资产负债表与利润表编制.pptx

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1、返回返回项目五 编制基本会计报表学习学习任务任务资产资产负债负债表表现金现金流量流量表表会计会计报表报表报送报送利利润润表表项目五 编制基本会计报表训练项目：训练项目：1.1.资产负债表的编制资产负债表的编制2.2.利润表的编制利润表的编制已知万成公司已知万成公司20072007年年末的总分类账户年年末的总分类账户期初、期末余额期初、期末余额 专题讨论专题讨论思思考考一、资产负债表的结构 任务十四 编制资产负债表负债负债左方左方右方右方资产资产所有者所有者权益权益表头表头表身表身表尾表尾资产负债表的资产负债表的名称名称编制单位编制单位编制日期编制日期金额单位金额单位 资产、负债资产、负债和所有

2、者权和所有者权益益各项目的年各项目的年初数和期末初数和期末数，资产负数，资产负债表的主要债表的主要部分部分 附注资附注资料等料等 二、编制方法“期末数”栏内各项数额的填列1.1.根据总账账户的期末余额直接填列根据总账账户的期末余额直接填列2.2.根据若干个总账账户的期末余额分析计算后填列根据若干个总账账户的期末余额分析计算后填列3.3.根据有关明细账账户的期末余额分析填列根据有关明细账账户的期末余额分析填列 4.4.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列5.5.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列填列

3、6.6.报表中的合计、总计应根据报表项目之间的关系报表中的合计、总计应根据报表项目之间的关系计算填列，计算填列， 知识链接一：及时、完整、准及时、完整、准确、合理地编制确、合理地编制和使用财务会计和使用财务会计报告，对满足会报告，对满足会计信息使用者的计信息使用者的需要，提高各单需要，提高各单位经济管理水平位经济管理水平具有十分重要的具有十分重要的意义。意义。1。所反映的经济内容，可分为资产负债表、。所反映的经济内容，可分为资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表利润表、现金流量表及相关附表2。所反映的资金运动形态。所反映的资金运动形态分为静态报表和动态报表分为静态报表和动态报表3。所反映的时

4、间可分为月度、季度和年度报表。所反映的时间可分为月度、季度和年度报表 4 。按编制单位分为单位会计报表和。按编制单位分为单位会计报表和汇总会计报表汇总会计报表 5 。按各项目所反映的数字内容分为。按各项目所反映的数字内容分为个别会计报表和合并会计报表个别会计报表和合并会计报表 数据真实数据真实 内容完整内容完整 说明清楚说明清楚 编报及时编报及时 手续完备手续完备 意义意义 种类种类编制要求编制要求会计报表的意义、种类及编制要求会计报表的意义、种类及编制要求一、利润表的结构 任务十五 编制利润表多步式利润表利润的计算多步式利润表利润的计算营业利润营业收入营业利润营业收入- -营业成本营业成本-

5、 -营业税金及附加营业税金及附加 - -销售费用销售费用- -管理费用管理费用- - 财务费用财务费用 - -资产减值损失资产减值损失+ +公允价值变得收益公允价值变得收益+ +投资收益投资收益利润总额营业利润利润总额营业利润+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业外支出净利润利润总额净利润利润总额- -所得税费用所得税费用二、编制方法“本期金额”栏内各项数额的填列1.1.根据有关账户发生额直接填列根据有关账户发生额直接填列2.2.根据有关账户发生额计算填列根据有关账户发生额计算填列3.3.根据表内各项目之间的关系计算填列根据表内各项目之间的关系计算填列 一、现金流量表的结构 任务十六

6、了解现金流量表主表主表补充资料补充资料经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量汇总反映企业某一期间现金及汇总反映企业某一期间现金及 现金等价物的净增加额现金等价物的净增加额 二、编制方法需要说明的需要说明的其他事项其他事项所得税的会计所得税的会计处理方法处理方法会计报表重要会计报表重要项目的说明项目的说明重要资产转让重要资产转让及其出售的及其出售的说明说明资产负债表资产负债表日后事项的日后事项的说明说明或有事项的或有事项的说明说明 知识链接二：关联方关系关联方关系及其交易的及其交易的说明说明不符合会计核

7、不符合会计核算前提的说明算前提的说明重要会计政策和重要会计政策和会计估计变更的会计估计变更的说明，以及重大说明，以及重大会计差错更正会计差错更正的说明的说明重要会计政策重要会计政策和会计估计和会计估计的说明的说明合并会计报表合并会计报表的说明的说明收入收入企业合并、企业合并、分立的分立的说明说明 企业单位编制的财务会计报告，应按企业会计准则企业单位编制的财务会计报告，应按企业会计准则的要求经单位财务主管人员审核无误后，及时向有关部门呈的要求经单位财务主管人员审核无误后，及时向有关部门呈报报 任务十七 报送会计报表 企业应定期向当地财税机关、开户银行和企业的主管部企业应定期向当地财税机关、开户银

8、行和企业的主管部门提供财务会计报告。国有企业的年度财务会计报告应同门提供财务会计报告。国有企业的年度财务会计报告应同时报送同级国有资产管理部门。公开发行股票的股份有限时报送同级国有资产管理部门。公开发行股票的股份有限公司还应当向债券交易机构和证券监督管理会等部门提供公司还应当向债券交易机构和证券监督管理会等部门提供财务会计报告。财务会计报告。知识链接三：有关财务报告的相关条例知识链接三：有关财务报告的相关条例企业财务会计报告条例 财务会计财务会计报告的构成报告的构成 财务会计财务会计报告的编制报告的编制 财务会计报告财务会计报告的对外提供的对外提供 总则总则 附则附则 法律责任法律责任 结束语 学习了这部分内容，对会计报表的编制有学习了这部分内容，对会计报表的编制有了深刻的认识：了深刻的认识： 编制财务会计报告是财务会计工作的一项编制财务会计报告是财务会计工作的一项重要内容，是会计核算的最后一个环节，是对重要内容，是会计核算的最后一个环节，是对会计核算工作的全面总结会计核算工作的全面总结课后作业：请大家编制资产负债表、利润表。课后作业：请大家编制资产负债表、利润表。谢 谢！返回返回