会计信息系统的运用及内部控制(37页PPT).pptx

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1、1企业管理信息系统运用企业管理信息系统运用及其对内部控制的影响及其对内部控制的影响2内容索引内容索引v企业管理信息系统介绍企业管理信息系统介绍v全面集成企业管理信息系统全面集成企业管理信息系统v全面集成企业管理信息系统对内部控制全面集成企业管理信息系统对内部控制的影响的影响3内容索引内容索引v企业管理信息系统介绍企业管理信息系统介绍v全面集成企业管理信息系统全面集成企业管理信息系统v全面集成企业管理信息系统对内部控制全面集成企业管理信息系统对内部控制的影响的影响4企业管理信息系统定义企业管理信息系统定义 管理信息系统是指提供管理活动所需要的经济信息的一种管理信息系统是指提供管理活动所需要的经济

2、信息的一种管理信息系统是指提供管理活动所需要的经济信息的一种管理信息系统是指提供管理活动所需要的经济信息的一种有组织的程序；或者是对管理所需要的经济信息进行收集、有组织的程序；或者是对管理所需要的经济信息进行收集、有组织的程序；或者是对管理所需要的经济信息进行收集、有组织的程序；或者是对管理所需要的经济信息进行收集、加工、传递、存储、输出等所有处理的总和，并把实现这加工、传递、存储、输出等所有处理的总和，并把实现这加工、传递、存储、输出等所有处理的总和，并把实现这加工、传递、存储、输出等所有处理的总和，并把实现这些处理过程的手段和方法结合起来，使管理信息工作成为些处理过程的手段和方法结合起来，

3、使管理信息工作成为些处理过程的手段和方法结合起来，使管理信息工作成为些处理过程的手段和方法结合起来，使管理信息工作成为有组织的系统的程序。有组织的系统的程序。有组织的系统的程序。有组织的系统的程序。全面集成的管理信息系统，在信息的收集、加工、传递、全面集成的管理信息系统，在信息的收集、加工、传递、全面集成的管理信息系统，在信息的收集、加工、传递、全面集成的管理信息系统，在信息的收集、加工、传递、存储、输出等所有信息处理过程均采用管理系统进行处存储、输出等所有信息处理过程均采用管理系统进行处存储、输出等所有信息处理过程均采用管理系统进行处存储、输出等所有信息处理过程均采用管理系统进行处理。理。理

4、。理。5企业管理信息系统分层企业管理信息系统分层 面向数量的执行系统面向数量的执行系统面向数量的执行系统面向数量的执行系统 面向价值的核算系统面向价值的核算系统面向价值的核算系统面向价值的核算系统 报告及监控系统报告及监控系统报告及监控系统报告及监控系统 分析及信息系统分析及信息系统分析及信息系统分析及信息系统 规划及决策系统规划及决策系统规划及决策系统规划及决策系统6常见的企业管理信息系统常见的企业管理信息系统 企业资源计划企业资源计划企业资源计划企业资源计划ERPERPERPERP（Enterprise Resource Enterprise Resource Enterprise Res

5、ource Enterprise Resource PlanningPlanningPlanningPlanning）客户关系管理客户关系管理客户关系管理客户关系管理CRMCRMCRMCRM（Customer Relationship Customer Relationship Customer Relationship Customer Relationship ManagementManagementManagementManagement）供应链管理供应链管理供应链管理供应链管理SCM SCM SCM SCM（Supply Chain ManagementSupply Chain Man

6、agementSupply Chain ManagementSupply Chain Management）产品数据管理产品数据管理产品数据管理产品数据管理PDM(Product Data ManagementPDM(Product Data ManagementPDM(Product Data ManagementPDM(Product Data Management）协同产品商务协同产品商务协同产品商务协同产品商务CPCCPCCPCCPC（Collaborative Product CommerceCollaborative Product CommerceCollaborative Pr

7、oduct CommerceCollaborative Product Commerce）企业信息门户企业信息门户企业信息门户企业信息门户EIPEIPEIPEIP（Enterprise Information PortalEnterprise Information PortalEnterprise Information PortalEnterprise Information Portal）企业资产管理企业资产管理企业资产管理企业资产管理EAMEAMEAMEAM（Enterprise Asset ManagementEnterprise Asset ManagementEnterprise

8、 Asset ManagementEnterprise Asset Management）7企业资源计划企业资源计划ERPERP系统系统 企业资源计划（企业资源计划（企业资源计划（企业资源计划（Enterprise Resource PlanningEnterprise Resource PlanningEnterprise Resource PlanningEnterprise Resource Planning），是），是），是），是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企指建立在信息技

9、术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是整业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是整业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是整业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。ERP演变的五

10、个阶段：演变的五个阶段：8ERPERP系统集成范围系统集成范围供供供供 应应应应 链链链链 供应商管理供应商管理 实验室管理实验室管理 InternetInternet 流程重组流程重组 IntranetIntranet 对手监视对手监视 金融投资金融投资 MRP IIMRP II 运输管理运输管理 客户管理客户管理 项目管理项目管理ERP ERP 集成范围集成范围集成范围集成范围 质量管理质量管理9企业资源构成企业资源构成v硬件资源：硬件资源：土地、厂房、生产线、加工设备、检测设备、土地、厂房、生产线、加工设备、检测设备、运输工具等运输工具等v软件资源：软件资源：人力、管理、信誉、融资能力、

11、组织结构、员人力、管理、信誉、融资能力、组织结构、员工的劳动热情等工的劳动热情等10客户关系管理客户关系管理CRMCRM系统系统 客户关系管理（客户关系管理（客户关系管理（客户关系管理（Customer Relationship ManagementCustomer Relationship ManagementCustomer Relationship ManagementCustomer Relationship Management），），），），也称做客户资源管理也称做客户资源管理也称做客户资源管理也称做客户资源管理(Customer Asset Management)(Custome

12、r Asset Management)(Customer Asset Management)(Customer Asset Management)或客或客或客或客户交互管理户交互管理户交互管理户交互管理(Customer Interaction Management)(Customer Interaction Management)(Customer Interaction Management)(Customer Interaction Management)。CRMCRMCRMCRM是全公司范围的策略，通过围绕客户细分重组公司，满是全公司范围的策略，通过围绕客户细分重组公司，满是全公司范围

13、的策略，通过围绕客户细分重组公司，满是全公司范围的策略，通过围绕客户细分重组公司，满足客户需求，连接客户和供应商等手段来最大化利润和足客户需求，连接客户和供应商等手段来最大化利润和足客户需求，连接客户和供应商等手段来最大化利润和足客户需求，连接客户和供应商等手段来最大化利润和客户满意度。客户满意度。客户满意度。客户满意度。CRMCRM的应用范围包括技术辅助式销售（的应用范围包括技术辅助式销售（的应用范围包括技术辅助式销售（的应用范围包括技术辅助式销售（Technology-enabled Technology-enabled Selling,TESSelling,TES），客户服务和支持（），

14、客户服务和支持（），客户服务和支持（），客户服务和支持（Customer Service and Customer Service and Support,CSSSupport,CSS）和技术辅助式营销（）和技术辅助式营销（）和技术辅助式营销（）和技术辅助式营销（Technology-enabled Technology-enabled Marketing,TEMMarketing,TEM）11供应链管理供应链管理SCMSCM系统系统 供应链供应链供应链供应链Supply ChainSupply ChainSupply ChainSupply Chain是用过程观对企业活动的一种描是用过程观对

15、企业活动的一种描是用过程观对企业活动的一种描是用过程观对企业活动的一种描述，即企业从最初获取原材料到转换成最终产品、直述，即企业从最初获取原材料到转换成最终产品、直述，即企业从最初获取原材料到转换成最终产品、直述，即企业从最初获取原材料到转换成最终产品、直至交付给最终用户的整个生产、销售过程是由若干至交付给最终用户的整个生产、销售过程是由若干至交付给最终用户的整个生产、销售过程是由若干至交付给最终用户的整个生产、销售过程是由若干“供供供供”“”“”“”“需需需需”环节作有序链接的。供应链包括了在企环节作有序链接的。供应链包括了在企环节作有序链接的。供应链包括了在企环节作有序链接的。供应链包括了

16、在企业内、外制造产品和提供用户服务的增值链中的全部业内、外制造产品和提供用户服务的增值链中的全部业内、外制造产品和提供用户服务的增值链中的全部业内、外制造产品和提供用户服务的增值链中的全部功能。因此，供应链涉及两个以上通过物流、信息流功能。因此，供应链涉及两个以上通过物流、信息流功能。因此，供应链涉及两个以上通过物流、信息流功能。因此，供应链涉及两个以上通过物流、信息流和资金流关联在一起的法律上独立的组织。和资金流关联在一起的法律上独立的组织。和资金流关联在一起的法律上独立的组织。和资金流关联在一起的法律上独立的组织。供应链管理供应链管理供应链管理供应链管理Supply Chain Manag

17、ementSupply Chain Management则是对供应链所涉则是对供应链所涉则是对供应链所涉则是对供应链所涉及组织的集成和对物流、信息流、资金流的协同，以满及组织的集成和对物流、信息流、资金流的协同，以满及组织的集成和对物流、信息流、资金流的协同，以满及组织的集成和对物流、信息流、资金流的协同，以满足用户的需求和提高供应链整体竞争能力。足用户的需求和提高供应链整体竞争能力。足用户的需求和提高供应链整体竞争能力。足用户的需求和提高供应链整体竞争能力。12供应链管理原则供应链管理原则供应链应该是一个连续的、集成的完整系统。供应链应该是一个连续的、集成的完整系统。供应链应该是一个连续的、

18、集成的完整系统。供应链应该是一个连续的、集成的完整系统。面向最终用户需要面向最终用户需要面向最终用户需要面向最终用户需要,形成综合产品集。形成综合产品集。形成综合产品集。形成综合产品集。供应链的每一成员都能够从中得到利益。供应链的每一成员都能够从中得到利益。供应链的每一成员都能够从中得到利益。供应链的每一成员都能够从中得到利益。保证物流、信息流、工作流是畅通的，消灭各种隔阂和保证物流、信息流、工作流是畅通的，消灭各种隔阂和保证物流、信息流、工作流是畅通的，消灭各种隔阂和保证物流、信息流、工作流是畅通的，消灭各种隔阂和误解。误解。误解。误解。通过发挥每一成员的专长并加以集成来优化整个过程。通过发

19、挥每一成员的专长并加以集成来优化整个过程。通过发挥每一成员的专长并加以集成来优化整个过程。通过发挥每一成员的专长并加以集成来优化整个过程。按照明确规定的要求检查结果。按照明确规定的要求检查结果。按照明确规定的要求检查结果。按照明确规定的要求检查结果。13产品数据管理产品数据管理PDM/PDM/协同产品协同产品商务商务CPCCPC产品数据管理（产品数据管理（产品数据管理（产品数据管理（Product Data Management Product Data Management Product Data Management Product Data Management），是），是），是），是

20、指某一类软件的总称。指某一类软件的总称。指某一类软件的总称。指某一类软件的总称。CIMdataCIMdataCIMdataCIMdata曾这样定义：曾这样定义：曾这样定义：曾这样定义：“PDM“PDM“PDM“PDM是是是是一种帮助工程师和其他人员管理产品数据和产品研发一种帮助工程师和其他人员管理产品数据和产品研发一种帮助工程师和其他人员管理产品数据和产品研发一种帮助工程师和其他人员管理产品数据和产品研发过程的工具。过程的工具。过程的工具。过程的工具。PDMPDMPDMPDM系统确保跟踪设计、制造所需的大系统确保跟踪设计、制造所需的大系统确保跟踪设计、制造所需的大系统确保跟踪设计、制造所需的大

21、量数据和信息，并由此支持和维护产品。量数据和信息，并由此支持和维护产品。量数据和信息，并由此支持和维护产品。量数据和信息，并由此支持和维护产品。”根据美国咨询公司根据美国咨询公司根据美国咨询公司根据美国咨询公司AberdeenGroupAberdeenGroupAberdeenGroupAberdeenGroup的定义，协同产品商务的定义，协同产品商务的定义，协同产品商务的定义，协同产品商务（Collaborative Product CommerceCollaborative Product CommerceCollaborative Product CommerceCollaborativ

22、e Product Commerce）是一类新的软件和服）是一类新的软件和服）是一类新的软件和服）是一类新的软件和服务，它使用务，它使用务，它使用务，它使用InternetInternetInternetInternet技术把产品设计、分析、寻源技术把产品设计、分析、寻源技术把产品设计、分析、寻源技术把产品设计、分析、寻源（sourcing:sourcing:sourcing:sourcing:包括制造和采购）、销售、市场、现场服务和包括制造和采购）、销售、市场、现场服务和包括制造和采购）、销售、市场、现场服务和包括制造和采购）、销售、市场、现场服务和顾客连成一个全球的知识网络，使得在产品商业

23、化过程中承顾客连成一个全球的知识网络，使得在产品商业化过程中承顾客连成一个全球的知识网络，使得在产品商业化过程中承顾客连成一个全球的知识网络，使得在产品商业化过程中承担不同角色、使用不同工具、在地理上或供应网络上分布的担不同角色、使用不同工具、在地理上或供应网络上分布的担不同角色、使用不同工具、在地理上或供应网络上分布的担不同角色、使用不同工具、在地理上或供应网络上分布的个人能够协作的完成产品的开发、制造以及产品全生命周期个人能够协作的完成产品的开发、制造以及产品全生命周期个人能够协作的完成产品的开发、制造以及产品全生命周期个人能够协作的完成产品的开发、制造以及产品全生命周期的管理。的管理。的

24、管理。的管理。14企业信息门户企业信息门户EIPEIP系统系统 企业信息门户（企业信息门户（企业信息门户（企业信息门户（Enterprise Information PortalEnterprise Information PortalEnterprise Information PortalEnterprise Information Portal）是一个将）是一个将）是一个将）是一个将企业的所有应用和数据集成到一个信息管理平台之上，并以企业的所有应用和数据集成到一个信息管理平台之上，并以企业的所有应用和数据集成到一个信息管理平台之上，并以企业的所有应用和数据集成到一个信息管理平台之上，并以

25、统一的用户界面提供给用户，使企业可以快速地建立企业对统一的用户界面提供给用户，使企业可以快速地建立企业对统一的用户界面提供给用户，使企业可以快速地建立企业对统一的用户界面提供给用户，使企业可以快速地建立企业对企业和企业对内部雇员的信息门户。企业和企业对内部雇员的信息门户。企业和企业对内部雇员的信息门户。企业和企业对内部雇员的信息门户。EIPEIPEIPEIP市场产品类型：市场产品类型：市场产品类型：市场产品类型：企业文件管理系统企业文件管理系统企业文件管理系统企业文件管理系统+Web+Web+Web+Web 独立的独立的独立的独立的EIPEIPEIPEIP软件产品软件产品软件产品软件产品 彻底

26、集成的企业信息门户应彻底集成的企业信息门户应彻底集成的企业信息门户应彻底集成的企业信息门户应用用用用15企业信息门户的特点企业信息门户的特点统一的信息访问渠道统一的信息访问渠道不间断的服务不间断的服务强大的内容管理能力强大的内容管理能力个性化的应用服务个性化的应用服务与现有系统的集成与现有系统的集成高度的可扩展性高度的可扩展性安全可靠的保障安全可靠的保障16企业资产管理企业资产管理EAMEAM系统系统 企业资产管理（企业资产管理（企业资产管理（企业资产管理（Enterprise Asset ManagementEnterprise Asset ManagementEnterprise Asse

27、t ManagementEnterprise Asset Management）是一种计算）是一种计算）是一种计算）是一种计算机化的资产管理和维护系统机化的资产管理和维护系统机化的资产管理和维护系统机化的资产管理和维护系统(Computerized Maintenance(Computerized Maintenance(Computerized Maintenance(Computerized Maintenance Management System Management System Management System Management System，CMMS)CMMS)CMMS)C

28、MMS)，它是能够帮助企业从有形资产，它是能够帮助企业从有形资产，它是能够帮助企业从有形资产，它是能够帮助企业从有形资产上获得更佳业绩的信息管理工具，并提供逐步提高维护效益上获得更佳业绩的信息管理工具，并提供逐步提高维护效益上获得更佳业绩的信息管理工具，并提供逐步提高维护效益上获得更佳业绩的信息管理工具，并提供逐步提高维护效益和降低成本所需的所有传统功能。和降低成本所需的所有传统功能。和降低成本所需的所有传统功能。和降低成本所需的所有传统功能。EAMEAMEAMEAM用的是一种以企业流程或是资产为中心的管理观用的是一种以企业流程或是资产为中心的管理观用的是一种以企业流程或是资产为中心的管理观用

29、的是一种以企业流程或是资产为中心的管理观点，而不是传统方式下的以产品为中心的观点。点，而不是传统方式下的以产品为中心的观点。点，而不是传统方式下的以产品为中心的观点。点，而不是传统方式下的以产品为中心的观点。17其他计算机应用系统其他计算机应用系统 计算机集成制造系统（计算机集成制造系统（计算机集成制造系统（计算机集成制造系统（CIMSCIMSCIMSCIMS，Computer Integration Computer Integration Computer Integration Computer Integration Manufacture SystemManufacture Syst

30、emManufacture SystemManufacture System）计算机辅助设计（计算机辅助设计（计算机辅助设计（计算机辅助设计（CADCADCADCAD，Computer Aided DesignComputer Aided DesignComputer Aided DesignComputer Aided Design）计算机辅助制造（计算机辅助制造（计算机辅助制造（计算机辅助制造（CAMCAMCAMCAM，Computer Aided ManufactureComputer Aided ManufactureComputer Aided ManufactureComputer

31、 Aided Manufacture）计算机辅助教育（计算机辅助教育（计算机辅助教育（计算机辅助教育（CAECAECAECAE，Computer Aided EducationComputer Aided EducationComputer Aided EducationComputer Aided Education）数字计算机控制（数字计算机控制（数字计算机控制（数字计算机控制（NCNCNCNC，Numerical ControlNumerical ControlNumerical ControlNumerical Control）办公自动化系统（办公自动化系统（办公自动化系统（办公自动化

32、系统（OAOAOAOA，Office AutomatizationOffice AutomatizationOffice AutomatizationOffice Automatization）商业智能系统（商业智能系统（商业智能系统（商业智能系统（BISBISBISBIS，Business Intelligence SystemBusiness Intelligence SystemBusiness Intelligence SystemBusiness Intelligence System）企业应用集成（企业应用集成（企业应用集成（企业应用集成（EAIEAIEAIEAI，Enterpri

33、se Application Enterprise Application Enterprise Application Enterprise Application IntegrationIntegrationIntegrationIntegration）18内容索引内容索引v企业管理信息系统介绍企业管理信息系统介绍v全面集成企业管理信息系统全面集成企业管理信息系统v全面集成企业管理信息系统对内部控制全面集成企业管理信息系统对内部控制的影响的影响19全面集成企业管理信息系统全面集成企业管理信息系统基本构成基本构成:办公自动化系统（办公自动化系统（办公自动化系统（办公自动化系统（Office

34、AutomatizationOffice AutomatizationOffice AutomatizationOffice Automatization）企业信息门户（企业信息门户（企业信息门户（企业信息门户（Enterprise Information PortalEnterprise Information PortalEnterprise Information PortalEnterprise Information Portal）企业资源计划（企业资源计划（企业资源计划（企业资源计划（Enterprise Resource PlanningEnterprise Resource P

35、lanningEnterprise Resource PlanningEnterprise Resource Planning）客户关系管理（客户关系管理（客户关系管理（客户关系管理（Customer Relationship ManagementCustomer Relationship ManagementCustomer Relationship ManagementCustomer Relationship Management）供应链管理（供应链管理（供应链管理（供应链管理（Supply Chain ManagementSupply Chain ManagementSupply Ch

36、ain ManagementSupply Chain Management）20全面集成信息系统示意图全面集成信息系统示意图ERPERPERPERPSCMSCMSCMSCMCRMCRMCRMCRM股东、董事会股东、董事会股东、董事会股东、董事会员工员工员工员工供应商供应商供应商供应商客户客户客户客户EIPEIPEIPEIPOAOAOAOA21其他系统与集成系统集成一其他系统与集成系统集成一ERPERPERPERPSCMSCMSCMSCMCRMCRMCRMCRMEIPEIPEIPEIPOAOAOAOAPDMPDMPDMPDMCPCCPCCPCCPCEAMEAMEAMEAMetc.etc.etc.

37、etc.22其他系统与集成系统集成二其他系统与集成系统集成二ERPERPERPERPSCMSCMSCMSCMCRMCRMCRMCRMEIPEIPEIPEIPOAOAOAOAPDMPDMPDMPDMCPCCPCCPCCPCEAMEAMEAMEAMetc.etc.etc.etc.23内容索引内容索引v企业管理信息系统介绍企业管理信息系统介绍v全面集成企业管理信息系统全面集成企业管理信息系统v全面集成企业管理信息系统对内部控制全面集成企业管理信息系统对内部控制的影响的影响24内部控制的最新定义内部控制的最新定义19961996年美国注册会计师协会发布审计准则公年美国注册会计师协会发布审计准则公告第告

38、第7878号号(SAS 78)(SAS 78)提出：由一个企业的董提出：由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：下列目标提供合理保证：1 1、财务报告的可靠、财务报告的可靠性；性；2 2、经营的效果和效率；、经营的效果和效率；3 3、符合适用的法、符合适用的法律和法规。律和法规。内部控制划分为五种成份，它们分别是控制环内部控制划分为五种成份，它们分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。25内部控制参与人内部控制参与人由一个企业的董事由一个企业的董事由一个企业的董事

39、由一个企业的董事长、管理层和其他长、管理层和其他长、管理层和其他长、管理层和其他人员实现的过程人员实现的过程人员实现的过程人员实现的过程 强调企业内部人员全强调企业内部人员全强调企业内部人员全强调企业内部人员全员参与员参与员参与员参与强调对企业的影响：强调对企业的影响：强调对企业的影响：强调对企业的影响：“旨在为下列目标提供合理保证：旨在为下列目标提供合理保证：旨在为下列目标提供合理保证：旨在为下列目标提供合理保证：1 1 1 1、财务报告的可靠性；财务报告的可靠性；财务报告的可靠性；财务报告的可靠性；2 2 2 2、经营的效果和效率；、经营的效果和效率；、经营的效果和效率；、经营的效果和效率

40、；3 3 3 3、符合适用、符合适用、符合适用、符合适用的法律和法规。的法律和法规。的法律和法规。的法律和法规。”除了企业内部人员以外，除了企业内部人员以外，除了企业内部人员以外，除了企业内部人员以外，企业供应商、客户等层面企业供应商、客户等层面企业供应商、客户等层面企业供应商、客户等层面的信息使用人的信息使用人的信息使用人的信息使用人实现的过程已不单纯是一实现的过程已不单纯是一实现的过程已不单纯是一实现的过程已不单纯是一个企业来完成，可能包括个企业来完成，可能包括个企业来完成，可能包括个企业来完成，可能包括多个企业或组织多个企业或组织多个企业或组织多个企业或组织26对内部控制目标的影响对内部

41、控制目标的影响信息高度共享信息高度共享信息高度共享信息高度共享信息及时传递信息及时传递信息及时传递信息及时传递信息详细一致信息详细一致信息详细一致信息详细一致减少重复劳动减少重复劳动减少重复劳动减少重复劳动管理控制加强管理控制加强管理控制加强管理控制加强企业管理规范企业管理规范企业管理规范企业管理规范减少人工干扰减少人工干扰减少人工干扰减少人工干扰有效保证经营的效果有效保证经营的效果有效保证经营的效果有效保证经营的效果和效率和效率和效率和效率保证财务报告的可保证财务报告的可保证财务报告的可保证财务报告的可靠性以及符合适用靠性以及符合适用靠性以及符合适用靠性以及符合适用的法律和法规的法律和法规的

42、法律和法规的法律和法规27影响控制环境的各项因素影响控制环境的各项因素StratStratStratStrategyegyegyegySkillSkillSkillSkillStafStafStafStaff f f fStructStructStructStructureureureureSystSystSystSystemsemsemsemsStylStylStylStyle e e eSharSharSharShared ed ed ed valuvaluvaluvalueseseses7-S 7-S 7-S 7-S FrameworkFrameworkFrameworkFramewor

43、k28对内部控制控制环境的影响对内部控制控制环境的影响员工胜任能力员工胜任能力员工胜任能力员工胜任能力组织结构组织结构组织结构组织结构领导风格领导风格领导风格领导风格要求员工掌握最新的计算要求员工掌握最新的计算要求员工掌握最新的计算要求员工掌握最新的计算机技术及管理理念机技术及管理理念机技术及管理理念机技术及管理理念组织结构精简和组织层组织结构精简和组织层组织结构精简和组织层组织结构精简和组织层次减少次减少次减少次减少授权责任与方式改变，可授权责任与方式改变，可授权责任与方式改变，可授权责任与方式改变，可采取更加集权的方式或更采取更加集权的方式或更采取更加集权的方式或更采取更加集权的方式或更加

44、分权的方式加分权的方式加分权的方式加分权的方式29对风险评估和控制活动影响对风险评估和控制活动影响风险识别风险识别风险识别风险识别应付风险行动应付风险行动应付风险行动应付风险行动风险识别更具科学性风险识别更具科学性风险识别更具科学性风险识别更具科学性采取相应行动更快速、采取相应行动更快速、采取相应行动更快速、采取相应行动更快速、更有针对性更有针对性更有针对性更有针对性控制活动规范化，控制活动规范化，控制活动规范化，控制活动规范化，控制程序标准化控制程序标准化控制程序标准化控制程序标准化实时、准确的评价实时、准确的评价实时、准确的评价实时、准确的评价控制活动控制活动控制活动控制活动业绩评价业绩评

45、价业绩评价业绩评价30对信息与沟通和监控的影响对信息与沟通和监控的影响监控方式监控方式监控方式监控方式监控效果监控效果监控效果监控效果监控参与人员监控参与人员监控参与人员监控参与人员信息与沟通信息与沟通信息与沟通信息与沟通信息及时传递信息及时传递信息及时传递信息及时传递信息详细一致信息详细一致信息详细一致信息详细一致采用在线监控，实采用在线监控，实采用在线监控，实采用在线监控，实现对运营效果和效现对运营效果和效现对运营效果和效现对运营效果和效率的实时监控率的实时监控率的实时监控率的实时监控及时反馈监控结果，及时反馈监控结果，及时反馈监控结果，及时反馈监控结果，提高监控效果提高监控效果提高监控效

46、果提高监控效果实现全方位的监控实现全方位的监控实现全方位的监控实现全方位的监控31企业内部控制方法企业内部控制方法组织结构控制组织结构控制组织结构控制组织结构控制授权批准控制授权批准控制授权批准控制授权批准控制财产保全控制财产保全控制财产保全控制财产保全控制人员素质控制人员素质控制人员素质控制人员素质控制技术和产品研发控制技术和产品研发控制技术和产品研发控制技术和产品研发控制质量控制质量控制质量控制质量控制安全控制安全控制安全控制安全控制预算控制预算控制预算控制预算控制会计系统控制会计系统控制会计系统控制会计系统控制内部报告控制内部报告控制内部报告控制内部报告控制风险控制风险控制风险控制风险控

47、制电子信息技术控制电子信息技术控制电子信息技术控制电子信息技术控制内部审计监督内部审计监督内部审计监督内部审计监督32企业内部控制方法变化一企业内部控制方法变化一组织结构层级减少组织结构层级减少组织结构层级减少组织结构层级减少授权批准控制方式改变授权批准控制方式改变授权批准控制方式改变授权批准控制方式改变实现并行审批实现并行审批实现并行审批实现并行审批有效提高财产保全有效提高财产保全有效提高财产保全有效提高财产保全提高企业人员素质提高企业人员素质提高企业人员素质提高企业人员素质研发周期缩短研发周期缩短研发周期缩短研发周期缩短研发效率提高研发效率提高研发效率提高研发效率提高研发成本降低研发成本降

48、低研发成本降低研发成本降低质量控制效率提高质量控制效率提高质量控制效率提高质量控制效率提高质量控制成本降低质量控制成本降低质量控制成本降低质量控制成本降低组织结构控制组织结构控制组织结构控制组织结构控制授权批准控制授权批准控制授权批准控制授权批准控制财产保全控制财产保全控制财产保全控制财产保全控制人员素质控制人员素质控制人员素质控制人员素质控制技术和产品研发控技术和产品研发控技术和产品研发控技术和产品研发控制制制制质量控制质量控制质量控制质量控制33企业内部控制方法变化二企业内部控制方法变化二安全控制内容改变安全控制内容改变安全控制内容改变安全控制内容改变预算事前控制预算事前控制预算事前控制预

49、算事前控制预算实时控制预算实时控制预算实时控制预算实时控制强化预算事后考核强化预算事后考核强化预算事后考核强化预算事后考核会计系统控制规范会计系统控制规范会计系统控制规范会计系统控制规范内部报告迅速反馈内部报告迅速反馈内部报告迅速反馈内部报告迅速反馈提高风险识别水平提高风险识别水平提高风险识别水平提高风险识别水平采取相应行动更快速、采取相应行动更快速、采取相应行动更快速、采取相应行动更快速、更有针对性更有针对性更有针对性更有针对性安全控制安全控制安全控制安全控制预算控制预算控制预算控制预算控制会计系统控制会计系统控制会计系统控制会计系统控制内部报告控制内部报告控制内部报告控制内部报告控制风险控

50、制风险控制风险控制风险控制34企业内部控制方法变化三企业内部控制方法变化三信息技术控制深化信息技术控制深化信息技术控制深化信息技术控制深化采用在线监控，实现对采用在线监控，实现对采用在线监控，实现对采用在线监控，实现对运营效果和效率的实时运营效果和效率的实时运营效果和效率的实时运营效果和效率的实时监控监控监控监控及时反馈监控结果，提及时反馈监控结果，提及时反馈监控结果，提及时反馈监控结果，提高监控效果高监控效果高监控效果高监控效果实现全方位的监控实现全方位的监控实现全方位的监控实现全方位的监控电子信息技术控制电子信息技术控制电子信息技术控制电子信息技术控制内部审计监督内部审计监督内部审计监督内