经济责任审计风险调研报告.docx

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1、 经济责任审计风险调研报告 经济责任审计是指通过对党政领导干部或国有企业及国有控股企业领导人员及其所在地区、部门、单位财政收支以及相关经济活动进展审计，以监视、评价和鉴证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行状况。实行领导干部任期经济责任审计，是全面考核和正确评价领导干部，加强对领导干部的监视治理，促进党风廉政建立的一项重大举措。由此可见，经济责任审计具有高层次、严要求、政策性强、涉及面广的特点。随着社会的进展，人们的法律意识和自我爱护意识逐步提高，审计风险也越来越为人们所重视。从审计实践看，当前经济责任审计风险的成因归纳起来主要有以下两个方面： 首先是审计机构(人员)自身的因素。一是审计人员

2、风险意识不强，凭阅历办事。不以进展、变化的眼光看问题，经常自认为对被审计单位状况很了解，因而状况调查不能深入。二是审计技术不精。审计人员学问构造单一，真正既懂财务又懂法律和其他相关专业学问的复合型人才很少。三是审计力气配备缺乏，审计人员配备与所应担当的审计任务不适应，致使一线审计人员长期与时间赛跑，超负荷工作。四是治理不到位。当审计机关治理松懈时，审计风险产生的可能性会大大增加。其次是审计环境因素：一是审计法律环境不健全、不完善，致使审计过程中遇到新状况和新问题等难以认定和处理。二是审计独立性受制约。三是违规违纪行为更加隐藏。针对审计风险的不同成因，笔者认为，经济责任审计风险防范最关键的还是要

3、从以下几个方面入手： 一、强化风险意识。实行制度与教育并重的方式，双管齐下，强化对审计人员的风险意识。一要健全制度，如完善岗位责任制、审计过错追究制、考核鼓励机制等制度；二要加强对审计人员的法制教育、职业道德教、风险教育等，提高其防范风险的自觉性和主动性。 二、提高审计人员自身素养。既要提高审计人员的业务素养，又要提高审计人员的”政治素养。审计人员要不断更新学问，学习把握现代审计技术和审计方法，把握国家现有的经济法律法规和经济责任审计法规，坚持“公开、公正、公正”和“以事实为依据、以法律为准绳”原则，做到“事实查得清，道理说得明，处理能到位”。， 三、加强质量掌握。质量是审计工作的生命线，审计人员应严格根据审计署审计机关审计工程质量掌握方法的要求，制订严密的审计工作规划和实施方案，并对审计工作每一道程序进展严格审核把关，实施审计质量全程监控。 四、注意协调协作。对审计中发觉的问题要实事求地依法处理。对严峻违纪、违规、违法的经济案件或线索，要准时向相关有权处理的部门报告，坚持部门联动，形成齐抓共管的局面，这样才能妥当处理好审计工作中的“越位”与“缺位”现象，起到降低和防范审计风险的作用。