第一人民医院会计档案管理制度.docx

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1、 第一人民医院会计档案管理制度_物业经理人 第一人民医院会计档案治理制度 1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。详细包括： （1）会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 （2）会计记帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，帮助帐簿，其他会计帐簿。 （3）财务报告类：月度、季度、年度报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 （4）其他类：银行存款余额调整表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 2、会计档案每年形成，由会计机构根据

2、归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管两年（会计机构内部指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案）。期满后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 3、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。各类会计档案的保管期限根据国家会计档案治理方法规定执行。 4、会计

3、档案不得借出，如有特别需要，经本单位负责人批准，可以供应查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 5、保管期限满的会计档案，可以按以下程序销毁： （1）由会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 （2）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 （3）销毁会计档案时，由会计机构派员监销。 保管期满但未结清的债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。