印花税概述(32页PPT).pptx

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1、第九章第九章印花税印花税第一节第一节概述概述第二节第二节征税范围和纳税人征税范围和纳税人第三节第三节计税依据、税率和计税依据、税率和减免税减免税第四节第四节计算方法和征收管理计算方法和征收管理第一节第一节概述概述一、印花税的概念一、印花税的概念印印花花税税是是对对经经济济活活动动和和经经济济交交往往种种书书立立、使使用用、领领受凭证征收的一种税。受凭证征收的一种税。证证券券交交易易印印花花税税,是是从从普普通通印印花花税税中中发发展展而而来来的的，属属于于行行为为税税类类，根根据据一一笔笔股股票票交交易易成成交交金金额额对对买买卖卖双双方方同同时时计计征征，基基本本税税率率为为0.1%(注注：

2、原原税税率率为为0.3%。经经国国务务院院批批准准，从从2008年年4月月24日日起起，证证券券、股股票票交交易易印印花花税税税税率率由由千千分分之之三三调调整整为为千千分分之之一一，9月月又又改改为为单单边边征征收收。基基金金和和债债券券不不征征收收印印花花税税）。股股票票交交易易印印花税的花税的97%归中央政府归中央政府,其余归地方政府其余归地方政府。世界各国世界各国证券交易印花税证券交易印花税概览概览美国：美国：1966年废止；年废止；日本：日本：1999年废止；年废止；新加坡：新加坡：2001年废止，证券交易零税率。年废止，证券交易零税率。欧洲：欧洲：a，欧盟（其时的欧共体），欧盟（其

3、时的欧共体）1969年指令：年指令：“.各成员国各成员国征收的证券印花税，造成双重征税，引起歧视，构成对资本自由征收的证券印花税，造成双重征税，引起歧视，构成对资本自由流动的不对称干预，所以应该通过税收协调予以废除流动的不对称干预，所以应该通过税收协调予以废除.”；b，德国：，德国：1991年废止；年废止；c，瑞典和芬兰：，瑞典和芬兰：80年代引进金融工具交易税遭到失败，不年代引进金融工具交易税遭到失败，不但国家税收下降，而且导致了股票交易外流，流向了欧洲其他金但国家税收下降，而且导致了股票交易外流，流向了欧洲其他金融中心，于是先征后废；融中心，于是先征后废；d，法国，比利时：征收中，但是固定

4、税率之外，上有封顶；，法国，比利时：征收中，但是固定税率之外，上有封顶；e，英国：征收中，废止议题热议中；，英国：征收中，废止议题热议中；印度：印度：6月月1日起，日起，a，交割交易：从，交割交易：从0.1%提高到提高到0.125%；b，交割前交易：其税率从，交割前交易：其税率从0.02%提高到提高到0.025%，由买方纳，由买方纳税。税。中国中国证券交易印花税率证券交易印花税率变动一览变动一览1990年年6月月28日深圳市颁布关于对股权转让和个人日深圳市颁布关于对股权转让和个人持有股票收益征税的暂行规定，首先开征股票交易印花持有股票收益征税的暂行规定，首先开征股票交易印花税，由卖出股票者按成

5、交金额的税，由卖出股票者按成交金额的0.6%缴纳。缴纳。1990年年11月月23日深圳市对股票的买方也开征日深圳市对股票的买方也开征0.6%的的印花税。印花税。1991年年10月为了刺激低迷的股市，深圳市将印花月为了刺激低迷的股市，深圳市将印花税率调整到税率调整到0.3%。1991年年10月月10日上海证券交易所对股日上海证券交易所对股票买方、卖方实行双向征收，税率为票买方、卖方实行双向征收，税率为0.3%。1992年年6月月12日国家税务总局和国家体改委联合下发日国家税务总局和国家体改委联合下发关于股份制试点企业有关税收问题的暂行规定，明确关于股份制试点企业有关税收问题的暂行规定，明确规定交

6、易双方分别按规定交易双方分别按0.3%的税率缴纳印花税。的税率缴纳印花税。1997年年5月针对当时证券市场过度投机的倾向，证券交易印月针对当时证券市场过度投机的倾向，证券交易印花税率由花税率由0.3%提高到提高到0.5%。1998年年6月月12日为了使证券市场能持续稳定向前发展，经国日为了使证券市场能持续稳定向前发展，经国务院批准，国家税务总局又将税率由务院批准，国家税务总局又将税率由0.5%调低至调低至0.4%。1999年年6月月1日为了活跃日为了活跃B股市场，中国国家税务总局再次将股市场，中国国家税务总局再次将B股交易税率降低为股交易税率降低为0.3%。2001年年11月月16日起，财政部

7、调整证券日起，财政部调整证券(股票股票)交易印花税税交易印花税税率。对买卖、继承、赠予所书立的率。对买卖、继承、赠予所书立的A股、股、B股股权转让书据，由立股股权转让书据，由立据双方当事人分别按据双方当事人分别按0.2%的税率缴纳证券的税率缴纳证券(股票股票)交易印花税。交易印花税。2007年年5月月30日起，调整证券（股日起，调整证券（股票）交易印花税税率，由现行票）交易印花税税率，由现行1调整调整为为3.即对买卖、继承、赠与所书立的即对买卖、继承、赠与所书立的A股、股、B股股权转让书据，由立据双方当股股权转让书据，由立据双方当事人分别按事人分别按3的税率缴纳证券（股票）的税率缴纳证券（股票

8、）交易印花税。交易印花税。2008年年4月月24日起证券（股票）交日起证券（股票）交易印花税税率由现行的易印花税税率由现行的3调整为调整为1.即对买卖、继承、赠予所书立的即对买卖、继承、赠予所书立的A股、股、B股股权转让数据，由立据双方当事股股权转让数据，由立据双方当事人分别按人分别按1的税率缴纳证券交易印花的税率缴纳证券交易印花税。税。2008年年9月月19日起，对证券交易印日起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改花税政策进行调整，由现行双边征收改为为单边征收单边征收，税率保持，税率保持1。即对买卖、。即对买卖、继承、赠与所书立的继承、赠与所书立的A股、股、B股股权转让股股权转让

9、书据，由立据双方当事人分别按书据，由立据双方当事人分别按1的的税率缴纳股票交易印花税，改为由出让税率缴纳股票交易印花税，改为由出让方按方按1的税率缴纳股票交易印花税，的税率缴纳股票交易印花税，授让方不再征收。授让方不再征收。从从2008年年11月月1日起，对个人销售日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。或购买住房暂免征收印花税。印印花花税税于于16241624年年始始于于荷荷兰兰，当当时时，荷荷兰兰政政府府悬悬奖奖开开征征新新税税的的设设计计，有有人人便便建建议议开开征征印印花花税税。最最初初并并非非采采取取贴贴花花的的形形式式。而而是是对对应应课课税税的的文文件件书书类类，于于送送至至“

10、政政府府签签验验局局”的的时时候候，加加以以签签押押，至至1818世世纪未，印花税已遍及欧美各国。纪未，印花税已遍及欧美各国。我我国国创创议议开开征征印印花花税税，始始于于1912年年的的北北洋洋政政府府时时期期。新新中中国国成成立立后后，中中央央人人民民政政府府政政务务院院于于19501950年年公公布布了了印印花花税税暂暂行行条条例例，即即行行征征收收。19581958年年税税制制改改革革时时，将将印印花花税税并并入入了了工工商商统统一一税税，此此后后便便未未单单独独征征收收。1988年年8月月，国国务务院院公公布布了了中中华华人人民民共共和国印花税暂行条例和国印花税暂行条例，于同年，于同

11、年10月月1日起恢复征收。日起恢复征收。二、印花税的特点二、印花税的特点(一一)征税面广征税面广：从纳税主体看，既包括本国居民：从纳税主体看，既包括本国居民纳税人，也包括外国居民纳税人；就征税客体纳税人，也包括外国居民纳税人；就征税客体看，涉及到经济生活中的各种商事凭证、权利看，涉及到经济生活中的各种商事凭证、权利证照、会计帐薄，种类繁多。证照、会计帐薄，种类繁多。(二二)税率低，税负轻税率低，税负轻：比例税率比例税率0.50.50 011；定；定额税率额税率5 5元件。元件。(三三)纳税人纳税人自行完税自行完税：由纳税人向税务局或代售由纳税人向税务局或代售印花税票的处所，购买印花税票，在书立

12、凭证印花税票的处所，购买印花税票，在书立凭证后于交付或使用前，按规定在凭证上贴足印花后于交付或使用前，按规定在凭证上贴足印花税票，并盖章戳销，以证明完成纳税义务。税票，并盖章戳销，以证明完成纳税义务。(四四)兼有凭证税和行为税兼有凭证税和行为税性质。性质。三、开征印花税的意义三、开征印花税的意义(一一)为国家建设积累建设资金；为国家建设积累建设资金；(二二)借以了解经济活动情况，促借以了解经济活动情况，促进市场经济新秩序的建立；进市场经济新秩序的建立；(三三)有利于培养纳税人自觉纳税有利于培养纳税人自觉纳税意识。意识。第二节第二节征税范围和纳税人征税范围和纳税人一、征税范围一、征税范围 因商事

13、和产权行为所书立或使用的各种因商事和产权行为所书立或使用的各种凭证，凭证，包括包括1313个税目，个税目，4大类：大类：（一）合同类（一）合同类：、购销合同：包括供应、采购、预购、购销结合、购销合同：包括供应、采购、预购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。及协作、调剂、补偿、易货等合同。2、加工承揽合同：包括加工、定作、修缮、修理、加工承揽合同：包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。印刷、广告、测绘、测试等合同。3、建筑工程勘察、设计合同。、建筑工程勘察、设计合同。4、建建筑筑安安装装工工程程承承包包合合同同：包包括括总总承承包包合合同同、分分包包合同、和转包合同。合

14、同、和转包合同。5、财财产产租租赁赁合合同同：包包括括租租凭凭房房屋屋、船船舶舶、飞飞机机、机动车辆、机械、器具、设备、门面、柜台等合同。机动车辆、机械、器具、设备、门面、柜台等合同。6、货货物物运运输输合合同同：包包括括民民用用航航空空、铁铁路路运运输输、海海上上运运输输、内内河河运运输输、公公路路运运输输和和联联运运合合同同，以以及及作为合同使用的单据。作为合同使用的单据。7、仓储保管合同。、仓储保管合同。8、借借款款合合同同：银银行行及及其其他他金金融融组组织织和和借借款款人人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。9、财财产产保保险险合合同同：包

15、包括括财财产产、责责任任、保保证证、信信用等保险合同，以及作为合同使用的单据。用等保险合同，以及作为合同使用的单据。10 10、技术合同：包括技术开发、转让、咨询、技术合同：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，服务等合同，以及作为合同使用的单据。以及作为合同使用的单据。（二）（二）产权转移书据产权转移书据：包括财产所有权和：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。包括买卖、继承、使用权等转移书据。包括买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。赠与、交换、分割等所立的书据。（三三）营营业业帐帐薄薄：包包括括生生产产经经营营帐帐簿簿、

16、记记载资金的帐簿。载资金的帐簿。（四四）权权利利许许可可证证照照：包包括括政政府府部部门门发发给给的的房房屋屋产产权权证证、工工商商营营业业执执照照、商商标标注注册证、专利证、土地使用证。册证、专利证、土地使用证。此此外外，还还包包括括财财政政部部确确定定要要征征税税的的其其他凭证。他凭证。二、纳税人二、纳税人印花税纳税人是按税法规定，在我国境内书印花税纳税人是按税法规定，在我国境内书立、使用、领受立、使用、领受应税凭证的单位和个人。具体包应税凭证的单位和个人。具体包括五大类：括五大类：1 1、立合同人：书立合同的当事人、立合同人：书立合同的当事人各方各方。同一凭证由。同一凭证由两方或两方以上

17、当事人签订并各执一份的，各方均为纳两方或两方以上当事人签订并各执一份的，各方均为纳税人，应当就各自所执的一份全额贴花。税人，应当就各自所执的一份全额贴花。2 2、立据人：产权转让书据的立据人。、立据人：产权转让书据的立据人。3 3、立账簿人：设立并使用营业帐簿的单位与个人。、立账簿人：设立并使用营业帐簿的单位与个人。4 4、领受人：权利许可证照的领受人。、领受人：权利许可证照的领受人。5、使用人：在国外书立领受，国内使用的应税凭证，、使用人：在国外书立领受，国内使用的应税凭证，纳税人为使用人。纳税人为使用人。第三节第三节计税依据、税率和减免税计税依据、税率和减免税一、计税依据一、计税依据 印花

18、税根据不同征税项目，分别实行印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征从价计征和和从量计征从量计征两种征收方式。两种征收方式。（一）（一）从价从价计税情况下计税依据的确定。计税情况下计税依据的确定。1 1、各类、各类经济合同经济合同，以合同上记载的金额、收入或费，以合同上记载的金额、收入或费用为计税依据；用为计税依据；2 2、产权转移书据产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据；以书据中所载的金额为计税依据；3 3、记载资金记载资金的的营业账簿营业账簿，以实收资本和资本公积，以实收资本和资本公积两项合计的金额为计税依据。两项合计的金额为计税依据。（二）（二）从量从量计税情况下计税依据的确定。计税

19、情况下计税依据的确定。实行从量计税的实行从量计税的其他营业账簿其他营业账簿和和权权利许可证照利许可证照，以应税凭证的件数为计税，以应税凭证的件数为计税依据。具体如下：依据。具体如下：P206P2061.购销合同：购销金额购销合同：购销金额2.加工承揽合同：加工或承揽收入金额加工承揽合同：加工或承揽收入金额3.建设工程勘察设计合同：收取的费用建设工程勘察设计合同：收取的费用4.建筑安装工程承包合同：承包金额建筑安装工程承包合同：承包金额5.财产租赁合同：租赁金额财产租赁合同：租赁金额6.货物运输合同：运输费用，不货物运输合同：运输费用，不包括装卸费。包括装卸费。7.仓储保管合同：仓储保管费用仓储

20、保管合同：仓储保管费用8.借款合同：借款金额借款合同：借款金额9.财产保险合同：保险费收入财产保险合同：保险费收入10.技术合同：合同所载金额技术合同：合同所载金额11.产权转移书据：书据所载金额产权转移书据：书据所载金额12.营业账簿：记载资金的账簿为营业账簿：记载资金的账簿为“实实收资本收资本”与与“资本公积资本公积”的合计金额；的合计金额；其他账簿为应税凭证件数。其他账簿为应税凭证件数。13.权利、许可证照：应税凭证件数权利、许可证照：应税凭证件数多选题、下列项目中，符合印花税相关规定的有（）多选题、下列项目中，符合印花税相关规定的有（）a.加工承担合同的计税依据为加工收入的金额加工承担

21、合同的计税依据为加工收入的金额b.财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额c.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额d.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额e.建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用答案：答案：ade二、税率二、税率(一一)五档比例税率五档比例税率1.万分之零点五万分之零点五0.50 0：借款合同；：借款合同；2.万分之三万分之三30 0：购销合同、建筑安装：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同；工程承包

22、合同、技术合同；3.万分之五万分之五50 0：加工承揽合同、建设：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿种记载资金账簿；权转移书据、营业账簿种记载资金账簿；4.千分之一千分之一1：财产租赁合同、：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同；仓储保管合同、财产保险合同；5.千分之二千分之二2：股权转让书据：股权转让书据(此税率属于后加的此税率属于后加的)。(二二)定额税率定额税率权利、许可证照和营业账簿种的权利、许可证照和营业账簿种的其他账簿适用定额税率。其他账簿适用定额税率。5 5元件。元件。三、印花税的减免规定三、印花税的减免

23、规定下列凭证免征印花税：下列凭证免征印花税：1.已缴纳印花税的凭证副本或抄本。已缴纳印花税的凭证副本或抄本。2.财产所有人将财产赠给政府、社会福财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。利单位、学校所立的书据。3.国家指定的收购部门与村民委员会、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同。农民个人书立的农副产品收购合同。4.无息、贴息贷款合同无息、贴息贷款合同5.外国政府或国家金融组织向我国政外国政府或国家金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款书府及国家金融机构提供优惠贷款书立的合同。立的合同。6.房地产管理部门与个人签定的用于房地产管理部门与个人签定的

24、用于生活居住的租赁合同。生活居住的租赁合同。7.农牧业保险合同。农牧业保险合同。8.军事与抢险救灾物资运输凭证。军事与抢险救灾物资运输凭证。9.经财政部批准免税的其他凭证。经财政部批准免税的其他凭证。第四节第四节计算方法和征收管理计算方法和征收管理一一、计算方法、计算方法(一一)合同和具有合同性质的凭证所载金额：合同和具有合同性质的凭证所载金额：P210，例，例1应纳税额应纳税额=计税金额计税金额适用税率适用税率(二二)资金账簿资金账簿应纳税额应纳税额=(实收资本实收资本+资本公积资本公积)适用税率：适用税率：P210，例，例2(三三)权利、许可证照和其他账簿权利、许可证照和其他账簿应纳税额应

25、纳税额=应税凭证件数应税凭证件数单位税额单位税额P210，例，例3二、征收管理二、征收管理(一一)自行贴花自行贴花办法办法纳税人自行计算税额、自行购买印花纳税人自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花数票并注销或税票、自行一次贴足印花数票并注销或画销。画销。(二二)汇贴或汇缴汇贴或汇缴办法办法对有些凭证应纳税额较大的，纳税对有些凭证应纳税额较大的，纳税人可持凭证到税务机关，采取填开缴人可持凭证到税务机关，采取填开缴款书缴纳印花税的办法。款书缴纳印花税的办法。(三三)委托代征委托代征办法办法通过税务机关的委托，经由发放或办理应税凭证的单位通过税务机关的委托，经由发放或办理应税凭证的单位代

26、征印花税款。代征印花税款。印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制。其票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、监制。其票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9 9种。种。印花税票为有价证券。印花税票为有价证券。印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取。的手续费，支付来源从实征印花税款中提取。三、处罚规定三、处罚规定印花税实行印花税实行“轻税重

27、罚轻税重罚”的办法，对纳税人违反印花的办法，对纳税人违反印花税法规的行为，根据不同情况给予不同的处罚。税法规的行为，根据不同情况给予不同的处罚。税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：予以处罚：1、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额印花税票金额35倍的罚款；倍的罚款；2、对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，、对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额

28、税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额13倍的罚款；倍的罚款；3、纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务、纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额机关可处以重用印花税票金额5倍或者倍或者2000元以元以上上10000元以下的罚款。元以下的罚款。4、伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依、伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。法追究刑事责任。例：某企业例：某企业2007年书立了以下合同：年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租向某公司租赁设备一台，合同记载年租金金10万元，租期三年；受甲公司委托加万元，租期三年；受甲公司委托加工工批产

29、品，加工承揽合同中注明甲公批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额司提供原材料金额180万元，支付加工万元，支付加工费金额费金额20万元。计算该企业万元。计算该企业2007年应年应纳印花税。纳印花税。解：该企业解：该企业2007年应纳印花税年应纳印花税100000312000000.5400（元）（元）例：某运输公司与某生产企业签订一份运例：某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费合同分别记载应收取运输费30万元、保万元、保险费险费10万元、装卸费万元、装卸费14万元。计算运输万元。计算运输公司该次运输业

30、务应缴纳印花税。公司该次运输业务应缴纳印花税。解：该解：该运输公司运输公司应纳印花税应纳印花税=3000000.5=150（元）（元）例：某企业例：某企业2007年签订了如下经济合年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款同：与银行签订一年期借款合同，借款金额金额200万元；与甲公司签订技术开发万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为合同，合同总金额为200万元，其中研万元，其中研究开发费究开发费80万元。该企业万元。该企业2007年度应缴年度应缴纳印花税（）元。纳印花税（）元。解：应缴纳印花税解：应缴纳印花税2000.05+（200-80）0.3100+360460（元）例：某

31、高新技术企业例：某高新技术企业2007年年8月开业，注册资金月开业，注册资金220万万元，当年发生经济活动如下：元，当年发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；证各一份；（2）建账时共设）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收个账簿，其中资金账簿中记载实收资本资本220万元。万元。计算应缴纳的印花税。计算应缴纳的印花税。解：应缴纳的印花税解：应缴纳的印花税=35+7522000000.5=1150（元）（元）1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,Novembe

32、r 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。22:44:5022:44:5022:4411/8/2022 10:44:50 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2222:44:5022:44Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。22:44:5022:44:5022:44Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2222:44:5022:44:50November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08 十一月 202210:44:51 下午22:44:

33、5111月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 2210:44 下午11月-2222:44November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/8 22:44:5122:44:5108 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。10:44:51 下午10:44 下午22:44:5111月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 10:44:51 PM22:44:5108-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 10:44 PM11/8/2022 10:44 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家