某公司仓储管理与财务知识分析(35页PPT).pptx
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1、仓储管理仓储管理教师教师:肖肖 强强电话电话:13595098520电邮电邮:xiaoqiang_贵州财经学院工商物流专业课程回顾:库存控制模型分类库存控制经济模型v任何库存控制都要解决三个主要问题:v1.确定库存检查周期;v即什么时间观测库存水平;v2.确定订货点(订货时机),v即发出订货的条件和时机;v3.确定订货量;v发出订货的批量大小;库存控制的任务和依据v库存控制主要是为了协调和服务和成本之间的关系,如果我们之间服务与满足率(或缺货率)联系起来,用缺货费用来代替服务,将服务因素成本化,那么库存控制的主要任务就是降低库存相关总成本费用;v库存相关成本费用主要包括如下:v1.订货费用,变
2、动和固定;2.库存持有成本,变动和固定;3.缺货费用;4.订货价格成本;5.订货运输成本;6.废弃成本;确定库存量的依据一:订购费用v订购活动成本与费用Cd=v材料价格成本+订货运输成本+固定订货费用FCd+变动订货费用VCd;v1.材料价格成本采购数量材料单价,即CjDP(Q);v2.订货运输成本采购数量运输单价,即CyDT(Q);v3.固定:与订购数量、订购次数无关,如常设采购机构的开支,采购经理的固定工资等;v4.变动:与订货量(订货次数)相关,包括差旅费、邮资等,基本可以认为与订货次数(D/Q)线性正相关;简化为VCd(D/Q)Kd;确定库存量的依据二:库存持有成本v库存持有成本Cc=
3、v固定库存费用FCc+变动库存费用VCc;v1.固定:与库存数量多少无关,如仓库折旧、固定管理费用如维护、职工固定工资,FCc;v2.变动:包括资金占有成本(利息或机会成本)、存储空间成本(如租赁、取暖、照明等)、库存服务成本(如安全保险和税金等)、库存风险成本(如库存物资跌价贬值风险成本);v如果库存匀速使用,平均在库数量订购批量/2,简化为VCc(Q/2)Kc;思考:不匀速?v一般Kc与材料价值即单价P相关,故KcPF确定库存量的依据三:缺货成本v1.延期交货或紧急订单增加成本或加班工资额外支出,额外特殊订单处理和额外紧急运输费用;v2.失销v直接利润损失数量单价 利润率;v注:前期投入,
4、失销数量不确定,未来影响;v3.失去客户v间接损失,不确定性因素大v4.失去信誉v影响未来的经营,v注:3和4不好计算;经济批量订货:简答假设模型v简单模型基本假设条件:简单模型基本假设条件:v1.需求量确定且已知,整个周期内的需求均衡;v2.整个供货周期固定且已知;v3.集中一次到货,而不是陆续进货;v4.不允许缺货,能满足所有需求;v5.购买价格和运费率等是固定的,与订购的数量和时间无关,即无价格折扣,不考虑运输规模经济;v6.没有在途库存;v7.只有一项商品库存,或虽有多种库存但不相关;v8.资金可用性无限制;Q图4-5经济批量订货:数学模型v在简单模型的基本假设条件下,我们姑且可以认为
5、只有两类成本影响订货决策:库存持有成本与订货成本,而这两者之间存在明显的二律背反规律,具体见后图;v该数学函数:vTC=DP+DT+FC定购定购+(D/Q)Kd+FC库存库存+(Q/2)Kc;v模型约束:ST(约束条件暂无)约束条件暂无);v模型目标:成本最小化,即MinTCv模型求解:数学求最值方法?求导取零。订货批量库存持有成本库存持有成本总成本总成本成本费用成本费用订购成本订购成本最小总成本最小总成本最佳经济订货批量最佳经济订货批量经济批量订货模型经济批量订货相关公式注:1.公式变量含义及其单位要统一;2.最后两个公式含义并不完全;3.N与库存周转率关系;经济批量订货:模型修正一v一、库
6、存被逐渐补充而不是集中一次到货时v供应速度Rs,或生产速度P(边生产边消耗)v区别在于库存最高点和平均库存;Q0Qt1TtRdP/Rsp图示经济批量订货:模型修正二v二、价格折扣v影响材料成本,即P和Q有关系,取导有因子vTC=DP+DT+FC定购定购+(D/Q)Kd+FC库存库存+(Q/2)Kc;v两类:v1.连续函数取导v2.和非连续函数拐点比较v具体见后修正模型:数量折扣修正模型:数量折扣v批量折扣-订货折扣,*注意多种情形*经济批量订货:模型修正三v三、运输费率不固定v现实中,由于运输费率会随运输批量不同变化,一般地运输批量越大,单位运输费率越小,故;vTC=DP+DT(Q)+FC定购
7、定购+(D/Q)Kd+FC库存库存+(Q/2)Kc;v和价格数量关系一样,分为两类:v1.连续函数取导v2.非连续函数拐点比较(具体见价格部分)实例v某产品年需求为2400单位,每单位成本为5元,存货成本百分比为20%,订货成本为19元,小批量装运的运费率为1元/每单位,大批量装运(一次运输量在480单位以上)运费率为0.75元/每单位,问最佳Q(订货单位为10的倍数)方案一:EOQ300方案二:480储存成本300/2*5*20%=150480/2*5*20%=240订货成本2400/300*19=1522400/480*19=95运输成本2400*1=24002400*0.75=1800总
8、成本27022135最佳480,节约近570元经济批量订货:模型修正四v四、在途库存有存储费用四、在途库存有存储费用v现实中由于提前期的存在,在途库存在所难免,在途库存如果已垫付资金,则同样有资金机会成本;另外某些特殊产品在运输过程中需要特殊的养护,如海鲜、医药、鲜奶等产品,故库存费用会上升;v有风险成本、保险费用但没有税金成本;故KC小些vTC=DP+FC定购定购+(D/Q)Kd+FC库存库存+QcKc;因;因为为Qc(Q/2)v从上可知,若计在途库存,则实际的订货量应比公式经济从上可知,若计在途库存,则实际的订货量应比公式经济批量订货批量订货EOQ稍小一些才合理;图示同理稍小一些才合理;图
9、示同理v具体计算可结合时间计算平均库存;具体计算可结合时间计算平均库存;随机因素引致安全库存vv1.1.随机因素存在包括提前期需求率变化、提前期变随机因素存在包括提前期需求率变化、提前期变随机因素存在包括提前期需求率变化、提前期变随机因素存在包括提前期需求率变化、提前期变化(质量价格其它因素),由此造成需要安全库存化(质量价格其它因素),由此造成需要安全库存化(质量价格其它因素),由此造成需要安全库存化(质量价格其它因素),由此造成需要安全库存vv2.2.所有变化假定按正态变化规律;所有变化假定按正态变化规律;所有变化假定按正态变化规律;所有变化假定按正态变化规律;vv3.3.单一变化则单一安
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