非财务经理的财税培训课程(66页PPT).pptx

《非财务经理的财税培训课程(66页PPT).pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《非财务经理的财税培训课程(66页PPT).pptx（66页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、让问题不再是问题！打造打造“高绩效企业高绩效企业”-非财务经理的财税课程让问题不再是问题！目录p第二章 基本知识-财务篇p第五章 财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题p第一章 基本知识-会计篇p第四章 财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题p第三章 基本知识税务篇让问题不再是问题！p资产负债表第一章第一章 基础知识：会计篇基础知识：会计篇1.三大财务报表p利润表和利润分配表p现金流量表让问题不再是问题！2.1.资产负债表：资产=负债+股东权益资产负债表流动资产流动负债固定资产长期负债无形资产股东权益资产总计负债总计+股东权益总计第一章第一章 基础知识：会计篇基础知识：会计篇2.解读三大

2、财务报表让问题不再是问题！2.2.利润和利润分配表p利润和未分配利润：利润表利润分配表营业收入年初未分配利润减：营业成本减：提取法定盈余公积 营业税金及附加 提取储备基金加：投资收益 提取企业发展基金减：营业费用 提取职工奖励及福利基金 管理费用减：应付股利 财务费用 提取任意盈余公积减：所得税净利润未分配利润第一章第一章 基础知识：会计篇基础知识：会计篇2.解读三大财务报表让问题不再是问题！2.2.利润和利润分配表不同性质企业利润分配时基金计提的比例：项目内资合资/合作外商独资法定盈余公积10%-储备基金-董事会决定10%以上企业发展基金-董事会决定董事会决定职工奖励及福利基金-董事会决定董

3、事会决定任意盈余公积股东会决定-第一章第一章 基础知识：会计篇基础知识：会计篇2.解读三大财务报表让问题不再是问题！2.3.现金流量表及其附表关键定义：现金现金等价物第一章第一章 基础知识：会计篇基础知识：会计篇2.解读三大财务报表让问题不再是问题！2.3.现金流量表及其附表经营、投资、融资活动现金流量现金流量表主表：一、经营活动现金流量：三、筹资活动现金流量：经营活动现金流入筹资活动现金流入经营活动现金流出筹资活动现金流出二、投资活动现金流量：四、现金及现金等价物净增加额投资活动现金流入投资活动现金流出第一章第一章 基础知识：会计篇基础知识：会计篇2.解读三大财务报表让问题不再是问题！3.1

4、.会计报表使用者:非上市公司的报表使用者？上市公司的报表使用者？第一章第一章 基础知识：会计篇基础知识：会计篇3.财务报表使用者让问题不再是问题！老师的建议老师的建议：坚持阅读“财务报表”，看多了就会了！第一章第一章 基础知识：会计篇基础知识：会计篇让问题不再是问题！p财务分析p财务预测p财务决策p财务控制第二章第二章 基础知识：财务篇基础知识：财务篇1.财务管理的4大功能让问题不再是问题！2.1.财务分析案例：分析偿债能力并提出改善措施第二章第二章 基础知识：财务篇基础知识：财务篇2.财务管理实践A公司的资产负债表（单位：万元）流动资产2,500.00流动负债2,000.00其中：应收账款8

5、00.00存货1,200.00固定资产500.00 长期负债100.00无形资产0.00 股东权益900.00资产总计3,000.00负债总计+股东权益总计3,000.00让问题不再是问题！2.1.财务分析案例：分析资产管理能力、盈利能力并提出改善措施第二章第二章 基础知识：财务篇基础知识：财务篇2.财务管理实践利润表金额（万元）营业收入1,500.00减：营业成本1,200.00 营业税金及附加0.00减：营业费用50.00 管理费用40.00 财务费用10.00减：所得税(25%)50.00净利润150.00让问题不再是问题！2.2.财务预测案例：如何进行利润预测？第二章第二章 基础知识：

6、财务篇基础知识：财务篇2.财务管理实践单价单位变动成本销售量固定成本目标利润10.005.00？20,000.0020,000.0010.005.00？20,000.000.00让问题不再是问题！2.3.财务决策和财务控制投资决策、融资决策和股利决策！年度财务预算和现金流量预算！第二章第二章 基础知识：财务篇基础知识：财务篇2.财务管理实践让问题不再是问题！老师的建议老师的建议：运用简单的财务知识，可以发现、洞察和解决重大的管理问题！第二章第二章 基础知识：财务篇基础知识：财务篇让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇1.主要税种及特点pA公司向客户销售机械一台，要交什

7、么税？交多少？p1年后该设备需要维修，A公司向客户收取维修费，交什么税？交多少？pA公司将公司的旧电脑出售，价值低于原值，要交多少税？1.1.增值税增值税让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇1.主要税种及特点pA公司向客户销售机械一台，同时提供安装服务，A公司要交什么税？p后来该客户从另外一家又购得一台设备，并请A公司进行安装，A公司要交什么税？pA公司向B公司转让专利一项，要不要交税？2.2.营业税营业税让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇1.主要税种及特点pA公司是本田的汽车4S店，从广州本田采购汽车，然后销售，采购时要交什么税？p从

8、日本进口汽车，然后销售，进口时要交什么税？3.3.消费税消费税让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇1.主要税种及特点p“核定征收”和“查账征收”是什么意思？p上海徐汇区的贸易公司的企业所得税率是多少？如果该公司只有10人，净利润只有10万，所得税率是多少？p上海张江的高新技术企业的企业所得税率是多少？4.4.企业所得税企业所得税让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇1.主要税种及特点p某人同时从两家领工资，要如何缴税？p某人去主持节目，收取报酬15万，要交什么税？p公司向境外个人支付服务费，要承担什么责任？pA先生是美国人，上海公司每月代为

9、缴纳其女儿的托儿费，A先生要交税吗？5.5.个人所得税个人所得税让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇1.主要税种及特点pA公司是上海浦东新区的民营公司，当月收入是100万元，缴纳了增值税10万，要缴多少城建税？pA公司是外商投资企业呢？6.6.城建税城建税让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇1.主要税种及特点p销售机械设备一台，要不要交印花税？p提供管理咨询服务要不要交印花税？p不交印花税会怎么样？p营业执照副本交印花税吗？7.7.印花税印花税让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇1.主要税种及特点pA公司将厂房

10、出租，要交房产税吗？如果不出租是不是也要交房产税？p学校的自用房产交房产税吗？8.8.房产税房产税让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇1.主要税种及特点pA公司买块土地盖厂房，要不要交契税？9.9.契税契税让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇2.关键术语p销售额或者营业额p一般纳税人和小规模纳税人p保税区、非保税区和保税物流园区p出口加工区、保税仓库p一般贸易、进料加工和来料加工 让问题不再是问题！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇3.税务风险管理p昨天税务局忽然打电话给您，说下周一要到公司查账，您准备怎么办？p您的公司要向国

11、外支付一笔技术服务费，您的专管员说要代扣税金，但您的会计告诉您这是免税的，您该听谁的？让问题不再是问题！老师的建议老师的建议：平时多关注此方面的信息，对控制企业经营风险会有非常大的帮助！第三章第三章 基础知识：税务篇基础知识：税务篇让问题不再是问题！一般纳税人vs.一般纳税人一般纳税人vs.小规模纳税人小规模纳税人vs.小规模纳税人小规模纳税人vs.一般纳税人第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（一）国内贸易模式下的财税问题（一）国内贸易模式下的财税问题让问题不再是问题！1.1.保税区公司保税区公司vs.vs.境外公司境外公司1.1

12、.1.1.交易模式交易模式(一一)：保税区公司保税区公司 境外公司境外公司境外采购离境备案境内采购进境备案收货付汇下单采购生产或外购出口收汇第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式保税区公司的交易模式让问题不再是问题！1.1.保税区公司保税区公司vs.vs.境外公司境外公司1.2.1.2.交易模式交易模式(二二)：保税区公司保税区公司 境外公司境外公司境外收货下单采购境外外购出口收汇境外发货第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财

13、税问题不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式保税区公司的交易模式让问题不再是问题！1.1.保税区公司保税区公司vs.vs.境外公司境外公司1.3.1.3.税务、外汇和关务处理税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关保税区公司vs.境外公司转口贸易保税无须核销无须报关非转口贸易保税无须核销报关/备案第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式保税区公司的交易模式让问题不再是问题！2.2.保税区公司保

14、税区公司vs.vs.境内公司境内公司2.1.2.1.交易模式：交易模式：保税区公司保税区公司 境内公司境内公司境外采购进口报关收货付款下单采购生产或外购收汇/收款第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式保税区公司的交易模式让问题不再是问题！2.2.保税区公司保税区公司vs.vs.境内公司境内公司2.1.2.1.税务、外汇和关务处理税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关保税区公司vs.境内公司增值税无须核销报关/缴税第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的

15、关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式保税区公司的交易模式让问题不再是问题！3.3.保税区公司保税区公司vs.vs.出口加工区公司出口加工区公司3.1.3.1.交易模式：交易模式：保税区公司保税区公司 出口加工区公司出口加工区公司境外采购进境备案收货付款下单采购生产或外购收汇/收款境内采购报关进境进境备案第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式保税区公司的交易模

16、式让问题不再是问题！3.3.保税区公司保税区公司vs.vs.出口加工区公司出口加工区公司3.2.3.2.税务、外汇和关务处理税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关保税区公司vs.出口加工区公司保税无须核销报关/备案第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式保税区公司的交易模式让问题不再是问题！4.4.保税区公司保税区公司vs.vs.保税仓库公司保税仓库公司4.1.4.1.交易模式：交易模式：保税区公司保税区公司 保税仓库公司保税仓库公司境外采购进仓备案收货付

17、款下单采购生产或外购收汇/收款境内采购第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税区公司的交易模式保税区公司的交易模式让问题不再是问题！4.4.保税区公司保税区公司vs.vs.保税仓公司保税仓公司4.1.4.1.税务、外汇和关务处理税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关保税区公司vs.保税仓公司保税无须核销备案/保税第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题保税

18、区公司的交易模式保税区公司的交易模式让问题不再是问题！1.1.非保税区公司非保税区公司vs.vs.境外公司境外公司1.1.1.1.交易模式：交易模式：非保税区公司非保税区公司 境外公司境外公司境外采购出口报关收货付款下单采购生产或外购收汇核销境内采购第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！1.1.非保税区公司非保税区公司vs.vs.境外公司境外公司1.2.1.2.税务、外汇和关务处理税务、外汇和关务处理交易模式交易模

19、式税收税收外汇外汇海关海关非保税区公司vs.境外公司免税/退税核销正常报关第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！2.2.非保税区公司非保税区公司vs.vs.保税区公司保税区公司2.1.2.1.交易模式：交易模式：非保税区公司非保税区公司 保税区公司保税区公司境外采购出口报关收货付款下单采购生产或外购收汇核销境内采购第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（三

20、）国际贸易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！2.2.非保税区公司非保税区公司vs.vs.保税区公司保税区公司2.1.2.1.税务、外汇和关务处理税务、外汇和关务处理交易模式交易模式税收税收外汇外汇海关海关非保税区公司vs.保税区公司免税/退税（视情况）核销正常报关第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！3.3.非保税区公司非保税区公司vs.vs

21、.出口加工区公司出口加工区公司3.1.3.1.交易模式：交易模式：非保税区公司非保税区公司 出口加区区公司出口加区区公司境外采购出口报关收货付款下单采购生产或外购收汇核销境内采购第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！3.3.非保税区公司非保税区公司vs.vs.出口加工区公司出口加工区公司3.2.3.2.税务、外汇和关务处理税务、外汇和关务处理交易模式交易模式税收税收外汇外汇海关海关非保税区公司vs.出口加工区公司免

22、税/退税核销正常报关第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！4.4.非保税区公司非保税区公司vs.vs.保税仓库公司保税仓库公司4.1.4.1.交易模式：交易模式：非保税区公司非保税区公司 保税仓库公司保税仓库公司境外采购出口报关收货付款下单采购生产或外购收汇核销境内采购第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下

23、的财税问题非保税区公司的交易模式非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！4.4.非保税区公司非保税区公司vs.vs.保税仓库公司保税仓库公司4.1.4.1.税务、外汇和关务处理税务、外汇和关务处理交易模式交易模式税收税收外汇外汇海关海关非保税区公司vs.保税仓公司免税/退税（视情况）核销正常报关第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题非保税区公司的交易模式非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！1.1.非保税区公司非保税区公司vs.vs.保税物流园区公司保税物流园区公司1.1.

24、1.1.交易模式：交易模式：非保税区公司非保税区公司 保税物流园区公司保税物流园区公司境外采购出口报关收货付款下单采购生产或外购收汇核销境内采购第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题保税物流园区公司的交易模式保税物流园区公司的交易模式让问题不再是问题！1.1.非保税区公司非保税区公司vs.vs.保税物流园区公司保税物流园区公司1.2.1.2.税务、外汇和关务处理税务、外汇和关务处理交易模式交易模式税收税收外汇外汇海关海关非保税区公司vs.保税物流园区公司免税/退税核销正常报关

25、第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题保税物流园区公司的交易模式保税物流园区公司的交易模式让问题不再是问题！2.2.保税区公司保税区公司vs.vs.保税物流园区公司保税物流园区公司2.1.2.1.交易模式：交易模式：保税区公司保税区公司 保税物流园区公司保税物流园区公司境外采购进境备案收货付款下单采购生产或外购收汇/收款境内采购报关进境进境备案第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题（四）

26、国际贸易模式下的财税问题保税物流园区公司的交易模式保税物流园区公司的交易模式让问题不再是问题！2.2.保税区公司保税区公司vs.vs.保税物流园区公司保税物流园区公司2.2.2.2.税务、外汇和关务处理税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关保税区公司vs.保税物流园区公司保税无须核销备案/保税第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题（四）国际贸易模式下的财税问题保税物流园区公司的交易模式保税物流园区公司的交易模式让问题不再是问题！老师的建议老师的建议：要和不同区域的客户或供应商销售、采购前，先规划交易模式

27、，可降低交易风险或成本！第四章第四章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用不同交易模式下的财税问题不同交易模式下的财税问题让问题不再是问题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题pA公司以生产为主，向客户销售机械一台，同时提供安装服务，A公司在财税方面应如何处理？pB公司以安装为主，向客户提供安装服务，同时提供部分材料，A公司在财税方面应如何处理？1.1.混合销售行为混合销售行为让问题不再是问题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题pA公司以生产为主，同时兼营安装服务，A公司在财税

28、方面应如何处理？2.2.兼营行为兼营行为让问题不再是问题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题pA公司免费向客户提供样品，A公司在财税方面应如何处理？3.3.提供样品提供样品让问题不再是问题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题pA公司向客户销售机械一台，同时赠送客户工具一套，A公司在财税方面要如何处理？4.4.附送赠品附送赠品让问题不再是问题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题pA公司向客户销售机械一台，同时赠送客户一

29、年免费保养服务，A公司在财税方面要如何处理？5.5.附加服务附加服务让问题不再是问题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题pA公司对采购量在10台以上的客户，采取9折优惠，A公司在财税方面要如何处理？6.6.销售折扣销售折扣让问题不再是问题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题pA公司因产品质量问题，为了对客户进行补偿，给予其9折优惠，A公司在财税方面要如何处理？7.7.销售折让销售折让让问题不再是问题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决

30、特殊的销售采购问题pA公司为鼓励客户提前付款，对提前30天付款的客户给予其9折优惠，A公司在财税方面要如何处理？8.8.现金折扣现金折扣让问题不再是问题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题pA公司将设备销售给客户后，增值税发票已开，但客户要求退货，A公司在财税方面要如何处理？9.9.销售退货销售退货让问题不再是问题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题pA公司将设备销售给客户，并收取定金，但客户要求解除合同，A公司在财税方面要如何处理？10.10.合同解除合同解除让问题不再是问

31、题！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题pA公司将设备销售给客户，并开具增值税专用发票，但客户不一小心将发票丢失，要求A公司重开一张发票，A公司在财税方面要如何处理？11.11.发票丢失发票丢失让问题不再是问题！老师的建议老师的建议：为特殊的销售采购问题，提前做好预案，以便从容应对！第五章第五章 财税知识的关键应用财税知识的关键应用解决特殊的销售采购问题解决特殊的销售采购问题让问题不再是问题！p看好公司的现金流；p压缩任何没有战略意义的支出；p做好应收账款管理；p开拓多元化融资渠道；p从“现金流”出发制订商业计划。总结：经济冬天下的公司

32、财税政策总结：经济冬天下的公司财税政策让问题不再是问题！谢谢！1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。15:08:0515:08:0515:0811/8/2022 3:08:05 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2215:08:0515:08Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。15:08:0515:08:0515:08Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-221

33、1月-2215:08:0515:08:05November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20223:08:05下午15:08:0511月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月223:08下午11月-2215:08November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/815:08:0515:08:0508 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。3:08:05下午3:08下午15:08:0511月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 3:08:05 PM15:08:0508-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 3:08 PM11/8/2022 3:08 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家