全面预算管理幻灯片(15页PPT).pptx

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1、FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEMFULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM 全面预算管理系统全面预算管理系统A Powerful Tool For Financial ManagementA Powerful Tool For Financial Management第一页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEMFULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标的全面量化，是企业控制经济活动的依据和考

2、核所属部门、的全面量化，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、单位经营业绩的标准。全面预算主要包括经营预算、财务单位经营业绩的标准。全面预算主要包括经营预算、财务预算、专门决策预算（事业投资计划）等。全面预算的编预算、专门决策预算（事业投资计划）等。全面预算的编制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门委员会，根据预测和决策的经营目标，委员会，根据预测和决策的经营目标，在充分论证和可在充分论证和可行性研究的基础上编制。行性研究的基础上编制。第二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。全面预算的编制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部

3、门、专门委员会，根据预测和决策的经营目标,在充分论证和可行性研究的基础上编制。全面预算的编制基础全面预算的编制基础:全面预算的编制内容全面预算的编制内容(体系体系):):目标利润销售预算直接人工及各项费用预算生产预算存货及产成品成本预算资金预算预计损益、资产负债预算FULLFULL BUDGETBUDGET MANAGEMENT SYSTEMMANAGEMENT SYSTEM第三页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。Full Budget Management System全面预算的编制流程全面预算的编制流程:董事会董事会预算部预算部全面预算管理委员会全面预算管理委员会分厂、部门分厂、部门3

4、3审议目标利润审议目标利润1 1提出预算提出预算 编制方针编制方针决定决定2根据指令根据指令预测目标利润预测目标利润下达预算方针下达预算方针汇总预算草案汇总预算草案编制综合预算编制综合预算编制完成下发编制完成下发4 4审议预算草案审议预算草案5执行预算执行预算第四页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。FULLFULL BUDGETBUDGET MANAGEMENT SYSTEMMANAGEMENT SYSTEM预算控制系统预算控制系统第五页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。金额管理金额管理 项目管理项目管理 数量管理数量管理 FULL BUDGETBUDGET MANAGEMENT SYST

5、EMMANAGEMENT SYSTEM控制方法控制方法控制方法控制方法第六页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。为保证预算目标的实现，根据企业内部的管理层次和组织机构，建立有效的授权和分权制度，落实内部责任为保证预算目标的实现，根据企业内部的管理层次和组织机构，建立有效的授权和分权制度，落实内部责任为保证预算目标的实现，根据企业内部的管理层次和组织机构，建立有效的授权和分权制度，落实内部责任为保证预算目标的实现，根据企业内部的管理层次和组织机构，建立有效的授权和分权制度，落实内部责任制，根据企业授予各级部门的权力、责任以及对其业绩的评价方式，将其划分为各种不同形式的责任主体，在制，根据企业授予

6、各级部门的权力、责任以及对其业绩的评价方式，将其划分为各种不同形式的责任主体，在制，根据企业授予各级部门的权力、责任以及对其业绩的评价方式，将其划分为各种不同形式的责任主体，在制，根据企业授予各级部门的权力、责任以及对其业绩的评价方式，将其划分为各种不同形式的责任主体，在此基础上，应把企业确定的全面预算逐级向下分解为责任预算，通过财务会计信息的纪录、分析和反馈，并以此基础上，应把企业确定的全面预算逐级向下分解为责任预算，通过财务会计信息的纪录、分析和反馈，并以此基础上，应把企业确定的全面预算逐级向下分解为责任预算，通过财务会计信息的纪录、分析和反馈，并以此基础上，应把企业确定的全面预算逐级向下

7、分解为责任预算，通过财务会计信息的纪录、分析和反馈，并以计算机会计电算化为手段，形成事先控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统。计算机会计电算化为手段，形成事先控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统。计算机会计电算化为手段，形成事先控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统。计算机会计电算化为手段，形成事先控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统。FULLFULL BUDGETBUDGET MANAGEMENT SYSTEMMANAGEMENT SYSTEM内部控制内部控制内部控制内部控制第七页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。FULLFULL BUDGETBUDGET MANAG

8、EMENT SYSTEMMANAGEMENT SYSTEM为全面预算委员会对整个预算的执行过程进行动态控制提供资料依据为全面预算委员会对整个预算的执行过程进行动态控制提供资料依据.差异分析差异分析差异分析差异分析第八页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。运用社会监督机制，确保企业财务会计信息和经营成果的真实准确运用社会监督机制，确保企业财务会计信息和经营成果的真实准确运用社会监督机制，确保企业财务会计信息和经营成果的真实准确运用社会监督机制，确保企业财务会计信息和经营成果的真实准确,加强企业加强企业加强企业加强企业财务监控是为了使企业的财务会计信息真实、准确、完整，通过过程的控制，财务监控是为

9、了使企业的财务会计信息真实、准确、完整，通过过程的控制，财务监控是为了使企业的财务会计信息真实、准确、完整，通过过程的控制，财务监控是为了使企业的财务会计信息真实、准确、完整，通过过程的控制，增强防范风险的能力，确保资产的有效运行，以达到经营目标的实现。为此，增强防范风险的能力，确保资产的有效运行，以达到经营目标的实现。为此，增强防范风险的能力，确保资产的有效运行，以达到经营目标的实现。为此，增强防范风险的能力，确保资产的有效运行，以达到经营目标的实现。为此，企业的董事会、监事会应在加强企业内部控制，发挥监察、审计等监督部门作企业的董事会、监事会应在加强企业内部控制，发挥监察、审计等监督部门作

10、企业的董事会、监事会应在加强企业内部控制，发挥监察、审计等监督部门作企业的董事会、监事会应在加强企业内部控制，发挥监察、审计等监督部门作用的同时，还须依据有关法规运用社会监督机制，保证企业财务会计信息的质用的同时，还须依据有关法规运用社会监督机制，保证企业财务会计信息的质用的同时，还须依据有关法规运用社会监督机制，保证企业财务会计信息的质用的同时，还须依据有关法规运用社会监督机制，保证企业财务会计信息的质量，真实客观地反映企业经营成果，维护国家和投资者、债权人的利益。量，真实客观地反映企业经营成果，维护国家和投资者、债权人的利益。量，真实客观地反映企业经营成果，维护国家和投资者、债权人的利益。

11、量，真实客观地反映企业经营成果，维护国家和投资者、债权人的利益。FULLFULL BUDGETBUDGET MANAGEMENT SYSTEMMANAGEMENT SYSTEM社会监督社会监督第九页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。FULLFULL BUDGETBUDGET MANAGEMENT SYSTEM企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则，企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则，企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则，企业所有重大财务收支活动，均应实行执

12、行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则，制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核制度包括原始记录管理、计量验收、财联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核制度包括原始记录管理、计量验收、财联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核制度

13、包括原始记录管理、计量验收、财联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核制度包括原始记录管理、计量验收、财产清查等财会基础工作制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过产清查等财会基础工作制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过产清查等财会基础工作制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过产清查等财会基础工作制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。规范

14、制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。其他方面其他方面其他方面其他方面第十页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。案例讨论案例讨论案例讨论案例讨论(案例七案例七)某公司经营预算管理制度评价某公司经营预算管理制度评价某公司经营预算管理制度评价某公司经营预算管理制度评价 合理性方面合理性方面合理性方面合理性方面.创新性方面创新性方面创新性方面创新性方面.实施难点方面实施难点方面实施难点方面实施难点方面.第十一页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。案例讨论案例讨论案例讨论案例讨论(案例七案例七案例七案例七)经营预算的种类划分经营预算的种类划分经营预算的种类划分经营预算的种类划分经营预算的内容

15、编排经营预算的内容编排经营预算的内容编排经营预算的内容编排经营预算权力机构的认定经营预算权力机构的认定经营预算权力机构的认定经营预算权力机构的认定经营预算组织管理的实施经营预算组织管理的实施经营预算组织管理的实施经营预算组织管理的实施经营预算资金管理的控制经营预算资金管理的控制经营预算资金管理的控制经营预算资金管理的控制经营决策目标的实现经营决策目标的实现经营决策目标的实现经营决策目标的实现合理性、创新性合理性、创新性合理性、创新性合理性、创新性第十二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。案例讨论案例讨论案例讨论案例讨论(案例七案例七案例七案例七)该公司的经营预算管理组织体系设置该公司的经营预

16、算管理组织体系设置的比较细，可以说已经涵盖了的比较细，可以说已经涵盖了“全面预算管全面预算管理理”理论要求的所有方面，但是在内部制约理论要求的所有方面，但是在内部制约等相关内部控制制度方面论述的较少，而等相关内部控制制度方面论述的较少，而这正是预算的关键所在，因此势必会在实这正是预算的关键所在，因此势必会在实施过程中带来困难！施过程中带来困难！实施难点实施难点实施难点实施难点第十三页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。Thank You!路畅通路畅通预算管理预算管理谢谢大家！谢谢大家！第十四页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-

17、2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。05:07:3405:07:3405:0711/9/2022 5:07:34 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2205:07:3405:07Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。05:07:3405:07:3405:07Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2205:07:3405:07:34November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09

18、 十一月 20225:07:34 上午05:07:3411月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 225:07 上午11月-2205:07November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/9 5:07:3405:07:3409 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。5:07:34 上午5:07 上午05:07:3411月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 5:07:34 AM05:07:3409-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 5:07 AM11/9/2022 5:07 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家第十五页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。