集团型企业财务管理与财务报告分析(共37张PPT).ppt

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1、集中集中(jzhng)财务管理架构探讨财务管理架构探讨演讲人：陆仁炳演讲人：陆仁炳海问咨询(zxn)“智慧结晶”系列之一第一页，共三十七页。1海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n目录目录(ml)集中财务管理内容集中财务管理内容工作程序工作程序(chngx)与内容与内容海问咨询价值所在海问咨询价值所在案例简介案例简介第二页，共三十七页。2海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n从我国当前从我国当前(dngqin)集团型企业管理的共性问题谈起集团型企业管理的共性问题谈起n改制中的国有企业行政关系向产权关系转变业务单元独立面对市场剥离“三产”业务行业内兄弟(xingd)单位整合发

2、展与扩张n发展(fzhn)状大的民营企业原有业务扩展并购收购多元化战略n集团型企业集团型企业多元化经营跨地区管理多级管理层博弈管理重点由经营管理向管理者管理转移s无集团化管理的组织结构与流程无集团化管理的组织结构与流程s无科学的投资决策流程无科学的投资决策流程s对外投资管理混乱对外投资管理混乱s子公司存在资金流失现象子公司存在资金流失现象s无合理的权力分配体系无合理的权力分配体系s第三页，共三十七页。3海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n解决这些问题解决这些问题(wnt)的四个要素的四个要素n信息对称信息对称集团(jtun)管理者与子公司管理者取得信息对称，这是对子公司管理、对管理

3、者管理的基础。n资源共享资源共享共享使用共性资源（资金、技术(jsh)、品牌、管理、渠道等），实现规模效益。n过程监控过程监控防止异常事项的发生，避免异常事项引发巨大的或毁灭性后果n绩效评价绩效评价子公司管理层清楚：当其行为与集团目标一致/不一致时，将得到奖励/惩罚效率控制实现控制与效率的统一第四页，共三十七页。4海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n四个要素四个要素(yo s)中的财务管理中的财务管理过程(guchng)监控信息(xnx)对称资源共享绩效合理财务系统是对子公司经营信息掌握最为全面的部门 财务系统是资金流入流出中心，是进行过程监控的最佳点资金是对任何集团型企业都是一项

4、共享要素财务系统是绩效管理体系中的重要组成财务系统地位财务系统地位1.与子公司的管理层有独立性；2.全面的对子公司经营信息的快速反应；3.对子公司管理层有控制与制约作用；4.高效使用资金（资本）；5.合理的子公司的经营业绩考评体系 对财务系统要求对财务系统要求第五页，共三十七页。5海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n集中集中(jzhng)财务管理架构财务管理架构n信息集中以企业会计信息实时集中为基础n权力集中以集权型的财务组织体系为保障n控制、资金、评价的集中通过事中监控、合理的业绩评价、高效的资金（资本(zbn)）管理n实现集团企业控制与效率的统一效率组织体系组织体系会计信息系统

5、效率控制事中监控资金资本管理业绩评价第六页，共三十七页。6海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n集权集权(j qun)型的财务组织结构型的财务组织结构效率集团直接财务管理部门职能(zhnng)定位集团非直接财务管理部门财务职能定位子公司财务部门职能定位新型的内部审计部门预算、投资委会员财务人员委派制子公司管理者与财务总监职责界定财务管理机构财务管理机构(jgu)责任中心的划分财权分配资金审批权分配投资决策权分配收益分离权分配工资资金分配权分配资产处置权分配财权分配体系财权分配体系 第七页，共三十七页。7海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n以投资为管理重点的财务以投资为管理

6、重点的财务(ciw)组织架构组织架构子公司业绩(yj)评价投资决策子公司日常(rchng)监控总经理总经理投资委员会投资委员会财务部财务部审计部审计部规划部规划部会计部会计部其它其它财务效益分析企业环境监控其他分析宏观战略高管层任命法律、政府预算委员会预算委员会经济效益预测市场、技术分析投资决策年度决算报告资金监控会计核算内部审计年度预算指标绩效考核绩效评估批准效率第八页，共三十七页。8海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n会计会计(kui j)信息系统平台信息系统平台效率n整个集团信息集中（SAP、ORACLE、用友）基于IT技术、INTERNET平台的企业管理系统数据实时集中存储

7、于集团总部n以管理为中心的业务流程无记账(j zhn)与报表传递流程以财务分析与异常事项监控为日常主要业务n统一的会计核算口径统一的基础会计科目、客户、部门等编码统一的财务、会计制度n以“秒”为单位的会计分期实时全面掌握子公司经营信息实时掌握集团整体状况第九页，共三十七页。9海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n基于基于IT技术、技术、INTERNET平台平台(pngti)的企业管理系统的企业管理系统效率集团(jtun)数据公司(ns)1数据公司n数据数据集中数据集中业务分散业务分散第十页，共三十七页。10海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n新的会计报表合并新的会计报表合

8、并(hbng)流流程程效率第十一页，共三十七页。11海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n以以“秒秒”为单位为单位(dnwi)的会计分期形成管理驾驶的会计分期形成管理驾驶仓仓效率下级单位预算下级单位预算执行执行(zhxng)情况情况整个集团整个集团(jtun)资金状况资金状况下级单位下级单位收入情况收入情况应收、应付、应收、应付、票据等预警票据等预警第十二页，共三十七页。12海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n子公司事中权力控制子公司事中权力控制(kngzh)机制机制效率n董会机制与经理办公会机制n全面预算管理一种经营尺度企业基础管理之一对“钱”的计划，更是对“事”的计划

9、从无序(w x)的成功到有计划的成功从自然王国到必然王国第十三页，共三十七页。13海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n高效率的资金高效率的资金(zjn)（资本）管理（资本）管理n资金管理资金管理以增强资金使用效率、保障(bozhng)资金安全为重心n资本资本(zbn)运营运营以产业扩张，增加新的利润点为重心n产融帝国产融帝国金融、实业一体化，最大化企业价值，创建企业帝国n结算中心、内部银行结算中心、内部银行n资金集中控制管理资金集中控制管理n上市、并购、收购上市、并购、收购n财务公司财务公司n控股银行控股银行效率第十四页，共三十七页。14海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶

10、晶n子公司业绩评价子公司业绩评价(pngji)体系体系n集团目标子公司面对市场竞争，提高竞争力子公司经营符合集团的整体战略保障资产及共性资源（技术、品牌等）的安全n子公司目标以盈利为核心目标最大化利用各种资源n业绩评价上的效率原则不追求完善无缺的评价体系(tx)不追求在各个子公司之间完全公平的指标体系以有效性为检验管理成果的主要指标业绩业绩(yj)指标指标经营控制经营控制业绩考核业绩考核资产安全资产安全管理利润辅助指标其它方面其它方面以体现管理的增值贡献以体现管理的增值贡献的指标为各个子公司统的指标为各个子公司统一的核心考核指标一的核心考核指标在核心考核指标上辅在核心考核指标上辅以辅助指标修正

11、子公以辅助指标修正子公司核心指标司核心指标以资产安全为中心的以资产安全为中心的控制指标体系控制指标体系效率第十五页，共三十七页。15海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n管理管理(gunl)利润利润管理管理(gunl)利润利润管理提升管理提升(tshng)产生的利润产生的利润实际利润实际利润必要利润必要利润实际利润实际利润运营资本运营资本必要回报率必要回报率账面利账面利润润净资产净资产行业平行业平均回报均回报利润利润调整调整效率第十六页，共三十七页。16海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n目录目录(ml)集中财务管理内容集中财务管理内容工作程序与内容工作程序与内容海问咨询

12、价值海问咨询价值(jizh)所在所在案例简介案例简介第十七页，共三十七页。17海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n我们工作我们工作(gngzu)步骤步骤综合综合综合综合(zngh)(zngh)(zngh)(zngh)诊诊诊诊断断断断 长期长期长期长期(chngq(chngq(chngq(chngq)财务战财务战财务战财务战略略略略实施与财务顾实施与财务顾实施与财务顾实施与财务顾问服务问服务问服务问服务人员培训人员培训人员培训人员培训 海问咨询经验海问咨询经验海问咨询经验海问咨询经验 企业自有特企业自有特企业自有特企业自有特点点点点问问问问 卷卷卷卷 面面面面 访访访访 关键关键关键

13、关键 问问问问题题题题 财务财务财务财务 分分分分析析析析 集中财务管集中财务管集中财务管集中财务管理方案理方案理方案理方案第十八页，共三十七页。18海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶分析评价企业现有管理组织结构分析评价企业核心业务、投资和分支机构管理流程分析评价企业人力(rnl)资源管理、资金和内部控制分析评价企业管理信息系统帮助企业制订财务管理中的远景目标和实施战略制定本项目的项目管理和实施计划与企业共同成立(chngl)项目实施小组推进财务规划根据企业战略目标设计企业的财务组织结构设计财务系统内各单元相关职责和管理流程建立企业集中财务管理架构与新的业务流程，必要时引入IT公司

14、设计总部对控股子公司业绩(yj)评价指标和评估流程深化对子公司的全面预算管理为企业提供投资银行顾问服务，设计投资、融资、并购、上市等方案跟进控制流程改进措施并及时调整为企业提供长期的跟进服务，深化各流程细节综合诊断集中财务管理财务规划顾问服务对高层管理人员进行相关财务管理理念培训对中层财务管理人员进行综合管理知识培训对业务操作人员进行实务、法规、操作培训培训n各阶段工作内容各阶段工作内容第十九页，共三十七页。19海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n在企业集团总部面访董事会、管理层主管领导以及有关职能部门经理。选择走访多家下属子公司管理机构了解企业长期战略分析评价企业现有财务管理组织

15、结构分析评价企业核心业务、股权投资和分支机构管理业务流程分析评价企业财务部人力资源管理分析企业现有的资金和会计控制分析评价企业管理信息系统了解企业及下属子公司财务状况了解现有财务管理制度了解公司现有薪酬结构和业绩管理状况确定现行管理结构中存在的主要问题假设问题解决情况下的书面穿行试验n阶段性文档财务管理综合诊断报告企业财务管理未来管理模式简介未来发展道路上可能(knng)出现的财务管理问题n综合综合(zngh)诊断工作内诊断工作内容容第二十页，共三十七页。20海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n长期财务长期财务(ciw)战略战略n在企业总部面访管理层主管领导、董事会主要成员以及有关

16、部门经理人员了解企业的五年战略规划帮助企业制订企业财务管理和融投资管理中远景目标帮助企业制订各控股子公司实施战略和行动计划横向、纵向分解企业的远景目标，制定阶段计划制定发展规划的项目管理及实施计划与企业共同成立(chngl)规划实施小组n阶段性文档-财务管理长期规划第二十一页，共三十七页。21海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n集中集中(jzhng)财务管理财务管理n同企业总部领导层、财务部门一起协调合作，结合企业实际情况,整体设计企业集中财务管理架构调整并设计集团总部财务系统组织结构重新界定(ji dn)各责任中心财权范围具体设计总部职能部门职责、主要岗位职责与管理流程设计公司投

17、资和投资管理流程和主要活动建立强大的信息化平台，实现信息集中设计基于IT系统的新的业务流程确立子公司业绩评价指标和评估流程建立与深化全面预算管理设计财务信息管理报告体系n阶段性文档各项设计报告设计好的管理表格和其它工具第二十二页，共三十七页。22海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n财务顾问服务财务顾问服务(fw)n实施前面设计的方案，提顾专项的财务顾问服务落实方案，并进行长期跟踪提供(tgng)长期的日常实务咨询服务提供必要的人员培训提供融资、投资、并购、收购、上市等专业服务（详见海问“智慧结晶”其他内容）n阶段性文档相应的财务顾问报告第二十三页，共三十七页。23海海 问问 咨咨

18、询询 智智 慧慧 结结 晶晶n人员培训人员培训n由经验丰富的财务管理专家向企业进行人员培训已制定的财务五年规划培训高层(o cn)非财务人员财务管理理念培训中层财务人员管理知识培训财务业务人员相关实务及技能培训先进的财务管理工具培训先进的财务管理理论培训n阶段性文档第二十四页，共三十七页。24海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n目录目录(ml)集中财务管理内容集中财务管理内容工作程序与内容工作程序与内容海问咨询价值海问咨询价值(jizh)所所在在案例简介案例简介第二十五页，共三十七页。25海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n海问咨询为客户海问咨询为客户(k h)带来的价

19、值带来的价值直接(zhji)经济价值潜在管理(gunl)价值提高财务系统日常工作效降率，在不增加新员工情况下大幅提高企业管理水平通畅的资金筹集、使用、管理通首，大幅降低财务费用形成以价值增加为目标的财务管理体系企业责任中心结构优化，形成强有力的团队财权的合理分配，保证事权的效率严密的监控系统，保证资产的安全合理的业绩评价体系，激发管理者士气第二十六页，共三十七页。26海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶完整完整(wnzhng)的服务模式的服务模式国际化的专业人才国际化的专业人才网络化知识网络化知识(zh shi)供应体系供应体系财务顾问+管理咨询(zxn)+IT系统Local thi

20、nk+local know how知识供应网络+案例积累解决企业投融资难题解决内部管理问题将方案在IT平台上实现国际化的专业知识国内大型企业的实际运作经验对中国独特的发展阶段的深入研究和深刻认识网络化的知识供应渠道特定的与客户沟通方式长期的经验积累先进理论先进理论+实际应用实际应用可操作的解决方案可操作的解决方案国际化理念国际化理念+本土化行为本土化行为可操作性强的解决方案可操作性强的解决方案失败教训失败教训+成功总结成功总结分享经验的解决方案分享经验的解决方案n海问咨询在此方面的优势所在海问咨询在此方面的优势所在第二十七页，共三十七页。27海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n帮助

21、企业帮助企业(qy)建立面向未来的财务管理架构建立面向未来的财务管理架构1990s21st Century经营者财务经营者财务加强成本控制保障(bozhng)数据真实降低财务费用预算管理进行财务分析新型财务管理架构新型财务管理架构建立强大的财务(ciw)组织建立高效的信息网络资金/资本高效运作建立完善的业绩评价体系管理者财务管理者财务实时、全面的信息渠道子公司异动事项的实时监控资本市场的高效运作子公司效率不断提升进行财务决策第二十八页，共三十七页。28海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n海问在财务顾问服务海问在财务顾问服务(fw)的客户名单的客户名单北京化二股份有限公司 北京西单商

22、场股份有限公司 北亚实业（集团）股份有限公司 彩虹显示器件股份有限公司 长安信息产业（集团）股份公司 长岭（集团）股份有限公司 成都蜀都大厦股份有限公司 哈尔滨岁宝热电股份有限公司 哈尔滨医药股份有限公司 海南海德纺织实业股份有限公司 江铃汽车股份有限公司 金花企业（集团）股份有限公司 昆明百货大楼（集团）股份有限公司 洛阳玻璃股份有限公司 南京天龙股份有限公司 南京中北（集团）股份有限公司 宁波城皇庙实业股份有限公司 宁波华联股份有限公司 宁波中百股份有限公司 青岛啤酒股份有限公司 陕西百隆（集团）股份有限公司 陕西国际信托投资股份有限公司 上海石油化工股份有限公司 沈阳金杯汽车股份有限公司

23、 王府井百货大楼股份有限公司 武汉凤凰股份有限公司 咸阳偏转股份有限公司 仪征化纤股份有限公司 郑州白鸽（集团）股份有限公司 中福实业（集团）股份有限公司 中国路桥国际建设股份有限公司 安泰科技股份有限公司.第二十九页，共三十七页。29海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n目录目录(ml)集中集中(jzhng)财务管理内财务管理内容容工作程序与内容工作程序与内容海问咨询价值所在海问咨询价值所在案例简介案例简介第三十页，共三十七页。30海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n案例案例1彩虹彩虹(cihng)集团集团n具有大型国有企业的典型具有大型国有企业的典型“症结症结”彩管行

24、业的龙头企业，占据国内30%市场各项基础制度完善各项基础制度完善会计委派制得到较好的执行会计委派制得到较好的执行“制度管理制度管理”观念深入员工人心观念深入员工人心集团公司未能形成以资本为纽带的，适应市场经济竞争的控股公司(kn n s)管理模式，管理重心未向管理者管理转移投资导向型的组织架构，生产作业型的管理方式投资导向型的组织架构，生产作业型的管理方式财务系统权责界定不清财务系统权责界定不清低效的投资决策过程低效的投资决策过程无对子公司有效的监控与业绩评价机制无对子公司有效的监控与业绩评价机制第三十一页，共三十七页。31海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶各级管理层的权限(qun

25、xin)不清对外投资管理失控出现巨大的管理(gunl)漏洞未有快速的信息通道与事中监控(jinkn)机制高层经理忙于“救火”，缺乏精力与时间专注于企业战略问题n案例案例1问题模型问题模型组织结构不适合集团控股公司管理模式第三十二页，共三十七页。32海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶投资决策投资决策以资金的集中管理为财务控以资金的集中管理为财务控制制(kngzh)的防线的防线以全面预算制度为中心以全面预算制度为中心，内部审计制度、会计，内部审计制度、会计信息系统为辅助的内部信息系统为辅助的内部监控系统监控系统科学的投资决策过程科学的投资决策过程n案例案例1财务管理提升解决方案财务管理

26、提升解决方案第三十三页，共三十七页。33海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n案例案例2双鹤药业双鹤药业扩张中的双鹤药业双鹤药业在上交所上市之前，只是一家设在北京的国有大型制药企业，但是，自1997年5月公司上市之后，在短短三、四年的时间里，双鹤药业公司成功地在全国范围内并购了20多家企业，成立了15家子公司，企业每年的销售额也由2亿元猛增到接近20亿元，发展成为一家销售网络遍及国内外，主营业务涵盖新药开发、药品制造、医药经营及制药装备等领域，横贯科研、生产、流通各环节的大型现代化制药集团。随之而来的问题收购后的企业，双鹤药业注入了资金、技术与管理。基本每个企业经营效率都得到提高，实

27、现了效益的大幅上涨。但随之而来的问题便是双鹤药业日益感觉一些(yxi)难题资金过于分散，影响到了使用效率各控股子公司虽未出现较大的经济问题，但不断的小问题在警告双鹤药业管理上的漏洞大量的子公司使报表的手工合并成为不可能评价子公司的经营业绩成为难题第三十四页，共三十七页。34海海 问问 咨咨 询询 智智 慧慧 结结 晶晶n案例案例2全方位加强财务管理，实全方位加强财务管理，实现了效率与控制的统一现了效率与控制的统一各子公司的财务总监一律采用由总部委派（控股公司通过董事会间接实现），财务部工作人员招聘由财务总监负责引入用友软件集团NC-ERP软件，强行推行(tuxng)“一账式”会计核算方式，取得

28、信息的实时知情权在集团总部成立子公司账簿审核部门，对子公司每日明细账目进行审核推行全面预算管理，将其作为一种管理思想深入到各子公司管理层财务部加强对子公司业绩的评价工作，建立合理的业绩评价体系效率组织体系组织体系会计信息系统效率控制事中监控资金资本管理业绩评价第三十五页，共三十七页。351、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。2022/11/72022/11/72022/11/711/7/2022 10:44:21 AM3、每天只看目标，别老想障碍

29、。2022/11/72022/11/72022/11/7Nov-2207-Nov-224、宁愿(nngyun)辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/711/7/20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07十一月20222022/11/72022/11/72022/11/77、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月222022/11/72022/11/72022/11/711/7/

30、20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/72022/11/707 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 10:44:21 AM2022/11/707-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 10:44 AM11/7/2022 10:44 AM2022/11/72022/11/7谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第三十六页，共三十七页。内容(nirng)总结集中财务管理架构探讨。子公司管理层清楚：当其行为与集团目标一致/不一致时，将得到奖励/惩罚。财务系统(xtng)是资金流入流出中心，是进行过程监控的最佳点。资金是对任何集团型企业都是一项共享要素。董会机制与经理办公会机制。在核心考核指标上辅以辅助指标修正子公司核心指标。财务顾问+管理咨询+IT系统(xtng)。知识供应网络+案例积累。国际化理念+本土化行为。失败教训+成功总结。1、每一个成功者都有一个开始。谢谢大家第三十七页，共三十七页。