非营利组织管理学课件(PPT 45页)bjrz.pptx

《非营利组织管理学课件(PPT 45页)bjrz.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《非营利组织管理学课件(PPT 45页)bjrz.pptx（45页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、非营利组织管理学主讲教师：张江龙第五章第五章 非营利组织治理非营利组织治理学习目标：学习目标：本本章章要要求求学学生生了了解解非非营营利利组组织织营营销销的的发发展展历历程程，掌掌握握非非营营利利组组织织营营销销的的特特点点，通通过过案案例例分分析析等等手手段段使使学学生生能能够够具具体体问问题题具具体体分分析析，理理论论联联系系实实际际去去策策划划和和实实施施非非营营利利组织营销。组织营销。重点重点：理事会治理和信息披露制度：理事会治理和信息披露制度难点难点：不同国家非营利组织治理的差异：不同国家非营利组织治理的差异第五章第五章 非营利组织治理非营利组织治理 第一节第一节 非营利组织的治理概

2、述非营利组织的治理概述 第二节第二节 非营利组织理事会治理非营利组织理事会治理 第三节第三节 信息披露机制与非营利组织治理信息披露机制与非营利组织治理主要内容：第五章第五章 非营利组织治理非营利组织治理非营利组织治理的界定非营利组织治理的界定非营利组织治理的必要性非营利组织治理的必要性非营利组织治理模式非营利组织治理模式 第一节第一节 非营利组织的治理概述非营利组织的治理概述一、非营利组织治理的界定一、非营利组织治理的界定 治理现在是世界上较为流行的一个概念。治理是治理现在是世界上较为流行的一个概念。治理是一个动态过程，可以发生在各种社会层次上：如当地一个动态过程，可以发生在各种社会层次上：如

3、当地的或一国范围的各种组织机构，也可以是国际的或全的或一国范围的各种组织机构，也可以是国际的或全球的组织机构。可以行使治理的组织有政府，企业和球的组织机构。可以行使治理的组织有政府，企业和非营利组织等。非营利组织等。如：政府治理、环境治理、黄河治理、企业治理等等如：政府治理、环境治理、黄河治理、企业治理等等（一）非营利组织治理的定义（一）非营利组织治理的定义十八大报告：更加注重发挥法治在十八大报告：更加注重发挥法治在国家治理国家治理和社会管理中的重要作用，和社会管理中的重要作用，维护国家法制统一、尊严、权威，保证人民依法享有广泛权利和自由。维护国家法制统一、尊严、权威，保证人民依法享有广泛权利

4、和自由。十八届三中全会十八届三中全会 （一）非营利组织治理的定义（一）非营利组织治理的定义几种关于非营利组织治理的界定几种关于非营利组织治理的界定机制角度：机制角度：设定长期方向并维持组织整合的机制。设定长期方向并维持组织整合的机制。外部治理角度外部治理角度：社会公众扮演重要角色，治理是自下而上的决：社会公众扮演重要角色，治理是自下而上的决策参与过程。策参与过程。内部治理角度内部治理角度：理事会成员和执行官发挥关键作用的行动领域，：理事会成员和执行官发挥关键作用的行动领域，它与目标、基本的组织活动、决策、参与者以及环境有关。它与目标、基本的组织活动、决策、参与者以及环境有关。治理者行为角度治理

5、者行为角度：治理包括大量责任和判断，治理者对组织负：治理包括大量责任和判断，治理者对组织负责，保证组织依法履行自己的义务。责，保证组织依法履行自己的义务。决策角度决策角度：为组织提供战略领导的过程，它包括决定方向、制：为组织提供战略领导的过程，它包括决定方向、制定政策和战略抉择、监督和控制组织绩效、确保整体问责制度有定政策和战略抉择、监督和控制组织绩效、确保整体问责制度有效等一系列职能。效等一系列职能。（一）非营利组织治理的定义（一）非营利组织治理的定义界定对我们的启示界定对我们的启示NPO治理，既涉及内部的关系，又涉及同外部组织的关系。治理不同于管理：“治理着重于政策和组织特性的问题而治理着

6、重于政策和组织特性的问题而不是日常的项目实施的问题。不是日常的项目实施的问题。治理意味着解决非营利组织的解决非营利组织的前景、使命以及战略的问题，着重于未来的方向和长期的战前景、使命以及战略的问题，着重于未来的方向和长期的战略考虑。略考虑。NPO治理涉及更为广泛的利害者群体，包括出资人、债权人、理事会、管理层、组织员工、受益者、供应商、行业协会、政府和社区等。非营利组织治理，非营利组织治理，应当以公共责任的实现为应当以公共责任的实现为目的目的，以所有权、控制权、经营权与收益权分离为以所有权、控制权、经营权与收益权分离为前提前提，以委托代理关系为以委托代理关系为主线主线，以利害相关者协调为，以利

7、害相关者协调为重重心心。自主治理与协同治理应当成为其两大。自主治理与协同治理应当成为其两大指导思指导思想想，奉行以理事会为，奉行以理事会为中心中心、保障理事尤其是独立、保障理事尤其是独立理事的有效作用、吸纳利害相关者的多方参与、理事的有效作用、吸纳利害相关者的多方参与、加强信息披露和透明度等若干加强信息披露和透明度等若干治理原则治理原则。七大关键词：七大关键词：目的、前提、主线、重心、目的、前提、主线、重心、指导思想、中心、治理原则指导思想、中心、治理原则一、非营利组织治理的界定一、非营利组织治理的界定（二）非营利组织治理的特点（二）非营利组织治理的特点所有者缺位所有者缺位（无法找到明确的人格

8、化所有者，而只能将其资产归结为法（无法找到明确的人格化所有者，而只能将其资产归结为法律上的法人所有）律上的法人所有）出资与受益角色的分离出资与受益角色的分离“出资者本是受益人出资者本是受益人”的逻辑在的逻辑在NPONPO行不通，四权分离。行不通，四权分离。更广泛的利害相关者更广泛的利害相关者出资人、债权人、理事会、管理层、组织员工、受益者、供出资人、债权人、理事会、管理层、组织员工、受益者、供应商、行业协会、政府和社区等。应商、行业协会、政府和社区等。治理环境千差万别治理环境千差万别 难于集中管理和法律规制难于集中管理和法律规制一、非营利组织治理的界定一、非营利组织治理的界定（三）非营利组织治

9、理的机制（三）非营利组织治理的机制协调机制协调机制非营利组织与其周围环境中的诸多结点存在着非营利组织与其周围环境中的诸多结点存在着协同作用协同作用，无法，无法依赖自身的造血功能来实现各类资源的供给，依赖自身的造血功能来实现各类资源的供给，网络化程度更高网络化程度更高决策机制决策机制指决策权在非营利组织利害相关者之间的配置方式。所有者缺指决策权在非营利组织利害相关者之间的配置方式。所有者缺位现象凸显出位现象凸显出理事会决策机制的重要意义理事会决策机制的重要意义 监督机制监督机制非营利组织的非营利组织的利害相关者针对组织经营结果、行为或者决策所利害相关者针对组织经营结果、行为或者决策所进行的一系列

10、客观而及时的审核、监察和督导的行为进行的一系列客观而及时的审核、监察和督导的行为 激励机制激励机制为解决委托人与代理人之间关系的动力问题的机制。为解决委托人与代理人之间关系的动力问题的机制。薪酬激励薪酬激励作用的弱化作用的弱化是非营利组织成员激励机制设计中必须面对的客观是非营利组织成员激励机制设计中必须面对的客观现实和困境现实和困境二、非营利组织治理的必要性二、非营利组织治理的必要性 之所以要进行非营利组织治理，是因为非营利组织之所以要进行非营利组织治理，是因为非营利组织在其运行过程中出现了种种违背其使命与价值的问题。在其运行过程中出现了种种违背其使命与价值的问题。国外非营利组织发展中出现的一

11、些诟病国外非营利组织发展中出现的一些诟病：商业化倾向商业化倾向利用公共权力利用公共权力产出的数量和质量难以衡量产出的数量和质量难以衡量服务的间接性导致信息不对称服务的间接性导致信息不对称所有者缺位所有者缺位二、非营利组织治理的必要性二、非营利组织治理的必要性我国非营利组织在发展过程中出现的几大突出问题：我国非营利组织在发展过程中出现的几大突出问题：决策机制的空洞化与失衡性决策机制的空洞化与失衡性信息披露制度和外部监督制度虚化信息披露制度和外部监督制度虚化低效率低效率“多头领导多头领导”弊端弊端地区垄断和限制特征地区垄断和限制特征深度行政干预与寻租行为深度行政干预与寻租行为身份错位身份错位二、非

12、营利组织治理的必要性二、非营利组织治理的必要性 如同企业界的如同企业界的“市场失灵市场失灵”和和“契约失灵契约失灵”、政府部门的、政府部门的“政府失灵政府失灵”一样，非营利组一样，非营利组织也有织也有“慈善失灵慈善失灵”，这些问题的出现及蔓延，这些问题的出现及蔓延在很大程度上与非营利组织治理结构和机制的在很大程度上与非营利组织治理结构和机制的不完善有着密切的关系，甚至可以说，正是非不完善有着密切的关系，甚至可以说，正是非营利组织治理的失效乃至失败才导致了上述问营利组织治理的失效乃至失败才导致了上述问题的出现题的出现。三、非营利组织治理的基本模式三、非营利组织治理的基本模式环境环境环境环境理事会

13、理事会理事会理事会管理层管理层管理层管理层员工和志愿者员工和志愿者员工和志愿者员工和志愿者选任选任选任选任负责负责负责负责使命使命使命使命出资人和捐赠者出资人和捐赠者出资人和捐赠者出资人和捐赠者政府政府政府政府社社社社 区区区区受益人受益人受益人受益人行业协会行业协会行业协会行业协会战略联盟战略联盟战略联盟战略联盟合作伙伴合作伙伴合作伙伴合作伙伴独立审计独立审计独立审计独立审计机构机构机构机构传传传传 媒媒媒媒理事会构成理事会构成出出资资人人代代表表、独独立立理理事事、员员工工理理事事等等以以及及相相应应的的各各个个次次级委员会级委员会外外外外 部部部部 治治治治 理理理理内内内内 部部部部

14、治治治治 理理理理信息披露信息披露信息披露信息披露问责问责问责问责其他非营其他非营其他非营其他非营其他非营其他非营利组织和利组织和利组织和利组织和利组织和利组织和社会组织社会组织社会组织社会组织社会组织社会组织信息披露信息披露信息披露信息披露选任选任选任选任负责负责负责负责监事监事监事监事三、非营利组织治理模式三、非营利组织治理模式 主要国家非营利组织的治理模式比较主要国家非营利组织的治理模式比较美国：完善的第三部门；与政府良好的合作关系；美国：完善的第三部门；与政府良好的合作关系；规范的内部治理规范的内部治理英国：简单而自由程度高，慈善组织事务委员会英国：简单而自由程度高，慈善组织事务委员会

15、负责非营利组织的登记工作、例行管理工作、审负责非营利组织的登记工作、例行管理工作、审核监督工作。核监督工作。澳大利亚：与政府的良性合作；行业协会的监督澳大利亚：与政府的良性合作；行业协会的监督日本：政府主导型；法律法规限制多日本：政府主导型；法律法规限制多三、非营利组织治理模式三、非营利组织治理模式中国中国不同类型的非营利组织治理不同类型的非营利组织治理1 1、双重管理体制、双重管理体制2 2、内部治理能力较差（内部结构及决策机制）、内部治理能力较差（内部结构及决策机制）3 3、公信力不足（协调机制未形成）、公信力不足（协调机制未形成）4 4、缺乏治理意识、缺乏治理意识5 5、信息披露机制不健

16、全甚至没有、信息披露机制不健全甚至没有第一节第一节 小小 结结 非营利组织治理，当以非营利组织治理，当以公共责任的实现公共责任的实现为目为目的，以的，以所有权、控制权、经营权与收益权所有权、控制权、经营权与收益权分离为分离为前提，以前提，以委托代理关系委托代理关系为主线，以为主线，以利害相关者协利害相关者协调调为重心。为重心。自主治理与协同治理自主治理与协同治理应当成为其两大应当成为其两大指导思想，奉行以指导思想，奉行以理事会理事会为中心、保障理事尤其为中心、保障理事尤其是独立理事的有效作用、吸纳利害相关者的多方是独立理事的有效作用、吸纳利害相关者的多方参与、加强参与、加强信息披露和透明度信息

17、披露和透明度等若干治理原则。等若干治理原则。理事会职能理事会职能理事会类型理事会类型理事会结构理事会结构理事会运作要素理事会运作要素 第二节第二节 非营利组织的理事会治理非营利组织的理事会治理 非营利组织不能仅仅将决策权放在总裁或者执行长上，非营利组织不能仅仅将决策权放在总裁或者执行长上，要充分发挥理事会的作用，形成权衡力量，理事会应在组要充分发挥理事会的作用，形成权衡力量，理事会应在组织的政策制定、组织管理及财务预算方而发挥指导作用，织的政策制定、组织管理及财务预算方而发挥指导作用，理事会应该成为决策机制的核心主体。理事会应该成为决策机制的核心主体。一、非营利组织理事会职能一、非营利组织理事

18、会职能 决定组织的宗旨决定组织的宗旨 选择和评估执行主席（会长）选择和评估执行主席（会长）决定战略规划决定战略规划 审核和监督审核和监督 筹集资金筹集资金 协调公众关系协调公众关系 自我评估自我评估二、非营利组织理事会类型二、非营利组织理事会类型权威型理事会权威型理事会（掌控组织重大决策权并对组织发展负有不（掌控组织重大决策权并对组织发展负有不可推卸责任）可推卸责任）咨询型理事会咨询型理事会（不拥有组织重大决策权，只在决策时提供（不拥有组织重大决策权，只在决策时提供相应参考意见）相应参考意见）管理型理事会管理型理事会（理事会成员中大多数也承担组织的日常运（理事会成员中大多数也承担组织的日常运营

19、工作）营工作）橡皮章型理事会橡皮章型理事会（依法律要求而设，具有一定程度上的象（依法律要求而设，具有一定程度上的象征意义）征意义）以上以上7 7种职能是非营利组织的种职能是非营利组织的“应然应然”职能，但在实践过程中，非营利职能，但在实践过程中，非营利组织的理事会表现出四种典型类型：组织的理事会表现出四种典型类型：丁本森中国福利彩票发行管理中心副书记于素华（女）第一视频通讯传媒有限公司办公室主任马龙北京市朝阳区六里屯街道办事处工委书记马伊里（女）上海市民政局局长马志良协会英烈纪念机构工作委员会总干事马学理协会第三届理事会副会长马剑飞协会副秘书长、社会公益工作委员会总干事方嘉珂天津市鹤童老年福利

20、协会常务副理事长王芸（女）天津市河西区马场街道办事处主任王路共青团少年儿童部部长，协会副会长王久安协会第三届理事会副会长王友森协会扶贫开发基金秘书长王世涛中国红十字总会事业发展部副部长王亚京中国环境报摄影部主任王亦平四川省成都市婚庆行业协会常务副会长王伟明协会婚介行业委员会总干事王军益司法部法律援助中心副主任王红卫（女）协会福利企业工作委员会总干事王邦维重庆市社会工作协会会长王建业北京医院副院长王绍忠全国老龄工作委员会办公室联络部主任王保珍河北省民政厅副厅长王思斌协会第三届理事会副会长、北京大学社会学系教授、中国社会工作教育协会会长王雪琪（女）北京市儿童福利院代理院长王喜太国家康复辅具研究中心

21、主任王智玲（女）北京市朝阳区委街道工作委员会书记邓丽（女）全国妇联儿童工作部部长，协会副会长邓波协会成龙、杨受成公益慈善基金秘书长付慧玲（女）黑龙江省哈尔滨市烈士陵园管理处书记兼主任冯立伟（女）天津市儿童福利院院长冯晓丽（女）民政部社会福利中心主任冯瑞春协会影视制作中心主任占剑北京市海淀区民政局副局长卢勤（女）中国少年儿童新闻出版总社副总编辑史铁尔长沙民政职业技术学院系主任史康宁协会婚庆行业委员会总干事叶迎春（女）中央电视台中国新闻主持人田守信北京市大兴区民政局党委书记、局长田维才中国民康医学杂志社执行总编辑田银雪华北军区烈士陵园管理处主任、书记由世钧北京市民政局优抚处处长石奇仁浙江省社会福利

22、工业办公室副主任边华才中凯企业集团有限公司董事长乔健中央统战部机关党委专职副书记任海凌协会理论宣传工作委员会副总干事（主持工作）刘京协会副秘书长、公益时报社长刘玲（女）江苏省无锡市崇安区区长刘卫华协会企业公民工作委员会总干事刘文英宁夏自治区中共彭阳县委书记、县社工协会名誉会长刘百里河南省周口市社会工作协会秘书长刘佑平公益时报总编辑刘良玉民政部机关服务局局长、中心主任刘京扬中国法律援助基金会副秘书长刘宝成北京社会工作协会会长刘宝顺中央人民广播电台分党组副书记、副台长刘家杰西藏自治区民政厅副厅长刘晓林山东省邹城市北宿镇镇长刘晓程天津泰达国际心血管医院院长刘慧慧（女）北京金海群岛总公司董事长刘蕴华（

23、女）协会老年福利服务工作委员会执行副主任刘燕君（女）卫生部北京医院医务处处长吕德成北京市东城区北新桥街道工委书记成功协会乡镇工作委员会总干事朱克民吉林省民政厅厅长江耘（女）中国医院协会副秘书长汤发亮协会康复医学工作委员会执行副主任、中国民康医学杂志社总编辑米有录中国社会报社总编辑许德明中共上海市社会工作委员会书记、上海市社会服务局局长邢建绪中国残疾人福利基金会副理事长邢晓巍北京市福利彩票发行中心主任闫俊华（女）辽宁省沈阳市浑南新区五三街道办事处主任克保青海省民政厅厅长、青海省社工协会会长吴九菊（女）湖北省武汉市关爱老年协会执行会长吴建英（女）协会儿童社会救助工作委员会副总干事（主持工作）吴祖生

24、湖北省民政厅助理巡视员宋玉明（女）协会副秘书长、财务部、基金部主任宋立英（女）中国儿童少年基金会副秘书长张力四川省民政厅副厅长张乐协会事业发展部主任张立卫生部疾控局副巡视员张健北京体育大学户外运动中心主任、教授张琦协会法律援助部主任张雯（女）协会儿童希望救助基金工作部主任张力军第一视频集团董事局主席、中国APEC发展理事会理事长张小青（女）协会第三届副秘书长张赤兵北京银楚纸业公司总经理张国祥辽宁省沈阳市自来水总公司总经理张庭华上海市普陀区曹杨新村街道党工委书记张炳锁河北衡水市政府副秘书长兼市社区建设办主任张宿堂新华社国内部副主任张韶辉陕西省西安市碑林区柏树林街道办事处主任张慰良江苏省常州市德安

25、医院副院长李伟中华环境保护基金会秘书长李宏上海市社会福利中心主任李萍（女）协会婚姻家庭工作部主任李晶（女）协会城区工作委员会副总干事李森山东省社会工作协会会长李锋广东省深圳市社会工作协会专职副秘书长李锋重庆海洋公园有限公司董事长李巍当代社会主编、山东社会工作协会副会长兼秘书长李万英（女）协会城区工作委员会总干事李永铁辽宁省社会福利协会秘书长李立定浙江省民政厅党组副书记、副厅长李守镇中华全国总工会保障工作部部长李江海河南省洛阳市涧西区工农乡党委书记李学献安徽省蚌埠市残疾人就业中心主任李晓林北京林达集团董事长李德运协会第三届理事会副会长李耀东中国老年报社总编辑杜斌北京大宝化妆品有限公司董事长兼总经

26、理杨凤（女）协会婚庆行业工作委员会执行主任、北京经典时光婚庆公司总经理杨刚威莱日化（广州）有限公司总经理杨会英（女）北京市民政局社会福利管理处处长杨运勇江西省民政厅副厅长杨孟欣中国农民书画研究会会长杨建平（女）协会社区服务工作委员会总干事杨建昌协会第三届理事会常务副会长杨松生中华永恒发展集团（深圳）有限公司董事长杨崇乐河南省范县政协副主席、民政局局长沈南燕（女）协会副秘书长、新闻中心主任芦珊（女）北京芦珊信息咨询有限公司总经理苏福生山东省济南市社会工作协会会长邱玮福建省民政厅副厅长陆颖中国收养中心主任陆美玲（女）上海市徐汇区第二社会福利院院长兼党支部书记陈倚（女）协会第三届理事会副会长陈萍（女

27、）广东省深圳市婚姻介绍所所长陈萍（女）中社百企联投资发展有限公司副总裁陈永腾深圳市默德文化发展有限公司总经理陈兆滨商联支付易通讯服务有限公司总裁陈克会协会理论宣传工作委员会副主任陈惠武中国福利彩票发行管理中心总务部主任周苏安徽省民政厅副厅长周用恒广州白云精神病康复医院院长、党支部书记周立中协会副秘书长周安琪（女）江苏省无锡市婚姻行业协会会长周继庭北京科技职业学院党委书记、董事长符凤春（女）黑龙江省民政厅党组书记庞启内蒙古自治区民政厅党组书记、厅长林平中国福利彩票发行管理中心副主任林克武上海市民政局婚姻管理处副处长林宸希（女）协会“爱心28”贫困家庭儿童助医项目爱心大使竺新原（女）中国华侨经济文

28、化基金会副理事长兼秘书长苗霞（女）中国人口福利基金会理事长兼秘书长苗富瑞协会彩票工作委员会总干事范勇人事部专业技术人员管理司副司长范永红北京市海淀区东升乡乡长范真理上海市社会福利企业协会会长郑理北京世纪嘉禾房地产开发有限公司董事长郑人豪广东省民政厅副厅长郑永华湖北省武汉市洪山区和平街街道办事处主任金浪浙江省杭州市下城区民政局副局长姚重璞中华全国供销合作总社党委书记（老干部局局长）姚善刚广东省广州市银河烈士陵园管理处主任姜昆中国曲艺家协会分党组书记、副主席姜玉林江西省南昌市西湖区区委书记姜祝萍（女）天士力集团健康服务分公司总经理施德容协会第三届理事会副会长、上海社会工作协会会长胡广元天津市和平区

29、新兴街道办事处工委书记胡增印中央社会治安综合治理委员会办公室督导室主任赵玉沛北京协和医院副院长赵顺盘江苏省民政厅厅长赵蓬奇协会第三届理事会副会长兼秘书长钟振娟（女）广东省茂名市社会福利院院长兼书记唐尚林云南省民政厅副厅长夏连涛山东济南市历下区民政局局长、党委副书记徐从琪辽宁省大连市西岗区区委书记徐留根协会第三届理事会副会长徐满祥广东省广州市友好老年公寓总院长徐瑞新协会第三届理事会会长柴萍（女）协会社会公益工作委员会副总干事莫涓（女）新疆维吾尔自治区民政厅党组书记、副厅长袁媛（女）协会志愿者工作委员会总干事袁国亮协会第三届副秘书长袁建达人民日报社国内政治部部务委员（副局级）郭小平山西省民政厅副厅

30、长郭青凡陕西省民政厅副厅长陶斯亮（女）协会第三届理事会副会长、中国市长协会副会长兼秘书长顾立新江苏省南京市福利彩票发行中心主任顾仲安上海市福利彩票发行中心市场部主任顾晓今（女）中国青少年发展基金会常务副理事长高德强北京市北平抗日烈士纪念园管理处书记、主任常梦（女）北京市通州区关爱中心主任常海军北京康业教育中心主任戚学森民政部管理干部学院院长、党委书记梁艳（女）中央电视台新闻中心主任播音员梁广章天津市和平区小白楼街道办事处主任梁国安甘肃省民政厅厅长盖小荣（女）北京协和医院社会工作部主任麻云田河南省彩票协会会长黄烨北京东方星辰文化传播有限公司董事长黄亚林河南省民政厅副厅长黄栋国海南省民政厅副厅长黄

31、浩明中国国际民间组织合作促进会副理事长兼秘书长傅双喜中国老龄事业发展基金会副秘书长兼办公室主任傅浙文（女）（天津）泰达国际心血管病医院事业发展部主任喇英才青海省社会工作协会副会长兼秘书长富琼英（女）协会副秘书长、办公室主任彭建梅（女）公益时报社常务副社长温艳丽（女）协会社会公益委员会副总干事葛宁（女）新娘杂志社社长董华伟中华慈善总会秘书长董皓然天津市民政局党组书记、局长蒋宏北京今视窗盛策国际广告有限公司创意总监蒋志平宁夏回族自治区民政厅党组副书记、副厅长覃祖祥贵州省民政厅副厅长韩秀琪光明日报社国内部主任韩品媚（女）江苏省南京市同源康养院院长路敏中国福利彩票发行管理中心印制部主任靳爱玲（女）河南

32、省焦作市解放区区委常委、区委宣传部部长鲍学全中国福利彩票发行管理中心主任缪瑞兰（女）协会社区服务工作委员会总干事翟启运中国医药报社社长兼党委书记裴兰（女）陕西省西安市福利彩票发行中心主任潘布协会社会名人工作委员会秘书长潘开元北京市监狱管理局（刑罚处）处长潘梓朝中国福利彩票发行管理中心培训部主任潘雪民（女）甘肃省兰州市烈士陵园主任穆道国辽宁省沈阳市社会工作协会副会长兼秘书长薛继红（女）民政部医务室主任霍文忠辽宁省民政厅副厅长鞠萍（女）中央电视台少儿节目主持人中国社会工作协会理事中国社会工作协会理事 理事成员数量理事成员数量组织数量组织数量占组织的比例占组织的比例%10 10 或少于或少于5 51

33、01011-2011-209 9181821-3021-301414282831-4031-406 6121241-5041-501010202050 50 以上以上4 48 8美国联盟组织理事会规模美国联盟组织理事会规模三、非营利组织理事会结构三、非营利组织理事会结构三、非营利组织理事会结构三、非营利组织理事会结构思考：是否非营利组织的大小决定其理事会的规模？思考：是否非营利组织的大小决定其理事会的规模？请看课本第请看课本第141页页“相关阅读材料相关阅读材料”“福特基金福特基金会理事会和中国青少年网络协会理事会规模比较会理事会和中国青少年网络协会理事会规模比较”三、非营利组织理事会结构三、

34、非营利组织理事会结构 当非营利组织发展到一定阶段，理事会规模比较大，非营利组织的规当非营利组织发展到一定阶段，理事会规模比较大，非营利组织的规模比较大的时候，非营利组织理事会大多通过设置若干次级委员会来发挥模比较大的时候，非营利组织理事会大多通过设置若干次级委员会来发挥相应的专业作用。相应的专业作用。三、非营利组织理事会结构三、非营利组织理事会结构次级委员会的设置次级委员会的设置执行委员会（常务理事会）执行委员会（常务理事会）审计委员会审计委员会提名委员会提名委员会筹资委员会筹资委员会财务与投资委员会财务与投资委员会表表5-1 美国联盟组织理事会的规模美国联盟组织理事会的规模四、非营利组织理事

35、会运作要素四、非营利组织理事会运作要素理事会的规模理事会的规模（大小会影响到会议和决策结果的质量）（大小会影响到会议和决策结果的质量）理事会会议理事会会议（理事会会议就是理事们发挥作用的平台）（理事会会议就是理事们发挥作用的平台）监督职能监督职能（理事会的监督职能是治理中决策机制的制衡（理事会的监督职能是治理中决策机制的制衡作用最为有利的体现）作用最为有利的体现）独立理事独立理事（对于其形成科学的决策机制、有效的制衡局（对于其形成科学的决策机制、有效的制衡局面至关重要）面至关重要）理事会与管理层关系理事会与管理层关系（政策制定和政策执行的关系）（政策制定和政策执行的关系）基金会管理条例基金会管

36、理条例第二十一条第二十一条 理事会每年至少召开理事会每年至少召开2次会议。理事会次会议。理事会会议须有会议须有2/3以上理事出席方能召开；理事会决议须以上理事出席方能召开；理事会决议须经出席理事过半数通过方为有效。经出席理事过半数通过方为有效。基金会管理条例基金会管理条例第二十一条第二十一条 基金会设理事会，理事为基金会设理事会，理事为5人至人至25人，人，理事任期由章程规定，但每届任期不得超过理事任期由章程规定，但每届任期不得超过5年。理年。理事任期届满，连选可以连任。事任期届满，连选可以连任。第二节第二节 小小 结结 理事会制度是在国外普遍采用的、有着长期实践的一套治理机制。但理事会制度是

37、在国外普遍采用的、有着长期实践的一套治理机制。但在中国，很多在中国，很多NPONPO是没有理事会的，而在设置了理事会的是没有理事会的，而在设置了理事会的NPONPO中，理事会大中，理事会大多是虚设，徒具形式，所发挥的实际治理职能是很有限的。中国多是虚设，徒具形式，所发挥的实际治理职能是很有限的。中国NPONPO虚设理虚设理事会有各种表现：事会有各种表现：庞大的理事会规模很难形成有效的治理决策能力；庞大的理事会规模很难形成有效的治理决策能力；理事会长期不活动、不开会，理事同组织活动音讯隔绝；理事会长期不活动、不开会，理事同组织活动音讯隔绝；理事都是由个别人指定的理事都是由个别人指定的,在组织治理

38、方面强烈的人治风格与行政主导。在组织治理方面强烈的人治风格与行政主导。从中国从中国NPONPO的发展方向看，逐步在的发展方向看，逐步在实质上采用和健全理事会治理机实质上采用和健全理事会治理机制制势在必行。这是保障中国势在必行。这是保障中国NPONPO健康发展并逐步健康发展并逐步成长为一个正常的独立的社成长为一个正常的独立的社会部门的必要条件。会部门的必要条件。中国中国NPONPO之所以须要采用理事会的治理机制，是因为迄之所以须要采用理事会的治理机制，是因为迄今世界范围的经验证明，今世界范围的经验证明，这样一套机制可以使这样一套机制可以使NPONPO的治理制度化、社会化和的治理制度化、社会化和民

39、主化。民主化。信息披露机制的涵义信息披露机制的涵义国际比较与经验借鉴国际比较与经验借鉴我国信息披露的现状及展望我国信息披露的现状及展望 第三节第三节 信息披露制度与信息披露制度与NPO治理治理 NPO NPO治理过程中产生很多弊病，其根源之一就在于利害相关者对治理过程中产生很多弊病，其根源之一就在于利害相关者对NPONPO运营状况的信息无法充分了解，形成了被此之间信息严重不对称运营状况的信息无法充分了解，形成了被此之间信息严重不对称的格局，部分主体利用信息优势来侵犯其他主体的合理权益，由此形的格局，部分主体利用信息优势来侵犯其他主体的合理权益，由此形成了成了NPONPO治理的失衡和失效的局面。

40、因此，治理的失衡和失效的局面。因此，NPONPO信息披露制度的构建与信息披露制度的构建与完善对其治理有着重要意义。完善对其治理有着重要意义。一、信息披露制度的涵义一、信息披露制度的涵义 信息披露制度：是指将反映其运营状况的信息披露制度：是指将反映其运营状况的主主要信息，要信息，如所提供服务状况、筹资进展、财务与如所提供服务状况、筹资进展、财务与投资报告、治理结构变动、年度重大事项等信息，投资报告、治理结构变动、年度重大事项等信息，真实、准确、及时、完整地向出资人、政府、受真实、准确、及时、完整地向出资人、政府、受益人及其他益人及其他利害相关者利害相关者予以公开的过程。予以公开的过程。非非 营营

41、 利利 组组 织织 理事会理事会监事会监事会出资人出资人受益人受益人政府政府独立第三方独立第三方行业协会行业协会媒体与公众媒体与公众信息披露接收者信息披露接收者信息披露接收者信息披露接收者发送源发送源一、信息披露制度的涵义一、信息披露制度的涵义信息披露制度意义：信息披露制度意义：直接作用于不当行为产生的根源，体现了诸多利害直接作用于不当行为产生的根源，体现了诸多利害相关者对内部信息要求的权力相关者对内部信息要求的权力 （事前监督）（事前监督）是其他一切约束机制实施的前提和基础是其他一切约束机制实施的前提和基础（信息基础）（信息基础）对于对于NPONPO持续资金供给尤为重要持续资金供给尤为重要

42、（委托代理）（委托代理）搭建搭建NPONPO与社会公众的沟通合作桥梁与社会公众的沟通合作桥梁 （社会营销）（社会营销）一、信息披露制度的涵义一、信息披露制度的涵义信息生成制度信息生成制度（考虑成本收益和充分性要求的平衡性）（考虑成本收益和充分性要求的平衡性）信息复合制度信息复合制度（内部审核与外部审核相互结合，以确保信（内部审核与外部审核相互结合，以确保信息的真实准确）息的真实准确）信息公开制度信息公开制度（要考虑信息披露的途径、时间、格式等）（要考虑信息披露的途径、时间、格式等）信息使用制度信息使用制度（规范信息使用者在获取相关信息后对其加（规范信息使用者在获取相关信息后对其加工整理分析，以

43、便为决策提供依据的行为的制度安排）工整理分析，以便为决策提供依据的行为的制度安排）违规惩罚制度违规惩罚制度（对组织和个人违反信息披露制度的行为进（对组织和个人违反信息披露制度的行为进行惩罚的制度要求）行惩罚的制度要求）NPO信息披露制度框架：信息披露制度框架：一、信息披露制度的涵义一、信息披露制度的涵义NPO信息披露的原则：信息披露的原则：公开性原则公开性原则层次性原则层次性原则（不同主体的信息要求不同）（不同主体的信息要求不同）充分性原则充分性原则及时性原则及时性原则最佳成本原则最佳成本原则 （1）数据的收集、加工、传递成本）数据的收集、加工、传递成本（2）信息使用成本）信息使用成本（3）信

44、息披露不足或不公允对相关群体带来的伤害）信息披露不足或不公允对相关群体带来的伤害（4）信息过量造成竞争优势丧失）信息过量造成竞争优势丧失二、国际比较与经验借鉴二、国际比较与经验借鉴美国：美国：DADS法（法（“披露披露分析分析发布发布惩罚惩罚”）即加强非营利组织业绩信息的披露（disclosure）、分析（analysis）、发布（dissemination），对不遵守以上规定的组织进行处罚（sanction），并对其在实践中的应用进行了考察。英国：行政监管模式（慈善委员会（英国：行政监管模式（慈善委员会（The Charity Commission），），以监督管理和规范慈善组织的行为以监督

45、管理和规范慈善组织的行为）1992年的新慈善法明确规定，公众中的任何成员只要交付一定合理的费用，就有权获得慈善组织的年度账目和财务报告。对于那些公益性非营利组织来说，其信息披露的要求不亚于上市公司。国国 际际 比比 较较二、国际比较与经验借鉴二、国际比较与经验借鉴强制性信息披露制度：监管者干预强制性信息披露制度：监管者干预 法律层面涉及对非营利组织强制性信息披露法律层面涉及对非营利组织强制性信息披露的规制。但不干涉非营利组织的内部管理。的规制。但不干涉非营利组织的内部管理。例：例：经经 验验 借借 鉴（三维）鉴（三维）美国奉行的美国奉行的“公开原则公开原则”，联邦法律规定任，联邦法律规定任何人

46、都有权向非营利组织要求查看他们的原始申何人都有权向非营利组织要求查看他们的原始申请文件及前三年的税表。同时人们也可以写信给请文件及前三年的税表。同时人们也可以写信给国税局以了解某非营利组织的财务情况和内部结国税局以了解某非营利组织的财务情况和内部结构构 英国在英国在19921992年慈善法也明确规定：只要年慈善法也明确规定：只要支付支付“合理的费用合理的费用”，公众中的任何成员有权获，公众中的任何成员有权获得慈善组织的年度账目和财务报告。得慈善组织的年度账目和财务报告。二、国际比较与经验借鉴二、国际比较与经验借鉴自律性信息披露制度：组织性质使然自律性信息披露制度：组织性质使然 非营利组织行为准

47、则和自律证书；非营利组非营利组织行为准则和自律证书；非营利组织道德原则和行为标准。通过信息披露：织道德原则和行为标准。通过信息披露：扩大宣传。对外界宣传，让公众相信自己，才扩大宣传。对外界宣传，让公众相信自己，才能吸引更多的捐款。能吸引更多的捐款。加强自身能力建设。自愿信息披露实际上向公加强自身能力建设。自愿信息披露实际上向公众传达信号众传达信号:该组织能够而且有能力履行义务。该组织能够而且有能力履行义务。经经 验验 借借 鉴鉴二、国际比较与经验借鉴二、国际比较与经验借鉴信息披露的补充：中介机构的作用信息披露的补充：中介机构的作用 信息是决策的基础，而公允的信息能提高决信息是决策的基础，而公允

48、的信息能提高决策者判断的信心，以便其作出令人满意的决策。策者判断的信心，以便其作出令人满意的决策。谁来保证公允性，独立的评估部门（本身也谁来保证公允性，独立的评估部门（本身也是非营利组织）和会计事务所可以做到，它通过是非营利组织）和会计事务所可以做到，它通过搜集有关搜集有关NPONPO资料，按公众一致认可的方式对资料，按公众一致认可的方式对NPONPO进行评估，将评估结果公布于众进行评估，将评估结果公布于众。（如美国）。（如美国）经经 验验 借借 鉴鉴 以美国为例，较有影响的独立评估机构有成立于1912年的“更好事务局委员会”（Council of Better Business Bureau

49、s，CBBB）所属的公益咨询服务部（Philanthropic Advisory Service，PAS）、成立于1918年的“全国慈善信息局”（National Charities Information Bureaus，NCIB）和成立于1912年的“福音教会财务责任委员会”（Evangelical Council for Financial Accountability，ECFA）。2001年，NCIB与CBBB进行了合并，合并后的评估机构名为“BBB明智的捐赠联盟”（BBB wise giving alliance）。三、我国信息披露的现状及展望三、我国信息披露的现状及展望强制性信息披

50、露制度强制性信息披露制度 社会团体强制性信息披露；基金会强制性信息披露；事社会团体强制性信息披露；基金会强制性信息披露；事业单位强制性信息披露；民办非企业单位强制性信息披露业单位强制性信息披露；民办非企业单位强制性信息披露 总体而言，中国非营利组织强制性信息披露的对象基本总体而言，中国非营利组织强制性信息披露的对象基本上是政府相关部门，也或多或少的涉及到外部公众等主体，上是政府相关部门，也或多或少的涉及到外部公众等主体，但披露的范围和程度都较发达国家逊色不少，甚至披露制度但披露的范围和程度都较发达国家逊色不少，甚至披露制度只是停留在一纸空文的法律规定上，而无实践中的真正操作。只是停留在一纸空文