82_征税和纳税(23页PPT).pptx

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1、征税和纳税征税和纳税第八课第八课 财政与税收财政与税收一、税收极其种类一、税收极其种类、税收的含义、税收的含义是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。取得财政收入的基本形式。国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力法律法律财政收入的基本形式财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。有国就有税；有税必有法。主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借有没有因为向国家缴纳了税金从而有没有因为向国家缴纳了税金从而获得直接的补偿或返还获得直接的补偿或返还?税款是可缴可不缴的吗税款是可缴可不缴的吗?缴纳税款的多少是可以随意而定的吗缴纳

2、税款的多少是可以随意而定的吗?国家取得税收收入国家取得税收收入,既不需要返还既不需要返还给纳税人给纳税人,也不需要对纳税人直接也不需要对纳税人直接付出任何代价。付出任何代价。无偿性无偿性国家凭借政治权力强制征税。国家凭借政治权力强制征税。国家征税之前就以法律的形式，预先国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。关部门批准不能随意改变。强制性强制性固定性固定性 2、税收的基本特征、税收的基本特征税收的三个特征紧密联系，不可分割税收的三个特征紧密联系，不可分割无偿性无偿性强制性强制性 要要 求求保保 障障决决 定定固定性

3、固定性3 3、我国税收的种类、我国税收的种类甲说甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少 不了。不了。甲说甲说:哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公 司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵 点的会计，做点假帐不就得了！点的会计，做点假帐不就得了！乙说乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成 为一个杀猪专业户为一个杀猪专业户,自由自在得很自由自在得很!甲说甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生意，买卖房子吧，

4、没出息！我要么不做，要做就做大生意，买卖房子吧，钱来得多又来得快钱来得多又来得快!乙说乙说:不缴税该多好啊不缴税该多好啊,听说采矿发财呢听说采矿发财呢,我们去采矿吧，自我们去采矿吧，自己做矿主谁也管不了我！己做矿主谁也管不了我！所得税所得税资源税资源税所得税所得税行为税行为税财产税财产税流转税流转税（2 2）增值税）增值税征收意义征收意义计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税 流转税流转税 生产经营中的增值额生产经营中的增值额单位或个人单位或个人1717本企业商品销售额本企业商品销售额税率购进商品已税率购进商品已缴税金缴税金避免重复征税，防止偷

5、税漏税避免重复征税，防止偷税漏税征收意义征收意义特点特点基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额（3 3）个人所得税个人所得税个人个人超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率不超五百部分不超五百部分 5005%=25 5005%=25超五百至二千部分超五百至二千部分 1500 10%=150 1500 10%=150超二千至五千部分超二千至五千部分 300015%=450 300015%=450超五千至二万部分超五千至二万部分 1500020%=3000 1500020%=3000超二万至四万部分超二万至四万部分 20

6、00025%=5000 2000025%=5000超四万至六万部分超四万至六万部分 2000030%=6000 2000030%=6000超六万至八万部分超六万至八万部分 2000035%=7000 2000035%=7000超八万部分超八万部分 80040%=320 80040%=320超额累进税率表计算:如果小王一个月工资6500元,他应缴多少个人收入所得税?(2011年年9月月1日个税起征点上调到日个税起征点上调到3500元元 应纳税所得额应纳税所得额=个人月工资、薪金个人月工资、薪金35350000元）元）应税额=6500 3500=3000（元）其中500元按5%纳税，1500按10

7、%纳税，1000按15%纳税。5005%5005%150010%150010%100015%=325100015%=325（元（元）所以，小王应该缴纳325元的个人收入所得税二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性 P71（为什么说依法纳税是公民的基本义务？）2、违反税法的种种行为偷偷 税税欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税有意、欺骗、隐有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴瞒、不缴、少缴超过期限超过期限拖欠税款拖欠税款拖拖 欠欠暴力、威胁、暴力、威胁、拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打伪造、变造、隐匿，伪造、变造、隐匿，擅自销毁账薄等，进擅自销毁账薄等，进

8、行虚假的纳税申报行虚假的纳税申报用欺骗的方式获取税用欺骗的方式获取税收优惠（出口退税）收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害价格、自然灾害欠税抗税偷税骗税 小明小明用零用钱给妈妈买用零用钱给妈妈买生日礼物，生日礼物，在进行付款的时在进行付款的时候，售货员对小明说：候，售货员对小明说：“如如果你不要发票，我可以给你果你不要发票，我可以给你打八折。打八折。”小明陷入了两难。小明陷入了两难。（1 1）售货员的行为对吗？）售货员的行为对吗？（2 2）如果你是小明，你会索要发票吗？）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？为什么？*发票是维护消费者合法权益的凭证，索要

9、发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于发票有利于维护消费者的合法权益。维护消费者的合法权益。*发票也是税务部门进行税务管理的基础和依发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。据。关系到国家税收能否足额入库。索要发索要发票可以间接的为国家税收做贡献。票可以间接的为国家税收做贡献。3、增强公民的税收意识1、税收与财政的关系是（）、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政

10、、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是不是2、社会主义税收是一种新型的税收，它、社会主义税收是一种新型的税收，它不同于其他类型的税收，这是因为社会主不同于其他类型的税收，这是因为社会主义税收（义税收（）A、具有强制性、固定性、无偿性、具有强制性、固定性、无偿性B、取之于民，用之于民、取之于民，用之于民C、凭借国家政治权力征收、凭借国家政治权力征收D、是国家调节经济的重要杠杆、是国家调节经济的重要杠杆3、马克思说：、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。赋税是喂养政府的奶娘。”这说明这说明 （）A、税收具有强制性、无偿性和固定性等基、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征本特征B、税收是取之于民、

11、用之于民的、税收是取之于民、用之于民的C、国家和政府是赋税制度的产物、国家和政府是赋税制度的产物D、税收是国家实现各项职能的物质基础、税收是国家实现各项职能的物质基础D4、属于抗税行为的是：、属于抗税行为的是：A、将销售收入作为集资款入账，不纳税、将销售收入作为集资款入账，不纳税B、按纳税期限滞纳税款达、按纳税期限滞纳税款达20天天C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税、虚列出口货物数额以获得国家出口退税D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查D5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证

12、的网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于为，属于 （）A、偷税、偷税 B、骗税、骗税C、欠税、欠税 D、抗税、抗税A税税收收及及其其种种类类我国税收我国税收的的 种种 类类税收的含义税收的含义税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性个人所得税个人所得税增值税增值税意意 义义含含 义义纳税人纳税人税税 率率意意 义义含含 义义纳税人纳税人税率税率流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-2

13、2Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。04:11:4204:11:4204:1111/9/2022 4:11:42 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2204:11:4204:11Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。04:11:4204:11:4204:11Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2204:11:4204:11:42November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月2022

14、4:11:42上午04:11:4211月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月224:11上午11月-2204:11November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/94:11:4204:11:4209 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。4:11:42上午4:11上午04:11:4211月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 4:11:42 AM04:11:4209-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 4:11 AM11/9/2022 4:11 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家