财政与税收第二章(67页PPT).pptx

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1、第二章第二章财政收支概述财政收支概述我国我国2003-20082003-2008的财政收入、的财政收入、财政支出有多少财政支出有多少?主要构成项主要构成项目的情况如何目的情况如何?表表1:20071:2007年税收总收入和主要税种收入表年税收总收入和主要税种收入表(单位：亿元单位：亿元)税种税种收入收入比比20062006年增年增收收增长率增长率(%)(%)占税收总收占税收总收入的比重入的比重(%)(%)占税收总增占税收总增收额的比重收额的比重(%)(%)占财政总收占财政总收入的比重入的比重税收总收入税收总收入45612.9945612.9911487.1111487.1133.733.788

2、.988.9国内增值税国内增值税(扣出口退税扣出口退税)9844.429844.421927.421927.4224.324.321.621.616.816.819.219.2国内消费税（扣出口退税）国内消费税（扣出口退税）2197.592197.59321.24321.2417.117.14.84.82.82.84.34.3营业税营业税6581.996581.991453.281453.2828.328.314.414.412.712.712.812.8企业所得税企业所得税8769.478769.472408.332408.3337.937.919.219.2212117.117.1个人所得

3、税个人所得税3185.543185.54731.83731.8329.829.87.07.06.46.46.26.2关税关税1432.541432.54290.76290.7625.525.53.13.12.52.52.82.8进口环节增值税和消费税进口环节增值税和消费税6152.216152.211189.571189.5724.024.013.513.510.410.41212资源税资源税261.14261.1454.0354.0326.126.10.60.60.50.50.50.5契税契税1208.651208.65340.98340.9839.339.32.62.63.03.02.42

4、.4证券交易印花税证券交易印花税2005.312005.311825.851825.851017.41017.44.44.415.915.93.93.9车辆购置税车辆购置税876.87876.87189.41189.4127.627.61.91.91.61.61.71.7城镇土地使用税城镇土地使用税385.57385.57208.76208.76118.1118.10.80.81.81.80.80.8土地增值税土地增值税402.84402.84171.52171.5274.174.10.90.91.51.50.80.8耕地占用税耕地占用税184.94184.9413.8213.828.18.1

5、0.40.40.10.10.40.4房产税房产税575.51575.5160.3360.3311.711.71.31.30.50.51.11.1上述税种收入合计上述税种收入合计44064.5944064.5911187.3111187.313434979797978686表表2:20072:2007年非税收入总额及分类收入表年非税收入总额及分类收入表(单位单位:亿元亿元)种类种类收入收入比比20062006年年增收额增收额增长率增长率(%)(%)占财政占财政总收入总收入的比重的比重总收入总收入5691.045691.041056.721056.7222.822.811.111.1专项收入专项收

6、入1239.501239.50162.00162.0015.015.02.42.4其中其中:排污费收入排污费收入179.28179.2834.2934.2923.623.6 水资源费收入水资源费收入55.5155.516.156.1512.512.5 教育费附加收入教育费附加收入556.66556.66109.81109.8124.624.6 矿产资源补偿费收入矿产资源补偿费收入89.8889.8832.0032.0055.355.3 探矿权采矿权使用费及价款收入探矿权采矿权使用费及价款收入235.28235.28-16.32-16.32-6.5-6.5 国家留成油销售后收入国家留成油销售后收

7、入38.3538.354.554.5513.513.5行政事业费收入行政事业费收入1892.261892.26273.21273.2116.916.93.73.7罚没收入罚没收入839.61839.61104.36104.3614.214.21.61.6国有资本经营收入国有资本经营收入726.00726.00272.04272.0459.559.51.41.4国有资源国有资源(资产资产)有偿使用收入有偿使用收入355.91355.91208.68208.68141.7141.70.70.7其他收入其他收入637.76637.7636.4236.426.16.11.21.2 20082008年中

8、央和地方预算执行情况年中央和地方预算执行情况 2008 2008年，年，全国财政收入全国财政收入61316.961316.9亿元亿元，比，比20072007年年(下同下同)增加增加9995.129995.12亿元，增长亿元，增长19.5%19.5%，完成预算的，完成预算的104.8%104.8%。全国财政支出全国财政支出62427.0362427.03亿元亿元，增加，增加12645.6812645.68亿元，亿元，增长增长25.4%25.4%，完成预算的，完成预算的101.7%101.7%。中央财政收入中央财政收入33611.9233611.92亿元亿元，增加，增加4999.974999.97

9、亿元，亿元，增长增长17.5%17.5%，完成预算的，完成预算的103.3%103.3%。中央财政支出中央财政支出36319.9236319.92亿元亿元，增加，增加6739.976739.97亿元，增长亿元，增长22.8%22.8%，完成预，完成预算的算的102.5%102.5%。20082008年末中央财政国债余额年末中央财政国债余额53270.7653270.76亿元，亿元，控制在年度预算限额控制在年度预算限额55185.8555185.85亿元以内。亿元以内。20092009年全国财政支出年全国财政支出7623576235亿元。中央财政赤字亿元。中央财政赤字75007500亿，亿，代地

10、方借债代地方借债20002000亿。亿。20062006年设立中央预算稳定调节基金之前，中央财政赤字等于中央财政收入减去年设立中央预算稳定调节基金之前，中央财政赤字等于中央财政收入减去中央财政支出后的余额。中央财政支出后的余额。20062006年开始，设立中央预算稳定调节基金，专门用于弥补短年开始，设立中央预算稳定调节基金，专门用于弥补短收年份预算执行收支缺口。自收年份预算执行收支缺口。自20082008年起对这一规定作了适当调整，中央预算稳定调节年起对这一规定作了适当调整，中央预算稳定调节基金视预算的平衡情况，可在安排年初预算时调入并安排使用。安排基金时在支出方基金视预算的平衡情况，可在安排

11、年初预算时调入并安排使用。安排基金时在支出方反映，但不计入中央财政支出；调入基金时，在收入方反映，但不计入中央财政收入。反映，但不计入中央财政支出；调入基金时，在收入方反映，但不计入中央财政收入。因此，财政赤字计算方法也相应发生变化。因此，财政赤字计算方法也相应发生变化。以以20092009年预算安排为例：中央财政赤字年预算安排为例：中央财政赤字75007500亿亿元等于中央财政收入方元等于中央财政收入方3636536365亿元减去中央财政支出方亿元减去中央财政支出方4386543865亿元的余额，即中央财政收入亿元的余额，即中央财政收入3586035860亿元加上调入使用中央预算稳定调节基金

12、亿元加上调入使用中央预算稳定调节基金505505亿元之和，减去中央财政支出亿元之和，减去中央财政支出4386543865亿元后的余额。亿元后的余额。相应地，全国财政收支差额不再是简单的收支相抵，而应考虑调入中央预算稳定相应地，全国财政收支差额不再是简单的收支相抵，而应考虑调入中央预算稳定调节基金情况，即：全国财政收支差额调节基金情况，即：全国财政收支差额95009500亿元等于全国财政收入亿元等于全国财政收入6623066230亿元加上调亿元加上调入使用中央预算稳定调节基金入使用中央预算稳定调节基金505505亿元之和，减去全国财政支出亿元之和，减去全国财政支出7623576235亿元后的余额

13、。亿元后的余额。年预算收支总量和财政赤字安排。年预算收支总量和财政赤字安排。年中央财政收入亿元年中央财政收入亿元，比年，比年执行数（下同）增加亿元（包括成品执行数（下同）增加亿元（包括成品油税费改革后增加的消费税等收入），增长。油税费改革后增加的消费税等收入），增长。从从中央预算稳定调节基金中调入亿元中央预算稳定调节基金中调入亿元。合计收。合计收入总量为亿元。入总量为亿元。中央财政支出中央财政支出亿元，亿元，增加亿元，增长。其中，增加亿元，增长。其中，中央对地方税收返还和转移支付支出亿元，中央对地方税收返还和转移支付支出亿元，增加亿元，增长。中央财政增加亿元，增长。中央财政收支相抵，赤字亿元。

14、收支相抵，赤字亿元。一、财政收入的概念一、财政收入的概念1 1、静态理解、静态理解2 2、动态理解、动态理解二、财政收入的分类二、财政收入的分类（一）按财政收入形式分类（一）按财政收入形式分类1 1、什么是财政收入的形式？、什么是财政收入的形式？是指国家取得财政收入的具体方式，即来自各个是指国家取得财政收入的具体方式，即来自各个方面各个部门、单位和个人的财政收入通过什么方式方面各个部门、单位和个人的财政收入通过什么方式上交给国家。上交给国家。2 2、分类、分类按财政收入形式分类按财政收入形式分类按具体形式按具体形式按收入是否经常按收入是否经常财政统计中的财政统计中的分类分类（国家财政分（国家财

15、政分项目收入）项目收入）税收税收收费收费债务收入债务收入铸币收入（铸币税）铸币收入（铸币税）通货膨胀收入（通货膨胀税）通货膨胀收入（通货膨胀税）经常性收入经常性收入税收、收费税收、收费非经常性收入非经常性收入债务收入、其他收入债务收入、其他收入税收、企业收入税收、企业收入企业亏损补贴、企业亏损补贴、“两金两金”收入收入教育费附加收入、其他收入（规费教育费附加收入、其他收入（规费收入等）收入等）参看参看P395规费收入规费收入是指国家机关为居民或团体提供是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或施行行政管理所收取特殊服务或施行行政管理所收取的手续费、工本费如工商企业登的手续费、工本费如工商企业登记费

16、、商标注册费、护照费、户记费、商标注册费、护照费、户口证书费等。口证书费等。（二）按财政收入来源分类（二）按财政收入来源分类按财政来源分类按财政来源分类按所有制结构按所有制结构按部门结构按部门结构传统的传统的流行的流行的国有经济收入国有经济收入集体经济收入集体经济收入中外合营经济收入中外合营经济收入私营经济收入私营经济收入外商独资经济收入外商独资经济收入个体经济收入个体经济收入国有经济上交的财政收入仍占整个财政收入的国有经济上交的财政收入仍占整个财政收入的2/3在工农业总产值中，非国有经济提供的所在工农业总产值中，非国有经济提供的所占比重已经占占比重已经占50%以上，但其提供的财政收入以上，但

17、其提供的财政收入却只占总财政收入的却只占总财政收入的30%左右，财政收入结构左右，财政收入结构与国民经济结构相适宜吗？为什么会这样？与国民经济结构相适宜吗？为什么会这样？（三）按财政资金的管理方式分类（三）按财政资金的管理方式分类预算内收入预算内收入(含政府性基金收入含政府性基金收入)预算外资金收入预算外资金收入社会保障收入社会保障收入制度外收入制度外收入指预算外收入之外的乱指预算外收入之外的乱收费、乱罚款、乱摊派。收费、乱罚款、乱摊派。（四）、按价值构成分类（四）、按价值构成分类CVm过去曾经构成我国财政收入的来源、过去曾经构成我国财政收入的来源、现在不宜构成。现在不宜构成。在财政收入中所占

18、比重较小，呈上升趋势在财政收入中所占比重较小，呈上升趋势我国来自我国来自V V的构成的构成直接来自直接来自直接向个人征的税直接向个人征的税(如个税如个税9494年年7272个亿，个亿，0808年年37003700多亿、多亿、)直接向个人收取的规费收入直接向个人收取的规费收入居民购买的国库券等居民购买的国库券等间接来自间接来自国家出售高税率消费品所获得的国家出售高税率消费品所获得的一部分收入的转化部分一部分收入的转化部分服务行业和文化娱乐业等企事业服务行业和文化娱乐业等企事业单位上缴的税收，其中一部分是单位上缴的税收，其中一部分是通过通过V V的再分配转化来的的再分配转化来的是我国财政收是我国财

19、政收入的主要来源入的主要来源一、影响财政收入规模水平的主要经济因素一、影响财政收入规模水平的主要经济因素经济发展水平和生产技术水平经济发展水平和生产技术水平分配政策与分配制度分配政策与分配制度价格对财政收入的影响价格对财政收入的影响三种情况三种情况财政收入增长率财政收入增长率物价上涨率物价上涨率财政收入名财政收入名义、实际均增长义、实际均增长财政收入增长率财政收入增长率物价上涨率物价上涨率财政收入名财政收入名义增长、实际负增长义增长、实际负增长财政收入增长率财政收入增长率=物价上涨率物价上涨率财政收入名义财政收入名义增长、实际不增长增长、实际不增长课后阅读弄清如下问题：课后阅读弄清如下问题：1

20、、为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入、为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定性作用？规模起决定性作用？2、如何判断我国自改革开放以来分配体制和分、如何判断我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财政收入增长趋势的影响？配格局变化对财政收入增长趋势的影响？3、如何分析价格与财政收入的关系？、如何分析价格与财政收入的关系？二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析课后阅读弄清如下问题：课后阅读弄清如下问题：试分析和评估我国当前财政收入规模水平试分析和评估我国当前财政收入规模水平三、我国当前财政收入规模水平的分析和判断三、我国当前财政收入规模水平

21、的分析和判断课后阅读弄清如下问题：课后阅读弄清如下问题：“2“2、3 3、4”4”的比例关系的比例关系 财政收入增长弹性系数财政收入增长弹性系数 财政收入增长边际倾向财政收入增长边际倾向一、我国财政收入的形式构成分析一、我国财政收入的形式构成分析（一）税与费（一）税与费掌握税与费的构成掌握税与费的构成表表1:20071:2007年税收总收入和主要税种收入表年税收总收入和主要税种收入表(单位：亿元单位：亿元)税种税种收入收入比比20062006年增年增收收增长率增长率(%)(%)占税收总收占税收总收入的比重入的比重(%)(%)占税收总增占税收总增收额的比重收额的比重(%)(%)占财政总收占财政总

22、收入的比重入的比重税收总收入税收总收入45612.9945612.9911487.1111487.1133.733.788.988.9国内增值税国内增值税(扣出口退税扣出口退税)9844.429844.421927.421927.4224.324.321.621.616.816.819.219.2国内消费税（扣出口退税）国内消费税（扣出口退税）2197.592197.59321.24321.2417.117.14.84.82.82.84.34.3营业税营业税6581.996581.991453.281453.2828.328.314.414.412.712.712.812.8企业所得税企业所得

23、税8769.478769.472408.332408.3337.937.919.219.2212117.117.1个人所得税个人所得税3185.543185.54731.83731.8329.829.87.07.06.46.46.26.2关税关税1432.541432.54290.76290.7625.525.53.13.12.52.52.82.8进口环节增值税和消费税进口环节增值税和消费税6152.216152.211189.571189.5724.024.013.513.510.410.41212资源税资源税261.14261.1454.0354.0326.126.10.60.60.50.

24、50.50.5契税契税1208.651208.65340.98340.9839.339.32.62.63.03.02.42.4证券交易印花税证券交易印花税2005.312005.311825.851825.851017.41017.44.44.415.915.93.93.9车辆购置税车辆购置税876.87876.87189.41189.4127.627.61.91.91.61.61.71.7城镇土地使用税城镇土地使用税385.57385.57208.76208.76118.1118.10.80.81.81.80.80.8土地增值税土地增值税402.84402.84171.52171.5274.

25、174.10.90.91.51.50.80.8耕地占用税耕地占用税184.94184.9413.8213.828.18.10.40.40.10.10.40.4房产税房产税575.51575.5160.3360.3311.711.71.31.30.50.51.11.1上述税种收入合计上述税种收入合计44064.5944064.5911187.3111187.313434979797978686表表2:20072:2007年非税收入总额及分类收入表年非税收入总额及分类收入表(单位单位:亿元亿元)种类种类收入收入比比20062006年年增收额增收额增长率增长率(%)(%)占财政占财政总收入总收入的比

26、重的比重总收入总收入5691.045691.041056.721056.7222.822.811.111.1专项收入专项收入1239.501239.50162.00162.0015.015.02.42.4其中其中:排污费收入排污费收入179.28179.2834.2934.2923.623.6 水资源费收入水资源费收入55.5155.516.156.1512.512.5 教育费附加收入教育费附加收入556.66556.66109.81109.8124.624.6 矿产资源补偿费收入矿产资源补偿费收入89.8889.8832.0032.0055.355.3 探矿权采矿权使用费及价款收入探矿权采矿

27、权使用费及价款收入235.28235.28-16.32-16.32-6.5-6.5 国家留成油销售后收入国家留成油销售后收入38.3538.354.554.5513.513.5行政事业费收入行政事业费收入1892.261892.26273.21273.2116.916.93.73.7罚没收入罚没收入839.61839.61104.36104.3614.214.21.61.6国有资本经营收入国有资本经营收入726.00726.00272.04272.0459.559.51.41.4国有资源国有资源(资产资产)有偿使用收入有偿使用收入355.91355.91208.68208.68141.7141

28、.70.70.7其他收入其他收入637.76637.7636.4236.426.16.11.21.2（二）费的性质和特殊作用（二）费的性质和特殊作用P P205205（三）我国收费占财政收入的比重（三）我国收费占财政收入的比重P P206-207206-207掌握概念：掌握概念：P207-208二、预算外资金分析二、预算外资金分析了解了解P209表及现状表及现状一、财政支出的概念一、财政支出的概念 财政支出财政支出是国家将集中起来的货币资金，有是国家将集中起来的货币资金，有计划地使用到各种用途上去的过程，属于财政分配的计划地使用到各种用途上去的过程，属于财政分配的第二个阶段。财政支出表现为财政

29、收入的具体去向和第二个阶段。财政支出表现为财政收入的具体去向和用途。用途。二、财政支出的分类二、财政支出的分类（一）、按财政功能分类（亦称按费用类（一）、按财政功能分类（亦称按费用类别分类别分类或按国家的职能分类或按国家的职能分类P74）财财政政支支出出经济建设费经济建设费社会文教费社会文教费国防费国防费行政管理费行政管理费其他支出其他支出二、财政支出的分类二、财政支出的分类（二）、按财政支出的用途分类（二）、按财政支出的用途分类 即按国家预算支出科目分类（或称财政主要即按国家预算支出科目分类（或称财政主要支出项目），国家预算支出科目有几类就分为几支出项目），国家预算支出科目有几类就分为几类，

30、这种分类是其他分类的基础。类，这种分类是其他分类的基础。1 1、静态分类、静态分类P P76-7776-77 掌握：基本建设支出掌握：基本建设支出 科技三项费用科技三项费用 增拨企业流动资金增拨企业流动资金 价格补贴支出价格补贴支出最终形成：最终形成：补偿性支出补偿性支出更新改造支出更新改造支出消费性支出消费性支出社会消费支出、个人消社会消费支出、个人消 费支出费支出积累性支出积累性支出生产性、非生产性基建支生产性、非生产性基建支 出、国家出、国家的物资储备的物资储备社会产品分配的原理社会产品分配的原理社会产品社会产品用来补偿生产资料消耗的部分用来补偿生产资料消耗的部分补偿基金（补偿基金（C）

31、用来扩大再生产的追加部分用来扩大再生产的追加部分用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金和生产没有直接关系的一般管理费用和生产没有直接关系的一般管理费用用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等为丧失劳动能力的人等设立的基金为丧失劳动能力的人等设立的基金国防费用国防费用个人消费基金个人消费基金积累基金积累基金消费基金消费基金社会产品生产出来后分割为八项、形成三大基社会产品生产出来后分割为八项、形成三大基金。那么财政如何参与分配呢？金。那么财政如何参与分配呢？财政参与社会产品的分配过程财政参与社会产

32、品的分配过程财财政政收收入入财财政政支支出出文教、科卫、行政、国防等的支文教、科卫、行政、国防等的支出出对居民的补贴和社会保险、抚恤、救对居民的补贴和社会保险、抚恤、救济等支出济等支出支付公债的本息（国内、外）支付公债的本息（国内、外）挖革改支出挖革改支出国家物质储备国家物质储备增拨企业流动资金增拨企业流动资金基本建设支出基本建设支出企业上交的企业上交的收入（税、利）收入（税、利）事业单位上事业单位上交的收入（事交的收入（事业收入）业收入）居民、企业、居民、企业、事业单位购买事业单位购买的公债收入的公债收入来自国外的收入来自国外的收入（国外的借款）（国外的借款）来自国内的收入来自国内的收入财政

33、参与社会产品的分配，主要通过二个阶段，最终形成财政参与社会产品的分配，主要通过二个阶段，最终形成三大基金。其中三大基金。其中属消费基金，属消费基金，是形成补偿基金，是形成补偿基金，形成积累基金。形成积累基金。2 2、动态分类、动态分类P P7777具体支出可形成具体支出可形成投资性支出投资性支出和和消费性支出消费性支出（三）按经济性质分类（即按是否具有补（三）按经济性质分类（即按是否具有补偿性分类偿性分类P78-79）财政支出财政支出购买性支出购买性支出转移性支出转移性支出概念、构成、特概念、构成、特点、作用点、作用(P78-79经经济分析意义济分析意义)这种分类的目的这种分类的目的发达国家、

34、发展中发达国家、发展中国家的状况国家的状况我国的状况我国的状况发达国家、发展中国家的状况发达国家、发展中国家的状况P96购买支出购买支出转移支出转移支出其他其他发达国家发达国家发展中国家发展中国家45.2%61.5%41.0%22.5%13.8%16.0%资料来源：资料来源：A.B普莱斯特：发展中国家财政普莱斯特：发展中国家财政我国财政支出中转移性支出所占比重我国财政支出中转移性支出所占比重P97表表（四）按支出产生效益的时间分类（四）按支出产生效益的时间分类财政支出财政支出经常性支出经常性支出资本性支出资本性支出概念、特点、补偿方式概念、特点、补偿方式 P78-79P78-79（五）国际分类

35、方法（五）国际分类方法P80-811 1、理论分类、理论分类2 2、统计分类、统计分类3 3、国际货币组织的分类图、国际货币组织的分类图P P8080三、财政支出的形式三、财政支出的形式1 1、财政拨款、财政拨款概念概念是财政部门根据批准的年度支出预算和是财政部门根据批准的年度支出预算和季度计划，按照支出的计划用途、数额和程序，适时、季度计划，按照支出的计划用途、数额和程序，适时、准确地将财政资金无偿拨付给用款单位。是我国财政准确地将财政资金无偿拨付给用款单位。是我国财政支出历来采用的办法，以后仍将是财政支出的主要形支出历来采用的办法，以后仍将是财政支出的主要形式。式。适用范围适用范围：非生产

36、部门、非盈利单位非生产部门、非盈利单位特征特征：体现无偿性的特征体现无偿性的特征 使用效果较差使用效果较差2、财政性贷款、财政性贷款概念概念是财政部门以信贷方式向使用单位是财政部门以信贷方式向使用单位有偿让渡财政资金的方式。有偿让渡财政资金的方式。适用范围：适用范围：从事生产经营活动的生产部门、单从事生产经营活动的生产部门、单位位的基建投资贷款、农业投资贷款。的基建投资贷款、农业投资贷款。特征：特征：体现有偿性的特征体现有偿性的特征 使用效果较好使用效果较好3、财政补贴、财政补贴概念概念是财政支出的一种特殊形式，是国家为了某是财政支出的一种特殊形式，是国家为了某种特定需要而向企业和居民提供的无

37、偿补助。种特定需要而向企业和居民提供的无偿补助。内容内容：价格补贴：价格补贴 国营企业计划亏损补贴国营企业计划亏损补贴 财政贴息财政贴息指国家对使用某些规定用途的银行指国家对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。特征特征：体现无偿性的特征体现无偿性的特征 属转移性支出属转移性支出一、填空题一、填空题1.政府收费主要是政府收费主要是，是政府模拟私人物品的定价方，是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格。式收取的公共物品的价格。2.1997年以后，我国财政统计中国家财政分项目收年以后，我国财政统计中国家财政分项目收入包含的

38、项目有税收、企业亏损补贴（抵减收入）、入包含的项目有税收、企业亏损补贴（抵减收入）、和其他收入。和其他收入。3.将财政收入分为工业部门收入和农业部门收入是按将财政收入分为工业部门收入和农业部门收入是按财政收入来源的财政收入来源的为标准的。为标准的。4.1997年以后，预算外资金项目包括年以后，预算外资金项目包括、和其他收入。和其他收入。5.按财政资金的管理方分类按财政资金的管理方分类,可分为可分为两大类。两大类。6.按财政收入形式分类，按财政收入形式分类，是财政收入的主要来是财政收入的主要来源。源。7.对财政收入规模起决定性作用。对财政收入规模起决定性作用。8.我国依据国家职能的分别，将财政支

39、出区分为经济建设费、我国依据国家职能的分别，将财政支出区分为经济建设费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。、国防费、行政管理费和其他支出五大类。9.我国目前主要使用的财政支出统计方案是按我国目前主要使用的财政支出统计方案是按分类的。分类的。10.我国财政支出中常说的我国财政支出中常说的“两相贴补两相贴补”指的是价格补贴和指的是价格补贴和。11.区分购买性支出和转移性支出的标准是区分购买性支出和转移性支出的标准是。12.购买性支出对生产有直接影响，对购买性支出对生产有直接影响，对有间接性影响。有间接性影响。13.按支出产生效益的时间分类，耐用品的支出属于按支出产生效益的时间分类，耐用品的支出属

40、于。14.用以表明用以表明GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政支出发展变化指标是少的财政支出发展变化指标是。15.经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、和社会性因素等方面。和社会性因素等方面。二、判断题二、判断题1、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。2、预算外收入不体现在财政预算报告中。、预算外收入不体现在财政预算报告中。3、预算外收入的形

41、式都是收费。、预算外收入的形式都是收费。4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。一般应采用税收形式。5、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。样，都经历了一个先降后升的过程。6、1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。比例处于持续增长中。7、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。

42、实际上升。8、农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。、农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。9、自、自1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。收入的比重已逐渐超过工业部门。10、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。11、财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累、财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。性支出和消费性

43、支出。12、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。性支出和资本性支出。13、国债还本付息支出是一项经常性支出。、国债还本付息支出是一项经常性支出。14、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。15、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占财政支出占GDP的比重也随之相应提高。的比重也随之相应提高。16、根据马斯洛雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟、根据马斯洛雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到

44、成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。的增长。17、社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。费和补助费等。18、与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反应财、与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反应财政对宏观经济运行的调控能力等。政对宏观经济运行的调控能力等。19、财政支出增长编辑倾向事指财政支出增长与、财政支出增长编辑倾向事指财政支出增

45、长与GDP增长率之增长率之比。比。20、财政支出增长的弹性系数大于、财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长，表明财政支出增长速度快于速度快于GDP增长速度。增长速度。三、不定项选择三、不定项选择1、关于税费改革下列说法正确的是：、关于税费改革下列说法正确的是：A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派摊派B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种、税费改革是治理整

46、顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施有效措施C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径比重的重要途径D、税费改革的最终目标是以税收代替收费、税费改革的最终目标是以税收代替收费2、1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括：措包括：A、计划管理，财政审批，专户储存，银行监督、计划管理，财政审批，专户储存，银行监督B、提出最重要将预算外资金全部纳入预算内管理、提出最重要将预算外资金全部纳入预算内管理C、要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制、要求参照预算内资金管

47、理模式，建立预算外资金的预决算制度度D、提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入、提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入3、收费的特点主要体现在：、收费的特点主要体现在：A、与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用、与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用B、往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段、往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段C、可完全由部门和地方自收自支、可完全由部门和地方自收自支D、法治性和规范性相对较差、法治性和规范性相对较差4、影响财政收入规模水平的主要经济因素有：、影响财政收入规模水平的主要经济因素有：A、经济发展水平、

48、经济发展水平B、生产技术水平、生产技术水平C、分配制度、分配制度D、所有制结构、所有制结构、价格对财政收入的影响体现在：、价格对财政收入的影响体现在：、征收通货膨胀税、征收通货膨胀税、税收的档次爬升效应、税收的档次爬升效应、造成财政收入虚增、造成财政收入虚增、使财政收入数据失去信度、使财政收入数据失去信度、不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财、不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率：政收入实际增长率大于名义增长率：、定额税、定额税、比例税、比例税、累进税、累进税、累退税、累退税、改革开放初期财政收入占比重下降的原因有、改革开放初期财政收入

49、占比重下降的原因有:、减税让利、减税让利、增税政策执行不力、增税政策执行不力、分配政策向个人倾斜、分配政策向个人倾斜、根本原因是体制调整带来的生产效率下降、根本原因是体制调整带来的生产效率下降、合理调节财政收入规模的基本政策思路包括：、合理调节财政收入规模的基本政策思路包括：.从完善市场经济体制的角度思考，我国财政收入规模不宜过大，从完善市场经济体制的角度思考，我国财政收入规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间的空间.实行全面的减税政策实行全面的减税政策.计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执

50、行以收定支、略有结计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执行以收定支、略有结余的方针；进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则应转向以余的方针；进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则应转向以支定收支定收.坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长、对于年间财政收入占比、对于年间财政收入占比重逐年下降的影响，说法正确的有：重逐年下降的影响，说法正确的有：.导致财政赤字和债务规模不断加大导致财政赤字和债务规模不断加大.导致了预算外及制度外资金迅速膨胀导致了预算外及制度外资金迅速膨胀.导致中央财政降低了预算内资金的调控能力导致中央