建设项目决策阶段工程造价的控制教材bwom.ppt

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1、9.1 9.1 概述概述9.2 9.2 建设项目建议书建设项目建议书9.3 9.3 建设项目可行性研究建设项目可行性研究9.4 9.4 建设项目财务评价建设项目财务评价第第9 9章章 投资决策阶段工程造价的控制投资决策阶段工程造价的控制9 9 投资决策阶段工程造价的控制投资决策阶段工程造价的控制9.1 9.1 概述概述9.2 9.2 建设项目建议书建设项目建议书9.3 9.3 建设项目可行性研究建设项目可行性研究9.4 9.4 建设项目财务评价建设项目财务评价9.1 概述概述9.1.1 9.1.1 建设项目决策的含义建设项目决策的含义9.1.2 9.1.2 建设项目决策与工程造价的关系建设项目

2、决策与工程造价的关系9.1.3 9.1.3 决决策策阶阶段段影影响响工工程程造造价价的的主主要要因因素素9.1.1 9.1.1 建设项目决策的含义建设项目决策的含义 项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程。正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。9.1.2 9.1.2 建设项目决策与工程造价的关建设项目决策与工程造价的关系系（一）项目决策的正确性是工程造价合理性的前提

3、（二）项目决策的内容是决定工程造价的基础（三）造价高低、投资多少也影响项目决策（四）项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果 9.1.3 9.1.3 项目决策阶段影响工程造价的项目决策阶段影响工程造价的 主要因素主要因素项目工程造价的多少主要取决于项目的建设标准。建设标准的主要内容有：建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等方面的标准或指标。建设标准是编制、评估、审批项目可行性研究的重要依据，是衡量工程造价是否合理及监督检查项目建设的客观尺度。9.1.39.1.3项目决策阶段影响工程造价的项目决策阶段影响工程造价的 主要因素主要因素（一）项目建设规模（一

4、）项目建设规模项目建设规模也称项目生产规模，是指项目设定的正常生产营运年份可能达到的生产能力或者使用效益。合理经济规模是指在一定技术条件下，项目投入产出比处于较优状态，资源和资金可以得到充分利用，并可获得较优经济效益的规模。项目规模合理化的制约因素有：1.市场因素2.技术因素3.环境因素9.1.39.1.3项目决策阶段影响工程造价的项目决策阶段影响工程造价的 主要因素主要因素（二）建设地区及建设地点（厂址）（二）建设地区及建设地点（厂址）1.建设地区的选择建设地区的选择 建设地区选择得合理与否，在很大程度上决定着拟建项目的命运，影响着工程造价的高低、建设工期的长短、建设质量的好坏，还影响到项目

5、建成后的运营状况。因此，建设地区的选择要充分考虑各种因素的制约，具体要考虑以下因素：（1）要符合国民经济发展战略规划、国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求。（2）要根据项目的特点和需要，充分考虑原材料条件、能源条件、水源条件、各地区对项目产品需求及运输条件等。（3）要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件。（4）要充分考虑劳动力来源、生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境因素的影响。9.1.39.1.3项目决策阶段影响工程造价的项目决策阶段影响工程造价的 主要因素主要因素（二）建设地区及建设地点（厂址）2.建设地点（厂址）的选择建设地点（厂址）的选择（1）选择建设地点的要求：1

6、）节约土地，少占耕地。2）减少拆迁移民。3）应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段 4）要有利于厂区合理布置和安全运行。5）尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方。6）应尽量减少对环境的污染。（2）厂址选择时的费用分析。1）项目投资费用。2）项目投产后生产经营费用比较。9.1.39.1.3项目决策阶段影响工程造价的项目决策阶段影响工程造价的 主要因素主要因素（三）技术方案1.技术方案选择的基本原则技术方案选择的基本原则（1）先进适用 先进与适用，是对立的统一。（2）安全可靠项目所采用的技术或工艺，必须经过多次试验和实践证明是成熟的，技术过关，质量可靠，有详尽的技术分析数据和可靠性记录

7、，并且生产工艺的危害程度控制在国家规定的标准之内，才能确保生产安全运行，发挥项目的经济效益。（3）经济合理经济合理是指所用的技术或工艺应能以尽可能小的消耗获得最大的经济效果 9.1.39.1.3项目决策阶段影响工程造价的项目决策阶段影响工程造价的 主要因素主要因素（四）设备方案在生产工艺流程和生产技术确定后，就要根据工厂生产规模和工艺过程的要求，选择设备的型号和数量。主要设备方案选择，应符合以下要求：（1）主要设备方案应与确定的建设规模、产品方案和技术方案相适应，并满足项目投产后生产或使用的要求。（2）主要设备之间、主要设备与辅助设备之间能力要相互匹配。（3）设备质量可靠、性能成熟，保证生产和

8、产品质量稳定。（4）在保证设备性能前提下，力求经济合理。（5）选择的设备应符合政府部门或专门机构发布的技术标准要求。9.2 建设项目建议书建设项目建议书9.2.1 9.2.1 建设项目建议书的概念建设项目建议书的概念9.2.2 9.2.2 建设项目建议书的内容建设项目建议书的内容9.2.3 9.2.3 建设项目建议书的审批建设项目建议书的审批9.2.2 9.2.2 建设项目建议书的内容建设项目建议书的内容（1）建设项目提出的必要性和依据。）建设项目提出的必要性和依据。引进技术和进口设备的，还要说明国内外技术差距和概况以及进口的理由。（2）产品方案，拟建规模和建设地点的初步设想。）产品方案，拟建

9、规模和建设地点的初步设想。拟在城市规划区建设的非生产性建设项目，还要说明城市规划和行政主管部门的初步审核意见。（3）资源情况、建设条件、协作关系和引进国别、厂商的）资源情况、建设条件、协作关系和引进国别、厂商的初步分析。初步分析。（4）投资估算和资金筹措设想。）投资估算和资金筹措设想。利用外资项目要说明利用外资的可能性，以及偿还贷款能力的大体测算。（5）项目的进度安排。）项目的进度安排。（6）经济效益和社会效益的初步估计。）经济效益和社会效益的初步估计。9.3 建设项目可行性研究建设项目可行性研究9.3.1 9.3.1 建设项目可行性研究的概念和作用建设项目可行性研究的概念和作用9.3.2 9

10、.3.2 建设项目可行性研究的内容与编制建设项目可行性研究的内容与编制9.3.3 9.3.3 建设项目可行性研究报告的审批建设项目可行性研究报告的审批9.3.1 9.3.1 可行性研究的概念和作用可行性研究的概念和作用（一）可行性研究的概念（一）可行性研究的概念建设项目的可行性研究是在投资决策前，对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细致的调查研究，对各种可能拟定的技术方案和建设方案进行认真的技术经济分析和比较论证，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。在此基础上，对拟建项目的技术先进性和适用性技术先进性和适用性、经经济合理性和有效性济合理性和有效性，以及建设必要性和可行性建

11、设必要性和可行性进行全面分析、系统论证、多方案比较和综合评价，由此得出该项目是否应该投资和如何投资等结论性意见，为项目投资决策提供可靠的科学依据。9.3.1 9.3.1 可行性研究的概念和作用可行性研究的概念和作用（二）可行性研究的作用（二）可行性研究的作用（1）作为建设项目投资决策的依据。（2）作为编制设计文件的依据。（3）作为向银行贷款的依据。（4）作为建设项目与各协作单位签订合同和有关协议的依据。（5）作为环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据。（6）作为施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据。（7）作为项目后评估的依据。9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究的内容

12、与编制（一）可行性研究的内容（一）可行性研究的内容可行性研究的内容应能满足作为项目投资决策的基础和项目投资决策的基础和重要依据重要依据的要求。一般工业建设项目的可行性研究应包含以下几个方面内容：1.总论总论（1）项目背景）项目背景。包括项目名称、承办单位情况、可行性研究报告编制依据、项目提出的理由与过程等。（2）项目概况）项目概况。包括项目拟建地点、拟建规模与目标、主要建设条件、项目投入总资金及效益情况和主要技术经济指标等。（3）问题与建议）问题与建议。主要指存在的可能对拟建项目造成影响的问题及相关解决建议。9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究的内容与编制（一）可行性研究的

13、内容（一）可行性研究的内容2.市场预测市场预测 市场预测是对项目的产出品和所需的主要投入品的市场容量、价格、竞争力和市场风险进行分析预测，为确定项目建设规模与产品方案提供依据。包括：产品市场供应预测、产品市场需求预测、产品目标市场分析、价格现状与预测、市场竞争力分析、市场风险。3.资源条件评价资源条件评价只有资源开发项目的可行性研究报告才包含此项。资源条件评价包括资源可利用量、资源品质情况、资源赋存条件和资源开发价值。9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究的内容与编制（一）可行性研究的内容（一）可行性研究的内容4.4.建设规模与产品方案建设规模与产品方案在市场预测和资源评价的

14、基础上，论证拟建项目的建设规模和产品方案，为项目技术方案、设备方案、工程方案、原材料燃料供应方案及投资估算提供依据。（1）建设规模建设规模。包括建设规模方案比选和比选的结果推荐方案及理由。（2）产品方案产品方案。包括产品方案构成、产品方案比选和比选的结果推荐方案及理由。5.厂址选择厂址选择可行性研究阶段的厂址选择是在项目建议书的基础上，进行具体坐落位置选择。9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究的内容与编制（一）可行性研究的内容（一）可行性研究的内容6.技术方案、设备方案和工程方案技术方案、设备方案和工程方案（1）技术方案。）技术方案。包括生产方法、工艺流程、工艺技术来源及推

15、荐方案的主要工艺。（2）主要设备方案。）主要设备方案。包括主要设备选型、来源和推荐的设备清单。（3）工程方案。）工程方案。主要包括建筑物、构筑物的建筑特征、结构及面积方案，特殊基础工程方案、建筑安装工程量及“三材”用量估算和主要建筑物、构筑物工程一览表。7.主要原材料、燃料供应主要原材料、燃料供应8.总图布置、场内外运输与公用辅助工程总图布置、场内外运输与公用辅助工程9.能源、资源节约措施能源、资源节约措施9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究的内容与编制（一）可行性研究的内容（一）可行性研究的内容10.环境影响评价环境影响评价建设项目一般会对所在地的自然环境、社会环境和生态

16、环境产生不同程度的影响。11.劳动安全卫生与消防劳动安全卫生与消防在技术方案和工程方案确定的基础上，分析论证在建设和生产过程中存在的对劳动者和财产可能产生的不安全因素，并提出相应的防范措施12.组织机构与人力资源配置组织机构与人力资源配置（1）组织机构。）组织机构。主要包括项目法人组建方案、管理机构组织方案和体系图及机构适应性分析。（2）人力资源配置。）人力资源配置。包括生产作业班次、劳动定员数量及技能素质要求、职工工资福利、劳动生产力水平分析、员工来源及招聘计划、员工培训计划等。9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究的内容与编制（一）可行性研究的内容（一）可行性研究的内容1

17、3.项目实施进度项目实施进度项目工程建设方案确定后，需确定项目实施进度，包括建设工期、项目实施进度计划（横线图的进度表），科学组织施工和安排资金计划，保证项目按期完工。14.投资估算投资估算投资估算是在项目建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目进度计划基本确定的基础上，估算项目投入的总资金，包括投资估算依据、建设投资估算（建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其它费用、基本预备费、涨价预备费、建设期利息）、流动资金估算和投资估算表等方面的内容。9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究的内容与编制（一）可行性研究的内容（一）可行性研究的内容15.融资方案融资方

18、案在投资估算的基础上，研究拟建项目的资金渠道、融资形式、融资机构、融资成本和融资风险。16.项目的经济评价项目的经济评价项目的经济评价包括财务评价财务评价和国民经济评价国民经济评价，并通过有关指标的计算，进行项目盈利能力、偿还能力等分析，得出经济评价结论。17.社会评价社会评价社会评价社会评价是分析拟建项目对当地社会的影响和当地社会条件对项目的适应性和可接受程度，评价项目的社会可行性。评价的内容包括项目的社会影响分析，项目与所在地区的互适性分析和社会风险分析，并得出评价结论。9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究的内容与编制（一）可行性研究的内容（一）可行性研究的内容18.风

19、险分析风险分析项目风险分析贯穿与项目建设和生产运营的全过程。首先，识别风险，揭示风险来源。识别拟建项目在建设和运营中的主要风险因素（比如市场风险、资源风险、技术风险、工程风险、政策风险、社会风险等）；其次，进行风险评价，判别风险程度；再者，提出规避风险的对策，降低风险损失。19.研究结论与建议研究结论与建议在前面各项研究论证的基础上，从技术、经济、社会、财务等各个方面综合论述项目的可行性，推荐一个或几个方案供决策参考，指出项目存在的问题以及结论性意见和改进建议。9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究的内容与编制（一）可行性研究的内容（一）可行性研究的内容项目可行性研究报告的内

20、容可概括为三大部分。项目可行性研究报告的内容可概括为三大部分。首先是市场研究市场研究，包括产品的市场调查和预测研究，这是项目可行性研究的前提和基础，其主要任务是要解决项目的“必要性”问题；第二是技术研究技术研究，即技术方案和建设条件研究，这是项目可行性研究的技术基础，它要解决项目在技术上的“可行性”问题；第三是效益研究效益研究，即经济效益的分析和评价，这是项目可行性研究的核心部分，主要解决项目在经济上的“合理性”问题。市场研究、技术研究和效益研究共同构成项目可行性市场研究、技术研究和效益研究共同构成项目可行性研究的研究的三大支柱三大支柱。9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究

21、的内容与编制（二）可行性研究的编制（二）可行性研究的编制1.可行性研究报告的可行性研究报告的编制程序编制程序编制程序编制程序（1）建设单位提出项目建议书和初步可行性研究报告。（2）项目业主、承办单位委托有资格的单位进行可行性研究。（3）设计或咨询单位进行可行性研究工作，编制完整的可行性研究报告。（注意编制流程注意编制流程）9.3.2 9.3.2 可行性研究的内容与编制可行性研究的内容与编制（二）可行性研究的编制（二）可行性研究的编制2.可行性研究报告的可行性研究报告的编制依据编制依据编制依据编制依据（1）项目建议项目建议书（初步可行性研究报告）及其批复文件。（2）国家和地方的经济和社会发展规划

22、，行业部门发展规划（3）国家有关法律、法规、政策（4）对于大中型骨干项目，必须具有国家批准的资源报告、国土开发整治规划、区域规划、江河流域规划、工业基地规划等有关文件。（5）有关机构发布的工程建设方面的标准、规范、定额。（6）合资、合作项目各方签订的协议书或意向书。（7）委托单位的委托合同委托单位的委托合同（8）经国家统一颁布的有关项目评价的基本参数和指标。（9）有关的基础数据。有关的基础数据。9.3.3 9.3.3 可行性研究报告的审批可行性研究报告的审批根据国务院关于投资体制改革的决定，政府对于投资项目的管理分为审批审批、核准核准和备案备案三种方式。凡企业不使用政府性资金投资建设的项目，政

23、府实行核准制或备案制，其中企业投资建设实行核准制的项目，仅须向政府提交“项目申请报告”，而无需报批项目建议书、可行性研究报告和开工报告；备案制无需提交项目申请报告，只要备案即可。因此，凡不使用政府性投资资金的项目，可行性研究报告无需经过任何部门审批。9.4 建设项目财务评价建设项目财务评价9.4.1 财务盈利能力评价财务盈利能力评价9.4.1 9.4.1 财务盈利能力评价财务盈利能力评价（1）财务净现值（）财务净现值（FNPV）。指把项目计算期内各年的财务净现金流量，按照一个给定的标准折现率（基准收益率）折算到建设期初（项目计算期第一年年初）的现值之和。财务净现值是考察项目在其计算期内盈利能力

24、的主要动态评价指标。其表达式为：FNPV净现值；n项目计算期；ic标准折现率。财务净现值表示建设项目的收益水平超过基准收益的额外收益。该指标在用于投资方案的经济评价时，财务净现值大于等于零，项目可行。9.4.1 9.4.1 财务盈利能力评价财务盈利能力评价（2）财务内部收益率（）财务内部收益率（FIRR）财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标，该指标越大越好。一般情况下，财务内部收益财务内部收益率大于等于基准收益率时，项目可行。率大于等于基准收益率时，项目可行。

25、9.4.1 9.4.1 财务盈利能力评价财务盈利能力评价（3）投资回收期）投资回收期投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。9.4.1 9.4.1 财务盈利能力评价财务盈利能力评价（3）投资回收期）投资回收期 1）静态投资回收期静态投资回收期静态投资回收期是指以项目每年的净收益回收项目全部投资所需要的时间，是考察项目财务上投资回收能力的重要指标。这里所说的全部投资既包括固定资产投资，又包括流动资金投资。项目每年的净收益是指税后利润加折旧。Pt静态投资回收期当静态投资回收期小于等于基准投资回收期时，项目可行。当静态投资回收期小于等于基准投资回收期时，项目可行。9

26、.4.1 9.4.1 财务盈利能力评价财务盈利能力评价（3）投资回收期）投资回收期 2）动态投资回收期动态投资回收期动态投资回收期是指在考虑了资金时间价值的情况下，以项目每年的净收益回收项目全部投资所需要的时间。这个指标主要是为了克服静态投资回收期指标没有考虑资金时间价值的缺点而提出的。Pt动态投资回收期。动态投资回收期是在考虑了项目合理收益的基础上收回投资的时间，只要在项目寿命期结束之前能够收回投资，就表示项目已经获得了合理的收益。因此，只要动态投资回收只要动态投资回收只要动态投资回收只要动态投资回收期不大于项目寿命期，项目就可行。期不大于项目寿命期，项目就可行。期不大于项目寿命期，项目就可行。期不大于项目寿命期，项目就可行。9.4.1 9.4.1 财务盈利能力评价财务盈利能力评价（4）投资收益率投资收益率投资收益率是指在项目达到设计能力后，其每年的净收益与项目全部投资的比率，是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。在采用投资收益率对项目进行经济评价时，投资收益率不小于投资收益率不小于行业平均的投资收益率（或投资者要求的最低收益率），项目即行业平均的投资收益率（或投资者要求的最低收益率），项目即可行可行。投资收益率指标由于计算口径不同，又可分为投资利润率、投资利税率、资本金利润率等指标。投资收益率=