全面预算管理的再认识(48页PPT).pptx

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1、目录目录一、什么是全面预算管理一、什么是全面预算管理二、如何理解全面预算管理二、如何理解全面预算管理三、怎样才能做好全面预算管理工作三、怎样才能做好全面预算管理工作第一页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。一、什么是全面预算管理一、什么是全面预算管理 全面预算管理是围绕企业目标所进行的企业战略实施全面预算管理是围绕企业目标所进行的企业战略实施（落地）计划延伸和细化过程中优化资源配置、资金集中（落地）计划延伸和细化过程中优化资源配置、资金集中管控、降低成本费用的综合管理活动，是全员、全方位、管控、降低成本费用的综合管理活动，是全员、全方位、全过程的过程控制和精细化价值管理，是一项系统工程，全过程

2、的过程控制和精细化价值管理，是一项系统工程，是一把手工程。是一把手工程。具体从以下几个方面把握：具体从以下几个方面把握：第二页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系1 1、组织体系、组织体系2 2、制度体系、制度体系3 3、运行体系、运行体系基基本本体体体体系系前提和基础核心和关键第三页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系1 1、组织体系组织体系组织体系组织体系具体体系具体体系具体体系具体体系出资人出资人：预算委员预算委员

3、会会预算管理预算管理办公室办公室责任责任中心中心预算预算员员经营者单经营者单位位：预算委员预算委员会会预算管理预算管理办公室办公室责任责任中心中心预算预算员员注：预算委员会为决策层注：预算委员会为决策层 预算办公室为管控层预算办公室为管控层 责任中心为业务层责任中心为业务层第四页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系2 2、制度体系制度体系制度体系制度体系出资人预算出资人预算管理制度管理制度全面预算管理制度全面预算管理制度预算管理机构设置办法预算管理机构设置办法预算目标设定及方案审定办法预算目标设定及方案审定

4、办法预算运行监控办法预算运行监控办法预算调整管理办法预算调整管理办法对子公司预算考核办法对子公司预算考核办法具体体系具体体系具体体系具体体系预算编制管理办法预算编制管理办法预算执行控制办法预算执行控制办法预算追加管理办法预算追加管理办法预算考核管理办法预算考核管理办法经营者预算管理制度经营者预算管理制度总部总部第五页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系预算目标确预算目标确定、下达定、下达3 3、运行体系运行体系运行体系运行体系预算编制预算编制预算汇预算汇总审批总审批流程流程预算执预算执行监控行监控预算分预算

5、分析调整析调整预算考核预算考核评价评价具体体系具体体系具体体系具体体系第六页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系（一）全面预算管理体系完完整整体体系系预算管理组织汇总平衡预算审批预算目标预算编制预算执行预算考核预算管理制度动态控制预算分析预算调整绩效管理年度计划公司战略第七页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）全面预算组成内容（二）全面预算组成内容（二）全面预算组成内容（二）全面预算组成内容组组成成内内内内容容容容业务预算生产预算采购预算销售预算资金预算资本预算财务预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算固定资产投资预算权

6、益性投资预算项目建设及安全费用投资预算经营性收支预算投资性收支预算筹资性收支预算期间费用预算 注：从业务活动开始，经过经营活动，最后以收到现金结束。形成预算三大表：预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表。经过现金流量表将预算目标需要的现金资源加以平衡和保证。第八页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）全面预算组成内容（二）全面预算组成内容（二）全面预算组成内容（二）全面预算组成内容详详详详细细细细衔衔衔衔接接接接流流流流程程程程战略目标制造费用预算资本预算年度目标(计划)销售预算生产预算直接人工预算产品成本预算直接材料预算期间费用预算存货预算采购预算财务预算预计利润表预计资产负债表预计

7、现金流量表筹资预算第九页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节全面预算管理的功能高级功能战略支撑、资源配置一般功能过程控制、授权基础、考评工具基本功能量化的预测和计划系统1 1、明确全面预算管理的主题非常重要、明确全面预算管理的主题非常重要 管理学教授戴维.奥利说：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理方法。现已成为大型工商企业包括世界500强企业的标准作业程序。第十页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）全面预算管理的几个关键环

8、节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节根据全面预算管理功能突出预算主题1、主题突出，等于给预算注入了灵魂，使预算能够发挥作用，没有主题的预算是形式主义，难以发挥作用。1 1、明确全面预算管理的主题非常重要、明确全面预算管理的主题非常重要2、预算主题不同，预算编制、执行、考核的重点、方法、指标将不同。3、预算主题确定第十一页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节1 1、明确全面预算管理的主题非常重要、明确全面预算

9、管理的主题非常重要实现战略目标完成股东考评控制成本费用建立激励约束机制合理配置资金配合财务管控企业发展战略年度经营计划企业发展环境预算主题主要矛盾主要矛盾第十二页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节2 2、责任中心划分是基础、责任中心划分是基础明确了预算编制主体明确了预算编制主体投资中心成本中心费用中心利润中心责任中心一般划分集团本身出资人预算投资中心集团总部经营者预算权属单位经营者预算投资中心成本中心费用中心利润中心财务部 利润中心机关部室费用中心第十三页，编辑于星

10、期一：二十一点 四十九分。（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节3 3、预算编制、预算编制必须必须通过通过3-43-4级表格完成级表格完成预计资产负债表预计利润表预计现金流量表三(四)级表格一级表格主营业务收入预算表主营业务成本预算表其他业务收入预算表其他业务支出预算表生产成本预算表期间费用预算表融资预算表折旧预算表三级表格四级表格直接材料直接人工制造费用管理费用营业费用财务费用二级表格第十四页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预

11、算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节3 3、预算编制、预算编制必须必须通过通过3-43-4级表格完成级表格完成三(四)级表格一级表格税费预算表投资收益预算表物资采购预算表固定资产购置预算表维简费预算表安全费用预算表基建工程预算表研发费用预算表融资现金流量预算表二级表格三级表格四级表格第十五页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节（三）全面预算管理的几个关键环节3 3、预算编制、预算编制必须必须通过通过3-43-4级表格完成级表格完成三(四)级表格一级表格根据二级表格要求和勾稽关系分别细

12、化到产品品种、费用项目等二级表格四级表格三级表格比如差旅费细化到部门和人员、出差次数、定额标准等。注：一、二级表格由集团公司统一设计注：一、二级表格由集团公司统一设计下发，便于汇总；三、四级表格由下发，便于汇总；三、四级表格由经营者预算单位根据二级表格的需经营者预算单位根据二级表格的需要自行设计，但也要考虑到实行预要自行设计，但也要考虑到实行预算管理软件程序运行的要求算管理软件程序运行的要求第十六页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。二、如何理解二、如何理解二、如何理解二、如何理解全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理（一）全面预算管理是战略和年度计划（一）全面预算管理是战略和年度计

13、划(目标目标)落地落地的重要环节的重要环节定义长期目标修订长期目标提出评价和选择企业战略年度经营计划(资源初次配置)全面预算管理(资源精确配置)绩效管理(业绩评价)外部环境分析内部环境分析反馈战略形成战略实施战略完善1 1、公司战略、年度经营目标、预算衔接图、公司战略、年度经营目标、预算衔接图第十七页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（一）全面预算管理是战略和年度计划（一）全面预算管理是战略和年度计划(目标目标)落地落地的重要环节的重要环节2 2、计划与预算的关系、计划与预算的关系分配资源，落实战略目标 结果控制为主与资金松散的关系使用统计信息难以考核控制成本导向（1 1）计划是资源的初始配

14、置手段）计划是资源的初始配置手段 年度计划管理细化资源分配，落地战略目标细化资源分配，落地战略目标过程控制为主，保证结果控制过程控制为主，保证结果控制与资金紧密联系，有利于高效使用资金与资金紧密联系，有利于高效使用资金会计信息为主，统计信息为辅会计信息为主，统计信息为辅考核基础，激励与约束的依据考核基础，激励与约束的依据控制成本的重要手段控制成本的重要手段全面预算管理第十八页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（一）全面预算管理是战略和年度计划（一）全面预算管理是战略和年度计划(目标目标)落地落地的重要环节的重要环节2 2、计划与预算的关系、计划与预算的关系对内外部环境分析是否客观对内外部环境

15、分析是否客观是否符合公司战略框架是否符合公司战略框架总体销售目标是否合理总体销售目标是否合理是是否否全全面面，各各项项计计划划是是否否紧紧密密衔衔接接 （2 2）依据评审后的年度经营计划编制预算）依据评审后的年度经营计划编制预算 计划本身是否客观合理 销售目标是否符合公司要求销售目标是否符合公司要求利润目标是否符合公司要求利润目标是否符合公司要求需要的资源是否超过了公司承受范围需要的资源是否超过了公司承受范围计划对外部环境依赖程度如何计划对外部环境依赖程度如何所蕴含风险能否为公司接受所蕴含风险能否为公司接受公司能否给其实施所需要的支持公司能否给其实施所需要的支持 计划与公司期望的复合程度 年度

16、经营计划评审内容：第十九页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（一）全面预算管理是战略和年度计划（一）全面预算管理是战略和年度计划(目标目标)落地落地的重要环节的重要环节2 2、计划与预算的关系、计划与预算的关系年度经营计划年度经营计划预算主题预算主题预算目标预算目标预算编制表格及编制办法预算编制表格及编制办法预算考核预算考核预算落实措施及预案预算落实措施及预案（3 3）给出）给出预算编制手册预算编制手册主要内容集团公司集团总部各责任中心第二十页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）出资人预算管理是纲（二）出资人预算管理是纲-纲举目张纲举目张1 1、出资人预算管理是集团公司的预算管理工作、

17、出资人预算管理是集团公司的预算管理工作预算组织统一预算组织统一预算制度统一预算制度统一预算流程统一预算流程统一预算表格统一预算表格统一坚持四个统一年度经营计划和综合考核无缝连接年度经营计划和综合考核无缝连接预算考核和综合绩效考核指标无缝连接预算考核和综合绩效考核指标无缝连接与对子公司考核结合起来注：允许预算编制差异注：允许预算编制差异允许子公司另设定一允许子公司另设定一个预算主题，但个预算主题，但要尊重集团公司要尊重集团公司预算主题预算主题第二十一页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）出资人预算管理是纲（二）出资人预算管理是纲-纲举目张纲举目张2 2、出资人预算管理是各经营者预算的汇总、

18、出资人预算管理是各经营者预算的汇总（1 1）出资人预算：围绕集团公司作为出资人开展的预算管理）出资人预算：围绕集团公司作为出资人开展的预算管理出资人预算管理制度集团总部预算管理制度预警分析体系考核管理体系全面预算管理制度全面预算管理指引子公司绩效评价考核特殊要求.第二十二页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）出资人预算管理是纲（二）出资人预算管理是纲-纲举目张纲举目张2 2、出资人预算管理是各经营者预算的汇总、出资人预算管理是各经营者预算的汇总（2 2）经营者预算：围绕集团公司预算目标开展的预算管理）经营者预算：围绕集团公司预算目标开展的预算管理三级表格支撑(块块分解)业务计划经营预算财

19、务预算责任中心预算预算基础工作销售预算生产预算资本预算筹资预算采购预算费用预算资金预算三张主表基础二级表格支撑(条条分解)明细一级表格支撑(符合出资人要求)总纲第二十三页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）出资人预算管理是纲（二）出资人预算管理是纲-纲举目张纲举目张2 2、出资人预算管理是各经营者预算的汇总、出资人预算管理是各经营者预算的汇总（3 3）子公司年度经营目标的确定）子公司年度经营目标的确定主要分析资源匹配度主要分析资源匹配度 年度经营目标确定程序 初步接受集团公司下达的年度经营目标 分析公司拥有的资分析公司拥有的资源和下达的年度经源和下达的年度经营目标匹配程度营目标匹配程度

20、如果匹配，直接接受集团公司下达的目标如果匹配，直接接受集团公司下达的目标如果不匹配，向集团公司申请资源支持如果不匹配，向集团公司申请资源支持如如果果集集团团公公司司提提供供资资源源支支持持，直直接接接接受受集集团公司下达的目标团公司下达的目标如如果果集集团团公公司司不不能能提提供供资资源源支支持持，双双方方需需要要商定调整下年度经营目标商定调整下年度经营目标 注：资源主要有市场份额、人力资源、信息化建设、发展空间、业务流程等 第二十四页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）出资人预算管理是纲（二）出资人预算管理是纲-纲举目张纲举目张3 3、出资人发布、出资人发布预算编制大纲预算编制大纲主要

21、内容预算主题：预算主题：总体要求总体要求预算目标预算目标编制说明编制说明报审要求报审要求预算假设预算假设编制表格编制表格(主要是一、二级表格主要是一、二级表格)管理费用比上年降低管理费用比上年降低%工资总额比上年降低工资总额比上年降低%子公司总成本比上年降低子公司总成本比上年降低%财务费用比上年降低财务费用比上年降低%集团公司总目标集团公司总目标各责任中心分解目标各责任中心分解目标第二十五页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）出资人预算管理是纲（二）出资人预算管理是纲-纲举目张纲举目张4 4、经营者预算是由责任中心编制，而不是预算管理办公室、经营者预算是由责任中心编制，而不是预算管理办公

22、室 或财务部或财务部门的事情门的事情 预预算算管管理理办办公公室室 要教会责任中心使用科学方法编制预算要教会责任中心使用科学方法编制预算汇总、平衡、分析预算，为最终博弈提供支撑汇总、平衡、分析预算，为最终博弈提供支撑过程控制（监控、调整、仲裁、考核）过程控制（监控、调整、仲裁、考核）不断完善，发掘预算价值不断完善，发掘预算价值 第二十六页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）预算考核是关键（三）预算考核是关键1 1、预算执行中的不确定性及解决方案、预算执行中的不确定性及解决方案市场需求变化过快，而且差距较大市场需求变化过快，而且差距较大市场监管越位和缺位并存市场监管越位和缺位并存市场利益主

23、体太多，竞争非常激烈市场利益主体太多，竞争非常激烈煤炭开采工作面断层等不可预知煤炭开采工作面断层等不可预知 （1 1）中国企业尤其是煤炭企业面临较大的不确定性）中国企业尤其是煤炭企业面临较大的不确定性 （2 2）编制季度预算，把握有限的确定性）编制季度预算，把握有限的确定性 编编制制季季度度预预算算，采采取取滚滚动动形形式式尽尽可可能能化化解解不不确确定定性性对对预预算执行的影响算执行的影响 第二十七页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）预算考核是关键（三）预算考核是关键1 1、预算执行中的不确定性及解决方案、预算执行中的不确定性及解决方案预算价格（采购价格、销售价格、关联交易价格）预算

24、价格（采购价格、销售价格、关联交易价格）经验估算预算准备金经验估算预算准备金经验估算预算修正率经验估算预算修正率制定预算失败应急预案制定预算失败应急预案 （3 3）建立预算准备，面对不可抗力的影响）建立预算准备，面对不可抗力的影响 （4 4）增加预算柔性）增加预算柔性 建立绿色通道与预算追加建立绿色通道与预算追加 第二十八页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）预算考核是关键（三）预算考核是关键1 1、预算执行中的不确定性及解决方案、预算执行中的不确定性及解决方案（4 4）增加预算柔性）增加预算柔性 各单位/责任中心发生预算外费用时，应经主管副总审核后向预算管理办公室提出书面申请预算追加申

25、请应先详细说明申请追加理由及额度，并提供相关支持性文件预算管理办公室对申请进行初步审核，判断预算性质（一般性支出/资本性支出），评估预算追加的必要性，出具书面意见，并按不同审批权限和程序报批 对日常一般性开支由总经理直接审批，对重大技改、合资合作、对外投资以及资本运作项目，必须按预算管理规范程序审批 企业设立必要的预算准备，用于解决预算外开支，追加的预算原则上通过各责任中心预算节约进行弥补，无法弥补的，从企业预算准备中列支，以保证全年预算目标的实现，各责任中心追加的预算自动计入其预算额度，并纳入责任中心的考核范围 追加申请追加申请 审核审核 审批审批列支与考核列支与考核 第二十九页，编辑于星期

26、一：二十一点 四十九分。（三）预算考核是关键（三）预算考核是关键1 1、预算执行中的不确定性及解决方案、预算执行中的不确定性及解决方案（4 4）增加预算柔性）增加预算柔性 允许预算中期调整允许预算中期调整目标调整目标调整 两种需要调整目标的情况：两种需要调整目标的情况：第第一一，企企业业实实际际运运行行状状况况良良好好，远远远远超超过了预算目标的期望过了预算目标的期望预算目标预算目标实际结果实际结果预算目标预算目标实际结果实际结果第第二二，企企业业实实际际运运行行状状况况与与预预算算目标期望相差甚远目标期望相差甚远第三十页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）预算考核是关键（三）预算考核是

27、关键1 1、预算执行中的不确定性及解决方案、预算执行中的不确定性及解决方案（4 4）增加预算柔性）增加预算柔性 各单位/责任中心申请调整的，应经主管副总审核后向预算管理办公室提出书面申请，预算管理办公室根据评估结果认为应该调整的，应向预算委员会提出书面申请，预算调整申请报告应详细说明调整原因，并提出预算修正、调整的建议 预算管理办公室对各单位/责任中心预算调整申请进行初步审核，评估预算调整的必要性，出具书面意见，并报预算委员会审批 对责任中心内、责任中心之间的预算调整，由预算委员会主任直接审批，对预算调整幅度在20%以内的，由预算委员会主任直接审批，调整幅度在20%以上的，必须由预算委员会集体

28、审批 调整申请 审核 审批中期调整流程中期调整流程 第三十一页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）预算考核是关键（三）预算考核是关键1 1、预算执行中的不确定性及解决方案、预算执行中的不确定性及解决方案（5 5）坚持预算刚性是克服不确定性的关键）坚持预算刚性是克服不确定性的关键 集团公司规模大，控制资源多，可利用的空间大集团公司规模大，控制资源多，可利用的空间大管理就是调动人的积极性管理就是调动人的积极性变压力为动力，动力产生活力变压力为动力，动力产生活力良性循环良性循环 2 2、充分发挥预算考核的作用充分发挥预算考核的作用（1 1）预算考核要与企业发展战略挂钩）预算考核要与企业发展战略

29、挂钩 成成熟熟企企业业大大多多以以稳稳健健经经营营，持持续续发发展展作作为为追追求求价价值值最最大大化化的发展策略的发展策略 第三十二页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）预算考核是关键（三）预算考核是关键2 2、充分发挥预算考核的作用充分发挥预算考核的作用（1 1）预算考核要与企业发展战略挂钩）预算考核要与企业发展战略挂钩 稳健经营，持续发展稳健经营，持续发展 利润最大化利润最大化规避风险规避风险企业实力企业实力注：注：利润最大化不等于企业价值最大化利润最大化不等于企业价值最大化 全面预算管理是推动企业实现价值最大化全面预算管理是推动企业实现价值最大化“稳健经营，持续发展稳健经营，持续

30、发展”的重要手段的重要手段 第三十三页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）预算考核是关键（三）预算考核是关键2 2、充分发挥预算考核的作用充分发挥预算考核的作用（2 2）预算考核要与企业综合（绩效）考核有机结合）预算考核要与企业综合（绩效）考核有机结合 层级层级经济指标经济指标 重要工作重要工作 否定指标否定指标 集团公司集团公司 净资产收益率净资产收益率 国有资产保值增值率国有资产保值增值率 总资产报酬率总资产报酬率 全面预算管理全面预算管理 企业信息化建设企业信息化建设 企业稳定工作企业稳定工作 安全生产安全生产 节能减排节能减排 上缴款项上缴款项 集团本部集团本部 可控费用可控费用

31、 归口管理费用归口管理费用 子、分公子、分公司司 净利润净利润经营性现金流量经营性现金流量 全面预算管理全面预算管理全面绩效管理全面绩效管理 企业信息化建设企业信息化建设 安全生产安全生产 节能减排节能减排 上缴款项上缴款项 第三十四页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）预算考核是关键（三）预算考核是关键2 2、充分发挥预算考核的作用充分发挥预算考核的作用（2 2）预算考核要与企业综合（绩效）考核有机结合）预算考核要与企业综合（绩效）考核有机结合 财务指标财务指标盈利能力、偿债能力、周转能力、发展能力等盈利能力、偿债能力、周转能力、发展能力等内部运营指标内部运营指标计划完成率、全员劳动生

32、产率、技改完成率等计划完成率、全员劳动生产率、技改完成率等客户指标客户指标市场占有率、关键客户配套率、客户满意度等市场占有率、关键客户配套率、客户满意度等学习发展指标学习发展指标培训计划完成率、员工流失率、员工满意度等培训计划完成率、员工流失率、员工满意度等平衡记分卡预算考核体系公司、部门、个人考核并重，实行“三挂钩”当期与周期考核并重，年度统算统兑过程与结果考核并重，实事求是进行调整 考核要达到考核要达到的目标的目标 第三十五页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（一）抓好预算基础工作（一）抓好预算基础工作1 1、预算管理基础工作预算管理基础工作三、怎样才能做好全面预算管理工作三、怎样才能做

33、好全面预算管理工作 基础管理改进基础管理改进 控制标准控制标准 价格管理价格管理 信息系统信息系统 控制程序控制程序 定额定额 计量计量 责权利责权利 激励约束的前提激励约束的前提 第三十六页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（一）抓好预算基础工作（一）抓好预算基础工作2 2、预算预算信息化至关重要信息化至关重要 对企业来说，预算信息化是一道难题。一方面大家需要信息化对企业来说，预算信息化是一道难题。一方面大家需要信息化建设提高预算效率；另一方面，实施预算信息化本身又耗费大量的建设提高预算效率；另一方面，实施预算信息化本身又耗费大量的人、财、物力，且很难找到一个标准的拿来即好用的预算管理信息

34、人、财、物力，且很难找到一个标准的拿来即好用的预算管理信息化系统，需要结合企业自身特点分步开发，逐步完善化系统，需要结合企业自身特点分步开发，逐步完善 。第三十七页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）建立符合公司特点的全面预算管理模式（二）建立符合公司特点的全面预算管理模式1 1、总的模式、总的模式 建立以战略实现（落地）为导向，以成本控制为中心，以绩效考建立以战略实现（落地）为导向，以成本控制为中心，以绩效考评为保障，以专项管理为补充的全面预算管理模式评为保障，以专项管理为补充的全面预算管理模式 。全面预算管理全面预算管理 以成本控制为中心以成本控制为中心 以专项管以专项管理为补充理为

35、补充 以战略实现以战略实现为导向为导向 以绩效考核为保障以绩效考核为保障 第三十八页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）建立符合公司特点的全面预算管理模式（二）建立符合公司特点的全面预算管理模式1 1、总的模式、总的模式注：以上管理工作都已资金为主线展开注：以上管理工作都已资金为主线展开。以战略实现以战略实现为导向为导向 从企业发展战略出发从企业发展战略出发从企业发展战略出发从企业发展战略出发 研究资源缺口研究资源缺口研究资源缺口研究资源缺口吸引整合资源吸引整合资源吸引整合资源吸引整合资源 以成本控制为以成本控制为中心中心 抓住主要矛盾，突出成本控制主题抓住主要矛盾，突出成本控制主题抓住

36、主要矛盾，突出成本控制主题抓住主要矛盾，突出成本控制主题 成立专职机构，狠抓成本控制成立专职机构，狠抓成本控制成立专职机构，狠抓成本控制成立专职机构，狠抓成本控制 设立成本目标并分解、落实、纳入考核设立成本目标并分解、落实、纳入考核设立成本目标并分解、落实、纳入考核设立成本目标并分解、落实、纳入考核 第三十九页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）建立符合公司特点的全面预算管理模式（二）建立符合公司特点的全面预算管理模式1 1、总的模式、总的模式以绩效评价以绩效评价为保障为保障 预算考核与综合考评有机结合预算考核与综合考评有机结合预算考核与综合考评有机结合预算考核与综合考评有机结合 动态调

37、整指标及合理设定权重动态调整指标及合理设定权重动态调整指标及合理设定权重动态调整指标及合理设定权重 预算考评的科学性和严肃性预算考评的科学性和严肃性预算考评的科学性和严肃性预算考评的科学性和严肃性 以专项管理以专项管理为补充为补充 精细精益生产管理精细精益生产管理精细精益生产管理精细精益生产管理 卓越绩效薪酬管理卓越绩效薪酬管理卓越绩效薪酬管理卓越绩效薪酬管理 企业内部市场化运作企业内部市场化运作企业内部市场化运作企业内部市场化运作 第四十页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）建立符合公司特点的全面预算管理模式（二）建立符合公司特点的全面预算管理模式2 2、子公司预算管理模式、子公司预算

38、管理模式一个原则，四个结合一个原则，四个结合与贯彻集团公司战与贯彻集团公司战略相结合略相结合与子公司运营与子公司运营评价相结合评价相结合公司法公司法与子公司治理结构相与子公司治理结构相结合结合与子公司领导班子与子公司领导班子绩效评价和薪酬兑绩效评价和薪酬兑现相结合现相结合第四十一页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（二）建立符合公司特点的全面预算管理模式（二）建立符合公司特点的全面预算管理模式3 3、全面预算管理应充分考虑企业特点、全面预算管理应充分考虑企业特点初步建立起全面预算初步建立起全面预算管理机制和框架，开管理机制和框架，开始编制当年预算，以始编制当年预算，以损益预算作为编制和损益预

39、算作为编制和审批核心内容，暴露审批核心内容，暴露出相关管理工作的不出相关管理工作的不足，引导其改进方向足，引导其改进方向 主题是可变动的主题是可变动的根据不同时期工作重点确定主题根据不同时期工作重点确定主题推行要循序渐进推行要循序渐进先试点后全面铺开先试点后全面铺开 全面预算管理三年实现规划全面预算管理三年实现规划对预算方案进行维护，对预算方案进行维护，并选择合适预算软件并选择合适预算软件实现预算管理系统化，实现预算管理系统化，健全完善会计核算体健全完善会计核算体系，完善基础管理工系，完善基础管理工作，优化组织管理流作，优化组织管理流程，调整公司资源配程，调整公司资源配置，预算编制趋于全置，预

40、算编制趋于全面，加强预算分析面，加强预算分析努力使用预算管理这一工努力使用预算管理这一工具，指导公司经营管理将具，指导公司经营管理将预算系统与业务系统、财预算系统与业务系统、财务系统有机整合，强调预务系统有机整合，强调预算编制的准确性，加强预算编制的准确性，加强预算控制力度，实现系统监算控制力度，实现系统监控，开始强调预算的权威控，开始强调预算的权威性，完善绩效考核与薪酬性，完善绩效考核与薪酬激励机制激励机制强化巩固预算管强化巩固预算管理的权威性，建理的权威性，建立中长期计划与立中长期计划与预算体系，以预预算体系，以预算管理成本与现算管理成本与现金流量为经营决金流量为经营决策提供详尽的成策提供

41、详尽的成本决策信息，推本决策信息，推动滚动预算，实动滚动预算，实现预算管理高效现预算管理高效率率第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年预预算算管管理理水水平平 第四十二页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）全面预算管理必将带来管理上的变革（三）全面预算管理必将带来管理上的变革1 1、企业管理流程的再造、企业管理流程的再造三流：业务流、信息流、现金流三流：业务流、信息流、现金流三率：利率、税率、汇率三率：利率、税率、汇率 2 2、利益分配格局的调整、利益分配格局的调整3 3、责权利、激励约束机制理顺问题、责权利、激励约束机制理顺问题4 4、与集团管控、内部控制、绩效评价、内部市场

42、化管理、与集团管控、内部控制、绩效评价、内部市场化管理有机融合问题有机融合问题由行政命令为市场规则由行政命令为市场规则由垂直改为扁平化由垂直改为扁平化 由纵向改为横向由纵向改为横向 管理达到管理达到闭环管理闭环管理全员联动全员联动 第四十三页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（三）全面预算管理必将带来管理上的变革（三）全面预算管理必将带来管理上的变革5 5、发挥预算分析会的作用、发挥预算分析会的作用经济运行总体分析经济运行总体分析预算绩效分析预算绩效分析 预算各模块预算各模块(子系统子系统)分析分析预算分析会：预算分析会：每季度一次每季度一次(董事长主持董事长主持)预算分析是预算运行监控的重

43、要手段，一般分为三个层次：预算分析是预算运行监控的重要手段，一般分为三个层次：月、旬、周月、旬、周(预算办公室、财务部等预算办公室、财务部等)每月一次每月一次(总经理主持总经理主持)第四十四页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（四）建立预算管理文化（四）建立预算管理文化1 1、态度、方向、要点、态度、方向、要点管理无定式管理无定式 管理无止境管理无止境 敢于开拓创新，才能取得成功敢于开拓创新，才能取得成功 敢于想敢于想象的态度象的态度方向方向企业战略企业战略企业战略企业战略落地系统落地系统落地系统落地系统战略战略年度计划年度计划预算管理预算管理绩效评价绩效评价个人薪酬个人薪酬 计划、预算是业

44、务与战略相结合不可或缺的载体，是引计划、预算是业务与战略相结合不可或缺的载体，是引导组织统一行动的指挥棒导组织统一行动的指挥棒 第四十五页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（四）建立预算管理文化（四）建立预算管理文化1 1、态度、方向、要点、态度、方向、要点加强计划管理加强计划管理深刻理解计划与预算的关系深刻理解计划与预算的关系预算必需与绩效考评相结合预算必需与绩效考评相结合预算主题结合专业化管理手段预算主题结合专业化管理手段加强信息化建设加强信息化建设简化流程，提高效率简化流程，提高效率 预算管预算管理要点理要点第四十六页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。（四）建立预算管理文化（四）建立

45、预算管理文化2 2、应具备的条件、应具备的条件（1 1）领导）领导真正真正重视重视信息不对称带来资源浪费和管理困信息不对称带来资源浪费和管理困 难，领导具有解决信息不对称的先决条件难，领导具有解决信息不对称的先决条件 决策预算主题与目标决策预算主题与目标和预算组成单位负责人博弈资源配置和预算组成单位负责人博弈资源配置必须参加预算分析会并督促解决问题必须参加预算分析会并督促解决问题主导预算考核结果，化解预算考核矛盾主导预算考核结果，化解预算考核矛盾 领导重视领导重视 （2 2）强有力的推动）强有力的推动 贵在坚持贵在坚持痛并快乐着痛并快乐着 困难是客观的困难是客观的全员参与，多方协作配合全员参与

46、，多方协作配合第四十七页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。14:24:1914:24:1914:2411/9/2022 2:24:19 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2214:24:1914:24Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。14:24:1914:24:1914:24Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-

47、2211月-2214:24:1914:24:19November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月20222:24:19下午14:24:1911月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月222:24下午11月-2214:24November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/914:24:1914:24:1909 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。2:24:19下午2:24下午14:24:1911月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 2:24:19 PM14:24:1909-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 2:24 PM11/9/2022 2:24 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家第四十八页，编辑于星期一：二十一点 四十九分。