《财务大数据分析》课件项目七.pptx

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1、目录项目一 大数据基础项目二数据获取项目三 数据预处理项目四 大数据+财报数据分析项目五 大数据+资金分析项目六大数据+销售分析项目七大数据+费用分析【知识图谱】1费 用 整 体 分 析 3 2项目七 大数据+费用分析管 理 费 用 分 析 4销 售 费 用 分 析财 务 费 用 分 析 费 用对 标 企 业费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。对标企业是指国内同行业先进企业，对标企业为企业对标企业是指国内同行业先进企业，对标企业为企业提供

2、了一种可行、可信的奋斗目标，以及追求不断改提供了一种可行、可信的奋斗目标，以及追求不断改进的思路，是发现新目标以及寻求如何实现这一目标进的思路，是发现新目标以及寻求如何实现这一目标的一种手段和工具，具有合理性和可操作性。的一种手段和工具，具有合理性和可操作性。一、费用及相关概念期 间 费 用期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本，象的成本，而应计入发生当期损益的费用。而应计入发生当期损益的费用。期间费用期间费用具体包括管理费用、具体包括管理费用、财务费用和销售费用。财务费用和销售费用。二、费用的分析方法（一）结构分析（一）结构分

3、析 通过结构分析反映出期间费用各组成项目的分布情况和相对重要性。结构分析的基本方法是确定各项目数据占总体数据的比重，即通过计算各项目数据的比重来分析各项目数据在企业经营中的重要性。一般来说，项目数据所占比重越大，说明其重要程度越高。（二）对比分析（二）对比分析 将费用整体和各子项目与另外的相关资料进行比较，以评价费用与对比数据之间的变化程度。可将本企业本期与以前时期的数据进行对比，也可将本期本企业与对标企业的数据进行对比，还可将实际与计划、期末与期初数据进行对比。（三）比率分析（三）比率分析 找到与费用相关但又不同的项目，比如收入，进行对比，通过所得比率反映各项费用与收入间的关系，以便评价企业

4、的费用水平。费用收入比费用收入比费用主营业务收入 管理费用率管理费用率管理费用主营业务收入 销售费用率销售费用率销售费用主营业务收入 财务费用率财务费用率财务费用主营业务收入 【任务要求】（）分析本期费用结构。（）对比标杆企业的费用结构。（）对费用构成进行同比分析。（）对标杆企业的费用构成进行同比分析。【任务实施】在分析云平台中操作实施 1费 用 整 体 分 析 3 2项目七 大数据+费用分析管 理 费 用 分 析 4销 售 费 用 分 析财 务 费 用 分 析 一、管理费用的概念管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用。二、管理费用的核算范围（）企业管理人员的基本工资、工资性补贴、

5、职工福利费。（）企业办公费。（）差旅交通费。（）固定资产使用费。（）其他。三、管理费用的分析方法（一）趋势分析 根据分析企业连续若干会计期间的数据，比较管理费用的变动情况和发展趋势，从而进一步了解企业管理费用的发展历程和趋势。为了排除偶然性或意外因素的影响，应将分析期延长至三期及三期以上。（二）结构分析 通过结构分析反映出管理费用各组成项目的分布情况和相对重要性。通过计算各项目数据的比重来分析各项目数据在企业经营中的重要性。（三）同比分析 运用对比分析法，将管理费用整体和各子项目与历史数据进行比较，通过分析来找出增长或下降的异常值。（四）数据洞察 找出增长或下降的异常值后，对对应的该费用的子项

6、目进一步分析原因，了解费用发生的真实性和合理性。【任务要求】（1）分析管理费用的历年金额。（）分析管理费用的各子项构成。（）对各子项进行同比分析，找出同比增减最突出的项目。（）对增减最突出的子项“中介机构费用”进行趋势分析。（）分析“中介机构费用”的明细构成。（）分析明细费用中“咨询费”暴增的原因。（）中介机构费用 咨询费费用去向分析。【任务实施】在分析云平台中操作实施 1费 用 整 体 分 析 3 2项目七 大数据+费用分析管 理 费 用 分 析 4销 售 费 用 分 析财 务 费 用 分 析 一、财务费用的概念财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。二、财务费用的核算范围

7、（）利息收支。包括长短期贷款利息、票据贴现利息和存款利息收入等。（）汇兑损益。指汇兑业务产生的损失和收益。（）银行等相关手续费。（）现金折扣等。三、财务费用的分析方法（一）趋势分析 根据分析企业连续若干会计期间（至少三期）的数据，比较财务费用的变动情况和发展趋势，从而进一步了解企业财务费用的发展历程和趋势。（二）结构分析 通过结构分析反映出财务费用各组成项目的分布情况和相对重要性，了解财务费用的主要去向。（三）同比分析 运用对比分析法，将财务费用整体和各子项目与历史数据进行比较，通过分析变动率来找出增长或下降的异常值。（四）数据洞察 找出增长或下降的异常值后，对对应的该费用的子项目进一步分析原

8、因，也可以对重要的子项目的构成进行重点分析，了解费用发生的真实性和合理性。【任务要求】（）分析财务费用的历年趋势。（）分析财务费用的各子项构成。（）分析财务费用的子项的同比增减。（）分析财务费用收入和支出项的结构。【任务实施】在分析云平台中操作实施 1费 用 整 体 分 析 3 2项目七 大数据+费用分析管 理 费 用 分 析 4销 售 费 用 分 析财 务 费 用 分 析 一、销售费用的概念 销售费用是指企业销售商品和材料、提供服务的过程中发生的各种费用以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的经营费用。二、销售费用的核算范围（）销售商品过程中发生的保险费、包装费、

9、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等。（）为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。（）企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出。三、销售费用的分析方法（一）趋势分析 根据分析企业连续若干会计期间（至少三期）的数据，比较销售费用的变动情况和发展趋势，从而进一步了解企业销售费用的发展历程和趋势。（二）结构分析 通过结构分析反映出销售费用各组成项目的分布情况和相对重要性，了解销售费用的主要构成。（三）同比分析 运用对比分析法，将销售费用整体和各子项目与历史数据进行比较，通过分析变动率来找出增长或下降的异常值。（四）数据洞察 找出增长或下降的异常值后，对对应的该费用的子项目进一步分析原因，了解费用发生的真实性和合理性。【任务要求】（）分析销售费用的历年金额。（）分析销售费用的各子项构成。【任务实施】在分析云平台中操作实施【项目小结】感谢聆听参考教材：请输入教材名称