会计第七章-财产清查.ppt

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会 计 基 础-第七章 财产清查账实核对:1、库存现金日记账账面余额与库存现金实有数额是否相符2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对3、各项财产物资账面数与实有数是否相符4、债权债务与对方单位进行核对账面结存数量的确定一、实地盘存制平时只记收入，不记发出，月末根据实际盘点的结存数量来倒推当月的发出数缺点：不能体现盘盈亏，不利于管理二、永续盘存制收入和发出连续登记，随时结出结存数量优点：将账面的结存数量与实际盘点数核对后，可得出盘盈亏数量账产清查的方法一、库存现金进行现金盘点，填写“库存现金盘点报告表”，盘点人和出纳共同签章方能生效二、银行存款采用对账单法，与银行对账单进行笔笔核对，编制银行余额调节表P120账产清查的方法三、实物的盘点；1、实地盘点法2、技术推算法：如露天堆放的煤、砂石、焦炭等 盘点结果，登记在“盘存单”上，盘点人员和保管人员同时签章，若发现某些财物账实不符，应填制“实存账存对比表”（也称盘盈或盘亏报告表“账产清查的方法四、往来款项：发函询证的方法，即派人或以通讯的方法与往来结算单位核实账目账产盘盈亏的入账依据1、库存现金盘点报告表2、实存账存对比表”（也称盘盈或盘亏报告表“注意：不能根据”银行余额调节表、银行对账单、盘存单“来做账