苏州恒久：发布内部审计制度.docx

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1、 苏州恒久：发布内部审计制度 苏州恒久：内部审计制度（2023年9月） 公告日期 2023-09-12 苏州恒久光电科技股份有限公司 苏州恒久光电科技股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为进一步标准苏州恒久光电科技股份有限公司（以下简称“公司”） 内部审计工作，提高内部审计工作质量，实现公司内审计工作标准化、标准化， 发挥内部审计工作在促进公司经济治理、提高经济效益中的作用，依据中华人 民共和国公司法（以下简称“公司法”）、中华人民共和国证券法（以 下简称“证券法”）、中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计 工作的规定、深圳证券交易所股票上市规章（2023年修订）、企业内部 掌

2、握根本标准、深圳证券交易所中小企业板上市公司标准运作指引（2023 年修订）等有关法律、法规和其他标准性文件以及苏州恒久光电科技股份有 限公司章程的规定,并结合公司实际状况制定本制度。 其次条 本制度适用于公司各内部机构的与财务报告和信息披露事务相关的 全部业务环节所进展的内部审计工作。 第三条 本制度所称内部审计，是指公司审计部或人员依据国家有关法律法 规和本制度的规定，对本公司各内部机构的内部掌握和风险治理的有效性、财务 信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第四条 本制度所称内部掌握，是指由公司董事会、治理层和全体员工共同 实施的、旨在合理保证明现以下根本目

3、标的一系列掌握活动： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）遵循企业的进展战略； （三）提高公司经营的效率和效果； （四）确保财务报告及治理信息的真实、牢靠和完整； （五）保障资产的安全完整； 苏州恒久光电科技股份有限公司 其次章 机构设置与一般规定 第五条 公司设立审计部，负责对公司及下属子公司的财务治理、内部掌握 制度的建立与执行状况进展内部审计监视。审计部在董事会审计委员会指导下独 立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第六条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，在审计部配置 专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于三人。 审计部的负责

4、人应当为专职，由审计委员会提名，董事会任免。公司应当披 露审计部负责人的学历、职称、工作经受、与实际掌握人的关系等状况，并报证 券交易所备案。 第七条 审计部应当保持独立性，不得置于财务部的领导下，也不得与财务 部合署办公。 公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当 协作审计部依法履行职责，不得阻碍审计部的工作。 第八条 公司内部审计实行回避制度，与所审计事项有牵连或亲属关系的人 员不得参加相关事项的内部审计工作。 第九条 内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计，忠于职守、坚持 原则、勤奋工作，做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵纪守法、保守隐秘。 第十条 公司的经

5、营规划、财务规划、会计报表或者其他相关资料应当根据 审计部的要求准时供应给审计人员，保证其充分把握所需要的信息。审计人员对 于接触到的尚未公开披露的信息，应当根据法律、法规和公司相关制度的要求承 担保密责任。 第十一条 审计部履行职责所必需的经费，应当列入公司预算，并由公司予 以保证。 第三章 审计部的职责与权限 第十二条 董事会审计委员会在指导和监视审计部工作时，应当履行以下主 苏州恒久光电科技股份有限公司 要职责： （一）指导和监视内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作规划和报告等； （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度

6、、 质量以及发觉的重大问题； （四）协调审计部与会计师事务所等外部审计单位之间的关系。 第十三条 审计部应当履行以下主要职责是： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部掌握制度的完整性、合理性及其实施的有效性进展检查和评估。 （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会 计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法 性、合规性、真实性和完整性进展审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自 愿披露的猜测性财务信息等。 （三）帮助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在审计过程中合理关注和检查可

7、能存在的舞弊行为。 （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计规划 的执行状况以及内部审计工作中发觉的问题。 第十四条 审计部应当在每个会计年度完毕前二个月内向审计委员会提交次 一年度内部审计工作规划，并在每个会计年度完毕后二个月内向审计委员会提交 年度内部审计工作报告。 审计部应当将审计重要的对外投资、购置和出售资产、对外担保、关联交易、 募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作规划的必备内容。 第十五条 审计部应当以业务环节为根底开展审计工作，并依据实际状况， 对与财务报告和信息披露事务相关的内部掌握设计的合理性和实施的有效性进 行评价。 第十六条 内部审计应当涵盖

8、公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相 关的全部业务环节，包括：销货与收款、选购及付款、存货治理、固定资产治理、 资金治理、投资与融资治理、人力资源治理、信息系统治理和信息披露事务治理 等。内部审计部门可以依据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进展 苏州恒久光电科技股份有限公司 调整。 第十七条 内部掌握审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相 关的内部掌握制度的建立和实施状况。 内部审计部门应当将对外投资、购置和出售资产、对外担保、关联交易、募 集资金使用、信息披露事务等事项相关内部掌握制度的完整性、合理性及其实施 的有效性作为检查和评估的重点。 第十八条 审计部对审查过程

9、中发觉的内部掌握缺陷，应当催促相关责任部 门制定整改措施和整改时间，并进展内部掌握的后续审查，监视整改措施的落实 状况。 审计部负责人应当适时安排内部掌握的后续审查工作，并将其纳入年度内部 审计工作规划。 第十九条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后准时进展审计。在审计 对外投资事项时，应当重点关注以下内容： （一）对外投资是否根据有关规定履行审批程序； （二）是否根据审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）是否指派专人或成立特地机构负责讨论和评估重大投资工程的可行 性、投资风险和投资收益，并跟踪监视重大投资工程的进展状况； （四）涉及托付理财事项的，关注公司是否将托付理财审批权力授予公

10、司董 事个人或经营治理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是 否指派专人跟踪监视托付理财的进展状况； （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立特地内部 掌握制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风 险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人供应资金进展证券投 资，独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）。 其次十条 审计部应当在重要的购置和出售资产事项发生后准时进展审计。 在审计购置和出售资产事项时，应当重点关注以下内容： （一）购置和出售资产是否根据有关规定履行审批程序； （二）是否根据审批内容订立合同，合同是否正常履行；

11、（三）购入资产的运营状况是否与预期全都； 苏州恒久光电科技股份有限公司 （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的状况，是否涉 及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 其次十一条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后准时进展审计。在审 计对外担保事项时，应当重点关注以下内容： （一）对外担保是否根据有关规定履行审批程序； （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况 和财务状况是否良好； （三）被担保方是否供应反担保，反担保是否具有可实施性； （四）独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）； （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。 其次十二条 审计

12、部应当在重要的关联交易事项发生后准时进展审计。在审 计关联交易事项时，应当重点关注以下内容： （一）是否确定关联方名单，并准时予以更新； （二）关联交易是否根据有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东 或关联董事是否回避表决； （三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适 用）； （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明 确； （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的状况，是否涉 及诉讼、仲裁及其他重大争议事项； （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； （七）关联交易定价是否公允，是否已根据有关规定对交易标的进

13、展审计或 评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。 其次十三条 审计部对募集资金的存放与使用状况应当每季度进展一次审 计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用状况时， 应当重点关注以下内容： （一）募集资金是否存放于董事会打算的专项账户集中治理，公司是否与存 放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议； 苏州恒久光电科技股份有限公司 （二）是否根据发行申请文件中承诺的募集资金投资规划使用募集资金，募 集资金工程投资进度是否符合规划进度，投资收益是否与预期相符； （三）是否将募集资金用于质押、托付贷款或其他变相转变募集资金用途的 投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；

14、（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金工程的自有资金、用闲置募 集资金临时补充流淌资金、变更募集资金投向等事项时，是否根据有关规定履行 审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否根据有关规定发表意 见（如适用）。 其次十四条 审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进展审计。在 审计业绩快报时，应当重点关注以下内容： （一）是否遵守企业会计准则及相关规定； （二）会计政策与会计估量是否合理，是否发生变更； （三）是否存在重大特别事项； （四）是否满意持续经营假设； （五）与财务报告相关的内部掌握是否存在重大缺陷或重大风险。 其次十五条 审计部在审查和评价信息披露事务治理制度的建

15、立和实施状况 时，应当重点关注以下内容： （一）是否已根据有关规定制定信息披露事务治理制度及相关制度，包括各 内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息报告制度； （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、 披露流程； （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和 保密责任； （四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级治理人员、股东、实际掌握 人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务； （五）公司、控股股东及实际掌握人存在公开承诺事项的，公司是否指派专 人跟踪承诺的履行状况； （六）信息披露事务治理制度及相关制度是否得到有效实施

16、。 其次十六条 审计部在审计过程中拥有以下权限： 苏州恒久光电科技股份有限公司 （一）提请召开与审计有关的工作会议； （二）依据内部审计工作的需要，有权随时调阅或要求有关部门按时报送或 供应规划、预算、报表和有关文件资料等，审核有关的报表、凭证、账簿、预算、 决算、合同、协议，现场勘查实物，检测财务会计软件以及物流软件等治理软件， 查阅有关文件和资料等； （三）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进展调查并索取材料； （四）依据工作需要列席有关例会和参与经营会议； （五）要求被审部门有关负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事 项写出书面说明材料； （六）出具审计意见书或审计打算书，对被

17、审部门提出改良治理的建议，并 检查接受审计意见和执行审计打算的状况； （七）对正在进展的严峻违反财经法规、公司规章制度或严峻失职可能造成 重大经济损失的行为，有权做出制止打算并向有关部门提出处理建议； （八）追缴被审部门或个人违法违规所得和被侵占的公司资产，并建议有关 部门对违反财经法纪和严峻失职造成重大经济损失的部门和个人追究责任； （九）对拖延、推诿、阻止、刁难和拒绝内部审计工作的，有权实行封存账 册、冻结资产等临时措施，下达追究领导和直接责任人员责任的意见书。 其次十七条 依据审计结果，审计部具有以下处理权： （一）责令限期根据有关规定上缴应当上缴的收入和费用； （二）责令限期退还违法所

18、得； （三）责令退还被侵占的公司资产； （四）冲转和调整有关账目； （五）依据审计结论必需做出处理的其他权限。 第四章 审计工作程序 其次十八条 审计部依据公司年度规划和进展需要，根据审计委员会的要求， 确定年度审计工作重点，编制年度审计工程规划，报公司审计委员会批准后实施， 年度完毕后向审计委员会提交审计工作报告。审计部可对与公司经济活动有关的 苏州恒久光电科技股份有限公司 特定事项，向公司有关部门或个人进展专项审计调查，并向董事会报告审计调查 结果。审计部在实施工程审计时，发觉被审计部门或个人有重大违法、违规行为 的应在第一时间向审计委员会报告。 其次十九条 审计工程的立项，由审计部负责人

19、确定，或由公司相关部门、 分公司、下属子公司提出报审计部负责人批准。审计工程确定后，其实施工作计 划应包括以下主要内容： 1、审计工程名称； 2、审计目的和范围； 3、审计主要方式和步骤； 4、审计工作组的成员构成及其分工； 5、其他应事先明确的内容。 第三十条 审计工程立项后，由负责审计的人员制定审计工作方案报审计部 负责人批准，并应当在实施审计三日前，向被审计单位或个人送达审计通知书（特 殊审计工程除外）。通知书内容应包括： 1、被审计单位或部及工程名称； 2、审计范围、内容和时间； 3、对被审计单位协作审计工作的要求； 4、审计机构的其他工作要要求。 第三十一条 审计主要步骤：通过核对财

20、务会计帐簿、报表、凭证及相关的 各类资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编 写审计工作底稿，听取被审计单位意见，有审计工作底稿上签署明确意见。审计 过程中，要按规定的格式编制工作底稿和取证签证单，并保证其真实性，工作底 稿应备查和存档。 第三十二条 审计终结后，应在15日内出具审计报告。被审计者应当自接到 审计报告之日起10日内，将其书面意见送交审计部，被审计者未提出书面意见， 视为对审计报告无异议。审计机构应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送 公司，经审计核准的审计报告是下达审计意见书和审计打算的有效依据。审计 报告应包括以下主要内容： （一）审计时间、内容、

21、范围、方式； 苏州恒久光电科技股份有限公司 （二）被审计单位或个人的根本状况； （三）通过审计提醒的有关事实，包括主要业绩和发觉的问题； （四）对审计事项的评价。概述已审计工程内容，对已审事项的真实性、合 法性、风险性、效益性及内掌握度等进展评价。 （五）依据有关法律、法规、规章和具有普遍约束力的打算、规定和命令对 审计中发觉的问题进展责任界定，提出订正、改良意见和建议；对违规违纪行为 提出处理、惩罚的意见和建议。 第三十三条 审计处理打算应包括以下主要内容： （一）审计内容、范围、方式和时间； （二）审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实； （三）对违规违纪行为的定性，作出处理、惩罚打算及

22、其依据； （四）需要进展整改的事项； （五）处理、惩罚打算执行的期限和要求。 第三十四条 审计报告和审计处理打算送达被审计单位后，被审计单位必需 执行审计打算。被审计者对审计报告和审计处理打算如有异议，可向审计部负责 人提出，审计部负责人依据实际状况，安排其他内部审计人员复审。但未作出新 的审计处理打算之前，不停顿审计处理打算的执行。 第三十五条 审计机构对重要的审计工程，应实行后续审计。后续审计主要 检查被审计单位按审计意见改良工作和执行审计打算的状况。 第五章 信息披露 第三十六条 审计部应当根据有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部 掌握的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部掌握

23、评价报告。审计委员 会应当依据审计部出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相 关的内部掌握制度的建立和实施状况出具年度内部掌握自我评价报告。内部掌握 自我评价报告至少应当包括以下内容： （一）内部掌握制度是否建立健全和有效实施； （二）内部掌握存在的缺陷和特别事项及其处理状况（如适用）； 苏州恒久光电科技股份有限公司 （三）改良和完善内部掌握制度建立及其实施的有关措施； （四）上一年度内部掌握存在的缺陷和特别事项的改良状况（如适用）； （五）本年度内部掌握审查与评价工作完成状况的说明。 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部掌握自我评价报告形成决 议。监事会和独立董事应当对内

24、部掌握自我评价报揭发表意见，保荐人应当对内 部掌握自我评价报告进展核查，并出具核查意见。 第三十七条 公司在聘请会计师事务所进展年度审计的同时，应当至少每两 年要求会计师事务所对内部掌握设计与运行的有效性进展一次审计，出具内部控 制审计报告。会计师事务所在内部掌握审计报告中，应当对财务报告内部掌握的 有效性发表审计意见，并披露在内部掌握审计过程中留意到的非财务报告内部控 制的重大缺陷。 第三十八条 如会计师事务所对公司内部掌握有效性出具非标准审计报告或 指出公司非财务报告内部掌握存在重大缺陷的，公司董事会、监事会应当针对所 涉及事项作出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容： （一）所涉及事项

25、的根本状况； （二）该事项对公司内部掌握有效性的影响程度； （三）公司董事会、监事会对该事项的意见； （四）消退该事项及其影响的详细措施。 第三十九条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部掌握 自我评价报告和会计师事务所内部掌握鉴证报告（如有）。 第六章 审计档案治理 第四十条 内部审计人员猎取的审计证据应当具备充分性、相关性和牢靠性。 内部审计人员应当将猎取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清楚、 完整地记录在工作底稿中。 第四十一条 内部审计人员在审计工作中应当根据有关规定编制与复核审计 工作底稿，并在审计工程完成后，准时对审计工作底稿进展分类整理并归档。 第四十二条 公

26、司审计部对办理的审计事项必需建立审计档案，根据规定管 苏州恒久光电科技股份有限公司 理。对审计工作底稿、内部掌握审计报告、整改落实报告及其他相关资料至少保 存十年。 第四十三条 审计档案治理范围： （一）审计通知书和审计方案； （二）审计报告及期附件； （三）审计记录、审计工作底稿和审计证据； （四）反映被审计单位和个人业务活动的书面文件； （五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见； （六）审计处理打算以及执行状况报告； （七）申诉、申请复审报告； （八）复审和后续审计的资料； （九）其他应保存的资料。 第四十四条 内部审计资料未经董事会审计委员会同意，不得泄露给其他任 何组织或个人。如有特别状况需要查阅审计档案或者要求出具审计档案证明的须 按规定办理查阅手续。 第七章 监视治理与违规处理 第四十五条 公司应当建立审计部的鼓励与约束机制，对内部审计人员的工 作进展监视、考核，以评价其工作绩效。如发觉内部审计工作存在重大问题，公 司应当根据有关规定追究责任，处理相关责任人，并准时向有关部门报告。 第四十六条 审计部对遵守财经法纪、经济效益显著的部门和仔细维护财经 法纪的个人，可提出表彰和嘉奖的建议。 第四十七条 公司及相关人员违反本审计制度的，视情节轻重赐予相应处分。 有以下行为之一的部门和个人，依据情节轻重，由公司董事会赐予处分并追究经 济责任，或提请有关部门处理：