2023年内部控制建设规划方案.docx

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1、 2023内部控制建设规划方案 内部掌握建立规划方案一 为进一步提高本单位内部治理水平，标准内部掌握，加强廉政风险防控机制建立，依据行政事业单位内部掌握标准和行政事业单位财务治理内部掌握规定，结合我单位实际，制定本实施方案如下： 一、实施内控标准的重要意义 内部掌握既是行政事业单位的一项重要治理活动，又是一项重要的制度安排。内控标准通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部掌握的根本原理与行政事业单位的实际状况相结合，并将制衡机制嵌入到内部治理制度中，对于提高单位治理水平，标准财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，加强廉政风险防控机制建立，具有重要意义。

2、二、内控标准的主要内容 依据内控标准的要求，从单位层面和业务层面两个方面加强内部掌握。 单位层面的主要内容： 1.内部掌握建立启动状况。成立内部掌握领导小组，制定、启动相关的工作机制;开展内部掌握专题培训;开展内部掌握风险评估;开展组织及业务流程再造。 2.单位主要负责人担当内部掌握建立与实施责任状况。单位主要负责人主持召开会议争论内部掌握建立与实施相关的议题;单位主要负责人主持制定内部掌握工作方案，健全工作机制;单位主要负责人主持开展内部掌握工作分工及人员配备等工作。 3.对权力运行的制约状况。权力运行机制的构建;对权力运行的监视。 4.内部掌握制度完备状况。建立预算治理制度;建立收入治理制

3、度;建立支出治理制度;建立政府选购治理制度;建立资产治理制度;建立科技工程治理制度;建立合同治理制度;建立决策机制制度。 5.不相容岗位与职责分别掌握状况。对不相容岗位与职责进展了有效设计;不相容岗位与职责得到有效的分别和实施。 6.内部掌握治理信息系统功能掩盖状况。建立内部掌握治理信息系统，功能掩盖主要业务掌握及流程;系统设置不相容岗位账户并表达其职权。 业务层面的主要内容： 1.预算业务治理掌握状况。对预算进展内局部解并审批下达;预算执行差异率。 2.收支业务治理掌握状况。收入实行归口治理和票据掌握，做到应收尽收;支出事项实行归口治理和分类掌握;举债事项实行集体决策，定期对账。 3.政府选

4、购业务治理掌握状况。政府选购合规;落实政府选购政策;政府选购方式变更和选购进口产品报批。 4.资产治理掌握状况。对资产定期核查盘点、跟踪治理;严格根据法定程序和权限配置、使用和处置资产。 5.科技工程治理掌握状况。 6.合同治理掌握状况。加强合同订立及归口治理;加强对合同履行的掌握。 三、工作步骤 1.宣传培训阶段：组织内控建立和内控执行人员培训学习，增加对内控标准的理解，把握实施的方法步骤，使风险管控理念深入人心，培育良好的内控意识和内部掌握环境。 2.组织实施阶段：依据内控标准内容，成立内控领导小组。由单位主要负责人担当领导小组组长，讨论制定切实可行的内部掌握标准实施方案并严格落实，建立健

5、全单位各项内部掌握制度与措施，形成完善的内部掌握执行机制。 3.监视检查阶段：12月底对单位内部掌握建立和实施状况进展自查自评，并对发觉的薄弱环节和问题抓好整改落实。进一步健全制度、强化执行，并将内部掌握评价报告上报财政局。 四、工作要求 1.加强组织领导 充分熟悉此项工作的重要性，切实加强组织领导，将其列入重要工作日程统筹安排，努力形成良好的内控工作气氛和机制。 2.健全规章制度 根据内控标准的要求，抓好建立健全内部治理制度、实施工作业务流程、定期开展内控自我评价等重要环节，把内控标准的各项制度要求逐项落实到位。 3.强化监视机制 内部监视是内控标准的要素之一，也是内控标准得以贯彻执行的重要

6、保障机制。贯彻落实内部监视制度，明确在内部监视中的职责权限，对内部掌握建立与实施状况进展内部监视检查和自我评价，并将内部监视与内部掌握的建立和实施保持相对独立。 4.加强沟通协调 内部掌握建立是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。需要持之以恒，常抓不懈，各科室、下属单位要加强联系与信息沟通，准时汇报内控标准实施过程中的有关信息，总结工作阅历。 内部掌握建立规划方案二 依据行政事业单位内部掌握标准(试行)等文件及相关法律法规的要求，为达成我单位内部掌握目标，实现单位对经济活动的掌握，实现掌握目标，对经济活动风险进展防范和管控，依据我单位实际状况，特制定本方案。 一、工作内容 (一)掌握目标 内

7、部掌握是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和标准，我们的掌握目标为： 1.经济活动合法合规。实行必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进展。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产治理，做到资产实物与财务状况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、牢靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行状况，为领导决策供应依据。 4.提高资金使用效率。做好预算治理，为完成各项财政任务供应资金保障，合理安排各项资金，不断提高资金使用效率。 5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监视权分立的机制，发挥制度和流程

8、的掌握作用，有效预防腐败。 (二)实施范围 内部掌握标准实施的范围为本单位。 充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的详细要求，追踪资金的详细流向，建立健全各项规章制度。 (三)实施原则 在我单位制定实施内部掌握的各工程标时要做到： 1.对单位预算收支的全过程进展掌握，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键掌握点和关键岗位要特殊加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监视三个环节要相互分别，各环节的不相容岗位和人员要相互分别。 4.各项内掌握度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 (

9、四)工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算治理、收支业务治理、政府选购业务治理、资产治理、建立工程治理、合同治理等经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此根底上完善相关治理制度。 2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口治理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。对部门间和部门内职责分工不合理处进展调整。 3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标准以及奖惩罚法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。 4.明确经济业务的权限安排。针对不同的业务支出

10、，设置不同权限的分级授权审批，掌握风险避开审批权限高度集中。 5.建立内控评价与监视制度。建立内部监视、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部掌握能够有效实施、发挥作用并适时更新。 二、根本要求 我单位实施内部掌握，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口治理、三权分别等，将各项经济事项依据治理职能固化到详细的业务流程中，并对应到详细的工作岗位上。 1、预算业务治理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部治理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产治理、基建治理、人事治理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性;建立预算执行分析机制;建立全过程预算绩效治理机制等。 2、收支

11、业务治理。建立健全收入内部治理制度;建立健全票据治理制度;建立健全收支内部治理制度等。 3、政府选购业务治理。建立健全政府选购预算与规划治理、政府选购活动治理、验收治理等政府选购内部治理制度。 4、资产治理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部治理制度。建立健全货币资金治理岗位责任制;加强对银行账户的治理和资金的核查;对资产实施归口治理，建立资产台账，加强资产的实物治理等。 5、合同治理。建立健全合同内部治理制度;建立财会部门与合同归口治理部门的沟通协调机制，实现合同治理与预算治理、收支治理相结合;建立合同履行监视审查制度等。 3、组织方式和职责 成立单位内部掌握标准实施工作领导小组

12、，下设办公室。 (1)领导小组 组长：(站长) 副组长：(副站长)、(副站长) 领导小组负责贯彻市行政事业单位内部掌握标准联席领导小组各项要求，推动我单位内部掌握工作，并讨论解决试点工作中消失的重大问题，探究建立适合本单位实际状况的内部掌握体系。 (2)领导小组办公室 办公室主任：(站长) 牵头科室：站长室 成员科室：副站长室，财务等科室。 领导小组办公室负责制定内部掌握标准实施的工作方案，组织各部门开展内部掌握标准工作并进展监视检查。协调内部掌握标准工作中的问题，设计并完成内部手册。 (三)成员职责 财务：协调设计单位内部的相关事项，供应我单位科学化精细化业务梳理成果等。负责开展单位内部掌握

13、标准宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部掌握标准档案，负责财务会计、预算掌握、收支掌握、政府选购、资产治理等业务的梳理和整改。 副站长：负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、轮岗、关键岗位人员治理、业务培训、职业道德教育等业务的梳理和整改。开展风险评估，内部掌握评价、风险定期评估等业务的梳理和整改。负责合同掌握等业务的梳理和整改。 站长：负责对内控开展状况进展监视，并供应单位开展廉政风险防控工作的资料和阅历。 4、工作步骤 我单位内部掌握工作分为工作预备、流程梳理、风险评估、制度完善、制定手册和验收沟通六个阶段。 (一)工作预备 1、成立内部掌握标准领导小组和办

14、公室，全面负责内部掌握标准的实施工作。 2、制定并下发内部掌握标准实施工作方案。草拟内部掌握标准实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子办公室审议后下发。 3、各科室确定本部门内部掌握实施工作联系人，并向领导小组办公室报送名单。 4、开展本单位内部掌握标准宣传和培训。组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。 (二)流程梳理 成员科室根据本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程(包括流程图和流程说明)、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组办公室。 单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府

15、选购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的治理，建立预算执行分析机制，协作成员科室完成相关的业务梳理和整改。 (三)风险评估 1、风险自查。本单位针对各部门梳理出的流程、制度、岗位职责等，结合实际执行效果，查找风险点，初步提出风险掌握措施，并对现行流程和制度的设计合理性、运行有效性做出推断。 (1)分析经济活动风险。结合会计法、预算法等法律法规和相关业务的要求，利用内部掌握方法，分析现有经济活动业务流程和制度的风险。 (2)查找风险点。在分析经济活动风险的根底上，各部门对比相关法律法规和财政部内部掌握标准有关风险评估、单位层面掌握和业务层面掌握的详细要求。结合实际工作中的实践阅历和主管部

16、门的治理要求，查找流程和制度中存在的风险点。 (3)提出风险应对措施。对比查找出来的风险点，结合掌握方法和工作阅历，逐个分析，提出初步的风险应对推断。 2、综合评估。领导小组办公室在批阅资料、访谈和调研等工作的根底上，对各部门风险自查进展复核，并综合评估整体风险。 (1)访谈和调研。领导小组办公室在初步批阅资料的根底上，选择局部科室和人员进展实际访谈，了解业务流程、制度等的建立和执行状况，以及相关人员对现有内控的评价以及合理化建议等，同时选择部门业务进展现场查看与测试。 (2)综合评估风险。监视室对部门风险自查结果进展复核，进一步查找和确定风险点，综合评估整体风险。风险评估主要从内部掌握工作的

17、组织状况、内部掌握机制的建立状况、内部治理制度的完善状况、内部掌握关键岗位工作人员的治理状况、财务信息的编报状况等单位层面掌握，以及预算治理状况、收支治理状况、政府选购治理状况、资产治理状况、合同治理状况等业务层面掌握进展风险评估。 3、风险评估结果报领导小组审定。 (四)制度完善 1、流程优化。各部门依据领导小组审定的风险评估结果，设计防控措施，结合专家调研意见进展流程设计或优化，明确各业务流程运行标准、运行授权和风险掌握方法。 2、制度完善。各部门在流程梳理和优化的根底上，与相关制度进展全面整理和完善。 优化流程和完善制度时，对于岗位不相容的，要明确划分职责权限，实施相应的分别措施;对于内

18、部授权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度;对业务归口治理不明确的，要明确治理部门;对不在预算掌握之内的经济活动，要纳入预算掌握;对未建立资产日常掌握制度的，要进展完善;对未使用同一表单和票据的，要设计并统一;对于相关信息未在肯定范围内公开的，要完善信息内部公开制度。 3、领导小组办公室复核。领导小组办公室收集各部门新的流程、制度、单据和风险文档等资料并进展复核。复核过程中发觉有需要调整或完善的，由各部门进展修改与完善。 4、确定内控职责分工。确定内控职能部门和各业务的归口治理部门，明确各部门、各岗位在内控运行中的职责分工。 5

19、、建立风险评估机制。对经济活动风险评估的组织方式、评估频率、启动条件、关注意点等进展设计，形成风险评估机制。 6、建立内部监视和评价机制。确定内部监视检查的方法、范围和频率等，明确各相关部门和岗位在内部监视中的职责权限，规定内部监视的程序和要求，对内部掌握建立与实施状况进展内部监视检查和自我评价。 (五)制定手册 1、制定内部掌握治理工作手册初稿。汇总整理单位层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监视和评价等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，形成各部门的内部掌握标准。整理相关资料形成内部掌握治理工作手册初稿。 2、内部掌握治理工作手册依据专家询问组建议和内部反应意见进展修改，报领导

20、小组审核后试行。 (六)验收沟通 1、承受专家询问组对我单位内部掌握标准试点工作复核。依据复核结果和试行反应意见修改内部掌握治理工作手册并正式公布实施。 2、向主管单位提交内控工作总结和内部掌握治理工作手册。 内部掌握建立规划工作方案三 为贯彻落实财政部关于印发行政事业单位内部掌握标准(试行)的通知(财会【2023】21号)文件要求，推动xx镇开展内部掌握工作，提高治理力量，加强廉政风险防范，现就实施单位内部掌握工作提出以下方案。 一、重要意义 (一)实施内控标准是落实十八届三中全会精神的重要举措。关于全面深化改革若干重大问题的打算明确指出，要深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人

21、民监视权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监视有力的权力运行体系。实施内控标准就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部掌握制度限制权力的滥用，削减自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监视体系，推动廉洁高效、人民满足的效劳型政府的建立。 (二)实施内控标准是促进党的群众路线教育实践活动整改落实的长效机制。解决四风方面的突出问题，检验群众路线活动的实际效果，关键是把握制度建立工作重点。实施内控标准就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、e化(信息化)的过程，强化考核监视，确保制度落实，形成群众路线活动的长效机制。 (三)实施内控标准是推动财政标准化、科学

22、化、信息化治理的积极实践。为满意市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要，客观要求财政工作必需深化改革，标准治理。内控标准通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括：预算治理、收支治理、政府选购治理、资产治理、建立工程治理以及合同治理等主要经济活动的风险掌握。实施内控标准可以有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他治理信息的准时、牢靠、完整。实施内控标准必将对提升财政治理的水平、提高财政资金的使用效益、促进财政治理的标准化、科学化和信息化起到积极的促进作用。 二、原则 (一)工作原则 1.全面性原则。内控标准应当贯穿行政事业单位经

23、济活动的决策、执行和监视，全员参加、全业务掩盖、全过程监控，保证掌握范围的全面性。 2.重要性原则。在全面掌握的根底上，内控标准应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节实行严格的掌握措施。 3.制衡性原则。内控标准应当在单位内部的部门治理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监视的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。 4.适应性原则。内控标准应当符合国家有关规定和单位的实际状况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和治理要求的提高，不断修订和完善内部掌握体系。 三、工作目标 行政事业单位应通过实施内控标准，梳理流程、健全制度、实

24、施措施、完善程序，根本建立以防范风险管控为核心，以掌握手册和评价标准为主体，以单位内部治理为根底，以外部监管部门积极引导、中介机构有效效劳为支撑，全员参加、全业务掩盖、全过程监控的内部掌握实施体系，切实增加单位的内部治理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满足的效劳型政府的建立。行政事业单位内部掌握目标应与单位总体目标相全都，详细包括五个方面。 1.合理保证单位经济活动合规合法，有效标准单位预算治理、收支治理、政府选购、资产治理、建立工程、合同掌握等各类经济活动。 2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持全部权与使用权相分别的原则，确保资产的安全完整和有效使用。 3.合理保证单位财务信息真实

25、完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部治理供应信息支持。 4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部掌握的原理和方法，强化内部监视，建立反腐败、反舞弊的长效机制。 5.提高公共效劳的效率和效果。 四、工作安排 (一)政策制定阶段(2023年1月) 1.2023年3月底前，按方案部署落实内控标准工作，组织召内控标准实施联席领导小组协调会，争论通过实施意见，明确职责分工，沟通相关状况，部署相关工作。 (二)宣传培训阶段(2023年4月) 2023年4月，召开内控标准实施发动培训大会，由联席领导小组组长部署全镇内控标准贯彻落实工作，各业务支出科室负责通知本科室管口单位参与培训。 (三)组织

26、实施阶段(2023年5月-2023年11月底) 1.加强专业技术指导，内控标准实施联席领导小组通过调研、座谈、阅历沟通等多种方式与实施单位沟通有关状况，研讨有关问题，协作实施单位开展内控建立工作。建立定期工作通报会机制，对我镇内控标准贯彻实施工作做出统筹安排和详细部署。 2.全镇各单位应当依据内控标准内容，建立适合本单位实际状况的内部掌握体系，进一步提升单位管控效能，有序推动各项工作。 一是成立内控领导小组健全实施机构。各单位主要负责人为内控标准责任人，担当领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，讨论

27、制定切实可行的内控标准实施方案并加以严格落实，仔细开展内控标准宣传、培训和实施工作。考虑内部掌握治理的专业性和长期性，各单位应提前做好内部掌握治理人才储藏工作。 二是全面系统分析单位经济活动风险。首先要针对意见反应或访谈记录、调查问卷进展汇总分析，归纳内部各项治理要求和风险点;其次要全面梳理治理流程和业务流程风险，依据单位业务特点查找风险点，并从各个业务所面临的内外部环境入手，运用多种手段进展风险的定性和定量评估。对已经识别的风险要进展定性分析、定量分析和风险排查，确定风险等级，制定出相应的应对措施和整体策略。 三是建立健全单位各项内部掌握制度与措施。依据确定的风险点、风险等级和风险应对策略，

28、组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程，提出风险管控措施，固化信息系统和流程，制定单位内部掌握标准手册。 四是有效保证内部掌握治理制度贯彻执行。明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部掌握治理制度的执行结果进展考核和奖惩，重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部掌握执行机制，准时讨论执行中的问题，完善应对措施，准时修改单位内部掌握标准手册相关内容。 (四)监视检查阶段(2023年12月) 1.加强内掌握度的监视与评价。充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监视检查结果等状况，由单位审计部门或纪检监察部门牵头定期开展本单位内部掌握标准监视检查和自我评价工作，仔细整改，进一步完善单位内部掌握标准手册。 2.实施单位要准时反应内控标准实施过程中的有关信息，总结工作阅历，形成工作结果。 3.内部掌握标准实施联合工作组加强各单位内控标准实施工作日常指导、检查、监视、评价。 4.单位内控标准实施联席领导小组将准时进展总结，查找缺乏，提出下一步工作意见，确保内控标准2023年在我市全面顺当实施