中心幼儿园会计档案管理制度.doc

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1、XXX镇中心幼儿园会计档案管理制度为了加强对会计档案的科学管理，健全会计档案工作制度，根据中华人民共和国财政部、国家档案局一九九八年发布的会计档案管理办法的规定，结合本单位的实际情况，特拟定以下制度：一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务活动的重要史料和证据。因此必须加强对会计档案的管理，建立和健全会计档案的立卷归档、保管、借阅和销毁等管理制度，切实把会计档案保管利用好。二、本单位每年形成的会计档案，应由会计机构按照归档要求，负责整理立卷及装订成册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清

2、册，移交本单位档案机构统一保管。三、归档范围：1、 财务报告类（会计报表）：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。2、会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿，其他会计帐簿。3、会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证，其他会计凭证。 4.其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单位，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 四、整理方法：1、分类：一般按形成年度分类，即首先按年度分开，然后按“类别名称”将会计核算材料分为报表、帐簿、凭证、其他四大类。报表：按年报、季报、月报、旬报等分别组成保管单位

3、，可按文书立卷要求进行，卷内目录一般填到月或季表类型。帐簿：一般是一本为一卷（册），即一个保管单位。活页帐应抽出空白页，再按会计科目分别装订成册，并加具帐簿封面，跨年度帐簿，应在结束年度立卷。凭证：按会计凭证的形成时间为顺序，连同所附的原始凭证，按日、旬、月的先后整理装订成册，并填写封面和备注。每册厚度要适中，装订线处要封角并由立卷人、会计主管人员签名或盖章。履行签封手续，以示负责。其他：会计档案移交清册、会计档案销毁清册、其他应当保存的会计核算专业材料可按文书立卷要求进行。2、卷内排列：一般应按会计材料形成时间顺序排列，报表卷内文字材料（如决算说明等）在前，表格在后。3、编页号：只编有效页号

4、，一页一号。活页空白帐页要抽出。4、装订：应拆除所有金属物，对已损坏的会计核算材料要进行裱糊，缺少装订线的要加边。5、拟写案卷题名（标题）：一般应由责任者（即作者）、时间（针对年月）、内容和名称四部分组成。6、案卷排列与编卷号：应先分报表、帐簿、凭证、其他四大类，再按每类的不同保管期限顺序由长到短排列，每一年度四个小流水案卷号。7、编制案卷目录：历年案卷目录分报表、帐簿、凭证、其他装订成四本。8、归档时间：当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计机构保管一年，以方便利用。期满后，原则上应按期将会计档案移交给档案室保管。移交时，会计机构应编制会计档案移交清册（案卷目录）一式两份，交接

5、双方应签字，一份由会计机构留存，一份随会计档案移交。五、保管期限：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。1、会计报表：年报为永久；月报表和季报表为5年。2、会计帐簿：总帐15年；现金出纳帐25年；银行存款帐25年；明细帐和辅助帐均为15年。3、会计凭证：15年。4、其他：会计移交清册15年；会计档案销毁清册、会计档案销毁清册永久。六、会计档案的保管和利用：1、会计档案实行集中统一管理的原则。2、对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防损毁、散失和泄密。3、本单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4、建立健全会计档案查阅、复制登记制度。七、会计档案的鉴定与销毁：会计档案保管期满需要销毁时（除未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证），由档案部门会同会计机构提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，经本单位负责人批准后销毁。销毁时由档案部门和会计机构共同派员监销。销毁后应在销毁清册上签名盖章。