2023年合作社财务管理制度范本.docx

《2023年合作社财务管理制度范本.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年合作社财务管理制度范本.docx（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 2023合作社财务管理制度范本 依据中华人民共和国农夫专业合作社法以及中华人民共和国农夫专业合作社财务会计制度(试行)，为了加强夏县农夫专业合作社财务治理，标准财务活动，促进农夫专业合作社安康进展，结合当前农夫专业合作社进展实际状况，特订立本制度。 一、会计人员和方法、帐簿设置制度 1、全部的农夫专业合作社必需执行财政部(财会20239号)印发的农夫专业合作社财务会计制度(试行)。 2、会计人员应具有会计资格证，并经过财政、农业部门进展特地农夫专业合作社财务会计培训取得岗位证书。 3、会计方法必需使用借贷记帐法，并用农夫专业合作社财务会计制度(试行)规定的37个会计科目记帐，在收支核算上都统

2、一采纳“权责发生制”方法。会计每月做帐一次，业务量小的每季一次。 4、合作社要建立总帐，还要设现金、存款、应收款、成员往来、产品物质、固定资产，股金等明细帐进展核算。各项专项资金设立专帐，实行专项核算，并承受工程所在村村委会的监视。 5、合作社监事(会)负责日常的合作社内部的财务监视治理工作，县乡农经中心是合作社的财务审计及业务指导部门，合作社每季度应准时向县乡农经中心报送有关财务季报和统计季报、资料；并承受财务审计及业务指导工作。 二、货币资金治理制度 1、现金库存限额。 合作社库存现金限额为2023元，超过库存现金限额都要存入合作社开户银行或信用社进展治理。 2、现金的治理。 (1)合作社

3、实行收支两条线，不得坐支现金； (2)合作社发生现金收入，应在当日内存入所开帐户，特别状况不超过3日，不准公款私存； (3)会计每月(季)做帐，都要与出纳核对现金余额，并填制结存单。 3、存款帐户治理 (1)开户治理：合作社原则上在农行或信用社开设专户，开户预留合作社法人、财务公章(会计保管)，出纳私章3个印鉴，每月核对一次存款及余额； (2)大于库存限额的收支都通过银行帐户进展结算。 4、有价证券。 合作社有价证券由出纳专人保管，会计要设立登记簿，具体记载有价证券的名称、类别、购置日期、号码、数量和金额。 三、固定资产购建制度 1、合作社固定资产的购建工程首先必需经过合作社治理程序，即必需经

4、过合作社成员大会争论同意，或合作社理事会争论同意，承受合作社监事会监视。 2、合作社的房屋、建筑物、设备、工具、器具，农业根本建立等，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的，以及个别工具和设备虽然低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也列为固定资产。 3、会计建立固定资产明细帐核算，实行折旧制度。合作社落实专人保管。 四、农业资产购建制度 1、农业资产的购入必需经过合作社的成员大会或理事会争论同意。 2、农业资产包括牲畜(禽)资产、林木资产。购入时正确计价，生长期间费用计入其本钱。 3、农业资产死亡毁损时，按规定程序批准后，以实际本钱扣除应由责任人或者保险公司赔偿的金额后，计入合作社其

5、它收入或其它支出。 五、产品物质治理制度 1、合作社的产品物质应按会计制度规定进展计价核算，领用或出售产品物质本钱 确实定，可按“先进先出法”，“加权平均法”，“个别计价法”等任选一种方法，但一经选定，不得随便变动。 2、合作社的产品物质要建立保管岗位责任制，实行专人保管，产品物质入库时，保管员清点验收入库，同时填写入库单，出库时，由保管员填写出库单，在负责人批准、领用人签名盖章后，保管员依据批准后的出库单出库。 3、合作社产品物质要定期盘点核对，年终进展一次全面盘点清查，确保帐实相符。若有毁损，按合作社有关规定追究人员责任。 六、合作社财务票据制度 1、合作社是依法设立，合法经管的法人单位，

6、所使用的财务票据也必需是合法有效，专用正规。 2、合作社入帐的财务收支的票据，应按有关规定，使用国家财政部、税务部门规定的'；专用票据。 3、个别确要自制的收付款票据，如：领付农夫务工款等，必需是财务会计制度允可的，严禁随便自制收付票据。 4、合作社法人和会计是票据治理责任人，对非规定使用的票据，合作社会计有权拒绝入帐。 七、开支审批制度 1、合作社是“民办、民管、民受益”的新型集体企业，须遵循“严格掌握开支、民主议决、加强监视”的原则。农夫专业合作社实行限额一支笔审批和大额集体审批制度。 2、合作社一次性开支在1000元以下由理事长一支笔审批，在1000元以上的各项开支由理事长、监事长

7、分别代表理事会、监事会联合签批。一次性开支在5000元以上的由理事会，监事会集体争论，做好会议记录，仍由理事长、监事长按会议打算联合签批。 3、特大型开支由合作社成员大会争论打算。 4、合作社发生的每笔支出应完善审批手续，注明经办人、开支事由、发生时间(接待费还应写明接待人员、人数、就餐地点)、审批意见、审批人，会计方可入帐。 八、财务预(决)算和收益安排制度 1、合作社每年应制定财务预决算草案，并提交合作社成员争论，修改通过，并形成财务预决算制度。 2、在整个年度内，要严格执行财务预算制度，努力实现预算收入，严格执行预算支出，掌握开支，做到增收节流，以促进合作社进展。 3、年终必需进展财务决

8、算，并将决算结果向全体成员公布。 4、在年终决算前要做好收益安排，在编制收益安排时，要遵循： (1)合作社当年的各项收入扣除生产经营和治理效劳本钱，弥补亏损，提取公积金(不抵于5%)后形成可安排盈余。 (2)按成员与本社的业务交易量(额)比例返还给成员，返还总额依法不低于可安排盈余的60%。 (3)可安排盈余剩余局部依成员帐户中记载的成员出资额和公积金份额，国家补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的.份额，按比例安排给本社成员，其安排总额不高于可安排盈余的40%。 (4)承受国家财政补助和他人捐赠形成的合作社的财产平均量化到成员个人帐户上。 (5)收益安排方案报理事会、监事会争论批准后执行。

9、 九、成员股金及成员往来治理制度 1、成员股金和成员与合作社经济往来是表达合作社性质，收入安排的重要依据，必需建好明细帐，加强治理。 2、成员往来帐户，要明确登记成员股金数额，成员与合作社交易量(额)、量化到成员帐户上的公积金。形成财产的国家扶持资金和他人捐赠财产。 3、按成员与合作社交易量(额)安排给成员的可安排盈余不低于60%，是农夫专业合作社“民办、民管、民受益”的特征，每个合作社年终都要依法进展收益安排。 4、国家扶持和他人捐赠形成合作社财产局部要平均量化到成员个人帐户上，作为安排依据，但在成员退出合作社后不能带走，永久保存在合作社。 十、财务公开制度 1、农夫专业合作社是农夫新型互助

10、组织，财务公开应定期化、制度化，在合作社监事会领导监视进展。 2、财务公开内容：合作社财务年度收支规划(预算)，年内财务收支，年未收益安排和年终决算。 3、成员往来个人帐户的股金 、公积金、交易量(额)、国家扶持资金、他人捐赠形成财产局部的量化额也是公开的重要内容。 4、财务公开的方式：(1)在每年召开的成员大会上公布；(2)在合作社办公室或会议室张榜公布；(3)专项资金使用，在工程完毕时当即公布。 十一、年度财产清查制度 1、每年终合作社财产要进展全面清查。对合作社的现有固定资产进展清查，确保财产安全。 2、对现金、银行存款进展盘点核对，做到帐实相符，长款归公，短款追责。 3、对合作社的应收

11、应付的债权债务进展核查，对较长的债权款项应制定追收规划，限期收回。 4、对库存物质、受托代购、代销物质的库存结余进展清查，盘亏、盘盈和作废的存货，要按规定程序批准后，属于人为过错应追究责任，并进展帐务处理。 十二、财务档案制度 1、年终要对一年的各种财务资料，包括文件、经济合同、财务规划、收益安排方案、财务报表、有关申报方案、会计资料、人员接交清单等相关资料进展整理、装订、归档。 2、建立完善的会计档案，实行统一治理，专人负责；做到归档完整，存放有序，便利查找，借阅登记，保管安全。 3、一般的财务资料保存15年。如会计凭证、帐簿；比拟重要的保存25年。如：现金、存款帐、会计档案等；重要的永久保存，如：经济合同、涉外会计资料、会计报表。