2023年更大规模“减税降费”政策实施的背景、内容、目的及建议.docx
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1、 2023年更大规模“减税降费”政策实施的背景、内容、目的及建议 税费是企业运营的主要本钱之一,减税降费是促进企业进展、激发市场主体活力的重要政策工具。近年来,为实现经济高质量进展和促进经济复苏,我国相继出台了增值税税率下调并档、放宽小微企业标准并加大优待力度、提高科技研发费用加计扣除比例等一系列减税降费政策。 从统计数据看,近几年减税政策的执行成效显著:2023年上半年约九成的小规模纳税人免征了增值税,2023年749.1万户小微企业受惠于所得税优待政策,重点税源企业研发支出“十三五”期间实现两位数以上的增速这份令人满足的答卷也让我们对2023年的减税政策布满期盼。 2023年政府工作报告中
2、涉减税政策主要有三项:一是将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元;二是对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的局部,在现行优待政策根底上,再减半征收所得税,该局部所得的税负仅为2.5%;三是连续执行企业研发费用加计扣除75%的政策,并将制造业企业加计扣除比例提高到100%。 比照不难发觉,今年的减税政策在变与不变中发挥着税收调控的积极作用。 不变的是,税收助力市场主体纾困进展和促进科技进步的初衷。在连续坚持积极财政政策总基调不变的背景下,从2023年的减税降费,到2023年的进一步减税降费,继而2023年实施更大规模的减税降费,2023年的实质性减税降费今年的减
3、税政策在充分保证制度性减税的持续性的同时,回应了市场对减税降费的预期。 变的是政策组合的调整和力度的加强。2023年,受疫情影响,政府强化了阶段性政策,主要是延长前期出台的减税降费政策执行期。今年的减税政策,强化了制度性减税,并加大了优待力度。以小规模纳税人的增值税起征点为例,从2023年开头的每月3万元,到2023年每月10万元,再到今年的15万元。起征点的逐步提高会大幅度扩大减税政策的掩盖范围。 小微企业在我国占到企业总数的70%以上,是国家经济活力的重要来源,也是吸纳就业的“主力军”。扶持好这局部企业的进展,中国经济市场主体“青山常在、生气盎然”的局面就会根本得以保证。但小微企业抵挡经济
4、波动和行业竞争冲击的力量较弱,因此,新“政策红包”的主要接收者以增值税中的小规模纳税人和企业所得税中的小微企业及个体工商户为主,说明国家对市场中小微主体的关注与倾斜。 值得一提的是,科技创新仍旧是税收鼓励的重要取向。创新是经济进展的动力,通过减税鼓励企业创新,强化企业创新主体地位,有助于保持创新的原动力并实现创新的快速转化。面对创新,我国长期以来实行了高新技术企业低税率、研发费用加计扣除和固定资产加速折旧等多项政策。新出台的政策强调了两个要点,一是连续执行研发费用75%的加计扣除政策,二是对实体经济的根底制造业赐予100%这样一个更大的优待力度,表达出国家对创新研发的支持以及对特定行业的关注。
5、不难发觉,这一减税政策与政府工作报告中“全社会研发经费投入年均增长7%以上、力争投入强度高于十三五时期实际”、“坚持把进展经济着力点放在实体经济上,推动产业根底高级化、产业链现代化”的目标高度契合。 企业活则经济活,企业优则经济优。企业队伍的扩大和经营效益的提升,有利于中国经济根本面持续向好和进展质量的不断优化,实现经济进展和保证就业的目标。 2023年更大规模“减税降费”政策实施的背景、内容、目的及建议 在2023年全年减税降费规模突破2.5万亿大关后,2023年减税降费的重点任务也从规模转向提质增效。中心经济工作会议提出,要持续激发市场主体活力,完善减税降费政策。 相比之前中心对减税降费更
6、多使用“加大”或“强化”等词来概括,2023年的减税降费在强调政策持续性的同时更注意其完善性。在财税界人士看来,这意味着将来税费调整连续扩大规模的改革力度有限。 伴随着减税降费作为一项制度性政策安排后,财政手段将更多在收入再安排上做文章,而通过税收来调整收入构造以促进消费,成为2023年减负目标的一个主要改革内容。 2.5万亿减负任务 自2023年开头,积极财政政策中我国始终坚持实施更大规模的减税降费,以减轻企业的税费负担。在政策连续实施两年后,2023年减税降费规模到达了2.5万亿。 2023年12月25日,国家税务总局最新数据显示,截至前11个月,全国累计新增减税降费已达23673亿元。其
7、中2023年出台的支持疫情防控和经济社会进展税费优待政策新增减税降费16408亿元,2023年年中出台政策形成翘尾而新增的减税降费7265亿元。 国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力介绍,从目前状况看,2023年政府工作报告确定的全年为企业减负超2.5万亿的任务能够圆满完成。 比照前一阶段减税降费目标,2023年的财政政策在连续加大减税降费劲度的同时,更多强调阶段性政策与制度性安排相结合的举措。 税费减免方面,疫情防控期间,中心将减免小规模纳税人增值税,免征公共交通运输、餐饮住宿等效劳增值税政策实施期限延长至2023年年底。同时允许小微企业、个体工商户所得税延缓至2023年缴纳。对除“两高一资
8、”外全部未按名义税率退税的出口产品,全部实现足额退税。 人社部新闻发言人卢爱红曾表示,疫情期间,实施社保助企“免减缓”行动后,2023年26月养老、失业、工伤三项社会保险共减免企业社会保险费5769亿元,缓缴431亿元,估计全年为企业减费1.6万亿元。 然而和疫情期间出台的阶段性政策相比,减税降费还作为一项长期的制度性安排,让纳税人的获得感不断增加。以增值税改革为例,2023年我国把制造业等行业现行16%的税率降至13%,把交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低。同时保持6%一档的税率不变,通过实行对生产、生活性效劳业增加税收抵扣等配套措施,确保全部行业税负
9、只减不增。 澳洲会计师公会中国华北区委员会委员吴嘉源在承受采访时表示,2023年我国实施了更大规模的减税降费,随着企业减负规模不断增加,这项改革也进展成一项制度性政策。“相比以前部门出台的阶段性政策文件,制度性政策的约束性更强,对企业而言,稳定的政策更有利于企业制定稳定长远的战略规划。” 中国经营报记者统计发觉,2023年受疫情影响,我国新出台了7批28项支持疫情防控和经济社会进展的税费优待政策,助力市场主体纾困进展。 依据国家税务总局的监测,我国重点税源企业每百元营业收入税费负担呈现持续下降的趋势。2023年下降1.2个百分点,2023年下降1.9个百分点,2023年更大规模减税降费政策后下
10、降了6.9个百分点,2023年这一数字的下降幅度更大,111月份的数据显示,已经下降了9.2个百分点。 国家税务总局党委书记、局长王军表示,减税降费是一项应对经济下行压力的重大财税政策选择。目前税务部门从税务总局到各省、市、县税务局,均成立“一把手”负总责的减税降费办公室,对各项减税降费任务逐一分解细化,一茬接着一茬干,对标对表盯着抓。 数据显示,2023年至2023年新增的减税降费累计将达7.6万亿元左右,其中2023年实施更大规模减税降费后,全年新增减税降费到达2.36万亿元,占GDP的比重超过2%,拉动全年GDP增长约0.8个百分点。 减负要提质增效 随着税费负担持续下降,市场主体活力在
11、持续增加。然而“十四五”开局之年,减税降费如何在2.5万亿根底上实现提质增资,成为2023年积极财政政策的落脚点。 业界观点认为,作为一项制度性政策,减税降费肯定是围围着企业减负的目标连续向前推动,但规模上可能不会像2023年那样强调更大力度,而是转为稳定进展。 2023年受疫情影响,减税降费政策在减轻企业负担的同时,更强调市场主体的复工复产复销,通过政策调整帮忙企业逐步恢复正常生产经营,成为疫情防控期间税务部门一项重要工作。 国家税务总局重庆市税务局党委书记、局长程俊峰告知中国经营报记者,新进展格局下,税务部门的工作不仅仅是收税,提升效劳效能增加市场主体获得感,是“十四五”期间税务部门的重要
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