2023年财务管理制度的特点财务管理制度的目的和意义(六篇).docx

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1、 2023年财务管理制度的特点财务管理制度的目的和意义(六篇)财务治理制度的特点 财务治理制度的目的和意义篇一 一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出工程、支出数额规划向领导办公会报告，提交领导办公会争论审议通过。 二、半年时由 财务负责同志及报账员将半年的收支状况、规划执行状况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便争论修订支出规划，调整支出工程，增加开支的透亮度。 三、全部支出必需按局领导要求，由办公室统一安排把握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体把握经费支出状况。 四、全部报销票据需经办公室负责同志签注

2、审核意见，提交单位领导审批前方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。 五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签留意见和办公室负责人审核签字后，根据审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批判惩罚。 六、坚持民主理财，增加收支透亮度。办公室应厉行节省、简朴办事。年初制定出当年的大致开支工程和支出规划，严格根据规划掌握执行。 七、未尽事宜严格根据会计法和相关财务治理制度执行。 财务治理制度的特点 财务治理制度的目的和

3、意义篇二 餐饮效劳中心实行财务集中治理，部门独立核算的财务治理体制。 餐饮效劳中心所属各部门应严格执行国家，学校和后勤进展集团有关财务的，法律，法令，法规及治理制度，自觉承受财务和上级主管部门的监视检查。 餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务会计治理工作；同时也要为中心主任供应会计信息和经济分析数据，参加中心的规划和决策。 财务室帮助中心主任作好中心的各项财务治理工作，实行主任“一支笔“的财务审批制度。 会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监视，遵守本钱开支范围，降低伙食本钱费用。会计人员应依据会计法和会计人员工作制度行使自己的权力和义务。 严格执行国务院现金治理暂行条例。

4、遵守“现金收、支两条线“的原则，严禁私自坐支、挪用。 不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。 现金发生过失，要准时查明缘由，作好记录，按有关规定处理。 各部门当天收入的现金要准时上缴中心财务室，财务室要准时送存银行，库存现金不得超过限额规定。 每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，三人以上共同清点，核对无误后准时入帐，并由部门负责人、当事人签字。 任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。 选购人员使用现金，必需由二人负责，持市场购货报销单经中心主任审批后，到中心财务室报帐。 因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丧失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。 财会人员必需严格执行财会治理有

5、关规定，不得出借，出租银行帐号，不准签发空头支票。 填写结算凭证，必需仔细，精确，清晰，不准涂改，大小写金额要全都。 出纳人员从银行购回支票，首先要按号码挨次在支票登记薄中登记，然后启用，未用的空白支票要妥当保管。 出纳员要仔细核对银行往来帐目，做到日清月结，对未达帐款要准时催要清理。 中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。 支票与印鉴要分开存放。 选购员领取支票前，必需填写餐饮效劳中心空白转帐支票领请单，经主任批准后，由出纳员填好日期，用途，限额，方可领龋 选购员使用支票结帐后，要准时报帐，如遇特别状况，经主任批准后，也必需在月底前结清。 任何借款都必需严格遵守审批程序。 任何人借款都必需

6、填写借款单，由中心主任审批前方可支付。 选购人员周转金到年底必需归还，次年重新办理借款。 一般借款必需在任务完成一周内报帐。 建立收据信用登记薄，由专人负责治理。 开错的收据，必需全套留存在本收据本内，不准撕下废弃。 购置伙食原材料商品报帐时，必需填写市场购货单及发货票方可报帐，否则，财务不予办理。 报帐时，市场购货单，发货票，必需有保管员，经手人，食堂主任，主管副主任和主任签字前方可报销。同时，发货票为一票多样商品时，必需列出购物名细及单价，保管员，经手人签字后附在发货票后。 旅差费按学校财务规定执行。 会计凭证要不定期进展抽查，并在装订前要进展复核。 对于复核出有错误的会计凭证，要按规定的

7、程序改正。 会计档案要妥当保管，存放有序，便利查找。 每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，并严格执行安全保密制度，不得随便堆放，毁损散失和泄密。 会计档案保管期满，要销毁时，必需报集团财务科批准前方可销毁。 会计档案销毁时，应在后勤集团财务科派人监视下，经中心会计出纳核对精确后进展，销毁后在销毁清册上签字，盖章并将销毁状况报告中心主任。 财务治理制度的特点 财务治理制度的目的和意义篇三 第一条 为加强货币资金治理，实行全面预算体制，依据国务院公布的现金治理暂行条 例及中国人民银行公布的银行结算方法、现金治理暂行条 例实施细则，结合本公司实际状况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

8、 其次条 本规定是在全面预算体制下，月份资金规划根底上，对本公司经济业务的全部货币资金的收支进展治理、掌握和监视。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。 第三条 财务本部和各所属企业财务部负责本规定的详细贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支规划和审核治理工作。 第四条 总公司财务本部负责对总公司资金运作进展“全面规划、整体协调、统筹安排、宏观掌握”。 第五条 各所属企业必需于每年12月底前将各自下年度用款规划上报总公司财务本部，财务本部于每年底依据总公司下年进展规划及资金状况进展统筹安排，并制订总体资金年度安排规划

9、及季度、月份资金规划，报总公司总经理批准后下达。 第六条 各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金规划安排和落实，并在实际工作中掌握、监视资金规划的执行状况。 第七条 总公司各部门、各所属企业借领规划内大额款项，实行“提前通知，积极筹措”的方法。 （一）金额在1000万元以下，必需提前5天通知财务部。 （二）金额在1000万元以上，必需提前10天通知财务部。 （三）在手续齐全的状况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。 （四）办理汇票须提前两天通知财务部。 第八条 规划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整规划手续，经公司总经理批准后交财务部，财

10、务部依据资金状况进展安排、筹集，提前通知期暂定10天。 第九条 各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责， 第十条 现金的收入、支出范围： （一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 （二）支出范围： 1职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 2出差人员必需随身携带的差旅费。 3结算起点以下的零星支出。 4发给职工的各种奖金。 5因选购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特别状况等，必需使用现金结算的。 6中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 第十一条 以各部

11、编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支规划为依据，由财务部进展日常经济业务的现金收支治理，对超规划支出，又元批准规划调整追补支出的，财务部拒绝支付。 第十二条 现金收支业务的治理 （一）现金收入的治理 1无论是否签合同、协议，公司的全部现金收入，经办部门必需连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 2业务人员办理业务预借的现金，其未支用局部应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。 （二）现金支出的治理 1预算内零星选购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单）

12、，写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。 2预算内常常性费用支出（办公费、小额款待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。 3预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算治理方法执行。 4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必需在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。 5业务人员出差

13、借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。 第十三条 依据中国人民银行规定，本公司目前采纳银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、托付收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采纳信用证结算方式。 第十四条 银行结算资金治理 （一）银行结算收入的治理。 1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进展会计处理。 2由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，

14、交财务部稽核员审核，交主管会计处理。 3业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。 4信用证结算按我公司（迸出口业务财务治理规定）中的有关规定办理。 （二）银行结算支出的治理 1依据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按规划工程审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。 2日常选购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。 3严格掌握签发空白支票，如因特别状况确需签发，必需

15、在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。 4专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要准时交回财务部。财务部依据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进展查询。 5一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反应，财务部门停顿对该部门签发新的支票。 第十五条 各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应准时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。 第十六条 为贯彻经济责任制，报帐实行上级审签方法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权

16、限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。 第十七条 应付现金的金额在2023元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。 第十八条 本规定由财务本部负责解释和修订。 财务治理制度的特点 财务治理制度的目的和意义篇四 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。 第十二条 财

17、务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监视。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出

18、纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 财务治理制度的特点 财务治理制度的目的和意义篇五 第一章 总则 其次章 资金治理 第三章 应收款项的治理 第四章 存货治理 第五章 长期投资 第六章 固定资产 第七章 信贷治理 第八章 资本及资本金治理 第九章 税务 第十章 费用治理 第十一章 财务分析及掌握 第十二章 对子公司的财务掌握措施 附 则

19、 第一章 总则 第一条 为了标准公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务治理和经济核算，依据国家财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度，结合公司实际经营状况，修订本制度。 其次条 公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，详细会计核算制度遵照股份有限公司会计制度执行。 第三条 本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务治理工作，同时也是控股、参股子公司财务治理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应依据相关法规和制度，参照本制度自行制订详细的财务治理制度。对于本制度中已作出的对子公司的治理方法，各子公司应严格遵照执行。 其次章 资金治理

20、 第四条 公司资金治理的原则是：合理使用，削减占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条 公司的财务实行预算治理。预算治理就是对有关财务规划的制订、审批、实施、检查和分析进展全面的治理，从而使财务治理工作有序、稳定地进展。 第六条 为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过20xx元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必需日清月结，不准白条抵现。 第七条 支票的领取及治理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用

21、人等项，经由有权审批人批准方可领取。 （2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、选购单、规划书等）。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4）未准时报帐者财务人员准时催促，并有权不予签发新支票。 （5）持票人应对支票妥当保管，如丧失将由个人担当经济责任。 2、支票治理： （1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 （2）精确把握帐户余额，不准发生空头、透支。 （3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 （4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。 （5）按时于

22、月末填制“银行余额调整表”交财务经理审核，对未达帐项要仔细查对，准时入帐。 （6）支票和公司印鉴分人妥当保管。 第八条 预付货款和定金，必需依据合同办理，经由审批权限的领导批准，方可执行。 第九条 根据合同商定的条件支付购货款或工程进度款，经由审批权限的领导批准，方可执行。 第十条 对外投资等资本性开支的审批、使用、实施挨次 1、对外投资的拨付，由规划部依据工程可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。 2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者治理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。 3、新筹建单位的前期开

23、办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进展单独记帐、结算。 第十一条 对外收、付款的规定 1、对外付款必需要填制对外付款审批单，由工程经办人详细办理。 2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。 3、收款方必需供应符合公司规定的发票或收据。 4、广告宣传由代理商垫支的，必需要由代理商供应付款凭证。 5、特别状况先付款，收款方再供应发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续，并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。 6、对外付款有合同的，

24、必需要根据商定的帐号办理；付款、收款要求转变帐号的，必需要由收、付款方供应盖有公章的证明，没有合同或合同没有商定帐号的，由收款方供应后办理。 第十二条 公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，准时登记帐薄，精确无误地反映其形成，回收及增减变化。 第三章 应收款项的治理 第十三条 应收帐款的治理规定如下： 1、应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在打算供应信用于客户之前，应对该客户的资信状况进展具体调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理打算是否对客户供应商业信用。 2、全部应收营

25、业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必需常常核查全部应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐预备及坏帐确认的基准。 3、各单位应依据阅历确定其本年度每月坏帐应计工程。该应计工程将作为坏帐预备，并每半年进展调整，以反映目前状况。该项预备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。 4、各单位销售部门应常常与信用客户保持联系，按期进展帐款的催收，财务部门予以监视。 5、全部被视为无法收回的应收帐款将依据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件： （1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍旧不能收回的应收款项

26、。 （2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征说明不能收回的应收款项。 涉及坏帐核销，各单位应将核销状况书面上报公司财务部，依据公司治理权限经审批前方可核销。 第四章 存货治理 第十四条 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储藏的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、托付加工物资、托付代销商品、受托代销商品等。 第十五条 存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。 第十六条 低值易耗品 1、依据公司的状况，特规定20xx以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等

27、，为低值易耗品。 2、低值易耗品在购置之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。 3、为了加强对在用低值易耗品的治理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门作为实物治理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以掌握各使用部门的在用低值易耗品。 5、要建立以旧换新的赔偿制度，准时根据制度的规定办理，并进展会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与

28、财会部门的帐面余额进展核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物治理，并在备查簿进展登记。 6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门准时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和根据规定对入库残料的作价。由于员工丧失损坏，照章应由员工赔偿。全部离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，治理人员应加强对低值易耗品的实物治理。 第十七条 盘盈的存货，应当相应冲减有关本钱、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关本钱、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进展会计处理。 由于自然灾难造成的净损失，计入营业

29、外支出。 第十八条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点状况如与帐面记录不符，应查明缘由，经报批手续后准时进展会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。 第五章 长期投资 第十九条 长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。 其次十条 公司作为投资中心，行使投资功能，对所属子公司、控股子公司、以及由公司直接收理的参股子公司的投资活动进展指导、治理、监视和掌握。公司的投资规划部负责公司长期投资的治理，并负责拟制进展规划及年度投资规划，经分管副总经理审核，提请总经理办公会争论打算。重大工程投资需经董事会争论决议或经股东大会通过。 其次十一条 总投

30、资300万元人民币以下的工程，符合国家产业政策、布局政策的，由公司审批，报广电集团公司投资进展部备案。 符合国家指导外商投资方向暂行规定，属于外商投资产业指导名目鼓舞类、允许类工程，中方投资和建立、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡解决，投资总额（或增资额）在100万美元以下的中外合资、合作工程，由公司自行审核，报广电集团公司投资进展部备案，并按规定程序上报审批机构审批。超过上述规定投资额的对外投资、中外合资工程，及全部境外投资工程由公司上报广电集团审核，按国家规定程序审批。 公司所属全资、控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额，由公司审批，超限工程由公司上报广电集团公司审批。 公司参股

31、子公司的对外长期投资由公司形成意见，通过董事会行使表决权。 其次十二条 各全资子公司（工厂）及其受托治理企业和下属企业可自行决策的投资范围为：总投资在100万元以内（不含100万元）的技术改造、零星土建、对外投资、新办三产企业的工程。立项时，需报公司备案。总投资超过100万元（含100万元）以上的工程，由公司决策确定。工程规划上报公司，由公司组织工程可行性的论证评审，评审意见作为公司决策的依据。 对合资工程和外地投资的工程，其所占的股份发生变更前，均需由工程单位报公司审批后，方可办理变更的有关手续。 第六章 固定资产 其次十三条 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生

32、产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。 其次十四条 对固定资产实行预算治理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准前方可购置。 其次十五条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物治理部门，一份交财务部门，实物治理应保持帐、卡、物三相符。 其次十六条 公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一治理，各部门临时闲置和不需用的固定资

33、产应报公司规划部统筹安排。固定资产实行分级归口治理制度，根据固定资产的类别和治理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责详细治理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。 其次十七条 定期对固定资产进展清查 1、固定资产清查是从盘点实物开头的。在盘点过程中，要仔细核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。 2、公司的固定资产每年实地盘点一次，假如发觉盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明缘由，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部，依据公司治理权限经审批后进展会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。 3

34、、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。 4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进展清理的，应准时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清晰，一般应在年度决算前处理完毕。 其次十八条 经公司决策批准执行的“在建工程”工程，由规划部和主管部门统一治理。在建工程包括工程施工前期预备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程工程的治理实行“谁主管、谁负责”的工程经理负责制。 在建工程工程每年清查、核查一次，发生报废或毁损，根据扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程本钱。 单项工程报废以及

35、由于特别缘由造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。 工程交付使用前因进展运转发生的支出，计入工程本钱。在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者估计售价扣除税金后，冲减在建工程本钱。 虽已交付使用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，根据工程预算，造价或者工程本钱等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，根据决算数调整原估价和已计提折旧。 第七章 信贷治理 其次十九条 银行借贷 银行借贷业务由公司财务部统一负责。此项业务包括但不限于以下交易： 1、开立（注销）银行户口 2、长短期借款 3、

36、应收票据贴现 4、公司债券 5、财产抵押 6、融资租赁 7、担保 重大融资工程的每个会议，均应有具体的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查。 融资合同签字前，应有公司总经理及总会计师批准意见。合同签订后，合同由公司财务部存档。 对外担保必需符合公司章程及有关治理规定，由总经理及总会计师批准。 第八章 资本及资本金治理 第三十条 资本金 公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一治理，公司应给出资人出资证明。 第三十一条 资本公积 企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值，以及承受捐赠的财产等，计入资本公积。详细包括资本溢价、承受捐赠实物

37、资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资预备五个工程。 公司按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的承受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资预备等局部，不能转作股本。 第九章 税务 第三十二条 税务 公司应依据国家税法规定按时缴纳各种税金。各单位税务执行的变动状况应准时向公司财务部报告 第十章 费用治理 第三十三条 公司对各项费用实行预算治理，各项费用开支均应编制规划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在规划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特殊审批和程序。 第三十四条 公司各部门应于年度完毕前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。每月的行

38、政办公费用预算应于每月25日前报总会计师审批，经审批后，应严格执行。 费用开支预算变动10%以内的，由公司总会计师审批；预算变动达10%以上的，修订后再报公司总经理审批。（该审批权限适用于本章全部费用） 第三十五条 费用开支的审批规定 1、公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算规划，各部门依据全年工作规划编制当年预算规划，经公司平衡批准后，按月限额使用。 （1）公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口治理。 （2）公司选购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办公室依据规定归口治理。 （3）职工工资及各项福利费用、教育培训费由人

39、事干部部归口治理。 （4）出国经费及出国人员费用由规划部归口治理。 （5）离退休干部活动经费、退休人员补助费局部分别由组干部和退管会归口治理。 （6）财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口治理。 （7）业务活动经费由财务部归口治理，公司领导把握使用，记卡限额并用专项报销单报销。 （8）各项广告费均由总经理把握使用。 （9）外埠差旅费、各项会议费均应事先向各归口部门的公司领导提出申请，批准后再实施。市内出差费用由各部室领导审核，分管副总经理批准后报销。 2、审批、报销权限 上述各项各类费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理审核，副总经理或总会计师审批报销。超过10

40、00元的均由总会计师核准，总经理批准后报销。 第三十六条 各项治理费用的规定 1、差旅费用开支应纳入公司年度本钱、费用规划，由财务部门统一治理，按章办事。公司财务部、各非独立核算的二级单位必需按规划在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。差旅费应严格执行开支标准，严格掌握出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理批准；部门经理出差由总经理批准，各非独立核算的二级单位总经理出差，应事先请示公司相关主管领导。出差人员在出差前应填写“差旅费用预支单”，由公司部门经理、财务经理审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必需在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差

41、旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字，最终由分管副总经理签字后到出纳处报销。超过规定标准的，应由公司总会计师加签方为有效。 2、交际应酬费 因开展业务的需要，交际费用应每月制订预算，报公司总会计师批准。，超过预算的经由总经理审批。 3、新品开发工程费用： （1）依据新品开发工程编制用款明细表，经公司总经理批准，并由总经理授权指定专人审核签单报销。年终由公司财务部进展清算。 （2）其他非独立核算经费：依据经费发生部门，由部门编制收支预算规划，经公司总经理批准并授权部门领导审核签单报销。年终由公司财务部进展清算。 4、工资及福利待遇 公司各部门、各非独立核算的二级单位员工工资福利待遇

42、标准，由公司统一制定，区分各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗位的专业技能要求和担当责任；奖金与各单位的利润挂钩。 5、职工福利费用 公司依据国家有关规定，每月按工资总额的肯定百分比提取日常福利费、退疗养老金、医疗经费、教育经费、工会经费、住房基金等费用。国家规定变更时，将按变更后规定执行。 6、保险 公司的保险事务由公司财务部统一办理，包括投保险种，选择保险公司，索赔等。各非独立核算的二级单位应依据公司的统一安排办理财产保险等事务。公司按国家规定为全体员工办理职工医疗保险、养老保险、待业保险，因公死亡及负伤保险。 各非独立核算的二级单位应帮助保险合同的执行，遇有保险事项发生时，应准时通知公

43、司，以便准时办理索赔。 7、董事会费 1）每年的董事会费用总额由董事会打算。 2）预算内的董事会费用开支，由公司总会计师复核，公司总经理审批。 3）每年的董事会费用开支状况，由公司财务部负责监视，并于每年末向董事会汇报。 第十一章 财务分析及掌握 第三十七条 财务分析工作是公司财务工作统一治理的重要手段，它与财务预算相结合，以到达公司各项财务工作的掌握。财务分析日常工作包括但不限于以下内容： 1、预算执行状况分析； 2、差异分析及掌握报告； 3、对销售收入、经营规划和财务指标进展分析； 4、本钱分析、掌握本钱支出； 5、对各项费用定量分析，将费用支出掌握在额定指标内； 6、利润分析报告； 7、现金流量分析； 8、公司及各子公司财务状况分析，随时监控公司财务状况。 9、新产品开发，投资决策分析； 10、资本运作分析。 财务分析工作的工作程序： 1、财务分析工作由公司财务部和治理部负责统一指导； 2、各子公司的财务部门在公司财务部指导下完成根本的财务分析； 3、凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求供应，以满意财务分析的要求。各个子公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析供应所需信息的要求。 4、各子公司的财务分析要伴同月度、季度、年度的会计报表