湖南耀盈有限公司货币资金管理存在的问题及对策.pdf

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1、目目录录摘要.1湖南耀盈有限公司货币资金管理存在的问题及对策.2前言.21.公司简介及货币资金管理存在的问题.21.1 公司简历及财务现状.2资产负债表.21.2 货币资金管理中存在的主要问题.31.2.1 短期偿债能力强，但货币资金持有量过大.31.2.2 财务人员身兼数职.42、企业货币资金管理中存在的问题原因分析.52.1 没有确定正确的发展方向.52.2 货币资金内部控制制度不健全.53、加强企业货币资金管理的建议.53.1 合理利用货币资金做投资.53.2 完善货币资金内部控制制度.6结束语.7参考文献.8致谢.91摘要公司成立五年来，飞速发展。在市场经济环境下，货币资金是我们这种中

2、小企业资产的重要组成部分，有着举足轻重的作用。然而，目前公司的货币资金管理仍然存在很多的问题，虽然湖南耀盈有限公司的短期偿债能力强，但是闲置的货币资金并没有发挥有效的使用效益，影响了公司的长期生产经营和公司的发展。货币资金的管理和财务人员有着密不可分的关系，因此，财务人员的职责与岗位分工及其重要，只有完善了内部控制制度才能管理好货币资金。所以，找出货币资金管理存在的问题并提出相应的对策，对整个公司具有重要的发展意义。关键词：短期偿债能力；内部控制制度；货币资金的合理利用2湖南耀盈有限公司货币资金管理存在的问题及对策前言货币资金是指在生产经营活动中以货币形式存在于企业中的一部分。包括现金和各种存

3、款。货币是公司众多流动性资产中流动性最强的资产。同时也是获得利润能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求能够有效地保证一个企业随时随地有资金可以周转，以确保随时有业务和闲置资金，并将闲置的资金利润最大化。也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出快择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金的不良和过剩，影响企业的正常生产经营。1.公司简介及货币资金管理存在的问题1.11.1 公司简历公司简历及财务现状及财务现状湖南耀盈有限公司与 2012 年创立于湖南，耀盈内衣从“做一件让人身心自由的内衣”出发，发展成为一个舒适内衣，家居，运动类的全方位的生活方式

4、品牌。耀盈不断以贴身衣物舒适为最高追求从世界各地选用优质创新面料进行创作，追求简洁雅致，纯粹的风格，相信好的设计能超越时间性，达到功能与审美，经典与时尚的平衡。我们不满足于“创造又一件漂亮的内衣”，而是希望做“有意义的设计”。“有意义的设计”就是在每一个看不到却影响体验的细节上“用功”我们希望打造“从内到外”的全方位产品系列，鼓励更多女性探索“自由身体之美”重新定义轻松，自在的生活理念，从而改善人与衣服，人与自我，人与生活的关系。公司法人丰子盈。注册资本壹百万，公司总部位于湖南省长沙市芙蓉区五一大道 800号六楼。在长沙，上海，深圳，武汉，重庆等均有实体店。2016 年湖南耀盈有限公司资产构成

5、如下：资产负债表资产负债表3资产年初数期末数负债及所有者年初数期末数货币资金4.474，227，244，876，259.84短期借债应收票据应付账款360，079.02应收账款预收账款1，052，999.00865，795.00减：坏账准备其他应付款132，200.00-340.19应收账款应付工资预付账款231，826.46应付福利费应收补贴款未交税金11，000.013，500.03其他应收款251，526.46未交利润存货393，935.00其他未交款951.29105.50流动负债合计1，197，152.301，220，139.36流动资产合计5，333，860.975，582，337

6、.14长期负债：固定资产原值205，856.00其他长期负债减;累计折旧52，639.1972，379.19其中：住房周转金固定资产净值153，216.81133，476.81固定资产清理长期负债合计在建工程208，876.4155，659.60递延税项待处理固定资产净损失递延税款贷项固定资产合计208，86，41189，136.41无形资产及递延资产：负债合计1197，150.301，220，139.36无形资产所有者权益递延资产实收资本5，000，000.005，000，000.00其他长期资产未分配利润-654，412.92-448，665.81递延税项：所有者权益合计4，551，334

7、.19资产总计5，542，737.385，771，473.55负债及所有者合计5，542，737.385，771，473.551.1.2 2 货币资金管理中货币资金管理中存在的存在的主要主要问题问题1.2.11.2.1 短期偿债能力强，但货币资金持有量过大短期偿债能力强，但货币资金持有量过大4根据以上资产负债表的数据分析可知：湖南耀盈有限公司 20013 年 12 月资本金为500 万元,总资产为 5,771,473.55 元，其中流动资产为 5,582,337.14 元，固定资产为189,136.41 元。货币资金为 4,876,259.84 元（经调查，20013 年 12 月银行月末余额

8、对账单银行存款余额为 1,925,620.84 元，库存现金为 425,637 元，剩余的 2,005,002 元在丰子盈个人账户里，520,000 元用于丰子盈借一些好友借款。）负债总额为1,220,139.36 元,占资产总额的 84.49%,随时可用的资金很多。其中流动负债为1,220,139.36 元。资产负债率为 21.14%。在负债总额中，流动负债为 1,220,139.36 元，占负债和权益的总额的 21.14%。所有者权益为 4,551,334.19 元。现金比率的公式为：现金+有价证券/流动负债100%=4,876,259.84/1,220,139.36100%=400%流动

9、比率的公式为：流动资产总额/流动负债总额=5,582,337.14/1,220,139.36=4.57速动比率的公式为：(流 动 资 产-存 货-待 摊 费 用-预 付 账 款)/流 动 负=(5,582,337.14-494,505.00)/1,220,139.36=4.17 从支付能力来看,湖南耀盈有限公司 20013 年 12 月公司有较多资金滞留在流动资产上未加以更好的运用,主要表现在拥有过分充裕的现金。从发展角度来看，湖南耀盈有限公司资金动用能力差，融资能力差，负债太少，全靠自有资金运作，很难发挥财务杠杆作用。从变化情况来看,2013 年现金比率为 400%，与 2012 年的 37

10、4%(现金+有价证券/流动负债100%=4,474,227.24/1,197,150.30)相比，有较大的提高，提高了 26%。2013 年流动比率为 4.57，与 2012 年的 4.46(=流动资产总额/流动负债总额=5,333,860.97/1,197,150.30)相比有所有提高,提高了 0.11；2013 速动比率为 4.17，与 2012 年的 3.95=(流动资产-存货-待摊费用-预付账款)/流动负债总额=(5,333,860.97-393,935-213,823.46)/1,197,150.30相比有比较大的提高,提高了0.22。综上所述,湖南耀盈有限公司的短期偿债能力强，但是

11、由于大量占用资金，减缓了流动资产和速动资产的周转速度，资金也不能充分发挥有效的使用效益，进而影响公司的长期生产经营效果。1.2.21.2.2 财务人员身兼数职财务人员身兼数职5湖南耀盈有限公司中，有些会计没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计初级证书，并且公司并没有实施一人一岗的制度，一个会计身兼数职。像会计兼做出纳工作，每次对账、审核都是在催促与匆忙中完成，这样的状况，不能够保证财务工作的安全性、有序性、准确性。由于公司比较年轻，担任出纳职位的都是刚刚毕业的大专生，出纳这个职位虽然小但是也有着举足轻重的作用，所以对职业道德方面有着极高的要求。2、企业货币资金管理中存在的问题原因分析2.12

12、.1 没有确定正确的发展方向没有确定正确的发展方向一个公司的整体的发展方向与管理者的决策息息相关，湖南耀盈有限公司的短期偿债能力强，同时带来了货币资金持有量过大的问题，说明企业没有好的投资项目，发展单一。历史证明，很多一成不变的公司寿命都不长，而湖南耀盈有限公司作为一个年轻的企业，他的发展潜力是巨大的。所以，公司领导者必须确定正确的发展方向，合理利用货币资金，扩大品牌的知名度。2.22.2 货币资金内部控制制度不健全货币资金内部控制制度不健全虽然公司建立了较为完善的的货币资金内部控制制度，但是，在实际生活中的操作性不强。货币资金内部控制制度没有得到有效的执行，职责分工没有明确，操作流程不规范，

13、比如让刚毕业的会计专业的学生担任出纳的职位。职责分工不明确就会留下弊端，给人留下了可乘之机。湖南耀盈有限公司在货币资金内部控制制度方面还存在着授权与审批的不严格，岗位设置的不合理，财务印签管理的不规范，财务审核不认真，票据管理不严格等一系列的问题。针对这些问题，必须完善货币资金内部控制制度。3、加强企业货币资金管理的建议加强企业货币资金管理的建议3.13.1 合理利用货币资金做投资合理利用货币资金做投资湖南耀盈有限公司资产负债率为 21.14%，现金比率为 400%，流动比率为 4.57，速动比率 4.17，均说明湖南耀盈有限公司的短期偿债能力强，但是由于大量占用资金，减缓了流动资产和速动资产

14、的周转速度，资金也不能充分发挥有效的使用效益，进而影响公司的长期生产经营效果。货币资金持有量过大可以通过加快货币资金支付的采购政策(可降低采购成本)、一定的赊销政策(可提高售价或扩大销量)、或参与各种投资，以降低货币资金储量。6我们分别从三个年龄段随机抽取了 100 人，具体统计结果看表一。从表中可以知道随着年纪的增加女性更加注重贴身衣物的舒适度，所以，真丝材质的内衣及家居服在成熟女性那儿有着巨大的市场，可以适当提高此类商品的售价，发展高端系列，投入大量资金进行广告宣传，打开知名度。而深受国人宠爱的纯棉系列的则可以去原材料价格更低的国家或地区批量采购，以降低采购成本，增加销量。表一：湖南耀盈有

15、限公司是一家专门做内衣的公司，公司管理层应以公司的长远发展为重点，慢慢发展其他的副业，投资如床品，家具，纺织等相关企业等。用以加强货币资金的支付，降低货币资金的储量。3.23.2 完善货币资金内部控制制度完善货币资金内部控制制度完善货币资金的内部控制制度，规范会计行为，要依据国家有关法律法规的规定和要求。完善企业内部货币资金控制制度，建立健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部各职能都门在预算安排、计划管理。实物资产。对外投资。经济担保等经济活动中的管理权限，方式，方法、程序。责任和相关的内部控制制度。比如，可以实施不相容的职务相互分离制度，如

16、，表二表二：职位职能会计负责分类账的登记，收支原始单据的复刻和收付记账免证的编制出纳负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管。签发银行有关票据和日记账登记会计主管负责审核收支项目，保管公司和公司负责人印章总经理负责审批和收支预算，决算及各项支出材质年龄段真丝纯棉莫代尔15-282570528-353662235-48536217结束语总之，公司想要持续稳定的发展，就必须加强货币资管理，完善内部控制制度体系。因为货币资金管理是企业财务管理的核心，是财务活动的主题，是经营活动得以顺利开展的前提条件，只有加强货币资金管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而确保企业的永续发展。8参考文献1仲晶.企业

17、货币资金管理存在的问题及解决办法J.新经济,2016,(05):73.2 张 丹.中 小 企 业 货 币 资 金 管 理 存 在 的 问 题 及 对 策 J.东 方 企 业 文化,2014,(02):223-224.3陈思聪.C 公司货币资金内部控制改进研究D.哈尔滨商业大学,2015.4 樊 珊 珊.企 业 货 币 资 金 内 部 控 制 存 在 的 问 题 及 对 策 J.会 计 之友,2013,(15):119-122.5王颖.论货币资金内部控制的重要性J.财会学习,2017,(20):243+245.6黄云.S 公司货币资金内部控制研究D.湘潭大学,2014.7部赫楠.ZNCM 股份有

18、限公司货币资金内部控制研究D.辽宁大学,20148罗梓怡.中小企业货币资金管理研究J.财经界(学术版),2015,(02):34-35.9谢钢.货币资金管理的一些思考J.时代金融,2012,(12):122.10安宁.完善集团公司货币资金内部控制体系的思考基于财务集中管控视角J.会计之友,2014,(34):119-122.9致谢致谢经过这一段时间学习，我的毕业设计课题也将告一段落。基本达到预期的效果，但是由于能力和时间的关系。总是觉得有很多不尽人意的地方。特别感谢我的指导老师，黄芳老师。总是不厌其烦的指出我的错误，并给予最中肯的建议。大学生活即将过去，虽然有很多不尽人意的地方，但是，却没有留下太多的遗憾。这三年来，经历过所有事、所有人，都将是我回忆里最珍贵的一部分，是我为人处事的导航。就要离开学校，走上工作的岗位了，这是我人生历程的又一个起点，在这里祝福大学里跟我风雨同舟的朋友们，未来更加美好。