中国制度心得体会中国制度心得体会500字(七篇).docx

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1、 中国制度心得体会中国制度心得体会500字(七篇)关于中国制度心得体会精选一 第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计治理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、财政违法行为惩罚处分条例、会计根底工作标准、河北省行政事业单位国有资产治理暂行方法(冀财资20xx5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部掌握制度”。 其次条 本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 其次章 财务治理制度 第三条财务机构工作职责 1、仔细贯彻执行会计法，维护财经纪律，加强财务治理，搞好会计核算。 2

2、、治理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务治理方法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、根据会计法的要求，仔细做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰;日清月结，按期报账。 4、根据有关财务制度规定，严格执行财务规划和预算，节省开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行状况、财务报表数据进展分析，准时为领导供应精确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产治理，维护国家财产的安全、完整。 6、根据会计档案治理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负

3、责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府选购手续的审查、监视和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务治理。 10、承受并协作审计、财政、税务等部门的监视检查;做好本部门(单位)财务公开，承受社会监视。 第四条现金、银行存款和印章治理制度 一、现金治理制度 1、治理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、准时存取，严禁“白条”、不得坐支，制止违规大额提现，严防挪用、确保安全。 2、开支范围：(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务酬劳;(3)依据国家规

4、定颁发给个人的各项奖金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必需随身携带的差旅费;(6)结算起点以下的零星支出;(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3、定期盘点现金，做到账实相符。 4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、款待费和5万元(以人民币为单位，下同)以下的零星购置支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应依据银行卡受理环境等状况，积极扩大公务卡使用范围，尽量削减现金支出。公务卡的使用要严格根据相关治理方法执行。 二、银行存款治理制度 1、加强账户治理，按规定办理存款、取款结算。定期检

5、查、清理银行账户的开立和使用状况。 2、严格遵守银行支付结算纪律。 3、定期猎取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调整表。 4、明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。 三、印章的治理制度 1、财务专用章应由专人治理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2、严格履行签字或盖章手续。 第五条 预借款治理制度 1、本单位所属科室(单位)借用现金要按规定填写借款单，经科室(单位)负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必需

6、是正式在编人员。非公务活动一律不得借款。 2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的根本费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般状况下每次每人借款不超过 元;省外出差，每人每次不超过 元。集体出差的，一般每次借款不超过 元。 3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正值理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室(单位)，限期办理报销手续;限期仍未准时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。 4、需要以银行结算方式预付款的，应填写预付款申请单经科室(单位)负责人审签、财务

7、负责人审批后按规定程序办理。 第六条 报销票据的治理制度 1、作为报销依据的发票或收据必需符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。 2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性照实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品详细名称;因购置商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必需要求其具体列明收款事由。 3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必需由当事人书面说明状况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明(

8、需注明票据号码、金额和内容)或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明)，由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。 4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特别状况确需报销的，必需以书面形式陈述理由，按规定程序审批。 5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。 第七条 会议培训费的治理制度 1、本单位所属科室(单位)组织召开会议必需遵守有关党政机关出差会议定点治理和会议审批等规定。 2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用

9、费等。 3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府选购协议价执行。 4、会议参与人员和开支标准要从严把握，会前必需填报承德市会议培训审批单，细化开支预算，并按程序核批。各科室(单位)要严格根据核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。 5、会议培训费实行一会一结的方法，有关科室(单位)应于会议完毕后15个工作日内办理报销事宜。报销时应供应会议培训审批单、正式发票或收据(票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额)、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等

10、资料。 第八条 差旅费治理制度 1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室(单位)负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写差旅费报销单。 2、差旅费报销要严格根据承德市机关和事业单位差旅费治理方法执行。 3、出差人员乘坐飞机要从严掌握，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。 4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助;没有接待单位有效凭证的，不发伙食补助。 5、工作人员

11、报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示;领取学习、进修、挂职熬炼、帮忙工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要供应领导批示件，并经人事教育机构审核签字前方可报销。 6、工作人员出差期间，因进展巡游或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。 7、因公出国(境)经费须列入年初部门预算，出访任务要与经费性质全都。确因工作需要必需发生的规划外工程，必需按规定程序报批，并落实经费来源，且各项开支必需符合有关外事财务规定的开支范围和标准。 8、需要预拨出国(境)费用时应供应以下文件：组团单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预算

12、明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示件。以上手续齐全后，可按规定程序办理预付款。不需预付款的，在报销时供应上述文件。回国后应凭正式票据准时办理财务报销手续。 第九条 财务收支审批制度 1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，详细额度各单位可以自定，但对于重大支出事项，必需履行集体审批制度。 2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。 3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在 元以内的由财务负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审批。专项经费按相关工程的治理制度规定的权限审批。 4、报销程序为：经办人填制报销单并签字科室(单位)负责人审核财务审核财务机构负责人审

13、批分管财务领导审批1000元以上开支(差旅费除外)财务报销。 第十条 财务分析制度 1、财务部门每季度对预算编制状况、预算执行状况、资产状况、负债状况、财务治理状况进展分析。 2、 财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。 3、财务分析的方法以比照分析法为主。 4、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住主要冲突，实事求是反映问题;数字运用恰当、精确，观点与材料相统一;文字精练、精确。 第十一条 固定资产治理制度 1、固定资产治理的组织分工：固定资产治理实行“统一领导、归口治理” ，国家统一全部，单位占有、使用的治理体制。

14、财务机构负责本部门(单位)固定资产治理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进展会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内各科室(单位)固定资产治理实行负责人负责制，各科室(单位)负责人全面负责本科室(单位)的固定资产治理工作，并指定专人负责固定资产治理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动状况表”，经科室(单位)负责人签字后报财务机构。 2、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中根本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产

15、治理。各科室(单位)所需固定资产应当依据业务工作的需要和单位财力的可能，根据合理、节省、有效的原则进展配置。购置固定资产首先填制“因定资产购置申请表”交财务机构，金额在500元以下的由财务负责人审批，500元以上的由主管局长或领导办公会议讨论审批，使用财政性资金选购集中选购名目以内的或者选购限额标准以上的货物、工程和效劳的要实行政府选购。 3、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产(包括机关与各事业单位之间调拨)，要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。 4、固定资产的处置：是指对单位占有

16、、使用的固定资产，进展产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格根据承德市行政事业单位国有资产治理实施方法(承市政【20xx】140号)规定的权限及要求进展审批;未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据 财政违法行为惩罚处分条例 等有关规定进展处理。 5、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完本钱单位正常工作的前提下，经审批同意，根据国家有关政策将存量资产进展出租、出借的行为。资产出租、出借，严格根据承德市行政事业单位国有资产出租出借治理方法要求进展审批;未经批准，不得出租、出借。对擅自出租

17、、出借的，依据 财政违法行为惩罚处分条例 等有关规定进展处理。 6、国有资产收入治理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴治理有关规定，实行“收支两条线”治理，纳入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据财政违法行为惩罚处分条例 等有关规定进展处理。 7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进展一次全面清查。并可依据工作需要进展不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，依据承德市行政事业单位资产核实暂行方法报同级财政部门审批后处理

18、。 8、上级主管部门或其他部门配备(调拨)的、用专项资金购置的固定资产，依据调拨单、原始发票等准时记入固定资产账进展治理。 第三章 收费的治理制度 第十二条 政府非税收入治理范围包括：政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。政府非税收入实行“收支两条线”治理。预算单位(指与财政部门有经费领拨关系的单位)经营效劳收入依法纳税后的余额、与非税收入有关而临时收取的款项(含暂扣款、保证金、押金等)也要缴入财政专户，实行“收支两条线”治理。本部门凡有收费业务的科室(单位)，要严格根据收费许可证批准的收费工程及收费标准实行收费。除

19、财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必需严格根据财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制票据，并准时上缴财政专户。 第十三条 票据由财务机构负责到相应的财政部门领取，实行限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科室(单位)要由专人负责购领、保管票据，并根据规定的期限到财务机构核验，按期限上缴收入。用票单位应按票种设置票据登记簿，照实反映收费、罚没票据的购领、使用、结存状况，并定期向同级财政收费治理机构报告。收费、罚没票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等状况，一经发觉，应准时向同级财政收费治理机构报告。开具的票据必需内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写错误

20、，应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丧失，应准时查明缘由，声明作废，并写出书面报告，报同级财政收费治理机构处理。 第十四条 已开具的收费、罚没票据存根，应妥当保管，保管期一般应为五年。个别用量大的票据存根存放五年确有困难的，经同级财政收费治理机构批准，可适当缩短保存期限。保存期满需要销毁的票据存根，由有关部门(单位)负责登记造册报同级财政收费治理机构核准后销毁。 第十五条 资金往来结算票据原则上由财务机构负责使用，各科室(单位)因业务需要，经领导批准方可领取资金往来结算票据。在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使用票据，严禁以资金往来结

21、算票据代替收费票据使用。领用新票据前，各科室(单位)先将旧票据上缴财务机构，待财务机构到财政部门核销旧票据后，再领取新票据。 第十六条 撤销、改组、合并的单位和收、罚工程已被明令取消的单位，应按规定办理“票据购领证”的变更或注销手续。单位购领尚未使用的已取消收、罚工程的票据，由单位负责登记造册报同级财政收费治理机构批准后销毁。任何单位不得私自转让、销毁票据和“票据购领证”。 第四章 财务人员岗位责任制度 第十七条财务负责人岗位职责制度 1、负责日常财务会计工作，综合治理本级及本部门的计财工作，监视本系统严格执行会计法、预算法、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。 2、组织编制并催促

22、执行本级各项事业进展规划、年度财务收支规划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业安康进展。 3、切实加强部门预算治理、国库集中支付治理和非税收入治理，仔细实施财务监视。对违反预算程序、安排程序、拨付程序、借贷程序及其他违反财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理。 4、定期分析本级和本单位的部门预算执行状况和预算外资金收支两条线状况，仔细考核各类资金的使用效益，组织直属单位内部审计工作，对存在问题准时实行改良措施。 5、制定内部财务会计治理制度，细化治理措施。 6、审查本单位对外供应的一切会计资料和统计资料。 7、负责完成领导交办的各项中心任务，催促完成上级部门或同级财政、审计、统计、物价、税务

23、等部门交办的财务、统计等工作，协作完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。 8、负责本系统财会人员的业务考核和业务培训，参加讨论本系统会计人员的作用和调配。 9、负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。 10、与本单位负责人没有直系亲属关系。 第十八条 总账会计岗位职责制度 1、依据批准的财务收支规划或年度预算，准时编制年度月分经费收支规划，准时、精确地组织和供给资金。 2、依据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资金渠道，仔细做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，根据会计电算化的要求，坚持做到准时记账、按时结账、如期报账。 3、严格加强会计核算，定期检

24、查、分析并汇报本部门及其所属单位的财务规划和年度预算的执行状况，保证各单位按预算、有规划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，准时向领导提出加强财务治理和会计核算的意见和建议。 4、严格划清资金渠道和各项支出性质，仔细进展会计监视。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，准时发觉和处理违纪行为和各种不标准行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定准时审查和处理(本部门)及其所属各单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。准时清理和结算本局各类债权债务，准时催收各种上交款项。 5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。准时向领导及有关部门供应详实的会计资料和分

25、析报告。 6、根据会计档案治理的要求，妥当保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。 7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。 第十九条出纳岗位职责制度 1、严格区分资金渠道，娴熟把握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。 2、娴熟使用市财政国库集中支付系统，精确准时支付各项费用。 3、娴熟使用市财政非税系统，精确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，准时拨回暂存款等资金。 4、仔细审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理;对手续不全、内容不完整或报批程

26、序不标准的凭证必需在更正、补充后才予受理。 5、依据合规的原始单据，准时精确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。 6、严格坚持现金治理制度和银行结算制度，库存现金余额掌握在规定范围内，定期核对现金余额。 7、按规定程序处理并准时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。 8、仔细保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必需履行批准程序，办理领取和注销手续。 9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关系。 10、承办负责人交办的其他工作。 其次十条稽核员岗位职责制度 1、帮助审查本级

27、及本单位的财务收支规划和预算规划。 2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责。 3、定期抽查各户账簿记录。 4、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。 5、承办财务检查和财务监视的相关工作。 6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。 第五章 账务处理程序制度 其次十一条 依据财政部公布的会计制度和相关治理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。 其次十二条依据会计根底工作标准的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。 其次十三条依据会计根底工作标准的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、帮助账，按会计根底工作标

28、准的要求进展对账、结账、错账更正。 其次十四条依据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当依据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰。 第六章、会计工作交接、会计档案治理和会计电算化治理制度 其次十五条会计人员工作岗位调整或者因故离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必需有部门负责人负责监交。 其次十六条会计人员在办理移交手续前，必需准时做好以下工作： 1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕; 2、尚未登记的账目，应当登记完毕

29、，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章; 3、整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料; 4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容(实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容)。 其次十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收： 1、现金、有价证券要依据会计账簿有关记录进展点交。不全都时，移交人员必需限期查清; 2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清缘由，并

30、在移交清册中注明，由移交人员负责; 3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不全都，应当编制银行存款余额调整表调整相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符; 4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必需交接清晰;移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进展交接。 其次十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性担当法律责任。 其次十九条会计年度终了后，对会计资料进展整理立卷，确保会计档案的安全与完整。 第三十条准时编制清册，填写交接清单，移交本

31、单位的档案部门保管。 第三十一条设置归档登记簿、档案名目登记簿、档案借阅登记簿。 第三十二条会计档案的借阅： 1、会计档案为本单位供应利用，原则上不得借出，有特别需要必需经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准; 2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续; 3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续; 4、借阅人应仔细填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等状况登记清晰; 5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件(有特别状况，须经领

32、导批准前方能携带外出或复印原件); 6、借出的会计档案，治理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。 第三十四条会计档案的销毁： 会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按会计档案治理方法规定执行。 第三十五条电算化会计岗位和工作职责 1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进展局部会计数据处理工作; 2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进展审核; 3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，治理机内会计数据; 4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进展分析。 第三十六条会计电算化操作治理制度 1、对操作人员的密码严格治理

33、，杜绝未经授权人员授权操作会计软件; 2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件; 3、依据本单位实际状况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作时间、内容、故障状况等内容。 第三十七条会计电算化软、硬件和数据治理制度 1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份; 2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，要保证明际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进展修改、升版和硬件更换; 3、健全必要的计算机病毒防治措施。 第三十八条会计电算化档案治理制度 1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁

34、性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据; 2、严格根据财政部有关规定的要求，对会计档案进展专人治理; 3、对电算化会计档案治理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点; 4、采纳磁性介质保存会计档案的，要定期进展检查，定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丧失; 5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随便堆放，严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂转变更、有意毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进展相应的处理; 6、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同意，不得外借和带

35、出单位; 7、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人必需签字记录;存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应当仔细检查，防止感染病毒。 第七章 往来款的治理 第三十九条 行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性待结算的款项。单位往来款核算的内容主要包括：暂付款、暂存款、应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。 第四十条 健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查制度、坏账核销制度等，进一步标准往来账款核算行为。建立债权债务责任追究等制度，催促财务及相关人员准时清理往来款项。 第四十一条 对各单位往来款项每

36、年开展一次集中清理，查清各种往来款的性质、类型及形成的缘由，并针对不怜悯况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务。 第八章 行政事业单位收入的治理 第四十二条行政单位收入的治理 1、各项收入中国家规定有特地用途的资金，要专款专用。收入与支出有对应的，要划清界限，避开相互挤占、挪用。 2、其他收入要符合国家的有关规定，坚持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有结余”的原则，在编制年度预算时，依据规定，结合本单位实际，编制其他收入年度预算，纳入本单位的收入预算，实行统一的预算治理。其他收入要准时入账，统一纳入财务机构的财务治理，任何科室(单位)和个人不得借故私设“小金库”，不得设置帐外帐，

37、公款私存。 第四十三条事业单位收入的治理 1、财政补助收入的治理。财务机构汇总各科室(单位)上报的季度月份用款规划，分“款”、“项”来填写“预算经费请拨单”报同级财政部门。财务机构依据同级财政部门拨款，并结合事业规划完成状况、资金余存状况来拨款。 2、拨入专款的治理。要根据专款的用途使用，不得挪用。财务机构在收到专款时分别设置账户，并单独组织会计核算。要根据拨款单位的要求，准时报送拨入款的使用状况和事业成果状况的报告，工程完成后专项办理报账手续，余款根据拨款单位的要求处理。 3、事业收入的治理。严格根据国家批准的收费工程和收费标准进展收费，不擅自设立收费工程，自己确定收费标准;按国家规定缴纳税

38、款;使用财政部门和税务部门统一印制的票据;取得的收入准时入账。 4、各项收入都要统一纳入财务机构治理。各相关的科室(单位)不得以任何理由设置帐外帐，私设“小金库”。 第九章 行政事业单位支出的治理 第四十四条 行政单位支出的治理 1、严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人员经费和日常工作开展的必需开支。 2、加强经费工程使用状况分析，对节省潜力大、治理薄弱的支出工程实行重点治理和掌握。 3、严格专项支出治理，保证专款专用，单独设帐、特地核算，准时监视资金支出、结算等状况。 4、建立健全经费支出监视掌握制度，依据经批准的预算和相关规定审核办理各项支出。 5、有规划并结合实际业务进展安排资金

39、使用，既要节省开支，又要讲求支出实效。 第四十五条 事业单位支出的治理 1、严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标准。 2、勤俭节省，提高资金使用效益。 3、在各项事业支出之间保持合理的支出构造，要掌握人员经费支出，增加公用经费支出，促进事业活动的不断进展。 4、划清事业支出与经营支出的界限。一是到达根本建立额度的支出，报请相关部门从基建投资中安排，不得挤占事业经费;二是由个人担当的支出，不得由单位负担;三是不得将应列入经营支出的工程列入事业支出，也不得将应列入事业支出的工程列入经营支出;四是对附属单位补助支出和上缴上级支出，不得计入本单位的事业支出。 第十章 附则 第四十六条 本制度由

40、承德市财政局负责解释。 第四十七条 本制度自年月日起执行。 关于中国制度心得体会精选二 放眼世界，当今的中国在快速进展。当今社会上，流传着这么一句话：“一个国家的进展在于它的综合国力的强弱。”“国家的进展表达在方方面面”。确实，看看我们的身边，你就会发觉这一点。 走在大街上，你看不见乱扔废纸，听不见不堪入耳的脏话，取而代之的是“感谢”，“对不起”之类的礼貌用语。公交车上都在学习李素丽，城乡搭建孝敬老人大拼比。中国普及了九年义务教育，农夫也开头了网上看信息。这说明中国的人民素养在进展。 假如根据古代的说法，商人是社会的最底层。但是在今日，商人的脚印已经遍布天下，还有人会说商人是最底下的了吗？以商

41、人为代表的市场经济成为推动社会进展的动力。现在，虽然不是锦衣玉食，但全世界都离不开中国制造。袁隆平的水稻南优2号，比以前的水稻单产增产20%，于1973年讨论胜利，1976年开头推广。八十年月，国际组织给他的奖项多得像米粒一样。这也是人民生活水平的一大提高。 远古时代的人类观察天上打雷，误认为是雷公发怒，吓得四处逃跑而现代，高科技不仅解释了这个问题，而且探究出了更多关于自然的奇妙现象。航天科技使千年的“嫦娥奔月”成为现实、克隆技术和转基因技术制造了生命的奇迹等，一条条通向神秘而又消逝在神秘中的道路上，更多的未知等着我们去探究。许多华裔获得诺贝尔奖，中国科学家在某些高科技领域的讨论水平领先世界，

42、科研成果不断的被刷新，中国的科技水平一项项走向世界。这是我们的傲慢！ 中国进展的如此的快，离不开这适合它的土壤。我国的法制建立不断完善，有力的制造和保障了一个优良的投资环境。我国是社会主义国家，在走科学进展的道路上，人人享有公平的法律权利和义务，我国渐渐进展成一个公平、自由、和谐拥有高科技的法制社会。 中国，联合国五大常委之一，随着国力的壮大，中国在国际上地位也越来越高。2023年中国参加了世贸组织，2023年我国目前运行最快的超级计算机在上海超级计算中心正式启动。2023年北京奥运会、2023年上海世博会在中国胜利的举办。 我们宏大的祖国疆域宽阔，人口众多，历史悠久。在这片奇妙的国土上，英勇

43、、才智的中华儿女共同劳动和生活，制造了辉煌的建立业绩，谱写了绚烂的时代篇章，建立了一个快速进展的中国。正如某些政客所说：“如今东方的睡狮醒了，世界为之抖动。” 我傲慢，我为中国喝彩！ 关于中国制度心得体会精选三 时间如梭，又是一个学年度的完毕。一年来，我始终仔细贯彻，执行党的各项路线、方针、政策;思想上、政治上、行动上始终同中国共产党党中心保持高度全都;努力实践“三个代表”重要思想;以共产党员的标准严格要求自己，虚心学习、专心工作。现将一年来的工作总结向党组织汇报如下: 一、注意学习，内强素养 古语云:“是非明于学习”。为了应对好新挑战、新要求，我非常重视学习，并通过学习不断提高自身素养。一是

44、学习政治理论，提高政治思想觉悟，坚决政治立常理论是指导我们前进的指挥棒。作为一名中国共产党员，一年来，“讲学习”始终摆在我生活和工作的首位。我坚持定期仔细学习“三个代表”重要思想，领悟党的“xx大”精神，学习新党章等党的重要文献，同时仔细写读书笔记，并深入理解其中精华，使自己的政治理论水平和思想觉悟跃一个新的台阶。二是学习与工作有关的法律、法规，提高自己的治理才能，使自己在工作中不落伍、不落伍，能够更好地胜任本职工作。三是利用业余时间努力学习科技学问，提升自己的科技文化素养。 二、端正心态，外树形象 一年来，我始终安心工作、静心思索、寻常心对待，很好地维护了一名党员应具有的形象。一是扎实工作。

45、在教学工作中，为八年级的数学教学工作想了一些行之有效的方法，如：争取学校的支持，与其他同科的教师一起，利用课余时间对八年级前60名同学进展了培辅导。并独立完成了培尖学生的资料编制;同时在期末复习时，还独立完成了期末复习资料的编制。共编制期末复习检测综合检测题近20套。在有教师因病缺课的状况下与，能够积极听从学校的安排，与另一个教师一起担当了八(3)班的数学教学工作，并且在三个班中采纳了统一教学进度、统一学案、统一过关考试、统一复习资料，因此在本年度的期末考试中较上一年度有了较高的进步。我担当的八(1)班数学综合得分92.3，也获得年级第一。二是静心思索。在工作中，对于任何事情，特殊是工作上的事情，总是能经过“三思而行”;对于工作阅历能准时总结，对于缺点能准时改正，通过不断的思索和积存来提高自己的工作力量。三是保持寻常心。就是在工作中，始终没有由于自己是一名共产党员，是一名教师就感觉自己高人一等。始终能以一颗“寻常心”来融入到团队中，