国家从业资资格考试《经济法基础》试题含答案(九).pdf

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1、国家从业资资格考试 经济法基础试题含答案（九）单选题-1根据我国 房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）oA.房屋产权出典的由出典人缴纳B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C.产权属于国家所有的不缴纳D.产权未确定的不缴纳【答案】B【解析】解析根据我国 房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。单选题-2下列属于土地增值税扣除项目的税金是（）oA.房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B.房地产开发企业转让

2、房地产时缴纳的城市维护建设税C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税【答 案】B【解 析】解析房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税已经计入房地产开发费用，如果再计入税金，将造成重复扣除；个人购买房地产时缴纳的契税已经计入房地产的账面成本，同样如果作为税金扣除，将造成重复扣除；个人转让房地产时缴纳的个人所得税不能在计算土地增值税时扣除。单选题-3纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起（）到税务机关办理房产税。A.次月B.第三个月C.马上D.第四个月【答 案】A【解 析】解析新建房纳税期限规定：纳税人自建的房屋，自建成之日的次日起

3、征收房产税。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税。单选题-42006年，美国和欧盟对中国进口汽车零部件政策向W T O 提起诉讼，称中国对 W T O 的承诺是对进口汽车零部件征收比整车要低很多的关税。事实上，中国对外国进口零部件征收高额关税，变相逼迫中外合资或中国汽车制造厂家使用中国自产的汽车零部件。中国对汽车零部件产业的保护使外国汽车零部件生产企业将生产地转移至中国，导致欧美相关行业工人失业。美国和欧盟起诉后，加拿大也加入了起诉行列。中国相关部门应诉时表示，对占车价60%或以上的外国进口汽车零部件征收与整车相等的进口关税是为了防止进口商将整车拆成零部件进口而实

4、现避税，中方所采取的措施与世贸组织的相关规定完全相符，不存在歧视外国汽车零部件制造商的问题。2008年 2 月，W T O 专家组对此案进行了初裁，认定中国对进口汽车零部件所征收的关税与进口整车关税达到相等额度，违反了中国在加入世贸组织之初作出的逐步开放市场的承诺，要求中国在世贸组织框架下履行成员国责任,初裁结果对中国不利。假设初裁结果被通过为正式裁决结果,中国如对专家组初裁最终结果不服，可以采取哪项救济措施（）A.要求争端解决机构一致决定不通过专家组报告B.向上诉机构提起上诉C.在专家组最终报告发布后的60天内，正式通知争端解决机构其上诉决定D.启动交叉报复和单边报复措施【答案】B【解析】解

5、析 WTO争端解决的规则和程序单选题-5该企业当月需缴纳的房产税共计（）元。A.960B.61920C.57600D.57960【答案】D【解析】解析该企业第笔业务当月需缴纳房产税360元，第(2)笔业务需缴纳房产税57600元，第笔业务需缴纳房产税。元。则当月合计税额为57960元。故本题答案为D。单选题-6下列税种中，属 于 流 转 税 的 是()A.增值税B.房产税C.契税D.土地增值税【答案】A【解析】流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。土地增值税和房产税、契税等属于财产税。单选题-7（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价

6、格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%）,10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列问题：与A公司签订

7、的易货合同，应缴纳印花税（）元。A.360B.420C.780D.840【答案】C【解析】解析 以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。应缴纳印花税=（120+140）xl0000 x0.3%=780（元）。单选题-8根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（）oA.赠予社会公益事业的房地产B.个人销售住房抵押期满权属转让给债权人的房地产D.出租的房地产【答 案】C【解 析】解析本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。2008年11月1日起，对个人销售住房暂免

8、征收土地增值税。单选题-9转让房地产增值额是（）oA.纳税人转让房地产的收入B.纳税人按税法规定的项目金额C.纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额D.纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额【答 案】C【解 析】解析土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。土地增值额的大小,取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。单选题-10下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）0A.房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税【答 案】A【解 析

9、】解析房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。单选题-11下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）oA.地方银行缴纳的企业所得税B.地方非银行金融机构缴纳的营业税C.对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D.对证券交易征收的印花税【答 案】B【解 析】解析现 行 税法规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，

10、印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。单选题-12下列各项中，应征收土地增值税的是（）oA.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案】C【解析】暂无解析单选题-13清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）oA.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【答 案】D【解 析】【解 析】本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，

11、其成本、费用可以扣除。单选题-14关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）oA.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答 案】A【解 析】【解 析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。单选题-152009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地

12、产开发费用扣除比例为1 0%,销售商品房缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。A.2305.75 万元B.2738.75 万元C.3005.75 万元D.3345.75 万元【答案】B【解析】解析销售收入=15000（万元）单选题-16房产税并非能直接降低房价，但是对房价预期起作用。在于建立合理的长效税收机制，对于促进商品房市场机制的形成必不可少。今后应征收存量房的房产税，以逐步 土地出让金，这一步应及早进行。依次填入画横线部分最恰当的一项是（）oA.目的废除B.意义取代C.影响废止D.价值取消【答案】B【解 析】解析根据题意，首句说的是“房产税 的作用。由后文的“

13、必不可少 可知其强调的是 意义”，其他词语填入第1 空均不符语境；第 2 句话的意思是用 房产税 来代替 土地出让金”涉及两个对象，只能填 取代。故选B项。单选题-17下列说法不正确的是（）。A.所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种B.财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种C.截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成D.行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种【答 案】D【解 析】解析行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税 等 7

14、个税种。多选题-18山东日照万顺化工产品有限公司使用现汇与新加坡星海贸易有限公司签约进口一批口 XX型号的聚乙烯（法定检验、自动进口许可管理）200吨用于加工成印花雨衣，每吨为CIF青 岛990美元。该合同履行过程中，因境外发货有误，部分料件没有及时到货，为确保履行成品出口合同，经报主管海关同意，使用本企业其他进口非保税料件进行串换。在加工过程中，由于没有印花设备，万顺公司经报主管海关同意，将半成品交江苏南通康龙胶印有限公司印花后运回。合同执行过程中产生的边角料作内销处理。合同执行完毕，向主管海关办理了报核手续。关于该加工贸易合同执行期间所发生的料件串换及处置以及边角料的内销，下列说法正确的是

15、（）oA.串换的料件必须是同品种、同规格、同数量B.串换的料件关税税率为零，不涉及进出口许可证件管理C.串换下来的同等数量料件，由企业自行处置D.边角料内销，按申报数量计征进口税；以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格【答案】A,C【解析】暂无解析多选题-19关于出口加工区进出口货物的关税政策，下列陈述，正确的是（）oA.区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税B.区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料,予以保税C.区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税D.区内企业和行政管理机构自用的交通运

16、输工具、按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以照章征税E.区内企业和行政管理机构自用的生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以适当免征税【答 案】A,B,C,D【解 析】解析从境外进入加工区的货物，其进口关税和进口环节税，除法律、法规另有规定外，按照下列规定办理：区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税；（2）区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件，予以免税；区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税；（4）区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税；区内企业

17、和行政管理机构自用的交通运输工具、生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以照章征税。多选题-20关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税【答 案】A,B,D【解 析】【解析】税法规定，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除;分期开发的房地产项目，各期清算的方式应

18、保持一致;房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本，选项A、B、D 符合规定，是正确的;建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项c 不符合规定，所以不正确;将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，选项E 不符合规定，是错误的。多选题-21税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括（）oA.经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加B.企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税C.

19、土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种D.房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税E.土地增值税【答案】A,B【解析】暂无解析多选题-22下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税【答案

20、】A,D,E【解析】解析个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的；融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。简答题-23东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：2005年实收资本比2004年增加4000万元；(2)2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米；2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7 月 1 日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同)，租期1 年，每月租金收入10万元，2004年共收取60万元；8

21、月 10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元；2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2005年度电话费2000万元（属于主营业务收入）；（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10%的折让，至 2005年底，有80%的电话卡已到服务期，尚有20%的电话卡未到期（属于主营业务收入）；当年出租固定资产（除出租仓库以外）取得租金收入380万元（签订了租赁合同，全部是当年的租金收入）；当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额1500万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元（未取得工会专用拨缴款

22、收据）、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元（该电信企业有职工1000人，当地政府规定：计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费 100万元；用于职工宿舍建造支出500万元。请计算该公司应缴纳的各项税款（城镇土地使用税5 元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）o【答案】（1）印花税【解析】暂无解析简答题-24某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年度当年相关经营情况如下：外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸

23、费用20万元、保险费用30万元；(2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5 辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，移送至异地分支机构使用。市场上无B型小轿车销售价格；从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件,取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，注明金额为500万元；另支付运输费用30万元取得运费发票；(5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务支出10万；(6)转让一项自行开发专利技术所有权取得

24、收入1000万元,成本为200万元；发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元；(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；(9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为5%;(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万；(11)投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元(被投资方税率25%)；(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得 工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20

25、万元。(注：小轿车适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税；【答案】实现的销售收入【解析】暂无解析简答题-25某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和薯类白酒，2007年 5 月有关经营业务情况如下:(1)从农业生产者手中收购薯类作物，实际支付金额400000元，薯类作物已验收入库。(2)购入生产用煤，取得税控增值税专用发票注明的金额400000元，税额52000元，支付运输费用20000元，取得货运发票，已验收入库。(3)销

26、售瓶装粮食白酒50000斤，开具增值税专用发票取得价款780000元，同时收取包装物押金，开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒20000斤，开具普通发票取得收入210600元。(4)试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利，成本价60000元，成本利润率10%,该产品无同类产品市场价格。(5)月初库存外购已税酒精4 吨，每吨单位4000元，本月外购已税酒精10吨，取得税控增值税专用发票，支付价款40000元，税额6800元，已验收入库。月末库存酒精3 吨，其他被本月生产粮食白酒所使用。(6)发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤,取得对方开

27、具的专用发票，注明加工费20000元，税额3400元，薯类白酒已经验收入库，将其中looo斤直接零售，取得零售收入64350元。(7)因为水灾，损失库存的薯类作物金额58000元，损失上月购进煤炭金额 30000元。有关票据当月均通过税务机关的认证。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算该酒厂本月可抵扣的进项税额；(2)计算该酒厂本月的销项税额；(3)计算该酒厂本月应纳的增值税;(4)计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税;(5)计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税；(6)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税；(7)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税。【答案】酒厂当期可抵扣进项税额=400000 xl3%+52000+20000 x7%+6800+3400-58000 x【解析】暂无解析