事业单位预算业务管理制度[001].docx

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1、 事业单位预算业务管理制度 第一章 总则 第一条 为了进一步加强霍邱县机关事务治理局的财务治理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐bai，促进党风廉政建立和我单位经济有序安康进展，依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府选购法和财政部行政单位财务规章、事业单位财务规章等有关法律、法规规定，并结合我县实际制定本规定。 其次条 财务治理是单位治理的重要组成局部，是标准单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。我单位的财务治理必需符合国家有关法律、法规和财务规章制度，建立健全单位各项财务治理制度，完善内部监掌握度，防止财产、资金流失、铺张或被贪wu、挪用。 第三条

2、霍邱县机关事务治理局的财务治理包括：预算治理、收入治理、支出治理、选购治理、资产治理、建立工程治理、合同治理、决策机制治理等项治理。 第四条 综合股主要负责我单位的财务工作。 其次章 预算治理 第五条 应当根据规定编制年度部门预算，报县财政部门按法定程序审核、报批。预算由收入预算、支出预算组成。 第六条 依法取得的各项收入，包括：财政拨款、其他收入等包括实物必需列入收入预算，不得隐瞒或少列，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内治理的预算外资金，要按规定实行收支两条线治理，并准时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条 编制的支出预算，应当保证本单位履行根

3、本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格掌握。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必需严格根据国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的工程，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节省、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格根据国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应严密结合单位当年主要职责任务、工作目标，并充分考虑财政的承受力量，本着实事求是：从严从紧、区分轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 第八条 对财政下达的预算，我们应结合工作实际制定用款规划和工程支出规划。预算一经

4、确立和批复，原则上不予调整和追加。 第九条 应加强对财政预算安排的工程资金的治理，建立健全工程的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证工程的顺当实施。专项资金应实行工程治理，专款专用，不得虚列工程支出，不得截留、挤占、挪用、铺张、套取、转移专项资金，不得进展二次安排，提高资金使用效益。 第十条 应建立健全支出内部掌握、稽核、审批、审查，完善内部支出治理，强化内部约束，不断降低单位运行本钱。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随便提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。 第三章 收入治理

5、 第十一条 局机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应当准时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用，严格执行“收支两条线”治理。 第三章 支出治理 第十二条 我局财务支出为常常性支出、专项支出。 第十三条 财务支出的统一审批程序。常常性的支出，由经办人写明事由并签名，送副局长审核(500元以下由分管副局长审核)，局长审批，才能报帐。 第十四条 常常性支出治理方法。为维持局机关正常运转和完成日常工作任务，结合机关事务工作的行业特点，对常常性支出实施以下治理方法： (一)局机关人员的工资、福利、奖金根据县里的”有关文件支出，同时执行本行业有关奖金、

6、补贴，聘用人员按劳动合同商定发放根本工资、资金、福利。 (二)会议费、差旅费按县财政有关文件规定标准支出。 (三)接待工作应本着厉行节省的原则，根据我局制定的治理制度执行，不准批量购置和存放接待酒水。 (四)公车平台支出费用，根据车改领导小组会议纪要及有关招标文件执行。 (五)购置单价500元以上的物品、设备，需事先经局长同意，才能购置，并赐予支付。但凡列入政府选购范围内的物品。要根据政府选购规定和程序选购。 第十五条 专项支出治理方法。局机关的专项或者特定工作任务，时间紧、要求高，专项支出应根据有关文件规定准时支付。 第三章 选购治理 第十六条 货物购置、工程(含修理)和效劳工程，应当根据规

7、定实行政府选购。 第十七条 选购代理机构进展政府选购活动，应当符合选购价格低于市场平均价格、选购效率更高、选购质量优良和效劳良好的要求。 第十八条 选购代理机构及其他工作人员在政府选购工作中不得有以下行为： 1、擅自提高政府选购标准： 2、以不合理的条件对供给商实行差异待遇或者卑视待遇; 3、在招标选购过程中与投标人进展协商谈判; 4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供给商签订选购合同： 5、与供给商恶意串通： 6、在选购过程中承受*赂或者猎取其他不正值利益; 7、开标前泄露标底： 8、隐匿、销毁应当保存的选购文件，或者伪造、变造选购文件; 9、其他违反政府选购规定的行为。 第四章 资产治

8、理 第十九条 资产是指本单位占有或使用的能以货。币计量的经济资源，包括流淌资产(含：现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物和低值易耗品等)、固定资产、无形资产和对外投资等。我们必需依法治理使用国有资产，要完善资产治理制度，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。 其次十条 应加强对材料、燃料、包装物和低值易耗品的治理，建立、健全其内部购置、保管、领用等项治理制度，对存货进展定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。 其次十一条 固定资产应实行分类治理。固定资产一般可划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其他固定资产等类型。单位应根据固定资产的固定性、移动性等特点，制定

9、各类固定资产治理制度，进展明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。建立健全固定资产实物登记卡，具体记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、修理等状况，明确保管(使用)人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。 其次十二条 固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。 其次十三条 不得随便处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应当经过中介机构评估或鉴定，报财政部门批准。固定资产的变价收入应当转入修购基金，用于固定资产的更新。 其次十四条 在维持本单位工作正常进展的前提下，根据国家有关政策规定，将非经营性资产转为经营性资产投资的，应当进展申报和评

10、估，并报财政部门批准。投资取得的各项收入全部纳入单位预算治理。不得将财政拨款转作经营性使用。 其次十五条 应当定期或者不定期的对资产进展账务清理、对实物进展清查盘点。年度终了前应当进展一次全面清查盘点。 其次十六条 因机构改革或其他缘由发生划转、撤销或合并时，应当对单位资产进展清算。清算工作应当在财政部门、审计部门的监视指导下，对单位的财产、债权、债务等进展全面清理，编制财产名目和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和治理工作，防止国有资产流失。 第六章 建立工程治理 其次十七条 小额单项工程工程(含基建工程新建、改扩建、修缮和设备的购置、

11、安装、改造、修理等)，应先编制经费预算，经分管副局长审核，并报局长审批前方可实施。工程或修理完毕后，由承办工程的公司据实报销，经分管副局长依据预算审核后，报局长审批;超出预算金额的，应附书面说明，报分管局长审核后，由局长审批。 其次十八条 大额单项工程工程(含基建工程新建、改扩建、修缮和设备的购置、安装、改造、修理等)按政府选购治理规定适用招投标的应按政府选购方式实施招投标，工程验收合格后应申请审计部门对工程进展专项审计，依据建筑工程预算书编制的预算和财政局核拨数，按合同规定预付工程款。制止截留、挤占、挪用、套取建立工程政府专项拨款资金。按规定保存建立工程相关档案。 第七章 合同治理 其次十九

12、条 局机关履行职责、供应公共效劳或从事民商事法律行为时，与公民、法人或其他组织经谈判、协商全都，订立合同、协议及其他合意性法律文书。 第三十条 我局所签订合同，主要包括以下类型: (一)国有资产的建立、养护、出租、承包、买卖合同; (二)政府选购合同; (三)招商引资合同; (四)其他合同。 第三十一条 订立、履行合同，实行事前法律风险防范事中法律过程掌握、事后法律监视和补救相结合的原则。 第三十二条 订立合同实行法制审核、逐级备案制度。签订合同应当明确相关负责人详细负责合同的谈判、起草、履行等事宜。我局订立的合同，由办公室送县政府法制办公室负责审核并书面报备。办公室每年对合同签订、实施、治理

13、状况进展一次清理。 第三十三条 合同负责人员的主要职责: (一)负责合同工程的调研、评估、供应初步意见; (二)审查合同相对方的主体资格、资信、履约力量; (三)负责订立合同的协商与谈判、合同文本的拟定与修改; (四)将合同文本等资料整理完善后进展合法性审查; (五)县政府或县政府授权或托付签订的合同应当准时报送县政府法制办审查; (六)依据要求供应相关材料，协作县政府法制办对合同进展、监视、检查; (七)负责合同履行，对合同履行过程中发生的纠纷和发觉的问题进展调查处理; (八)负责合同纠纷的协商调解、仲裁、诉讼等活动; (九)保管合同文本及与履行、变更、解除合同有关的文件资料，并负责按规定整

14、理、移交。 第三十四条 合同一般应当具备以下条款: (一)合同主体的名称(姓名)、住宅; (二)合同标的或者工程的具体内容; (三)合同当事人的权利和义务; (四)履行期限、地点和方式;(五)违约责任及赔偿损失的计算方法; (六)合同变更、解除及终止的条件; (七)合同争议解决方式; (八)生效条件、订立日期。 第三十五条 订立合同不得有以下内容: (一)超越我局职权范围的承诺或者义务性规定; (二)违反法律规定作为合同保证人; (三)临时机构、议事协调机构和内设机构作为一方当事人订立合同; (四)其他违反法律、法规、规章或者损害国家、社会公共 利益的商定。 第三十六条 对涉及重大社会公共利益

15、的合同(以下简称重大合同)谈判、起草时，合同负责人员应当准时与县政府法制办沟通，听取法律意见。建立合同纠纷协调机制，对消失的合同纠纷应邀请政府法制机构参与谈判或召开由有关单位、法律专家参与的论证会，听取意见，讨论争论解决合同纠纷方案。 第三十七条 合同审查后，合同负责人员依据审查意见对合同草拟稿进展修改，并与合同对方当事人进展协商，形成合同正式文本。合同正式文本由我局法定代表人签署。合同签署后，应当加盖公章。 法律、法规、规章及标准性文件规定应当报经有关部门批准的合同，由合同负责人员依程序报批。 第三十八条 合同当事人一方为政府的，合同承办部门应当在合同签订后5个工作日内，将合同意向书、合同文

16、本、签约审批材料、签约中的来往电函、会谈纪要等相关文件材料复制件报送县政府法制办备案。合同内容涉及国有资产的，合同承办部门应将合同文本同时报送国有资产治理部门备案。合同有从合同或其他由主合同商定的相关协议或备忘录等， 也应当一并备案。 第三十九条 应当根据商定履行合同。发生情势变更、相对人资产经营状况变化等特别状况的，我局应当向县政府法制机构通报。 第四十条 订立合同过程中形成的材料和资料，合同承办部门应当立卷归档。 第四十一条 违反规定，未经法制审核擅自签订合同、或经法制审核有不合法内容而实施的、或不按时移交合同资料、躲避合同监视治理的，应依法依规追究责任。合同负责人员违反合同治理规定，徇私

17、*弊、失职 渎职，造成重大经济损失和严峻后果的，由有关部门依照有关规定查处;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第八章 财务机构 第四十二条 根据规定配备会计人员，负责对我局的经济活动进展统一治理和核算。从事会计工作的人员，必需取得会计从业资格证书。 第四十三条 会计、出纳人员，必需分设，银行印鉴必需分管。不得以任何理由发生会计、出纳一人兼，银行印鉴一人管的现象。 第四十四条 根据规定设置会计账簿，依据实际发生的业务事项进展会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。局长对我局的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。 第四十五条 在工作中不得有以下违反会计治理规定的行为： 1

18、、授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，供应虚假财务会计报告;向不同的会计资料使用者供应编制依据不全都的财务会计报告; 2、明知是虚假会计资料仍授意、指使、强令会计机构、会计人员报销支出事项，供应虚假会计记录和其他会计资料; 3、另立账户，私设会计账簿，转移资金; 4、未根据规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定; S、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定; 6、随便变更会计处理方法; 7、未根据规定建立并实施单位内部会计监视制度; 8、拒绝依法实施的监视或者不照实供应有关会计信息资料： 9、隐匿或者有意销毁依

19、法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计信息资料： 10、随便将财政性资金出借他人，为小团体或个人牟取利益： 11、其他违反会计治理规定的行为。 第四十六条 财务会计人员工作调动或者离职，必需与接收人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。交接时由单位负责人监交，必要时财政局国库集中支付中心可派人会同监交。一般财务会计人员办理交接手续，可由财务分管负责人监交。财务会计人员短期离职，应由单位负责人指定专人临时接替。 第九章 财务监视 第四十七条 应依据会计法、会计根底工作标准等法规建立健全财务、会计监视体系，。单位负责人对财务、会计监视工作负领导责任。分管财务负责人对本单位的经济活动

20、依法进展财务监视。 第四十八条 财务监视是指单位依据国家有关法律、法规和财务规章制度，对本单位的财务活动进展审核、检查的行为。内容一般包括：预算的编制和执行、收入和支出的范围及标准、专用基金的提取和使用、资产治理措施落实、往来款项的发生和清算、财务会计报告真实性、精确性、完整性等。 第四十九条 预算编制和执行的监视。建立健全预算编制、申报、审查程序。预算的编制应当符合党和国家的方针、政策、规章制度和单位事业的进展规划，应当坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。对各项支出是否真实牢靠，各项收入是否全部纳入预算，有无漏编、重编，预算是否严格根据批准的工程执行，有无随便调整预算或变更

21、工程等行为事项进展监视。 第五十条 单位收入的监视。收入是指我单位依法取得的非归还性资金，包括财政预算拨款收入，预算外资金收入以及其他合法收入。这局部资金涉及政策性强，应加强监视，其监视的主要内容是： 1、单位的收入是否全部纳入单位预算，统一核算、统一治理。 2、各项收费是否符合国家的收费政策和治理制度：是否做到应收尽收，有无超收乱收的状况。 第五十一条 单位支出的监视。支出是指我单位为开展业务活动所发生的资金消耗。支出治理是财务治理和监视的重点。其监视的主要内容是： 1、各项支出是否精打细算，厉行节省、讲求经济、实效、有无进一步压缩的可能。 2、各项支出是否根据国家规定的用途、开支范围、开支

22、标准使用;支出构造是否合理，有无相互攀比、违反规定超额、超标准开会、配备豪华交通工具、办公设备及其他设施。 3、基建或工程支出与经费支出的界限是否划清，有无基建或工程支出挤占单位经费，或单位经费有无列入基建或工程支出的现象。应由个人负担的支出，有无由单位经费负担的现象。 第五十二条 资产监视即对资产治理要求和措施的落实状况进展的检查催促，包括： 1、是否按国家规定的现金使用范围使用现金;库存现金是否超过限额，有无随便借支、非法挪用、白条抵库的现象;有无违反现金治理规定，坐支现金、私设小金库的状况。 2、各种应收及预付款项是否准时清理、结算;有无本单位资金被其他单位长期大量占用的现象。 3、对各

23、项负债是否准时组织清理，按时进展结算，有无本单位无故拖欠外单位资金的现象，应缴款项是否按国家规定准时、足额地上缴，有无有意拖欠、截留和坐支的现象。 4、各项存货是否完整无缺，各种材料有无超定额储藏、积压铺张的现象;存货和固定资产的购进、验收、入库、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无治理不善、使用不当、大材小用、公物私用、损失铺张，甚至被盗的状况。 5、存货和固定资产是否做到账账相符、账实相符;是否存在有账无物、有物无账等问题;固定资产有无长期闲置形成铺张问题;有无未按规定报废、转让单位资产的问题发生。 第五十三条 应建立健全内部监控、财务公示等制度，应确定专(兼)职人员对发生的经济事项进展事前、事中、事后监视、审查。单位的财务执行状况，应在肯定的范围、时期内公示，承受组织监视。 第五十四条 应自觉承受审计、财政部门的检查和监视。 第五十五条 单位领导工作调动或者离职，必需经同级审计部门进展任期离任审计。 第十章 附则 第五十六条 本规定适用于霍邱县政府机关事务治理局。