保险合同范文9篇[001].docx

《保险合同范文9篇[001].docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保险合同范文9篇[001].docx（40页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 保险合同范文锦集9篇保险合同 篇1 合同编号：_ 保险人：_ 注册地址：_ 法定代表人：_ 职务：_ 托付代理人：_ 身份证号码：_ 通讯地址：_ 邮政编码：_ 联系人：_ 电话：_ 传真：_ 账号：_ 电子信箱：_ 被保险人：_ 注册地址：_ 法定代表人：_ 职务：_ 托付代理人：_ 身份证号码：_ 通讯地址：_ 邮政编码：_ 联系人：_ 电话：_ 传真：_ 账号：_ 电子信箱：_ 第一章 根本险。机动车辆保险所承保的机动车辆是指汽车、电车、电瓶车、摩托车、拖拉机、各种专用机械车、特种车。本保险分为车辆损失险和第三者责任险，保险人按承保险别分别担当保险责任。 第一节 保险责任 第一条 车辆

2、损失险 1.以下缘由造成保险车辆的损失，保险人负责赔偿： (1)碰撞、倾覆; (2)火灾、爆炸; (3)外界物体倒塌、空中运行物体坠落、行驶中平行坠落; (4)雷击、暴风、龙卷风、暴雨、洪水、海啸、地陷、冰陷、崖崩、雪崩、雹灾、泥石流、滑坡; (5)载运保险车辆的渡船患病自然灾难(只限于有驾驶员随车照料者)。 2.发生保险事故时，被保险人对保险车辆实行施救、爱护措施所支出的合理费用，保险人负责赔偿。但此项费用的最高赔偿金额以保险金额为限。 其次条 第三者责任险： 被保险人允许的合格驾驶员在使用保险车辆过程中发生意外事故，致使第三者患病人身伤亡或财产的直接损毁，依法应当由被保险人支付的赔偿金额，

3、保险人依照保险合同的规定赐予赔偿。但因事故产生的善后工作，由被保险人负责处理。 其次节 责任免除 第三条 保险车辆的以下损失，保险人不负责赔偿： 1.自然磨损、朽蚀、故障、轮胎爆裂; 2.地震、人工直接供油、自燃、高温烘烤造成的损失; 3.受本车所载货物撞击的损失; 4.两轮及轻巧摩托车停放期间翻倒的损失; 5.患病保险责任范围内的损失后，未经必要修理连续使用，致使损失扩大局部。 第四条 保险车辆造成以下人身伤亡和财产损毁，不管在法律上是否应当由被保险人担当赔偿责任，保险人也不负责赔偿： 1.被保险人全部或代管的财产; 2.私有、个人承包车辆的被保险人及其家庭成员，以及他们全部或代管的财产;

4、3.本车上的一切人员和财产; 4.车辆所载货物掉落、泄漏造成的人身伤亡和财产损毁。 第五条 以下缘由造成保险车辆的损失或第三者的经济赔偿责任，保险人均不负责赔偿： 1.战斗、军事冲突、扣押、罚没; 2.竞赛、测试、进厂修理; 3.驾驶员饮酒、吸毒、药物麻醉、无有效驾驶证; 4.保险车辆拖带未保险车辆及其他拖带物或未保险车辆拖带保险车辆造成的损失; 5.保险车辆肇事逃逸经公安部门侦破后; 6.保险事故发生前，未按书面商定履行交纳保险费义务; 7.保险车辆全车被盗窃、被抢劫、被抢夺，以及在此期间受到损坏或车上零部件、附属设备丧失，以及第三者人员伤亡或财产损失。 第六条 以下损失和费用，保险人不负责

5、赔偿： 1.保险车辆发生意外事故，致使被保险人或第三者停业、停驶、停电、停水、停气、停产、中断通讯以及其他各种间接损失; 2.被保险人或其驾驶员的有意行为; 3.因保险事故引起的任何有关精神损害赔偿; 4.其他不属于保险责任范围内的损失和费用。 第三节 保险金额和赔偿限额 第七条 车辆的保险价值依据新车购置价确定。车辆损失险的保险金额可以按投保时保险价值或实际价值确定，也可以由被保险人与保险人协商确定，但保险金额不得超过保险价值，超过局部无效。 第八条 第三者责任险的每次事故最高赔偿限额分为五个赔偿档次：5万元、10万元、20万元、50万元、100万元，被保险人可以自愿选择投保。 第九条 在保

6、险合同有效期内，被保险人要求调整保险金额或赔偿限额，应向保险人书面申请办理批改。 第四节 赔偿处理 第十条 被保险人索赔时，应当向保险人供应保险单、事故证明、事故责任认定书、事故调解书、判决书、损失清单和有关费用单据。 第十一条 保险车辆因保险事故受损或致使第三者财产损坏，应当尽量修复。修理前被保险人须会同保险人检验，确定修理工程、方式和费用，否则，保险人有权重新核定或拒绝赔偿。 第十二条 车辆损失险按以下规定赔偿： 全部损失 按保险金额计算赔偿，但保险金额高于实际价值时，以不超过出险当时的实际价值计算赔偿。 保险合同 篇2 保险单号码 财产保险有限公司(以下简称本公司)根据反面所载条款的规定

7、，在本保险单保险期内，承保下述雇主责任险，特立本保险单。 投保人 姓名 地址 营业性质 地区范围 保险期限个月自零时至二十四时止 雇员一览表雇员工种总计 估量雇员人数 估量工资及其他收入总数 雇主责任险赔偿限额费率保险费 死亡 伤残 附加医药费保险每人累计不超过 第三者责任险累计每次事故 保险费总数(预付) 投保人对保险人的除外责任条款明确无误签字： 日期：年月日 _保险有限公司 日期： 保险合同 篇3 甲方：_ 办公地址：_ 联系电话：_ 传真：_ 邮政编码：_ 乙方：_ 办公地址：_ 联系电话：_ 传真：_ 邮政编码：_ 为了推动我国_工程体育运动的进展，防范体育赛事举办过程中的风险，甲乙

8、双方依据各自职能签署_赛事承办协议。本协议中，甲方是组织实施赛事的组委会，是本合同的投保人，乙方是保险公司，是本合同的保险人。经甲乙双方友好协商，依据中华人民共和国合同法、中华人民共和国体育法、中华人民共和国保险法以及有关法律法规的规定，为明确双方的权利义务，就有关事宜达成如下协议： 第一条 财产保险范围 凡为甲方全部、或为他人保管、或为他人共有而由甲方所负责的财产，均可成为本保险单项下的保险标的。 艺术作品、电脑资料及现金非经甲方与乙方特殊商定并在保险单上载明时，不在保险财产范围之内。 有价证券、票据、文件、账单、图纸、爆炸物品一律不在保险财产范围之内。 其次条 保险责任 在本保险有效期内，

9、保险财产在本保险单注明的地点由于自然灾难及任何突然和不行预料的事故(除本条款第三条规定者外)造成的损害或灭失，乙方均负责任。 第三条 除外责任 乙方对以下各项不负赔偿责任： 3.1 自然磨损、物质本身变化、自然发烧、鼠咬、虫蛀、大气或气候条件或其他渐渐起作用的缘由造成财产自身的损失。 3.2 进展任何清洁、染色、保养、修理或恢复工作过程中因操作错误或工艺缺陷引起的损失。 3.3 电气或机械事故引起的电器设备或机器本身的损失。 3.4 政府或当局命令销毁财产的损失。 3.5 贬值及发生事故后造成的一切间接后果损失。 3.6 盘点货物时发觉的短缺。 3.7 甲方及其代表的有意行为或重大过失引起的损

10、失。 3.8 明细表中规定应由甲方自行负担的免赔额。 3.9 战斗、类似战斗行为、敌对行为、武装冲突、罢工、民众骚扰以及政府有关当局的没收、征用引起的损失。 3.10 直接或间接由于核反响、核子辐射和放射性污染引起的损失。 第四条 赔偿处理 4.1 发生保险单责任范围的损失事故后，甲方应当马上通知乙方、并在_天或经双方协商同意延长的期限内，向乙方供应具体的书面事故报告及损失清单。 4.2 保险财产若遭盗窃，甲方应爱护现场并马上向公安部门报案，追查损失财物，同时马上通知乙方，假如乙方派员进展现场调查，甲方应赐予便利。 4.3 发生损失后甲方应马上实行一切必要的措施防止损失扩大，所支付的合理费用，

11、乙方可予合理偿付，但以不超过受损财产的保额为限。 4.4 甲方要求赔偿时，应供应保险单、损失清单、事故报告、损失证明和其他乙方认为有必要供应的单证。索赔期限，从保险财产患病损失之日起，不得超过一年。如发觉甲方供应的单证有任何虚假、哄骗或夸张失实时，乙方对该项索赔有权拒绝赔偿。 4.5 保险财产患病本保险责任范围内的损失时，应按受损保险财产损失当时的市价计算赔偿，其市价低于受损保险财产的保险金额时，按市价赔偿;如其市价高于受损保险财产的保险金额时，则其差额应认为由甲方自保，乙方按受损财产的保额与其市价的比例赔偿。若本保险单明细表中所载财产不止一项时，应分项根据本条款规定办理。 4.6 保险财产发

12、生局部损失时，本公司可按损失程度赔付现金或赔付根本上恢复原状的合理的修配费用。 4.7 保险财产发生损失后，乙方如按全损赔付，其剩余价值应在赔款内扣除。乙方可以不承受甲方片受损保险财产的委付。 4.8 任何属于成对或一套组成的财产，如发生损失，乙方的赔偿责任不得超过该受损财产与所属成对或整套财产保险金额的比例。 4.9 赔偿损失后，由乙方出具批单削减相应局部的保险费，并且不退还保险金额削减局部的保险费。如甲方要求恢复保险金额，应加缴恢复局部按日平均计算的保险费。 4.10 保险财产的损失应由第三者负责时，甲方应马上实行一切必要措施行使或保存向第三者追偿的权利。在乙方赔付支付赔款时，甲方应将向第

13、三者追偿的权利转让给乙方，向乙方供应一切所需要的单证，并帮助乙方向责任方进展追偿。 4.11 如本保险单所保证财产在损失发生时另有其他担当该项财产的保险存在，不管甲方或他人所投保，乙方仅负根据比例分摊损失的责任。 第五条 其他事项 5.1 甲方应实行合理的预防措施，防止发生意外事故，对乙方代表提出的合理化防损建议应仔细考虑，并付诸实施。 5.2 发生本保险单承保的损失事故后，被保险人应马上通知本公司，并用书面供应具体经过。 5.3 为便于调查，被保险人在检验损失前应爱护事故现场。 第六条 索赔和赔款 6.1 甲方向乙方索赔时，应供应必要的有效证明单据，作为索赔依据。 6.2 乙方的赔款以恢复投

14、保工程受损前的状态为限，受损工程的残值应予扣除。 6.3 赔款可以现金支付，也可以重置受损工程或予以修理替之，总赔款金额不得超过保单规定的保险金额。 6.4 保险金额如低于本条款第四条规定的数额，其差额视为甲方自保，乙方仅按保险金额与本条款第四条规定数额的比例赔偿。 6.5 乙方赔付损失后，如需恢复原保险金额，该恢复局部应另交原保险费率按日计算的保费。 6.6 本保险单负责赔偿的损失、费用或责任，如另有别家保险的存在，不管为甲方或他人投保，或不管该保险赔偿与否，乙方仅负责按比例分担赔偿的责任。 第七条 争议解决方式 因本合同引起或与本合同有关的任何争议，由双方协商解决，协商不成，双方可选择以下

15、争端解决方式： 7.1 提请北京仲裁委员会根据该会仲裁规章进展仲裁; 7.2 诉至有管辖权的人民法院。 第八条 其他 本协议一式两份，签字盖章生效，甲乙双方各执一份。传真签字具同等法律效力。 甲方_(公章) 乙方_(公章)代表_(签字) 代表_(签字)电话：_ 电话：_年_月_日 _年_月_日 保险合同 篇4 甲方： 联系方式： 乙方： 联系方式： 甲乙双方依据中华人民共和国保险法等有关法律、法规，本着公平自愿的原则，经协商全都，签订本保险代理合同。 一、总则 （一）甲方托付乙方在甲方授权范围内，以甲方的名义代甲方办理个人人身保险业务，乙方在本合同有效期内，根据商定范围从事代理活动所产生的保险

16、责任由甲方担当。甲方按本合同商定支付乙方代理手续费（佣金，下同）。本合同及相关文件内容均不直接或间接构成甲方与乙方之间有雇主与雇员关系。 （二）本合同一经订马上生效。乙方有_个月的被考察期，被考察期间，甲乙双方均可随时提出解除本合同，对方应予同意。 二、授权 （一）在本合同有效期内乙方可在_行政区划范围内以甲方名义招揽甲方开办的适合个人投保的人身保险业务、收取保险费及供应售后效劳。 （二）甲方依据业务进展的需要可以对乙方代理的业务区域、险种及其他授权内容进展调整。 三、保险费的收取和交付 （一）乙方须在代理甲方收取保险费之后在保险费收据上签字，且只能在收到保费之后才能开具收据。 （二）乙方不得

17、为客户垫缴保险费，乙方缴至甲方的保险费一律视为是由投保人缴纳的。 （三）任何状况下，乙方均不得使用自己的姓名和账户收款。乙方应在_个工作日内按甲方规定的方式将以甲方代理人身份收取的全部保险费准时缴至甲方，不得挪作他用。 四、代理手续费的支付 （一）甲方依据乙方代理的保险费收入支付乙方代理手续费，详细支付标准由甲方按不同险种、不同缴费期限和不同缴费方式确定，并予公布。甲方依据业务进展需要可以统一对代理手续费标准进展调整，并予公布。 （二）代理手续费以人民币现金或转账的方式支付。 （三）同时符合以下四个条件，乙方才有权要求甲方支付代理手续费： 1、投保单由乙方签署姓名、代码，并且经过甲方核保，甲方

18、已据此签出保险单。 2、甲方已收到相应的保险费。 3、乙方遵守代理合同的各项规定。 4、在本合同有效期内。 （四）消失本合同第五条第（五）款状况时，甲方不再支付乙方相关的代理手续费。 （五）不管本代理合同是否终止，投保人于签收保险单后_日内要求解除合同或由于乙方的过错致使投保人解除合同时，乙方无权获得与所退还保险费相关的代理手续费，已领取的必需退还甲方。 五、甲方权利 （一）签发保险单，对乙方在授权范围内招揽的保险业务具有最终确认权。 （二）有权制定和修改各项治理方法和规章制度，随时对代理手续费及其他待遇的有关规定进展修改与补充，并通知乙方。 （三）有权对乙方的代理活动进展监视、治理、检查，有

19、权对乙方的工作状况进展考核和奖惩。 （四）有权代扣乙方应缴纳的税款。 （五）当客户向甲方提出要求变更为其效劳的代理人时，甲方有权将该客户的保险单变更为由其他代理人或由甲方直接供应效劳，并书面通知乙方。 六、甲方义务 （一）按本合同第四条规定向乙方支付代理手续费。 （二）对乙方符合甲方要求并在授权范围内招揽的业务担当保险责任。 （三）向乙方供应开展代理业务所必需的证件、资料、单证及供应必要的帮忙。 （四）为乙方供应必要的培训。 七、乙方权利 （一）在甲方授权范围内从事人身保险代理活动。 （二）要求甲方支付代理手续费。 （三）要求甲方供应有关证件、保险单证和资料。 （四）要求甲方供应有关培训。 （

20、五）享受甲方供应的有关待遇。 八、乙方义务 （一）应遵守甲方制定的与乙方代理业务相关的规章制度。 （二）为客户供应收费、送单、询问、帮助变更保险单和帮助办理理赔申领事宜等效劳。 （三）努力维持现有业务。 （四）应到达甲方确定的最低业绩标准。 （五）按时参与有关的培训、会议和研讨等活动。 （六）根据甲方的要求对活动和业绩状况进展记录。 （七）担当与开展代理业务有关的一切费用。 （八）按甲方规定领取有关单证时履行签收手续。 （九）不得与客户串通，损害甲方利益。 九、担保 （一）在本合同订立时，乙方应按甲方规定交付保证金，保证金在本合同有效期内由甲方负责保管，合同终止后无息返还乙方。 （二）在订立本

21、合同时，乙方还需供应两个经甲方同意或认可的具有代为清偿债务力量的公民或法人作为担保人，与甲方订立保证合同，作为本合同的从合同。 十、合同解除与终止 （一）甲乙双方均可以提前_个月以书面通知的方式向对方提出解除本合同，_个月期限届满，本合同即行解除。 （二）乙方有以下情形之一的，甲方可提出解除本合同： 1、违反本合同规定，并造成严峻后果。 2、不符合个人代理人条件，或丢失代理人资格。 3、达不到甲方培训、业绩考核的合同维持条件的要求。 4、有违法犯罪或严峻损害甲方信誉行为。 5、对甲方有不诚恳的哄骗行为。 6、法律规定的其他情形。 （三）有以下情形之一的，本合同的权利义务即行终止： 1、保证合同

22、失效，从失效之日起_个月内又无新的担保人。 2、乙方年满60周岁。 3、乙方成为无行为力量或限制行为力量人。 4、法律规定的其他应当终止的情形。 （四）合同终止有关事宜 本合同终止后，乙方应马上按规定与甲方办理交接手续，乙方应向甲方交回钱款、展业证书、本合同书、保险条款、单证、文件、手册、其他印有甲方公司名称的印刷品以及归其保存的表格和文件，还应提交甲方需要的与甲方业务状况有关的台账和记录（客户记录、资料）的复印件，不得再以甲方代理人名义从事任何活动。 十一、违约责任 （一）乙方超出甲方授权范围或在代理合同终止后仍以甲方名义进展的活动，除经甲方追认的以外由乙方自行担当责任。 （二）甲方不履行合

23、同义务或违反合同规定，乙方有权提出解除本合同，给乙方造成损失的，乙方有权要求赔偿损失。 （三）乙方违反本合同及甲方与代理业务相关的规定，甲方有权变更授权范围或解除本合同。给甲方造成经济损失的，乙方应担当赔偿损失的责任。 十二、其他 （一）甲乙双方就本合同发生争议，应准时协商解决。协商不成时，双方均可向合同签订地有管辖权的人民法院提起诉讼。 （三）本合同自双方签章之日起生效，有效期为_年，期限届满前_个月如双方均无异议，合同将自动延展到下_年。 （四）本合同一式_份，甲乙双方各执_份。本合同对外不作为任何身份证明。 （五）假如甲乙双方在订立本合同之前，曾订立相关的代理合同或聘用合同，双方同意在本

24、合同生效后原合同自行终止。 甲方（签章）： 负责人（签字）： 签订时间：_年_月_日 乙方（签字）： 开户银行： 账户： 签订时间：_年_月_日 保险合同 篇5 一、问题的提出 保险合同会计计量模式的选择始终是影响会计制度国际趋同的主要因素。以美国和德国为代表的国家选择了递延匹配原则的会计计量模式，而国际会计准则理事会所制定的国际财务报告准则第4号一保险合同却选择了资产负债原则这一会计计量模式。我国在20xx年新企业会计准则渐实施之前始终采纳的是递延匹配会计模式，但是新企业会计准则中关于保险合同会计标准根本上改由采纳与国际会计准则趋同的资产负债原则。 在国际财务报告准则第4号一保险合同出台之前

25、，递延匹配法始终是各个国家保险合同会计计量采纳的根本原则。递延匹配法依据传统会计中配比的概念，使保险合同的本钱和保险合同的保费收入配比，予以确定利润。递延匹配法强调慎重与稳健的会计原则，很好地爱护了保险合同债权人的利益。国际会计准则理事会自20xx年重新改组以来，致力于建立一套国际上通用的企业会计制度，用于帮忙投资者依据国际会计准则制定的会计信息做出正确的经济决策。这一根本理念动摇了原先保险合同会计所采纳的递延匹配这一根本，由于债权人与投资者之间有着不同的利益取向和价值选择。国际会计准则理事会开头考虑采纳何种模型方法可以更好地帮忙投资者了解保险公司的盈利状况和投资价值。在此背景下，资产负债法这

26、一会计模型开头受到了各界的关注。 资产负债法的运用原理源于资产负债表，通过对资产负债表中资产和负债的计量和资产与负债的变化状况确认保险公司的期间收益。保险资产与保险负债确实认必需严格依照会计准则中关于资产与负债确认的统一标准，不符合资产和负债定义的工程不能够确认为资产和负债，而且保险公司财务报表中的利润表所反映的收入和费用依据保险资产和保险负债计量的变化而定，利润是基于资产负债科目对损益类科目的影响变化而确定的。 尽管国际会计准则理事会目标明确地致力于公布一套以资产负债根本原则为指导的保险合同会计制度，但是基于保险合同本身的简单性，国际财务报告准则第4号一保险合同仍旧被分为两个阶段进展实施。2

27、0xx年3月份国际会计准则理事会公布了国际财务报告准则第4号一保险合同第一阶段成果。 该成果以资产负债法为导向，主要标准保险合同会计的根本原则和对现行保险会计实务做出肯定的修改。第一阶段成果并没有针对保险合同会计详细确认与计量作具体规定，这些标准将作为保险合同其次阶段成果于20xx年公布实施。国际财务报告准则第4号一保险合同汾为两个阶段实施，客观上对各国保险合同会计标准的差异预留了伏笔，很多国家(比方美国、德国）仍旧执行以递延匹配原则为指导的保险合同会计，而有些国家地区比方欧盟上市公司、中国）的保险企业则依据资产负债法原则为指导编制相应的财务会计信息。 实际上国际会计准则理事会在其次阶段关于国

28、际财务报告准则第4号一保险合同成果中能否不折不扣地执行资产负债法这一根本原则，目前还存在着肯定的变数。主要缘由是由于保险合同本身的简单性，使得资产负债法在爱护投资人利益的根底上，从某种程度上增加了保险公司会计信息的波动性，相对于递延匹配法原则而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危机这一诱因下人们更多地关注财务报表的风险预警和信息传递力量，将来保险合同会计如何实现国际趋同，又一次成为学界关注与争辩的焦点。 二、递延匹配法与资产负债法下的会计计量(一）递延匹配法下保险合同确实认与利润实现 递延匹配法是指依据权责发生制将保费收入和保险赔付支出以实际发生的影响作为确认和计量的标准进展收入和费用的

29、匹配，依据会计分期原则将肯定时期的收入和该时期的费用进展匹配。它强调了慎重性这一原则，保险资产的计量并不是整个保险合同商定保险金的全部，而是匹配法则下的局部保险金，从而实现了资产的低价原则;而相对于保险负债，保险责任预备金的计提既包括将来为了履行保险合同所商定义务的必要支出，也包括特定风险下的巨灾保证金和均衡预备金，实现了负债的高价原则。 递延匹配法下保险公司在收到保险费时并不马上确认为收入，而是将保费依据保险合同的生效时间进展期间归置，属于会计年度内的保费确认为收入，不属于当期会计年度的保费进展未到期递延，确认为负债。假如递延的保费缺乏以满意预期的保险赔付本钱保险公司需要确认责任预备金。保险

30、公司在取得保险合同过程中发生的手续费、佣金等本钱也将进展递延，在保险合同的有效期内予以摊销，将其同保费收入一起在合同期内配比。 采纳递延匹配法的保险会计制度一般将保险合同根据期限的长短进展区分。对于短期的保险合同，由于该类保险合同假定风险平均于保险期间，并且保险期间短暂，所以营业收入的”递延上没有必要进展平均化设计，保费收入的实现过程与保险风险担当的过程一般形成同步对应关系。对于长期的保险合同，由于该类合同保险期间长，投保人一般根据合同商定按期交纳保费，递延匹配通常对保费进展平均化设计，在保险合同的有效期内平均确认分期保费收入。由于长期保险合同风险分布的不匀称性，平均按期确认长期保险合同的保费

31、收入客观上造成了保险合同资产与负债的不对称性，为了反映风险的聚拢递延匹配法下不仅允许保险公司针对长期保险合同将来赔付与责任提取长期保险预备金，而且还必需针对特定的保险合同或者风险类型提取巨灾保证金和均衡预备金。 递延匹配法下保险公司的利润只有在一个会计期间内通过对保险营业支出和保险营业收入确实认得以动态实现。保险企业取得保费收入后扣除掉相应的赔款和给付支出，然后还必需扣除各项保险预备金后才得出承保利润。值得一提的是在递延匹配法下对保险预备金的计算主要依靠估量，保险合同预备金与将来实际赔付存在肯定的偏差。假如保险责任预备金提存过多，则会造成保险公司的当期利润降低，在以后的会计区间递延后形成隐秘预

32、备金。由于隐秘预备金无法在利润表上予以反映，因此各种保险预备金确实定是否精确，影响着保险公司财务报表中所反映的利润是否精确和具备说服力。 (二)资产负债法下保险合同确实认与利润实现 资产负债法以保险资产和保险负债计量的变化来定义收入和费用，与财务报表各要素定义的规律关系相全都。保险公司对保险资产和保险负债的定义遵循企业会计制度概念框架下对资产和负债的定义，只要符合某项要素的定义，便可以确认和计量这一要素。 保险资产是指保险合同中保险公司的净合约权利。净合约权利是保险公司基于保险合同所形成的，由保险公司拥有或者掌握的、预期将给保险公司带来经济利益的资源。保险合同在符合上述保险合同净合约权利的定义

33、同0寸，假如其本钱和价值能够牢靠地加以计量，才能确认为保险资产。在资产负债法下由于保险公司对保险合同的取得本钱（佣金和手续费支出）不符合资产的定义，因此不应当确认为资产。 保险资产反映的是保费从投保人向保险公司的流入，只要保险公司能够预期保费收入将流入企业，不管它的期间归属如何，也不管它是否已经支付，都必需确认为保险资产。有的保险合同下保存了投保人在保险合同到期后可以选择是否延长的权力，在这样的保险合同下保险公司只有在确认保险合同将给投保人带来好处并且投保人非常有可能选择延长保险合同下才能对延长后的保险合同资产进展确认。 保险负债是指保险合同中保险公司的净合约义务。保险公司的净合约义务是基于保

34、险合同所形成的预期会导致经济利益流出保险企业的现时义务。现时义务的界定对保险公司而言意义特别重大，由于保险公司的经营特征打算了保险合同具备肯定一般意义上的将来承诺的特征。现时义务不同于将来的承诺，它是产生于过去的交易或者其他事项的在当前条件下已经担当的义务。将来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，因此不能够确认为负债。只要保险合同将来承诺的特征是基于现时的已经签订的保险合同而形成的，这一特征便不影响保险公司对保险负债确实认。假如基于保险合同的现时义务的履行造成与净合约义务有关的经济利益可能流出企业，并且将来可能流出的经济利益能够牢靠地计量，则保险公司应当在资产负债表中确认负债。 保险

35、负债表示保险公司剩余理赔和合同下的风险的价值，包括全部直接和间接保险合同本钱而不是未到期保费的递延。在保险合同的有效期间内，保险公司依据保险合同承保风险由不确定性转变为确定性而从风险中解脱，从而得以确认收益和损失。由于巨灾和均衡预备金不符合负债的定义，所以资产负债法下的会计制度不允许计提相关的预备金。 资产负债法下保险公司的利润可以得以静态实现。在资产负债法下保险合同签订时，便需要确认相关的保险资产和保险负债，同时相应确认收益和费用。这使得资产负债法下在保险合同初始确认时保险公司便有可能产生初始损益和利润，不过这一初始利润一般需要在会计期间到期日前再次通过负债充分性测试的方法予以修正。资产负债

36、法下的利润通过不同时期资产负债表的变化得出，依据会计的恒等式由资产减去负债得到全部者权益，假如全部者权益比上一会计年度增加，则表示保险公司该年度获得盈余;假如全部者权益较上一会计年度有所削减，则所削减局部为保险公司的年度亏损。 三、我国保险会计的现状与特征(一）我国保险会计的现状 20xx年2月15日，财政部公布了39项企业会计准则（以下简称“新企业会计准则”）要求自20xx年1月1日起在上市公司范围内施行，同时鼓舞其他企业执行。为了提高保险公司的会计信息质量和内部治理水平，促进保险业又快又好进展，我国保险监管部门打算从20xx年1月1日起全保险行业推行新企业会计准则保险业成为我国第一个领先不

37、区分上市公司与非上市公司全部执行新企业会计准则的行业。 新企业会计准则虽化了为投资者和社会公众供应决策有用会计信息的新理念。为了与目标相协调，新准则直接提出了会计信息的质量要求，重新严格界定了资产、负债、全部者权益、收入、费用等会计要素定义，明确规定了有关会计要素确实认条件;新准则第一次在我国引入公允价值计量要求，对于非同一掌握下的企业合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允价值计量，使会计记录由静态转为动态，提升了会计信息的有用性。而且，新准则标准了新的会计业务，提出了很多新的概念，比方金融工具、投资性房地产和股份支付等，彻底转变衍生金融工具的“表外”特点，通过表外金融资产、负债的表内化

38、，使财务报表使用者更加简单地评价公司风险治理的有效性。另外，新准则标准了企业合并、合并会计报表等重要的会计事项；引入了每股收益、分部报告等比以往更加严格详细的披露要求，为财务报表使用者供应了更为透亮的信息。 新企业会计准则中与保险公司最为亲密相关的是第25项详细准则保险合同与第26项根本准则再保险合同这两项准则详细标准了源自保险合同的会计要素确实认与计量。普遍认为我国新企业会计准则中关于保险合同会计计量遵循的是资产负债法这一根本原则。实际上由于新企业会计准则在我国原来保险会计标准根底上进展改革，以国际财务报告准则第4号一保险合同湘关标准为模板，汲取了局部美国保险合同会计的相关标准，使得我国现行

39、保险合同会计计量模式既包含了资产负债法的根本特点，同时也保存了递延匹配法下的若干特征。通过上文对两种不同会计计量模式的分析，下文将进一步分析我国现行保险合同会计计量模式的若干特征。 (二)我国保险合同会计计量的若干特征 首先，保险会计的标准主体实现由保险公司向保险合同的转变。中国自20xx年度开头执行新企业会计准则首次打破了行业和全部制形式界限，将金融保险业与其他行业统一通过企业会计准则予以标准。从前保险公司都不属于企业会计准则的适用范围内，保险会计所遵循的会计制度保险公司会计制度（199820xx)和金融企业会计制度（20xx2023)都是以保险公司为标准主体，内容除保险合同以外，还包括会计

40、要素、股权投资和财务列报等方方面面。新企业会计准则首次将保险公司纳入其标准体系，其中的第25项详细准则保险合同与第26项根本准则再保险合同成为保险行业特殊会计标准，保险公司其他会计标准适用新企业会计准则的其他详细准则。中国的这一做法根本实现了保险会计标准与国际会计准则的趋同，保险合同成为保险会计的标准主体。 其次，我国保险合同会计标准以资产负债法为理论根底。企业会计准则关于保险资产与保险负债的定义实现了与国际会计准则的实质趋同，各要素遵循企业财务会计概念框架中对资产和负债的定义。比方企业会计准则第25号一原保险合同第7条的规定，保费收入必需满意保险合同成立并且担当相应的保险责任;与保险合同相关

41、的经济利益很可能流入保险公司并且该保险合同的本钱或者价值可以牢靠地计量这些条件下才能进展会计确认。只有符合某项要素的定义，并且能够牢靠地计量，保险公司才能对保险合同资产与保险负债进展确认。我国保险合同会计标准以资产负债法为理论根底，保险公司在保险合同成立时便必需根据资产和负债的相关确认条件在会计上予以确认，利润在保险合同成立的同时便得以静态实现，为了修正企业的静态利润值，保证会计信息的真实精确，企业会计准则第25号一原保险合同第14条的规定保险公司必需在会计期末对保险负债进展充分性测试，并且根据其差额补提相关预备金。新企业会计准则中关于保险资产、保险负债以及预备金充分性测试等标准，都表达了资产

42、负债法的根本要求。 但是，企业会计准则局部会计标准仍旧保存了递延匹配法的特征。首先是保险合同的分类，本文其次局部已经论述了递延匹配法客观上要求对保险合同予以分类，这是递延匹配法下会计处理的根本前提。企业会计准则第25号一原保险合同将保险合同分类为寿险合同与非寿险合同，准则中对这两类保险合同概念的表述实际上等同于以递延匹配原则为根底制定的美国保险会计准则)中关于长期保险合同和短期保险合同分类的概念内涵。递延匹配法以权责发生制为根底，应收保费和预收保费确实认与计量受合同期限的长短有所不同。长期保险合同的应收保费和预收保费的界定以期收为原则，趸收为例外。短期保险合同的应收保费和预收保费的界定以趸收为原则，期收为例外。我国目前的保险会计标准中针对不同的保险合同，规定了不同的保险资产与负债的会计确认方式和种类，从而使得当前的保险会计制度仍旧表达了递延匹配法的显著特点。另外，保险预备金的设置和划分连续了我国旧会计制度中对递延匹配法的运用。资产负债法下无论是通过现时转出价值还是现时购进价值所得出的保险负债，都蕴含着将来保险公司依据保险合同所必需