2022年青海省初级会计职称《经济法基础》考试题库（含真题和典型题）.pdf

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1、2022年青海省初级会计职称 经济法基础考试题库（含真题和典型题）一、单选题1.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一定年限的方可享受，该年限为（）年。A、5B、15C、20D、10答案：B2.（2018年）甲居民企业2013年设立，2013 2017年未弥补亏损前的所得情况如下：假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（）。年份2013 年2014 年2015 年2016 年2017 年未弥补亏损前的所得（单位：万元）-2 0100-220180200A、200万元Bv 160万元C、210万元D、260万元答案：

2、B解析:2 0 1 3 年 2 0 万元的亏损2 0 1 4 年弥补。2 0 1 5 年的亏损，2 0 1 6 年弥补1 8 0 万元，2 0 1 7 年弥补4 0 万元。3 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）oA、金首饰零售商B、高档化妆品进口商C、涂料生产商D、鞭炮批发商答案：D解析：（1）金首饰在零售环节征收消费税，选项A属于消费税纳税人；（2）只有卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D 不需缴纳消费税；（3）除“金银钳钻”外的其他应税消费品，生产销售环节、进口环节均属于消费税纳税环节。4 .（2 0 1 8 年）甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保

3、人，丁为鉴定人。根据印花税法律制度的规定，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的 是（）oA、甲、乙、丙和丁为纳税人B、甲、乙和丁为纳税人C、甲、乙为纳税人D、甲 乙和丙为纳税人答案：C5 .下列选项中，属于行政处罚的是（）。A、没收非法财物B、支付违约金C、没收财产D、撤职答案：A解析：选项B：属于民事责任；选项C：属于刑事责任；选项D：属于行政处分。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是()oA、定期定额征收B、查定征收C、查验征收D、查账征收答案：C7.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()

4、内，按所代扣 代收的税种,分别设置代扣代缴 代收代缴税款账簿。Ax 15 日Bx 10 日C、30 日D、60 日答案：B8.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是O。A、啤酒B、汽油G卷烟D、高档手表答案：C解析：选项B：汽油属于成品油，从量定额计征消费税。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）oA、超市零售白酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品答案：C解析：（1）选项AD：超市、百货公司都是直接面向消费者的销售，属于零售环节，零售环节只有“金银伯钻”和“超豪华小汽车

5、”涉及消费税，白酒、高档化妆品零售环节上不征收消费税；（2）选项B：电动汽车不属于应税消费品；（3）选项C：地板厂的销售属于生产商对外销售，属于生产环节，实木地板在基本环节上征收消费税。10.吴某受甲公司委派去德国参加技术培训，公司为此支付培训费用10万元。培训前双方签订协议，约定吴某自培训结束后5年内不得辞职，否则应支付违约金10万元。吴某培训完毕后在甲公司连续工作满2年时辞职。甲公司依法要求吴某支付的违约金数额最高为（）oA、0Bx 10万元G 6万元D、4万元答案：c解析：（1）约定的违约金（1 0 万元）未超过公司支付的培训费用（1 0 万元）；（2）约定的服务期共计5 年，已履行2

6、年。因此，甲公司依法要求吴某支付的违约金最高额=1 0 X （5-2）/5=6 （万元）。1 1 .甲公司通过签订服务期协议，提供1 0 万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加5 个月的专业技术培训|。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5 年，否则应向公司支付违约金，刘某培训结束工作2 年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）A、服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效B、双方不得在服务期协议中约定违约金C、刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D、5 年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效答案:C

7、解析：（1）选项B：服务期违约全、竞业限制违约金是劳动合同法律制度认可的 2 种违约金；（2）选项C：刘某因个人原因在服务期未满时解除劳动合同，属于劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金；（3）选项D：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。1 2 .下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是（）oA、委托收款在同城、异地均可以使用B、办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明C、以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人D、付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝

8、付款答案：C解析：以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。13.A公司将一张银行汇票背书转让给B公司，该汇票需加附粘单，A公司为粘单上的第一记载人，C公司为A公司的前手，D公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是()oA、A公司B、B公司C、C公司D、D公司答案:A解析：A公司为粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是()。A、养老机构提供的养老服务B、装修公司提供的装

9、饰服务C、企业转让著作权D、福利彩票的代销手续费收入答案：A解析：（1）选项B：装修公司提供的装饰服务，应按“建筑服务”计缴增值税；（2）选项C：“个人”转让著作权免征增值税；（3）选项D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入应按“现代服务商务辅助服务”计缴增值税。1 5.（2 0 2 0 年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）oA、对外提供财务会计报告B、向税务机关提供税务资料C、负责委托人的日常货币收支和保管D、审核委托人提供的原始凭证答案：C解析：选项C：委托人（而非代理记账机构）应当配备专人负责日常货币收支和保管。1 6.2 0 1

10、 6 年 7 月 1 0 日，刘某上班，9月 1 0 日发现公司拖欠工资，2 0 1 7 年 1 月 10日终止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）。A、2 0 1 6 年 7月 1 0 日起3 年内有效B、2 0 1 7 年 1 月 1 0 日起1 年内有效C、2 0 1 6 年9月 1 0 日起1 年内有效D、2 0 1 6 年9月 1 0 日起3 年内有效答案：B解析：劳动仲裁申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制，但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。17.纳税人应在3月1 5日缴纳税款30

11、万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月3 1日前缴纳。但直到4月2 4日才缴纳。该纳税人应缴纳的滞纳金金额为（）0A、30X0.5%。X 15=0.225 万元B、30X0.5%。X 16=0.24 万元C、30X0.5%。X 24=0.36 万元D、30X0.5%oX40=0.6 万元答案：D解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人 扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月1 6日起至4月2 4日

12、止，一共是4 0日，因此应缴纳的滞纳金=30X0.5%X40=0.6（万元）。18.（2017年）2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列计算中，正确的是（）。A、200X300%+200 X 200%=1000（元）B、200 X 200%+200 X 150%=700（元）G 200 X 100%+200 X 200%=600（元）D、200X300%+200X300%=1200(元)答案：A解析：(1)5月1日加班

13、，不论是否安排补休，均应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；(2)5月7日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工费。19.下列各项中，属于按照法的主体、调整对象和渊源对法所作的分类的是O oA、成文法和不成文法B、国际法和国内法C、实体法和程序法D、一般法和特别法答案：B解析：选项A,是根据法的创制方式和发布形式所做的分类；选项C,是根据法的内容所做的分类；选项D,是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所做的分类。20.甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售啤酒取得含增值税价款7910

14、0 0元，另收取包装物押金28250元。已知，增值税税率为13斩计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是()oA、7910004-(1+13%)X13%B、(791000+28250)X13%G 791000X13%D、(7 9 1 0 0 0+2 8 2 5 0)+(1+1 3%)X 1 3%答案：A解析：非酒类产品 啤酒、黄酒的单独记账核算的包装物押金：(1)收取时不作销售处理；(2)逾期未退时：价税分离后并入销售额作销售处理。本 题“2 82 5 0 元”为收取时。2 1.甲服装生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月采取折扣方式销售服装一批，该批服装

15、销售额1 0 0 0 0 元，折扣额1 0 0 0 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为1 3%。甲服装生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()o (上述金额均不含增值税)A、(1 0 0 0 0-1 0 0 0)4-(1+1 3%)X 1 3%=1 0 3 5.4 0 (元)B、1 0 0 0 0 X 1 3%=1 3 0 0 (元)C、1 0 0 0 0 4-(1+1 3%)X 1 3%=1 1 5 0.4 4 (元)D、(1 0 0 0 0-1 0 0 0)X 1 3%=1 1 7 0 (元)答案：D解析：(1)由于甲服装生产企业将销售

16、额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可按折扣后的销售额(1 0 0 0 0-1 0 0 0)征收增值税；(2)题目明确交待“上述金额均不含增值税”，所 以(1 0 0 0 0-1 0 0 0)无须作价税分离。2 2.根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是()oA、汇出银行已经汇出的款项B、汇入银行已发出收账通知的款项C、收款人拒绝接受的款项D、汇出银行尚未汇出的款项答案：D解析：汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。23.2018年12月甲公司与乙银行之间发生借款合同纠纷，乙银行请求保护其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限，该期限为O

17、oA、3年B、5年G 10年D、20 年答案：A解析：向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的,依照其规定。24.根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是（）oA、办理营业执照B、纳税人资格认定C、税务登记D、纳税申报答案：C解析:根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记是整个税收征收管理的起点。25.（2017年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）。A、张某受赠房屋B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元C、赵某抵押房屋D、夏某购置商品房答案：C解析：(1)选项B：由多交付货币的一方(王某)缴纳契税；(2)选项C：不属于契税的

18、征税范围。2 0 2 0 初级会计题库，陆续更新2 6.关于我国标准工时制的下列表述中，正确的是()。A、每日工作8小时，每周工作4 0 小时B、每日工作8小时，每周工作4 8 小时C、每日工作1 0 小时，每周工作4 0 小时D、每日工作1 0 小时，每周工作5 0 小时答案：A解析：我国实行劳动者每日工作8小时，每周工作4 0 小时的标准工时制度；有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过4 0 小时，每周至少休息1 天。2 7.2 0 2 0 年 1 0 月王某购买一套住房，支付购房价款9 7 万元、增值税税额8.7 3万元。已知契

19、税适用税率为3%,计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的 是()oA、(9 7+8.7 3)X 3%B、9 7 4-(1-3%)X 3%C、(9 7-8.7 3)X 3%D、9 7 X 3%答案：D解析：本题的“购房价款9 7 万元”即为不含增值税的成交价。2 8 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于临时存款账户表述中，正确的是（）。A、临时存款账户的有效期最长不超过3 年B、一个单位只能开立一个临时存款账户C、临时存款账户不得支取现金，可以缴存现金D、用于注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付答案:D解析：（1）选项A：临时存款账户的有效期最长不超过2 年；（2）选项B：临时存款账

20、户开户数量不受限制；（3）选项C D：用于注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付；其他临时存款账户支取现金时应按国家现金管理的规定办理。2 9 .根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是（）。A、出票日期B、背书日期C、承兑日期D、保证日期答案：A解析：选项B C D,属于票据的相对记载事项，其中背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；票据上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。3 0 .根据支付结算法律制度的规定，下列属于线上支付的是O。A、网上银行支付B、固定电话支付C、电视

21、支付D、P OS 机刷卡支付答案:A解析：选项BC D：属于线下支付。3 1 .（2 0 1 9年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是（）oA、实际合理支出的员工工资B、代他人负担的税款C、特殊工种从业人员的人身保险费D、合理的劳动保护支出答案：B3 2 .根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发与其预留的签章不符的支票,不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以（）的罚款。A、票面金额5%但不低于1 0 0 0 元B、票面金额3%但不低于1 0 0 0 元C、票面金额2%但不低于1 0 0 0 元D、票面金额1%但不低于1 0

22、 0 0 元答案：A解析：签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。33.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为13%,运费的增值税税率为9%,则该食品厂2019年10月应转出进项税额为()元。A、1100.35B、1220C、1085.49D、1300答案：B解析:该食品厂10月应转出进项

23、税额=(10000-2000)X 13%+2000 X9%=1220(元)。34.单位会计王某采用涂改手段，将金额为10000元的购货发票改为40000元。根据有关规定，该行为属于OA、伪造会计凭证B、变造会计凭证C、伪造会计账簿D、变造会计账簿答案：B解析：变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证 会计账簿的真实内容，歪曲事实真相的行为。35.下列选项中，不属于不相容职务的是（）。A、授权批准与业务经办B、业务经办与会计记录C、现金日记账登记与出纳D、业务经办与稽核检查答案：C解析：不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保

24、管、业务经办与稽核检查 授权批准与监督检查等。36.（2020年）甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年11月取得第一道门票收入12.3 6万 元（不含增值税），内设历代兵器展取得第二道门票收入61.8万 元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、12.364-（1+3%）X 3%+61.8 X 3%=2.214（万元）B、（12.36+61.8）X3%=2.2248（万元）G 12.364-（1+3%）X3%=0.36（万元）D、61.84-（1+3%）X3%=1.

25、8（万元）答案：D解析：（1）增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方法计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收入应依法纳税。3 7 .甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料2 0 0 万元,支付乙公司加工费3 0 万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1 00 0 万元，支付保险费1 万元。已知承揽合同印花税税率为0.3%。，财产保险合同印花税税率为1%。，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）oA、2 0 0 X 0.3%o+1 0 0 0 X 1%oB、2 0 0 X 0.3%o+1 X 1

26、%0C、3 0 X 0.3%o+1 X 1%0D、3 0 X 0.3%o+1 0 0 0 X 1%o答案：c解析：（1）承揽合同，按支付报酬的0.3%。贴花；（2）财产保险合同，按保险费的1%。贴花。3 8 .（2 0 2 0 年）下列各项中，属 于 仲裁法规定的仲裁范围的是（）oA、继承纠纷B、扶养权纠纷C、劳动合同纠纷D、合同纠纷答案：D解析：选项A B,婚姻、收养 监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁；选项C,劳动合同纠纷不适用 仲裁法 的规定，由 中华人民共和国劳动争议调解仲裁法调整。39.甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元；又与

27、丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额800 万元，支付保险费0.8万元。已知，承揽合同印花税税率为0.3%。，财产保险合同印花税税率为1%。甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）oA、200 X 0.3%。+800 X 1%。B、200 X 0.3%o+0.8 X 1%0C、30 X 0.3%o+0.8 X 1%0D、30 X 0.3%。+800 X 1%。答案：C解析：（1）承揽合同，按支付报酬的0.3%。贴花；（2）财产保险合同，按保险费的1%。贴花。40.（2017年）甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为

28、4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）oAv 15000X8%=1200（元）B、4000X 3X8%=960（元）C、2000X 3X8%=480（元）D、4000X8%=320（元）答案：B解析：孙某月工资高于当地职工月平均工资的300%,应以当地职工月平均工资的 300%作为缴费基数。4 1 .甲公司位于市区，实际占地面积为5 0 0 0 平方米，其中办公区占地3 0 0 0 平方米，生活区占地2 0 0 0 平方米，另有一处位于农村的仓库，租给乙公司使用，实际占地面积为1 5 0 0 平方米。已知，城镇土地使用税

29、适用税率为每平方米年税额5 元。甲公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()oA、5 0 0 0 X 5B、(5 0 0 0+1 5 0 0)X 5C、(3 0 0 0+1 5 0 0)X 5D、3 0 0 0 X 5答案：A解析：(1)甲公司位于农村的仓库，占用的并非纳税区域内的土地，不论甲公司自己使用，还是租给乙公司(应税单位)使用，亦或租给公安局(免税单位)使用，均无须缴纳城镇土地使用税，排除选项B C；(2)甲公司在市区的占地,由于不存在相关的税收优惠政策，其实际占用的5 0 0 0 平方米全部应当缴纳城镇土地使用税。4 2 .(2 0 1 8 年)根据企业所得税法律制

30、度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()oA、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现D、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现答案：B解析：选项A,接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项C,股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项D,租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。43.根据关税法律制度的规定，原产地不

31、明的进口货物适用的关税税率是()。A、协定税率B、最惠国税率C、特惠税率D、普通税率答案：D44.根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件，应当由()管辖。A、基层人民法院B、中级人民法院C、高级人民法院D、最高人民法院答案：B45.根据房产税法律制度的有关规定，下列说法错误的是()oA、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B、纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税C、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税D、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税答案：B解析：纳税人购置

32、新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。46.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是()oA、不得支取现金B、可以向所属下级单位账户划拨资金C、可以向上级主管单位账户划拨资金D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费答案：D解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。47.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法

33、计缴消费税的是()oA、黄酒B、葡萄酒C、药酒D、果木酒答案：A解析：从量计征消费税的应税消费品限于：啤酒、黄酒、成品油。48.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应 按“产权转移书据”计征印花税的是()oA、非专利技术转让所书立的合同B、专利申请转让所书立的合同C、大型机器设备采购合同D、专利实施许可所书立的合同答案：D解析：技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备采购合同属于买卖合同。49.某企业因管理不善导致一批库存用于简单加工后直接出售的外购农产品腐烂变质，毁损的农产品总成本1

34、05万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是()oA、105X9%=9.45(万元)B、5X9%+(1 0 5-5)X(1-9%)X9%=8.64(万元)C、1054-(1-9%)X9%=10.38(万元)D、5X9%+(1 0 5-5)4-(1-9%)X9%=10.34(万元)答案：D解析：(1)毁损总成本105万元，其中农产品成本100万元，运费成本5万元；计算运费的进项税额转出=5X9%=0.45(万元)；计算农产品的进项税额转出=100+（1-9%）X9%=9.89（万元）；（3）合计转出金额=0.45+9.89=10.34（万元）。50.（2020年）

35、下列纠纷中，可以适用 仲裁法解决的是（）oA、韩某与杨某的确认收养关系纠纷B、潘某与李某的监护权纠纷C、孙某与郑某的离婚纠纷D、张某与王某的网络购物合同纠纷答案：D解析：本题考核仲裁的适用范围。选项ABC,婚姻、收养、监护、扶养 继承纠纷，不能提请仲裁。51.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡收单的说法中，不正确的是0 OA、收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理B、收单机构应当建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度C、收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构自主约定具体费率D、发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理答案：C解析

36、：选项C：收卡机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率。52.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是O。A、代开发票B、资格认定C、税款征收D、税收保全答案：C解析：选项A B D,不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C,属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。5 3.（2 0 18年）下列各项保险，只需用人单位缴纳的是（）。A、失业保险B、工伤保

37、险C、基本养老保险D、基本医疗保险答案：B解析：工伤保险不需要个人缴纳。5 4.（2 0 1 9年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同可备条款的是（）oA、休息、休假B、服务期C、工作时间D、合同期限答案：B解析：劳动合同的可备条款包括：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制;选项ACD属于必备条55.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是O oA、作家李某取得的剧本使用费B、演员孙某从其所属单位领取的工资C、律师赵某出租房屋取得的租金D、教师王某在校外兼职讲课取得的课酬答案：D解析：选项A：属于特许权使用费所得；选项B：属于工资、薪金所

38、得；选项C：属于财产租赁所得。56.甲公司在与乙公司的交易中获得一张到期日为10月 31日的纸质商业承兑汇票（承兑人丙公司在异地）。10月 10日，甲公司持该汇票到丁银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（）oA、票面金额X 年利率X（贴现日至到期日前1 日的天数）=贴现利息B、票面金额X 日利率X（贴现日至到期日前1 日的天数）=贴现利息C、票面金额X 日利率X（贴现日至到期日前1 日的天数+3）=贴现利息D、票面金额X 年利率X（贴现日至到期日前1 日的天数+3）=贴现利息答案：C解析：贴现日（10月 10日）至汇票到期日的前1 日（10月 3 0 日

39、）共计21天,由于承兑人丙公司在异地，需另加3 天。5 7.根据会计法律制度的规定，下列有关在财务会计报告上签章的做法中，符合规定的是()oA、签名B、盖章C、签名或盖章D、签名并盖章答 案:D5 8.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是()oA、受托方是外商投资企业B、受托方是国有企业C、受托方是个体经营者D、受托方是股份制企业答案：C解析：委托加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消费税，受托方是个人的除外。5 9 .(2 0 1 8年)下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的

40、是()oA、张某在银行开立的个人I类银行账户B、甲公司在银行开立的一般存款账户C、乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户D、丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户答案：C解析：本题考核银行结算账户的核准制与备案制。选项A,个人银行结算账户实行“备案制”；选项B,一般存款账户实行备案制；选项D,注册验资与增资验资的临时存款账户实行备案制，其他临时存款账户实行核准制。60.(2019年)甲公司聘用张某从事非全日制用工，下列关于双方劳动关系的表述中，正确的是()oA、甲公司与张某约定试用期B、甲公司终止用工应向张某支付经济补偿C、甲公司可随时通知张某终止用工D、甲公司可按月向张某支付劳动报酬

41、答案：C解析：选项A,非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项BC,非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项D,用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。61.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是()oA、小张出租位于市区的住房按照12%的税率从租计征房产税B、小李出租位于建制镇的办公楼按照4%的税率从租计征房产税C、小王自有的位于农村的仓库按照1.2%的税率从价计征房产税D、小赵自有的位于县城的厂房按照1.2%的税率从价计征房产税答案：D解析：选项A：小张出租

42、位于市区的住房按照4%的税率从租计征房产税；选项B：小李出租位于建制镇的办公楼按照12%的税率从租计征房产税；选项C：小王自有的位于农村的仓库不需要缴纳房产税。62.(2015年)刘某与甲公司共同缴纳失业保险费累计12年后因劳动合同终止而失业，已知刘某符合领取失业保险金的条件。根据社会保险法律制度的规定,其领取失业保险金的最长期限是()oA、18个月B、12个月G 6 个月D、24个月答案：D63.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是()oA、甲企业向农民李某支付收购款项B、乙企业向超市支付款项C、丙企业向关联方企业支付款项D、丁某向商场支付款项答案：A

43、解析：销售商品 提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。64.（2013年；2016年；2019年）甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）oA、500 X 113 X 13%B、500X1134-（1+13%）X

44、13%C、500X113X70%X13%D、500X113X70%+（1+13%）X13%答案：D解析：（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。（2）含税价款应该换算为不含税价款计征增值税。65.（2015年）李某在甲公司工作了 12年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，李某最长可以领取失业保险的期限是（）。A、2 4个月B、12个月C、18个月D、6个月答案：A解析：累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。6 6.2 0 1 9 年 8月甲药酒厂生产2 4 0 吨药酒，销售1

45、4 0 吨，取得不含增值税销售额1 0 0 0 万元，增值税税额1 30 万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为。A、1 0 0 0 万元B、1 1 30 万元C、2 4 0 吨D、1 4 0 吨答案:A解析：（1）选项C D：药酒属于“酒其他酒，从价计征消费税；（2）选项 A B：消费税的计税销售额应为不含增值税的销售额；（3）本题增值税的计税依据亦为1 0 0 0 万元。6 7 .下列关于填制记账凭证的说法中错误的是（）。A、一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号B、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进

46、行结算C、原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容以及费用分摊情况等D、如果在填制记账凭证时发生错误，应当进行更改答案：D解析：选项D：如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。6 8 .（2 0 1 9 年）根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为 1 0 年的是（）oA、原始凭证B、日记账G总账D、银行对账单答案：D解析：选项A B C：最低保管期限为30 年。6 9 .（2 0 1 9 年）根据支付结算法律制度的规定，失票后持有人可以办理挂失止付的 是（）oA、未承兑的商业汇票B、支票C、未填写代理付款行的银行汇票D、转账银行本票答案：B解析：本题考核票据的挂失止付。

47、已承兑的商业汇票 支票、填 明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。7 0 .某林场面积1 0 0 万平方米，其中森林公园占地6 0 万平方米，防火设施占地20 万平方米，办公用地1 2 万平方米，生活区用地8万平方米。该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米。A、1 0 0B、8 0C、4 0D、2 0答案：D71.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、7日Bx 10 日C、15 日D、30 日答案:B72.根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫

48、付资金的义务。这体现了支付结算的()原则。A、银行不垫款原则B、恪守信用原则C、履约付款原则D、谁的钱进谁的账、由谁支配原则答案：A73.(2020年)甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年11月取得第一道门票收入12.3 6万元(不含增值税)，内设历代兵器展取得第二道门票收入61.8万元(含增值税)。已知，增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()oA、12.364-(1+3%)A3%+61.8X3%=2.214(万元)B、(12.36+61.8)X3%=2.2248(万元)G 12.364-

49、(1+3%)X3%=0.36(万元)D、61.84-(1+3%)X3%=1.8(万元)答案：D解析：（1）增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方法计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收入应依法纳税。74.2019年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）oA、（2500-1000）X4%=60（元）B、2500X4%=100（元）C、（2500-1000）X（1-4%）X4%=57.6（元）D、2500X（1-4%）

50、X4%=96（元）答案：B解析：（1）房屋出租的，以取得的不含增值税租金收入为计税依据（全额计税，没有任何减除），选项AC排除；（2）从租计征的房产税应纳税额=租金收入X12%（或4%）,不存在“义（1-4%）”的问题。75.甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万 元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。A、12B、1 0C、8D、1 1答案：B解析：（