22年初级会计师经济法考前记忆口诀汇总.pdf

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1、2022年会计网校初级通关符及考前记忆口诀汇总【最 后 15页纸】各位考生：为方便各位抓住绝对重点。复习口诀，考前再看一眼。特将老师上课特别强调的口诀总结如下，方便各位学员考前复习。如您能联想到口诀、关键字、背后的含义，恭喜您可以通关了！选择，我们尽全力让您通关。请您在考场上多多宣传，我们使尽浑身解数让您通关！期待在中级、注会、税务师，再次与您相遇！第一章【口诀1】法的本质、法的渊源法的本质：统治阶级、国家意志、不是简单相加法的渊源：国法规条例、法的形式没判例，但有司法解释【口诀2】法的分类【内效制根普】【三效一特】【内实程】【创成不】【口诀3】法的效力时间效力【不追溯，从旧兼从轻】、空间效力

2、、对人效力【结合主义（属地为主，结合属人与保护），属 人 主 义（本国人无论在境内外）、属 地 主 义（本地不管你是本国人还是外国人）】【口诀4】法律部门与法律体系民商法：主要包括公司、破产、证券、期货、保险、票据、海商等方面的法律。经济法，主要包括竞争法和宏观调控法（主要指有关财政、税收、金融等方面的法）。【口诀5】法律责任民事责任行政责任刑事责任和钱相关的辨析违约金罚款罚金带没收字样的辨析没收违法所得没收非法财物没收财产带拘字样的辨析行政拘留拘役附加刑可与主刑一起适用，也可以独立适用【口诀6】法律关系要素【主体、客体、内容】主体：非营利法人【二社事业基金会】特别法人【基机农农】非法人【个人

3、独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等】国家也是法律关系主体客体：物、人身 人 格【人的整体不是，人的头发血液骨髓眼角膜可以成为物】智力成果、信息、数据、网络虚拟财产【不包括匿名化处理后的信息】、行为【口诀7】自然人【自然人的出生时间和死亡时间，以出生证明、死亡证明记载的时间为准，没有的话以户籍登记或者其他有效身份登记记载的时间为准】【经常居所与住所不一致的，经常居所视为住所。】【胎儿视为具有民事权利能力】【先看年龄、再看精神状态，和智力残疾无关】正好8 岁是限制、不能完全是限制、（完全不能）是无民事【无民事独立实施无效、限制民事纯获益有效、限制民事相适应独立实施有效】【口诀8】法

4、人法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受。法人分立的，其权利和义务由分立后的法人享有连带债权、承担连带债务，但是债权人和债务人1另有约定的除外。分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。【口诀9】法律事实法 律 事 件【自然现象、社会现象】、法 律 行 为【法律关系主体意志】第二章【口诀1】代 理 记 账【不得出具审计报告】【专职从业人员不少于3名】【主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员】【口诀2】【没有多人多岗】【口诀3】【档案管理部

5、门的不是会计岗位】【口诀4】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作【口诀5】【总会计师属于会计人员、不属于会计岗位】【档案管理机构的会计档案管理人员、单位内部审计人员不属于会计人员】【口诀6】会计人员回避制度不适用民营企业【口诀7】单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作【可以担任其他会计岗位】【口诀8】会计专业技术人员继续教育【90分、专 业2/3、次年起、不得结转】会计专业技术人员参加继续教育情况，应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的重要条件。【

6、口诀9】会计工作交接的规定【不得另立新账】【一般 会 计 人 员（会计机构负责人监交）、会计机构负责（单位负责人监交）】【口诀10】会计记录的文字应当使用中文【可同时使用民族或外文】会计核算以人民币为记账本位币、编制报表必须折算为人民币【口诀11】原始凭证不真实、不合法的原始凭证有权不予接受记载不准确、不完整的原始凭证予以退回原始凭证记载的各项内容均不得涂改原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。【口诀12】会计档案【年报档案长长久久】【银行纳税月季半10年】【固发5个 字5年】【归档时间：临时保管1年、最长不得超过3年】各单位的预算、计戈I、制度等文件材料属于文书档案

7、，不属于会计档案会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头会计档案的销毁【三个负责人+两个经办人签字】【口诀13】审计报告类型不得销毁保管期满但未结清的债权债务原始凭证涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁【口诀14】会计核算【不属于：制订投资计划、合同的签订与审核、预算的制订（而非执行）】是否获取了充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础注册会计师认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响应当发表的审计意见类型已经获取重大且具有广泛性否定意见已经获取重大但不具有广泛性保留意见无法获取重大且具有广泛性无法表示意见无法获取重大但不具有广泛性保留意见2【口诀1 5】财务会计报告【年度、半年

8、度财务会计报告应当包括：会计报表、附注、财务情况说明书】对外报送的财务会计报告由单位负责人、主管会计工作的负责人（设置总会计师的单位为总会计师）、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。第三章【口诀1】出票金额、出票日期、收款人名称不得更改【口诀2】【伪章】【口诀3】各种票据记载事项【本无付、支无收、汇票既有收和付、电子汇票还有到期日和出票人名称、没有地点和付款日期】【基本当事人：汇票支票：出票人、付款人、收款人】【非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人】【口诀4】支票【金额和收款人名称

9、可以授权补记】划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金【空 头 支 票 由中国人民银行处以票面金额映但不低于1 0 0 0 元的罚款持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金】【转账支票手续：在支票背面“背书人签章”栏签章将支票和填制的进账单送交开户银行】【现金支票手续：在支票背面“收款人签章”栏签章持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关】【口诀5】银 行 汇 票【实际结算】【在银行开立存款账户的持票人手续:在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行】【未在银行开立存款账户的持票人

10、手续:在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同填明本人身份证件名称、号码及发证机关，由其本人向银行提交身份证件及其复印件】【口诀6】背书、保证、承兑附条件和日期总结背书附条件条件无效，背书有效未记载日期票据到期日前背书保证附条件条件无效，保证有效未记载日期出票日为保证日期承兑附条件拒绝承兑未记载时间应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期被保证人确定【承承未出】背 书【部分背书、多头背书属于无效背书】贴 现【也是背书，未到期、未 记 载“不得转让”才能背书，异地+3 天】【口诀7】票据期限票据种类提示付款提示承兑向一般前手追索权向出票人、承兑人行使

11、权利商业汇票即付出 票 日 起 1个月一追索权：自被拒绝付 自出票日起2年定日付款到期日起1 0 日到期日前认或假拒维率兄n起6个月再追索权：自清偿或被 提 起 诉 讼 之 日 起 3个月自到期日起2年出 票 后 定期付款见 票 后 定期付款出票日起1个月3商业汇票付款期限不超过6个月银行汇票出 票 日 起1个月一追索权：自被拒绝付款或被拒绝承兑日起6个月再追索权：自清偿或被提起诉讼之日起3个月自出票日起2年银行本票出 票 日 起2个月支票出票日起1 0日自出票日起6个月【口诀8】追索权【追索人物：出票人、背 书 人【记载不得转让的背书人不能追】、承 兑 人【未承兑的不能追】和保证人】【追索金

12、额：金额、利息、费用】【到期前追索：承兑人或者付款人死亡、破产、终止活动】【持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手】【口诀9】票据丧失补救【挂失止付、公司催告、普通诉讼】【挂失止付：已承兑的商业汇票；支票；填 明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；填 明“现金”字样的银行本票。非必经措施，1 2日】【公示催告：公告期间不得少于6 0日，且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后1 5日。票据支付地人民法院受理】【口诀1 0】信用卡1.年 满1 8周岁，有固定职业和稳定收入、持卡人处亲笔签字、向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保人的身份证复印件

13、；2.发卡行受理注销申请之日起4 5日后，被注销信用卡账户方能清户。3.通过A T M机等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。4 .发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前4 5个自然日按照约定方式通知持卡人。5.不得收取信用卡滞纳金、超限费；按约定收取违约金和服务费用但不得计息【口诀1 1】银行卡收单【本地化经营和管理，不 得 跨 省（自治区、直辖市）域开展收单业务】【口诀1 1】条码支付【收款扫码服务禁止使用静态条码】【口诀1 2】网络支付除单笔金额不超过2 0 0元的小额支付业务，公共事业缴费、税费缴纳、信用卡还款等收款人固定并且定期发生的支付业务，支付机构不得代

14、替银行进行交易验证。【口诀1 3】预付卡比较项目记名预付卡不记名预付卡区分标准记载持卡人身份信息不记载持卡人身份信息单张限额5 0 0 0 元1 0 0 0 元是否可挂失可.不可是否可赎回购卡后3个月可赎回不可赎回有效期无3年以上实名登记需要一次购买1万元以上需要是否可透支否记名预付卡与非记名预付卡（共同的规定）购买使用信用卡购买不可以转账购买标准单位：一次性购买5 0 0 0元以上个人：一次性购买5 0 0 0 0元以上现金购买标准低于转账购买标准的充值转账充值一次性充值5 0 0 0元以上4【口诀1 4】银行结算账户的开立信用卡充值不可以信用卡充值自助充值单张预付卡同日累计现金充值2 0

15、0元以下现金充值低于转账充值标准的1.核准还是备案基本存款账户营 利（备案制）非 营 利（核准制）一 般 存 款 账 户 全部备案制（1 0 0%）专用存款账户合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金 账 户（核准制）其 余（备案制）临时存款账户营 利（备案制）非 营 利（核准制）2 .企业银行结算账户自正式开立之日即可办理收付款业务。企业以外的其他单位开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。3.基本证明文件：营业执照；法定代表人或单位负责人有效身

16、份证件；法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件。办理其他账户，还需要提供基本存款账户编号。4 .存在下列异常情况之一的，银行应当与其法定代表人或者单位负责人面签银行结算账户管理协法定代表人或者单位负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚的单位；注册地和经营地均在异地的单位。5 .存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。6 .对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起3 0日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。7.临 时存

17、款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。【口诀1 5】个人银行结算账户1.单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。2.单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码 设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付。3 .2 1 6周岁的中国公民：户口簿：辅助身份证明材料 机动车驾驶证、社会保障卡：辅助身份证明材料V 1 6周岁的中国公民：户口簿：可以作为有效身份证件社会保障卡：辅助身份证明材料4 .不理小山、不取小m、不存小m、不配小m第四章【口诀1】税收管理体制海关（

18、1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口增值税和消费税【口诀2】增值税征税范围货物指有形动产，含电力、热力、气体员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他服务金融服务：融资性售后回售业务、贴现业务、转贷、直接收费金融服务【不征收：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，存款利息，被保险人获得的保险赔付，代收的住宅专项维修资金】【口诀3】视 同 销 售【只有外对内（非集人）不视同销售】项目具体规定5代销将货物交付其他单位或者个人代销销售代销货物商品移转设有两个以上机构并实行统一核算的纳税

19、人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同 一 县（市）的除外自产委托加工购买将自产、委托加工或购进的货物作为“投资”，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物“分配”给股东或投资者；自产、委托加工或购进货物无偿“赠送”其他单位或个人自产委托加工将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费【口诀4】混合销售与兼营【混合销售：同 一 项 兼 营：不一定同时活动板房建筑安装是兼营】【口诀5】增值税纳税义务发生时间【托办】【分合约】【预收货物找发出】【预收租金看收到】【委代】【视移】【开票开票】【口诀6】销售额的确定价款是否含税看题干、价外一定含税要分离【包装物租金、

20、包装费、储备费、优质费、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息】【商后现前折让减】【以旧换新看商品，金银首饰用差价，其他商品用售价】【押金白红酒收到就计税，其他逾期才计税】【口诀7】营改增行业【销售额是全额计征还是差额计征】贷款服务、直接收费金融服务是全额，什么都不许扣金融商品转让是差额，负差当年可抵，跨年不能抵旅 游 服 务【不许扣减员工工资】1.进项税额的确认【盯住什么发票？】【口诀8】进 项 税【上期留抵别忘了】凭票抵扣（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）（2）海关进口增值税专用缴款书（3）完税凭证【进口应税服务，应扣缴税额=购买方支付的价款/（1+税率）*税率】（4）增值税电

21、子普通发票计算抵扣（1）农产品收购发票（2）农产品销售发票（3）符合规定的国内旅客运输发票2.接受国内旅客运输抵扣进项税额的规定【提示】没有注明旅客身份信息的出租车票，不得抵扣增值税进项税额。【电子普通发票可以抵扣】3.【重点抓住外购用于集体福利、个人消费、贷款、餐饮类发票不能抵扣】4.【纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用不得抵扣】5 .已抵扣进项税额的固定资产或者无形资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值X适用税率【口诀9】简易计税【公电仓装收+文化体育

22、】【口诀1 0】增值税优惠及其他免税：农业生产者销售的自产农产品、直接用于、残疾人的组织直接进口、残疾人员本人为社会提供的服务、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务、个人转让著作权、福利彩票、体育彩票的发行收入。纳税人放弃免税后，3 6个月内不得再申请免税。6【口 诀11】消费税征税环节及公式生 产（进 口）批发零售一般应税消费品消费税XX金银首饰XX消费税卷烟消 费 税（复 合）消 费 税（复 合）X超豪华小汽车消费税X消 费 税2016.12.1常 见 不 征 消 费 税 总 结：烟 叶、调 味 料 酒、酒 精、舞台戏剧影视演员化妆用的上妆 油、卸 妆 油、油 彩、高

23、 尔 夫 帽 和 衣 服、电 动 汽 车、沙 滩 车、雪地 车、卡 丁 车、高 尔 夫 车、大客车【口 诀12】【定 额 征 收 消 费 税：啤 酒、黄 酒、成 品 油】【口 诀13】【消 费 税 换 抵 投 高】【口 诀14】【消 费 税 纳 税 时 间：委 托 加 工 找 提 货、自产自用找移送】【口诀1 5 包装物押金产品时点增值税消费税企业所得税一般产品收取时不纳不纳不纳逾期时按不含税销售额纳税纳纳酒类产品黄 酒、啤酒收取时不纳不纳不纳逾期时按不含税销售额纳税不纳纳其他酒类产品收取时纳税纳税不纳逾期时不纳不纳纳【口 诀16】消费税计算组价自产自用、委 托 加 工、进 口 应 税 消 费

24、 品 的 计 税 依 据 总 结【自产自用和委托加工一定注意顺序，有售价用 售 价，没 售 价 再 组 价】【（A+B）/（1-C类型第一顺序第二顺序自产自用售价从价（成 本+利 润）+（1消 费 税 比 例 税 率）复合（成 本+利 润+自 产 自 用 数 量X定 额 税 率）+（1消费税比例 税 率）委托加工受 托 方 同 类 应税 消 费 品 的 售价从价（材 料 成 本+加 工 费）4-（1 一 消 费 税 比 例 税 率）复合（材 料 成 本+加 工 费+委 托 加 工 数 量X定 额 税 率）4-（1 一消费 税 比 例 税 率）进口从 价 定 率：（关7吃完税，价格+关 税）+（

25、1消 费 税 比 例 税 率）复 合 计 税：（关 税 完 税 价 格+关 税+进 口 数 量X消 费 税 定 额 税 率）+（1消费税比例 税 率）【口 诀17】消 费 税 不 得 扣 除【酒 车 表 池 料 艇】【口 诀18】销 售 数 量 确 定【自产自用-移送量；委 托 加 工-收 回 量】【口 诀1 9 城建税及附加【实 际 缴 纳】【进 口 不 征、出 口 不 退、留抵退税要扣 除】【滞 纳 金、罚款不计 入】【受托方所在地】【口 诀20】烟叶税【只 有 单 位，无 个 人。当 日。晾 晒 烟 叶、烤 烟 叶。】应 纳 税 额=烟 叶 收 购 价 款 义（1+10%）X20%【口

26、诀21】车 辆 购 置 税【自用】【包 括：汽 车、有 轨 电 车、汽 车 挂 车、排 气 量 超 过150毫 升 的 摩 托 车。】【不包 括：地 铁、轻 轨 等 城 市 轨 道 交 通 车 辆，装 载 机、平 地 机、挖 掘 机、电 动 摩 托 车 等】【免征：设 有 固 定 装 置 的 非 运 输 专 用 作 业 车 辆】【实 行 一 次 性 征 收、纳 税 人 购 置 应 税 车 辆 的 当 日、6 0 S【口 诀22】关税我 国 进 口 税 则 设 有 最 惠 国 税 率【最 惠 国、原 产 于 我 国】、协 定 税 率【区域 性 贸 易 协 定】、特 惠 税 率【特殊 关 税 优

27、惠】、普 通 税 率【原产 地 不 明】、关 税 配 额 税 率【配额 内 低 外 高】【买方 负 担 的 购 货 佣 金 不 计 入 关 税 完 税 价 格】7【从量税：进口啤酒、原油】【复合税：进口广播用录像机、放像机、摄像机】【法定减免税：5 0元以下、无商业价值的广告品及货样、国际组织、外国政府无偿赠送的物资、退还出口免征进口】第五章【口诀1】个人独资企业和合伙企业交个税【口诀2】企业所得税所得来源地【销交 劳 劳 不 不 动 转 机 权 被 分 了 股 红 要 分 息 租 特 要负】【口诀3】企业所得税收入总额【包括应税收入+不征税收入+免税收入】【口诀4】企业所得税收入确认时间和收

28、入金额【托办、收发、委收代、分合、分分、股息红利看作出、息租特看约定、捐赠实际 商后现前折让减】【口诀5】不征税收入和免税收入【财拨、政基、行收不征税】【总结1 企业所得税利息收入国债利息收入 免税铁路债券利息收入减半征收银 行 存 款 利 息 收 入 应 税【计入财务费用】【总 结2】企业所得税股息红利收入非上市公司 免税上市公司看持有期间 持有时间大等1 2个月 免税【口诀6】税前准予扣除的项目1 .企业所得税和允许抵扣的增值税不得扣除2.保 险 费【财产保险可以扣、商业保险不能扣、特殊工种可以扣】3.捐 赠【直接不能扣、目标脱贫全额扣、其他限额扣除（会计利润总额）4.广 宣 费【别忘了上

29、年结转的】5.准予结转扣除的项目包括：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费；（3）公益性捐 赠（3年内）；（4）保险企业的手续费及佣金。【口诀7】企业所得税税收优惠【花茶香海内减半征收】符合条件的技术转让所得：居民企业转让技术所有权不超过5 00万元的部分，免征企业所得税;超 过5 00万元部分，减半征收企业所得税。【技术转让所得】投 资“未上市”的中小高新技术企业持股期间“两年以上”【应纳税所得额-投资额*70%*2 5%环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的【应纳税所得额*2 5%-投资额*1 09 6】不得加计扣除【烟草制造、住宿和餐饮、批发和零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐

30、】【口诀8】资产的税务处理【经入融出不折旧】【房屋建筑物无论是否投入使用都可以折旧】【已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得折旧】【已足额提取折旧仍继续使用的固定资产的改建支出 长期待摊费用】【确认固定资产计税基础】【外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除】取得方式计税基础自行建造竣工结算前发生的支出盘盈同类固定资产的“重置完全价值”捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组资产的公允价值+支付的相关税费改建改建支出增加相应的计税基础【口诀9】居民个人综合所得【工劳稿特】【工资薪金：年终加薪、劳动分红，不包括独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助】【口诀1 0】专项扣除、专项附

31、加扣除、其他扣除8专项扣除：三险一金专项附加扣除【初级考试不用背，但需要知道子女教育有一个算一个、赡养老人最多算一个、盯住已知房贷利息一人扣还是两人扣】【子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人】【口诀11】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得劳务报酬所得【非雇佣】稿 酬 所 得【出版、发表、遗作稿酬】特许权使用费【剧本使用费】【口诀12】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴、汇算清缴预扣预缴年度汇算应确认的收入额预扣预缴应纳税所得额应预扣预缴的税额每次收入 4000元劳务报酬所得每 次 收 入-800(每次收入-800)X预扣率-速算扣除数每 次 收

32、 入X(1-20%)稿酬所得(每 次 收 入-800)X70%(每 次 收 入-800)X70%X预扣率每 次 收 入X(1-20%)X70%特许权使用费所得每 次 收 入-800(每次收入入00)X预扣率每 次 收 入X(1-20%)每次收入 4000元劳务报酬所得每 次 收 入X(1-20%)每 次 收 入 义(1-20%)X预扣率-速算扣除数每 次 收 入 义(1-20%)稿酬所得每 次 收 入X(1-20%)X70%每次收入X(1-20%)X70%X预扣率每 次 收 入 义(1-20%)X70%每次收入 4000兀特许权使用费所得每 次 收 入X(1-20%)每次收入X(1-20%)X

33、预扣率每 次 收 入X(1-20%)【口诀13经营所得的个人所得税经营所得的个人所得税3月31日前办理汇算清缴【提示】取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时扣除。【盯住经营所得是否在别的公司任职】【口诀14】财产租赁所得【修缮费用盯紧金额，最 多800元】【口诀16】个税捐赠【口诀15】个人所得税，利息、股息、红利所 得【不得有任何扣除项】适用税目解题关键具体处理规则上司红得公息取市股利利息、股息、红利所得看持有期限1个 月 以 内(含1个月)全额计入应纳税所得额1个

34、月以上至1年(含1年)暂减按50%计入应纳税所得额超 过1年暂免征收其司分股U有公权的统持他股得息利息、股息、红利所得全额计税每次收入全额X 20%上司让公票一转Im股一财产转让所得看是否为限售股非限售股暂(免)征 收限售股正常征税9【直接捐赠不得扣】【红十字、农村、教育、老年、基金会全额扣】【其他限额扣应纳税所得额】【口诀17】个税优惠【省、部、军级奖金、国债和国家发行的金融债券利息、10 0 0 0彩票奖金、8 0 0发票】【企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品不征收个税】第六章【口诀1】房产税【出典-承典】【融资-承租】【独立于房屋之外（如水塔、围墙、室

35、外游泳池等）不征收】【不包括农村】【从价计征不得扣除折旧】【收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税】原有房产用于生产经营从生产经营之月起缴纳委托施工企业建房的从办理验收手续次月起纳税【口诀2】契 税【承受】【互换价格不相等的，由多交付货币、实物或者其他经济利益的一方缴纳契税；互换价格相等的，免征契税。】【征税范围：共有 不征收：土地、房屋典当、分 拆（分割）、抵押以及出租等行为】【承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款。】【自纳税义务发生之日起9 0日内申报缴纳契税。】【口诀3】城镇土地使用税【城市、县城、建制镇和工矿区范围内，不包括农村】【实际占用】【只能

36、自己用，不免；社会公用，免】纳税人新征用的耕地自批准征用之日起满1年时开始缴纳纳税人新征用的非耕地自批准征用次月起缴纳【口诀4】土地增值税具体情形征税不征税或免税（1）房地产的继承不属于土地增值税征税范围（2）房地产的赠予其他赠与直系亲属或承担直接赡养义务人、公益性赠与不属于土地增值税征税范围（3）房地产的出租房地产的出租不属于土地增值税征税范围（4）房地产的抵押以房地产抵债而发生房地产权属转让抵押期间，不征收土地增值税（5）房地产的交换其他情形，纳税个人之间互换自有居住用房地产，免征（6）合作建房建成后转让建成后按比例分房自用，暂免征税（7）其他代建房；房地产的重新评估不属于征税范围应纳税额

37、=增值额【A-B】X适用税率-扣除项目 金 额【B】X速算扣除系数【旧房及建筑物的评估价格（重置成本价X成新度折扣率）【纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。】【口诀5】耕地占用税【园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂】【占用农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。】【税收优惠：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。】【铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。】【纳税人应当自纳税义务发生之日起3 0日内申报缴纳耕地占

38、用税。】【口诀6】车船税【辆：乘用车、摩托车、商用车拉人的】【整备质量每吨：拉货的、没有拖拉机】10【净吨位：船舶】【挂拖 非5 0%】【节减、新兔、捕养警免】【口诀7】船舶吨税【拖船、非机动驳船5 0%】【按执照期限划分：1年、9 0日、3 0日】【1补3追】【口诀8】印花税【不包括合同的担保人、证人、鉴定人。】【证券交易出让方征收，受让方不征】【借款合同无利息、民间借贷不交税、租赁只租金、法会审不交税、买卖合同只动产（不包括个人）】【营业账簿：实收资本+资本公积 证券交易：成交金额】【口诀9】环境保护税【大气污染物、水 污 染 物（污染当量）、固 体 废 物（排放量）、工 业 噪 声（超分

39、贝数）】【免征：农业生产排放应税污染物的 征收：规模化养殖】【免征：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的】【口诀1 0】资 源 税【进口不交】【原油交税、成品油不交税】【运杂费取得发票可扣除】【免征：用于加热的原油、天然气；安全生产需要抽采的煤成（层）气】第七章【口诀1】账簿和凭证管理【营1 5扣1 0,1 5备】【记出完发报账1 0年 发票不能带小尾巴】口诀2 发票管理【禁止拆本】【、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年】【发票领购：应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,】【网络发票：可离线开

40、具发票、4 8小时】【口诀3】税款征收方式（如何征收）、税款征收措施（收不上税怎么办）税款征收方式税款征收措施（1）查账征收【账健全】（2）查定征收【定控制】（3）查验征收【验不固定】（4）定期定额征收（5）扣缴征收（6）委托征收【零星分散和异地缴纳】（1）责令缴纳（2）责令提供纳税担保【选择带税字的】【保证、抵押、质押】【连带责任保证】（3）采取税收保全措施【冻结、查封、扣押】（4）采取强制执行措施【扣缴、拍卖】（6）欠税清缴（6）税收优先权1.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。2.【先欠税后担保】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被

41、留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。3.【先欠税后罚款】纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（7）阻止出境【口诀4】税收保全与税收强制执行措施比较项目税收保全税收强制执行对象不同纳税人纳税人、扣缴义务人、纳税担保人范围不同应纳税额税额+税收滞纳金措施不同冻结银行存款从银行存款中扣缴税款扣押、查封财产拍卖、变卖财产程序相同县以上税务机关（分局）局长批准11财产底线相同不包括：个人及所扶养家属维持生活必需的住房和用品注意：此处不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。单价5 0 0 0元 以 下 的“其他”

42、生活用品【口诀5】税务行政复议【6 0 日+30日】对计划单列市税务局的具体行政行为不服的向国家税务总局申请行政复议【口诀6】税收法律责任【抗税：暴力、威胁】【骗税：骗取国家出口退税款的行为】【口诀7】税务登记【国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记】【自领取工商营业执照之日起3 0 日内申报办理税务登记】【纳税人遗失税务登记证件的，应当在1 5 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。】【停业、复业登记：在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1 年。在停业期间发生纳税义务的，应当按照规定申报缴纳税款。在停业期满前到税务机关办理延长停业登记

43、。】【口诀8】纳税申报【纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。】【纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。】【自行申报、邮 寄 申 报（寄出的邮戳日期）、数据电文、其 他 方 式（简易申报、简并征期）】【口诀9】应纳税额调整纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。【口诀10】税款的退征制度关税：1溢1补3追 征管法：3溢3补3追延长5,偷抗骗无限期第八章【口诀1】劳动关系建立的时间【用工之日】劳动合同订

44、立【文体特可以未满1 6、不得扣押身份证、不得要求担保收财物】【口诀2】应当订立“书面”劳 动 合 同【只要 超 过1个月未签，就是用人单位有瑕疵，最多1 1个月2倍工资】【口诀3】非全日制用工【口头可以、不得试用期、可随时终止、1 5日、可多个】【口诀4】劳动合同可备条款【试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制】【口诀5】年 休 假 1 1 0 2 0 2 3 4左 等 又 不 等1 1 0 2 0 5 1 0 1 5左等右不等】【口诀6】加 班 费【晚上加班1 5 0队 周末加班2 0 0%（调休不用给）、节日加班3 0 0%】【口诀7】试 用 期【313126左等又不等】【口诀8】违 约

45、 金【服务 期 培 训】【竞业 限 制2年 高 级】【口诀9】劳动合同解除【劳动者：提 前 通 知（3 0日、试用期3日）随 时 通 知（用人单位有错不至于危及生命）不需事先告知（暴力威胁危及安全）】【口诀9】劳动合同解除的经济补偿【能力不行辞退要补偿、品质问题不补偿、经济性裁员要补偿（2 0人以上或不如2 0 1 0%需要向员工说明）、因公负伤不能裁员】【口诀1 0】1 0 1 0【无固定】1 5 5【不能解除 还有老弱病残孕】【口诀1 1】劳动合同解除和终止的手续【1 5日转社保 保 存2年】【口诀1 2 经济补偿支付的情形【以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的】【举例：3

46、年6个 月 给4个 月3年7个 月 给4个 月3年5个月给3.5个月 最 多 给1 2个月】【口诀1 3】劳 务派遣【临时性、辅助性、替 代 性6个 月10%同工同酬】【口诀14】医 疗 期【患病或非因工负伤】【先看实际工作年限（1 0年分界线）、再看本单位工作年 限（5年分界线）、3月为起点，2 3行共享、纵列+3 3 3 6 6横列+3后5 6】12【口诀1 5】不属于劳动争议的纠纷【发放社会保险金的纠纷、公有住房转让纠纷、职业病鉴定、家庭或者个人与家政服务人员之间的纠纷、工匠与帮工，学徒、农村承包经营户与受雇人之间的纠纷】【口诀1 6】劳 动 仲 裁【不收费、劳动合同履行地、1年（权利受侵害、拖欠报酬从劳动关系终止时计算）、应当先调解、公开仲裁、终 局 裁 决（劳动者对小额讨薪、工作时间、休假保险等事项 可 以1 5日提起诉讼）】【口诀1 7】基 本 养 老【个人8%、最 低6 0%、最 高30 0%、1 5年、】【口诀1 8】失业保险 1 5 1 0 1 2 1 8 2 4左等右不等】【口诀1 9】视 同 工 伤【4 8小时】【自己不想好好活的不认定工伤】请您一定要刷4-5章不定项大题（必须会）13