2022年河南省初级会计职称《经济法基础》考试题库（含真题和典型题）.pdf

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1、2022年河南省初级会计职称 经济法基础考试题库（含真题和典型题）一、单选题1.（2014年）2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费6 0万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）。A、340万元B、510万元C、450万元D、460万元答案：C解析：扣除限额=3000X15%=450万元；本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费5 0万元，合计450万元。2.（2019年）甲公司职工李某因心肌炎住院治疗。已知李

2、某实际工作年限为12年，在甲公司工作年限为3年。则李某依法可享受的医疗期为0 oA、6个月B、12个月C、9个月D、18个月答案：A解析：实际工作年限1 0年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月。3 .(2 0 1 8年)甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时，发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误，刘某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是()OA、由孙某写出说明，并加盖公司公章后入账B、将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账C、按总金额入账D、将单价更正后入账答案：B解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。初级会计

3、【彩蛋】压轴卷，考前会在更新哦软件4.根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是()oA、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票,银行不予受理B、更改实际结算金额的银行汇票无效C、银行汇票的背书转让以出票金额为准D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让答案：C解析：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。5.（2 0 1 7 年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）oA、养老机构提供的养老服务B、装修公司提供的装饰服务C、婚介所提供的婚姻介绍服务D、托儿所提供的保育服务答

4、案:B6.根据耕地占用税法律制度的规定，属于减征耕地占用税的是（）oA、经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校B、铁路线路占用耕地C、专用公路和城区内机动车道占用耕地的D、专用铁路和铁路专用线占用耕地的答案：B解析：选项A：免征耕地占用税；选项C D：按照当地适用税额缴纳耕地占用税。7.（2 0 1 9 年）甲公司向乙公司租赁台起4 2 重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为8 0 0 0 0 0 元，租期为2 个月，租金共计8 0 0 0 0 元。已知租赁合同适用印花税税率为1%。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。A、4

5、0B、8 0C、1 6 0D、8 0 0答案：C解析：（1）租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据；（2）签订合同的双方均为印花税的纳税义务人，甲公司和乙公司共计应缴纳印花税=80000 X 1%。X 2=160（元）。8.（2014年）甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万 元（单独核算），已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品增值税销项税的下列计算列式中，正确的是（）oA、（113+2.26）/（1+13%）X13%B、113/（1+13%）X13%C、113X13%D、113

6、+2.26/（1+13%）X13%答案：C解析：收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限（未逾期），单独核算的，不并入销售额。9.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。A、定期定额征收B、查账征收C、查定征收D、查验征收答案：B解析：“财务会计制度健全”查账征收。10.某外贸进出口公司2019年3月进口 100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为O oA、14.3X5%X100=71.5 万

7、元B、（14.3+4.7）X5%X100=95 万元C、14.34-（1-5%）X5%X 100=75.26 万元D、（14.3+4.7）4-（1-5%）X5%X100=100 万元答案：D解析：进口消费税=（关税完税价格+关税）4-（1消费税税率）X消费税税率=（14.3+4.7）4-（1-5%）X5%X100=100（万元）。11.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起O内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴 代收代缴税款账簿。Ax 15 日Bx 10 日C、30 日D、60 日答案：B12.下列关于民事诉讼合议制度的说法中，正确的是（）。A、合议制度是指由3名以上审判员组成审判组织，

8、代表法院行使审判权B、法院审理第一审民事案件由审判员一人独任审理C、法院审理第二审民事案件可以由审判员和陪审员组成合议庭D、选民资格案或者重大、疑难案件由审判员组成合议庭答案：D解析：选项A,合议制度是指由3 名以上“审判人员”组成审判组织，而非仅由审判员组成；选项B,适用简易程序 特别程序、督促程序、公示催告程序的一审案件由审判员一人独任审理；选项C,法院审理第二审民事案件由审判员组成合议庭。13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属 于“销售不动产”的 是()oA、转让非专利技术B、转让土地使用权C、转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D、转让域名答案：C解析：选项ABD：属 于“销

9、售无形资产”。14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是()。A、文化创意服务B、道路通行服务C、广播影视服务D、旅游娱乐服务答案：D解析：选项ABC：属 于“现代服务”。15.20 17 年9 月 1 日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9 月 10 日收到全部价款。甲公司9月 20 日发出商品，乙公司9月 21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中,正确的是（）。A、9 月 10 日确认销售收入B、9 月 2 0 日确认销售收入C、9 月 21日确认销售收入D、9 月 1 日确认销售收入答

10、案：B解析：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。16.（20 14 年）某企业增值税以1 个月为1 个纳税期，3 月份应交增值税10 0 万元，4月 25 日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。A、10B、25C、15D、3 5答案：A解析：Q）增值税的纳税人以1 个月为1 个纳税期的，自期满之日起15 日内申报纳税；（2）3 月份的税款应在4月 15 日之前缴纳，从4月 16 日开始计算滞纳天数，至4月 25 日，共计10 天。17.（2018年）甲地为完成棚户区改造工程，成立了 W片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金，该指挥部向

11、银行申请开立的存款账户的种类是O oA、基本存款账户B、临时存款账户C、一般存款账户D、专用存款账户答案:D解析:本题考核专用存款账户的开立o发放拆迁户安置资金,开立专用存款账户，专款管理。18.（2019年）甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是其急需的人才，于是高薪聘请小王到该公司上班，并与小王签订了劳动合同，给甲公司造成了重大经济损失。根据劳动合同法律制度的规定，对于甲公司的经济损失，下列表述中，正确的是（）oA、甲公司自担B、小王与乙公司应承担连带责任C、甲公司只能要求小王承担责任D、小王与乙公司均不承担责任答案：B19.某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售生活用

12、橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()0A、200X13%-13.6=12.4(万元)B、200X13%-13.6X2004-(200+100)=16.93(万元)G (200+100)X 13%-13.6=25.4(万元)D、(200+100)X13%-13.6X2004-(200+100)=29.33(万元)答案:B解析：纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法

13、准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额义(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)。当月全部销售额，不得抵扣的进项税额=13.6X 100+(200+100)=4.53(万元)，应纳税额=200X 13%-(13.6-4.53)=16.93(万元)。20.2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元,支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%,每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下

14、列算式中正确的是()OA、(6000-240-800)X10%=496(元)B、(6000-240-1000)X10%=476(元)C、(6000-240-1000)X(1-20%)X10%=380.8(元)D、(6000-240-800)X(1-20%)X10%=396.8(元)答案：D解析：（1）“修缮费1 0 0 0 元”：最高扣8 0 0 元，排除选项B C；（2）6 0 0 0-2 4 0-8 0 0=4 9 6 0 （元），超过4 0 0 0 元，应减除2 0%的费用，选项A 错误，选项D 正确。2 1.（2 0 1 7 年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，

15、正确的是（）。A、持票人不得在票据到期前行使追索权B、持票人应当向出票人、背书人、承兑人和保证人同时行使追索权C、持票人应当按照承兑人、背书人 保证人和出票人的顺序行使追索权D、持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明答案：D解析：（1）选项A：在票据到期日前，出现法定事由的，持票人可以行使追索权；（2）选项B C：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。22.（20 17 年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）oA、家电商场向消费者个人销售电视机B、百货商店向小规模纳税人

16、零售服装C、手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D、商贸公司向一般纳税人销售办公用品答案：D解析：选项A C,向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；选项B,商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋 帽（不包括劳保专用部分）化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。23.(2018年)当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理的是O oA、税务机关对甲公司作出税收强制执行的决定B、公安机关交通管理部门对李某作出罚款2000元的决定C、公安机关对张某作出行政拘留1 5日的决定D、财政部门对其工作人员孙某作出记过的决定答案:D解析：不服行政机关作

17、出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不得申请行政诉讼。24.甲公司与刘某订立了 1年期限劳动合同，刘某上班2个月后，不能胜任工作，经甲公司培训后仍不能胜任，甲公司欲解除与刘某的劳动合同，此时刘某已怀孕。下列关于甲公司解除与刘某劳动合同的表述中，正确的是()oA、甲公司提前3 0日以书面形式通知刘某可解除劳动合同B、甲公司不得解除劳动合同C、甲公司可随时通知刘某而解除劳动合同D、甲公司额外支付刘某1个月工费后可解除劳动合同答案：B解析：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除和终止劳动合同25.下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策

18、的是()oA、婚姻介绍服务B、福利彩票的发行收入C、个人销售自建自用住房D、非学历教育收取的学费答案：D解析：选项D,对于学历教育收取的学费，是免征增值税的，非学历教育收取的学费，需要征收增值税。26.(2017年)根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是()oA、银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任B、注 明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C、银行本票只限于单位使用，个人不得使用D、收款人可以将银行本票背书转让给被背书人答案：C解析：选项C：“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。27.(2014年)根据行政诉

19、讼法律制度的规定，公民对下列事项提起行政诉讼,人民法院不予受理的是()oA、赵某对卫生行政主管部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服的B、李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务的C、张某对公安机关作出的罚款处罚不服的D、王某对其任职的财政部门给予的任免决定不服的答案：D28.下列关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是O。A、可以申请挂失止付的票据包括已承兑的商业汇票、支票 填 明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种B、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起1 2 日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第1 3 日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持

20、票人付款C、失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告D、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外答案：C解析：挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，所以可以直接申请公示催告。2 9 .根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的证件、证明材料中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件的是()oA、1 5 周岁的学生赵某出具的户口簿B、定居美国的钱某出具的中国护照C、20

21、周岁的孙某出具的机动车驾驶证D、25 周岁的李某出具的居民身份证答案：C解析：选项C：属于辅助身份证明材料。3 0.(2019 年)税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税 100000元、消费税6 0000元，同时缴纳罚款8 0000元、滞纳金20000元。已知教育费附加征收比率为3%。甲公司应补缴教育费附加的下列计算中，正确的是()。A、(80000+20000)X3%=3000(元)B、(100000+60000+80000+20000)X3%=7800(元)C、(100000+60000)X3%=4800(元)D、(100000+60000+80000)X3%=720

22、0(元)答案:C解析：纳税人因违反增值税 消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。31.(2020年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是()oA、啤酒B、药酒C、调味料酒D、葡萄酒答案：C32.要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，主动提出合理化建议的会计职业道德的内容是()oA、强化服务B、提高技能C、参与管理D、爱岗敬业答案：C解析：参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。33.(2018年、201

23、7年)根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式 的 是()oA、抵押B、质押G扣押D、保证答案：C解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人 法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。34.下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是()oA、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目答案：C解析：征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。3 5 .（2019 年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值

24、税纳税人的是（）oA、出售房屋的企业B、购买房屋的个人C、出租房屋的个人D、购买房屋的企业答案:A解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。初级会计考前超压卷，软件考前一周更新，3 6 .根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理范围的是（）。A、对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷B、对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷C、对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷D、对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷答案：C解析：选项C,行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，

25、不属于行政诉讼的受案范围。3 7 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）oA、酒厂用于交易会样品的自产白酒B、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C、日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D、地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：（1）选项B：属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税；（2）选项A C D：属于自产应税消费品用于“其他方面”，移送时缴纳消费税。3 8 .（2 0 2 0 年）2 0 1 9 年 8月，甲公司向金融企业借入流动资金9 0 0 万元，期限3个月，年利率为6%；向非关联企业乙公司借入同类借款1 8 0 0 万元，期限3

26、个月，年利率为1 2%。已知，金融企业同期同类贷款年利率为6%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2 0 1 9 年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）A、1 8 0 0 X 1 2%4-1 2 X 3=5 4 （万元）B、9 0 0 X 6%4-1 2 X 3+1 8 0 0 X 1 2%-F 1 2 X 3=6 7.5 （万元）C、9 0 0 X 6%4-1 2 X 3=1 3.5 （万元）D、9 0 0 X 6%4-1 2 X 3+1 8 0 0 X 6%4-1 2 X 3=4 0.5 （万元）答案：D解析：（1）向金融企业借款的利息支出，准予据实

27、扣除，可扣除金额=9 0 0 X 6%4-1 2 X 3；（2）向非金融企业（非关联方）借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额=1 8 0 0 X 6%4-1 2 X 3 o3 9 .居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为O oA、次年1月1日至3月3 1日B、次年1月1日至6月3 0日C、次年3月1日至6月3 0日D、次年3月1日至5月3 1日答案：C解析：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月3 0日内办理汇算清缴。40.（2020年）2016年

28、7月1日，李某大学毕业后到甲公司工作，双方签订了劳动合同。2019年8月1 5日，李某向甲公司申请享受当年年休假。根据劳动合同法律制度的规定，李某可以享受的年休假法定天数为O oAv 15 天B、0C、5天D、10 天答案:C41.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得，减半征收企业所得税的是（）OA、中药材的种植B、海水养殖C、林产品的采集D、远洋捕捞答案：B4 2.（2 0 2 0年）2 0 2 0年5月2 0日，刘某持有一张资金余额为5万元的借记卡，通过银行A T M机提取现金。当日刘某最多可提取现金为（）oA、1万元B、2万元C、3万元D、5万元答 案:

29、B4 3.（2 0 1 8年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。A、合伙企业中的自然人合伙人B、一人有限责任公司C、个体工商户D、个人独资企业的投费人答案：B解析：选项B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。4 4.根据支付结算法律制度的规定，持票人对出票后定期付款的商业汇票的出票人和承兑人的权利，会因在一段期限内不行事而消灭，该期限为（）oA、自出票日起6个月B、自出票日起2年C、自到期日起6个月D、自到期日起2年答案：D解析：持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2 年。45.甲公司向乙公司签发金额为300000元的支票用于支付

30、货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为200000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）元。A、200000 X 5%B、200000X2%G 300000 X 5%D、300000X2%答案：D解析：单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿“支票金额”（300000元）“2%”的赔偿金。46.下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）oA、取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年 6 个月的张某B、中专毕业并从事会计工作2 年 6 个月的刘某C、研究生毕业并从事会计工作1年的李某D、取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2

31、 年的王某答案：A47.（2018年）下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。A、个人独资企业B、有限责任公司C、自然人小明D、机器人阿尔法答案：D解析：（1）选项A：属于非法人组织；（2）选项B:属于营利法人；（3）选项C：属于自然人；（4）选项D：属于法律关系的客体。4 8 .根据票据法律制度的规定，下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是（）。A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据C、某税务局因为税收原因无偿取得的票据D、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某答案：D解析：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有

32、上述情形，出于恶意取得票据的，取得票据不享有票据权利。4 9.（2020年）2017 年 12月甲公司以经营租赁方式租入一处临街商铺，合同约定租期为8 年，2019年 12月该临街商铺发生改建支出20万元。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司该笔改建支出企业所得税税务处理的下列表述中,正确的是（）oA、发生当期一次性扣除B、按 8 年分期摊销扣除C、按 6 年分期摊销扣除D、按 2 年分期摊销扣除答案：C解析：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限（8-2=6年）分期摊销。50.某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当

33、年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元;净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车船税为（）oA、61000 元Bi 76000 元G 75450 元D、77000 元答案：C解析：拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数X适用年基准税额X50%。该船运公司 2014 年应缴纳的车船税=2 0 X 7 5 0 X 4+2 X 1 5 0 X 3 X 50%+6X 1500X4X54-12=75450（元）。51.2019年10月王某购买一套住房,支付购房价款100万元.增值税税额9万元

34、。已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定，王某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）oA、（100+9）X3%=3.27（万元）B、（1 0 0-9）X3%=2.73（万元）C、1004-（1一3%）X3%=3.09（万元）D、100X3%=3（万元）答 案:D解析：房屋买卖，以不含增值税的成交价格作为计税依据。52.(2020年)根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是()oA、对外提供财务会计报告B、向税务机关提供税务资料C、负责委托人的日常货币收支和保管D、审核委托人提供的原始凭证答案:C解析：选项C：委托人(而非代理记账机构)应当配备专人负责日常货币收支

35、和保管。53.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2020年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()0A、3164X1004-(1+13%)X13%=36400 元B、3164X100X13%=41132 元C、(3164-226)X1004-(1+13%)X13%=33800 元D、(3164-226)X 100X 13%=38194 7C答案：A解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货

36、物的收购价格。54.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是O oA、学生勤工俭学提供的服务B、养老机构提供的养老服务C、企业进口玩具汽车D、个人转让著作权答案：C解析：选项C：不存在相关免税规定。5 5.某火电厂2 02 0年占地8 0万平方米，其中厂区围墙内占地4 0万平方米，厂区围墙外灰场占地3万平方米，生活区占地3 7万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每平方米年税额为1.5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2 02 0年应缴纳的城镇土地使用税税额为。万元。A、5 5.5B、60C、115.5D、12 0答案：C解析:该火电厂2 02 0

37、年应缴纳的城镇土地使用税=(8 0-3)X 1.5=115.5(万元)。5 6.(2 02 0年)根据支付结算法律制度的规定，存款人于2 02 0年1月开立的下列银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是()oA、甲公司开立的基本存款账户B、乙公司开立的一般存款账户C、丙预算单位开立的专用存款账户D、丁公司开立的临时存款账户答案：C解析：Q）选项A B D：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，实行备案制；（2）选项C：预算单位专用存款账户，仍实行核准制。5 7.（2 018 年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A、李某将商户抵押B、乙公

38、司受让国有土地使用权C、王某转让商铺D、甲商场出租摊位答案：B解析：土地、房屋典当、分 拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。5 8.（2 018 年）根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限，该期限是O oA、3 个月B、6 个月C、1 年D、2 年答案：C5 9.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于票据行为的是（）。A、出票B、背书C、承兑D v 付款答案：D解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。60.甲公司和乙公司签订购买100台设备的买卖合同，总价款为100万元。该法律关系的主体是（）oA、甲公司和乙公司B、100台

39、设备C、100万元价款D、买卖合同答案：A61.（2 016年）根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。A、首饰店零售金银首饰B、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业C、外贸公司进口高档手表D、小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工答案：B解析：除此之外，高尔夫球及球具、高档手表（1 0 0 0 0 元以上）、游艇、木质一次性筷子、实木地板也属于消费税税目。6 2 .根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A、人身损害赔偿请求权B、排除妨碍请求权C、扶养费支付请求权D、停止侵害请求权答案：A解析：选 项AC：请求 支 付“抚养费、赡养费或者扶养费”

40、（仅 限 于 此“人身三费”）不适用诉讼时效，人身损害赔偿请求权、劳动报酬支付请求权等均可依法适用诉讼时效。63.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。A、申请人B、被申请人C、第三人D、行政复议机关答案：D解析：行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。64.关于个人银行结算账户的开立，下列表述不正确的是（）oA、通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行可为其开立I类户、II类户或川类户B、开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理C、单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身

41、份证件到开户银行办理身份确认、密 码 设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付D、无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者人民法院、有关部门依法指定的人员代理办理答案：A解析：通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立I 类户；银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立I I 类户或川类户。6 5 .（2 0 2 0 年）下列各项中，属于民事责任的是（）。A、没收违法所得B、行政拘留C、恢复原样D、吊销营业执照答案：C解析：选项A B D,属于行政责任。6 6 .根据 票据法规定

42、，不属于本票的必须记载事项的是（）oA、表 明“本票”的字样B、无条件支付的委托C、确定的金额和收款人名称D、出票人签章答案：B解析：本票必须记载的事项有：（1）表 明“本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。本票是自付票据，所以，应该是无条件支付的承诺，而非委托。6 7.2 0 1 9 年 5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为8 0 万元。6 月 3日，甲公司就8 0 万元货款全额开具了增值税专用发票，6 月1 0 日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6 月 2 5日，甲公司收到乙公司第二笔货款

43、3 5万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间 为()oA、5 月 8日B、6 月 3日C、6 月 1 0 日D、6 月 2 5 日答 案:B解析：先开具发票的，为开具发票的当天(6月3日)。68 .根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同试用期的表述中，不正确的 是()oA、劳动合同期限不满3 个月的，不得约定试用期B、以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期C、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期D、试用期包含在劳动合同期限内答 案:B69 .根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过()。A、6 个月B、1 年C、2 年D、3 年

44、答案：C70.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机150部，该型号新手机的同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%,甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()oA、(3164-226)X150X13%B、(3164-226)X1504-(1+13%)X13%C、3164X150X13%D、3164X1504-(1+13%)X13%答案：D解析：(1)本题销售的货物是“手机”，属于金银首饰以外的其他货物，以“不含增值税的新货价”为计税销售额，选项AB排除；(2)题目明确交代“3164元”为含

45、增值税价，应价税分离，选项C错误，选项D正确。71.甲公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地3000平方米，生活区占地2000平方米，另有一处位于农村的仓库，租给乙公司使用，实际占地面积为1500平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额5元。甲公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()oA、5000X5B、(5000+1500)X5C、(3000+1500)X5D、3000 X 5答案:A解析：（1）甲公司位于农村的仓库，占用的并非纳税区域内的土地，不论甲公司自己使用，还是租给乙公司（应税单位）使用，亦或租给公安局（免税单位）使用，均无须缴纳城镇

46、土地使用税，排除选项BC；（2）甲公司在市区的占地,由于不存在相关的税收优惠政策，其实际占用的5000平方米全部应当缴纳城镇土地使用税。72.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）oA、甲公司出租停车场B、乙公司购买办公楼C、丙公司将房屋抵押给银行D、丁公司承租仓库答案：B解析：选项ACD所涉及“出租”“抵押”行为均不属于契税征税范围。73.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡的最高限额是O oA、5000 元B、50000 元G 10000 元D、1000 元答案：A解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。74.税务行政复议申请人对税务机关

47、作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A、行政许可行为B、税收强制执行措施C、确认征税范围D、纳税信用等级评定行为答案：C解析：选项ABD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。75.2019年 10月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%,甲公

48、司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（100+30）X20%=26（万元）B、（100+30）4-（1-20%）X20%=32.5（万元）G 100X20%=20（万元）D、1004-（1-20%）X20%=25（万元）答案：B解析：（1）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税率）=（100+30）-?（1-20%）；（2）应纳消费税=组成计税价格X 20%；（3）应纳增值税=组成计税价格X 13%。76.下列各项中，属于法律行为的是（）。A、突发地震B、书立遗嘱C、火山喷发D、台风登陆答案：B解析：选项ACD,属于法律事件。77.（2019年）

49、根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。A、金融商品转让，可以开具增值税专用发票B、转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D、金融商品的买入价按照先进先出法进行核算答案：C78.下列自然人中，属于无民事行为能力人的是（）oA、15周岁的小周，先天腿部残疾B、70周岁的老吴，已经不能完全辨认自己的行为C、8周岁的小郑，智力超常，多次在国际大赛中获奖D、20周岁的小王，先天智障，不能辨认自己的行为答案：D解析：（1）选项ABCD所涉年龄均不小于8周岁，应当重点关注的是选项C,正好=8周岁的小郑属

50、于限制民事行为能力人；（2）从精神状态角度界定无民事行为能力人的关键词是“不能辨认”，直接锁定选项D为应选项；（3）选项AC中“先天腿部残疾”“智力超常”均不是民事行为能力界定的相关因素。7 9.(2 0 2 0 年)根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中,正确的是()oA、可购买其他商业预付卡B、可将卡内资金向银行账户转移C、可提取现金D、可在签约的特约商户中使用答案:D8 0.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是()oA、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B、税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费C、居民个人