初级会计考试经济法基础真题模拟题及答案第11套背题模式.pdf

《初级会计考试经济法基础真题模拟题及答案第11套背题模式.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计考试经济法基础真题模拟题及答案第11套背题模式.pdf（18页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、试题说明本套试题共包括1 套试卷每题均显示答案和解析初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第11 套（54题）初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第11套 单选题L 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。A）记账凭证B）工商营业执照C）买卖合同D）融资租赁合同答案:A解析:选项B,按件贴花。单选题2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）oA）采取强制执行措施B）阻止出境C）取消税收优惠D）采取税收保全措施答案:C解析:税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、税收保全措施、强制执

2、行措施、阻止出境和责令提供纳税担保。单选题3.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地省人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是（）。A）2000-600=1400（万元）B）6000 X10%=600（万元）C）（6000+1000）X10%=700（万元）D)2000X10%=200(万元)答案：c薪析:凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供

3、金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)X 所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)X 10%=700(万元)o 单选题4.根据企业所得税法律制度的规定，企业2019年为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。A)150%B)50%0100%D)75%答案:D解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上，在 2018年 1 月 1 日至20

4、20年 12月 3 1 日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。单选题5.根据社会保险法律制度的规定，失业人员应在终止或解除劳动合同之日起一定期限内到受理其单位失业保险业务的经办机构申领失业保险金。该期限是()oA)30 日B)60 日0 9 0 日D)180 日答案:B解析:失业人员应在终止或者解除劳动合同之日起6 0 日内到受理其单位失业保险业务的经办机构申领失业保险金。单选题6.某公司为增值税一般纳税人，本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为2 6%,消费税税率为1 5%

5、,增值税税率为 13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是()。A)100X13%B)(100+100X26%)X 13%C）（100+100X 26%）X （1-15%）X 13%D）（100+100X 26%）4-（1-15%）X 13%答案:D解析：（1）进口环节应纳关税税额=关税完税价格X关税税率=100X 26%=26（万元）；组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税率）=（100+26）+（1 T 5%）=14 8.24（万元）；（3）进口环节应纳增值税税额=组成计税价格X 13%=14 8.24 X 13%=19.27（万元）。单选题7.某企业以厂

6、房作抵押向银行贷款，取得贷款后，又将厂房租与该银行使用，以房产租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按（）征收增值税。A）销售不动产B）转让无形资产C）金融服务D）不动产租赁服务答案:D解析：（1）该企业用厂房抵押贷款，厂房的所有权并未发生转移，不 属 于“销售不动产”；（2）以租代息，实质是该企业向银行出租房产取得租金收入，并支付贷款利息,所以厂房租金应按“现代服务一租赁服务（不动产租赁服务）”征收增值税。单选题8.下列各项中。不属于劳动合同中必备条款的是（）oA）工作内容和工作地点B）劳动合同期限C）试用期D）社会保险答案:C解析:选项C,属于劳动合同的可备条款。单选题9.甲公司为

7、增值税一般纳税人,2019年 7月销售产品一批，取得不含税销售额100000元，同时向对方收取包装费1000元。已知增值税税率为1 3%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A）（100000+1000）4-（1+13%）X 13%=11619.4 7（元）B）100000 X 13%=13 000（元）C）100000X 13%+10004-（1+13%）X 13%=13 115.04（元）D）（100000+1000）X 13（=13 13 0（元）答案:C解析:销售额不含税，涉及增值税=100000X 13%,包装费属于价外费用，价外费用为含税销售额须进行价税分离，涉及

8、增值税=1000+（1+13%）X 1 3%,则甲公司本月增值税销项税额=100000X 13%+1000+（1+13%）X 13%=13 115.04（元）。单选题10.甲公司的下列人员中，（）应当对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A）法定代表人赵某B）总会计师钱某C）主管会计工作的副总经理孙某D）会计机构负责人李某答案:A解析：（1）单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；（2）单位法定代表人属于单位负责人。单选题11.下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是（）。A）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B）纳税人将自产自用

9、的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C）委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税D）卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税答案：C薪析:委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。单选题12.我国甲企业2019年度国内应纳税所得额为200万元,适用的所得税税率为25%,该企业分别在A、B两国取得所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在 A国分支机构的应纳税所得额为5 0万元，A国税率为2 0%；从 B国的分支机构分回国内的利润为2 1万元，B国税率为3 0%。（假设三国应纳税所

10、得额确定方法一致。甲企业采用“分国不分项”计算）则该企业国外所得在国内应补税额的下列计算列式。正确的是（）oA）0B）5 0X2 5%-5 0X2 0%=2.5（万元）C）5 0X2 5%+2 1X2 5%=17.7 5（万元）D）5 0X2 5%+2 1+（1-3 0%）X2 5%=2 0（万元）答案:B解析：（1）在 A国取得的所得在我国应缴税额=5 0X2 5%=12.5（万元），在 A国已缴税额=5 0X2 0%=10（万元），须补缴税额=12.5-10=2.5（万元）;（2）B国税率高于我国,在 B国取得的所得，无须补税。单选题13 .下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。A）中国

11、公民B）社会团体C）机器人D）机关法人答案：C荻析：（1）选项A：属于自然人；（2）选项B：属于非营利法人；（3）选项C：可以成为法律关系的客体，目前尚不能成为法律关系的主体；（4）选项D：属于特别法人。单选题14 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。A）生产卷烟的单位B）受托加工高档化妆品的个人C）生产服装的单位D）进口手机的单位答案:A解析:选项B,委托方为消费税纳税人；选项C D,服装和手机都不属于应税消费品。单选题15 .下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A）款项和有价证券的收付B）资本、基金的增减C）收入、费用、成本的计算D）纳税申报答案：D而析:

12、选项D,属于涉税业务，不属于会计核算内容。单选题16.2 019 年 8月，赵某与甲公司签订运输合同，将一批货物运送至A地.共计支付运输费用2万元。则上述法律关系中的客体是（）。A）赵某B）甲公司C）被运输的货物D）提供运输劳务的行为答案:C解析:法律关系的客体是权利和义务指向的对象。运输合同的客体是“提供运输劳务的行为”，但“经济法基础”在考试中将合同的标的物（被运输的货物）认定为该法律关系的客体，本 题 以“考试标准”给出正确选项为C。单选题17.某企业本月实际向税务机关缴纳增值税50万元、消费税10万元、契税6 万元、房产税8 万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%,该企业本月应

13、当缴纳城市维护建设税（）万元。A）（50+10+6）X7%=4.62B）（50+10+6+8）X 7%=5.18C）（50+10）X7%=4.2D）（50+10+8）X 7%=4.76答案：C篇析:城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。单选题18.根据税收征收管理法的规定，下列关于重大税收违法失信案件信息公布的说法中，正确的是（）。A）甲公司虚开普通发票50份涉案金额30万元，属于公布信息的案件范围B）对涉案的自然人应当公布其姓名、性别、电话号码C）走逃案件，经税务机关查证处理，进行公告3 0 日后，依法向社会公布D）案件自公布之日起满2 年，停止公布并从公告栏中撤出答

14、案:C解析:选项A,虚开普通发票100份或金额40万元以上的属于公布信息的案件范围;选项B,对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码；选项D,自公布之日起满3年，停止公布并从公告栏中撤出。单选题19.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（）征收关税。A）最惠国税率B）协定税率C）特惠税率D）普通税率答案：c薪析:对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。单选题2 0 .甲公司出纳赵某审核报销的采购发票时发现其中一张所注单价、数量与总金额不符。经查是销货单位填写数量错误，则赵某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是

15、（）oA）由经办人员写出说明，并加盖甲公司公章后入账B）将发票退给经办人员，由开具单位重新开具发票后入账C）因总金额填写正确，无需更正可以直接入账D）自行将单价更正后入账答案：B血析：（1）原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应 当 由“出具单位”重开或者更正，更正处应当加盖“出具单位印章”；原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（2）本题中，数量错误并非金额错误,数量错误的原始凭证是可以由“出具单位”更正；选项D,并未提及由“出具单位”更正，而选项B,非金额错误，也可 以 由“出具单位”重开，是最合适的选项。单选题2 1 .根据企业所得税法律制度的规

16、定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A）支付给投资者的股息B）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C）购买劳动保护用品的合理支出D）在生产经营活动中发生的合理利息支出答案:A解析：（1）选项A：支付给投资者的股息不得在税前扣除；（2）选项B：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除；（3）选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除；（4）选项D：在生产经营活动中发生的合理利息支出，准予税前扣除。单选题2 2 .根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内按照国家有关规定设置账簿。A）自领取营

17、业执照或者发生纳税义务之日起1 5 日B）自领取营业执照之日起3 0 日0 自开立银行结算账户之日起1 5 日D）自发生纳税义务之日起3 0 日答案:A解析:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。单选题23.下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。A）劳动者患病或负伤，医疗期满的B）劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的C）劳动者在试用期内的D）用人单位濒临破产进行法定整顿期间的答案：B荻析:劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期“内”的，用人单位不得解除劳动合同。多选题24.甲公司的员工A不能胜任工作，经调岗后仍不能胜任工作，

18、甲公司向A提出解除劳动合同。甲公司与A协商一致后解除劳动合同并额外支付一个月的工资，下列表述正确的有（）。A）甲公司应当向劳动者支付经济补偿B）甲公司无须向劳动者支付经济补偿0 甲公司应当向劳动者支付违约金D）甲公司无须向劳动者支付违约金答案:AD解析:无过失性辞退，用人单位提前3 0 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1 个月工资后，可以解除劳动合同，同时用人单位应当向劳动者支付经济补偿。多选题25.持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用有（）。A）被拒绝付款的票据金额B）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息C）取得有关拒绝证

19、明和发出通知书的费用D）因被拒绝付款造成的损失答案:ABC解析:选项D,追索金额不包括间接损失。多选题2 6 .根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A）支票B）银行承兑汇票C）银行本票D）银行汇票答案:A C D解析:选项A C D,单位和个人均可使用；选项B,只有银行开立存款账户的法人以及其他组织才可以使用。多选题2 7 .下列各项中，会导致劳动合同无效或部分无效的有（）。A）用人单位免除自己的法定责任B）用人单位排除劳动者权利的0以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同D）违反法律、行政法规强制性规定的答案:A B CD解析:下列劳动合同无效或者部分无效：

20、（1）以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；（2）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；（3 ）违反法律、行政法规强制性规定的。多选题2 8.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目有（）。A）金额B）出票日期C）收款人名称D）付款人名称答案:A B C解析：票据和结算凭证上的金额、出票日期和收款人名称不得更改,更改的票据无效,更改的结算凭证银行不予受理。多选题2 9 .下列关于劳动仲裁的表述中，正确的有（）。A）劳动仲裁不收费B）劳动仲裁不公开进行C）劳动者对劳动仲裁的终局裁决不服不能向法院提起诉讼D）劳动关系存续期

21、间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1 年仲裁时效期间的限制答案:A D解析:选项B,劳动仲裁公开进行；选 项 C,劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。多选题30.下列属于个人所得税免税项目的有（）。A）个人取得的保险赔款B）军人的复员费0 被拆迁人取得的拆迁补偿款D）获得市级体育比赛一等奖奖金答案:ABC解析:选项D,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的体育等方面的奖金，免征个人所得税。多选题31.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，不正确的有（）oA）非全日制劳动

22、者缴纳养老保险金的全部划入个人账户B）企业职工与单位缴纳养老保险金的全部划入个人账户0 养老保险账户中的存款利息免征利息税D）养老保险不得提前领取答案:A B解析:选项A,灵活就业人员缴费比例为2 0%,其中8%记入个人账户；选项B,基本养老保险单位缴费部分计入基本养老保险统筹基金，个人缴费部分记入个人账户。多选题32.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A）租赁合同以租赁金额为计税依据B）财产保险合同以保险费为计税依据C）营业执照以注册资金为计税依据D）商标注册证以件数为计税依据答案:ABD解析:选项C,以件数为计税依据。多选题33.下列各项中，属于违反国家统一的会计制

23、度的行为有（）oA）某单位在法定账册之外设置小金库B）某单位将外单位给予的回扣单独设置账簿进行反映C）某单位设置了专门用于记载资金的银行存款日记账和现金日记账D）某单位在总账之外又针对税务检查设置了另外一套总账答案:ABD解析:选项ABD均属于私设会计账簿的行为。判断题34.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。（）A）正确B）错误答案:A解析:会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。判断题35.自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。（）A）正确B）错误答案:A解析：自2017年7月1日起，购买方为企业（包

24、括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业）的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。判断题36.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算消费税。（）A）正确B）错误答案:B解析:本题所述情形，从高适用税率计算消费税。判断题37.银行汇票中，申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满后办理。（）A）正确B）错误答案:B解析:本题所述情形，出票银行应于银行汇票提示付款期满1 个月后办理。判断题3 8 .参加基本养老保险的个人，在未到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病

25、残津贴。（）A）正确B）错误答案:A解析:参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付。判断题3 9 .股票转让所得，属于财产转让所得，应按照规定计算缴纳个人所得税。（）A）正确B）错误答案:B解析:股票转让所得暂免征收个人所得税。判断题4 0 .在填写票据出票日期时，“1 0 月 2 0 日”应 写 成“壹拾月零贰拾日”。（）A）正确B）错误答案:B解析：1 0 月 2 0 日应写成“零壹拾月零贰拾日”。判断题4 1 .纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申

26、报，税务机关有权核定其应纳税额。（）A）正确B）错误答案:A解析:纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。（5）发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。判断题4 2 .人力资源服务公司提供的劳务派遣服务所收取的费用，按 照“现代服务一鉴证咨询服务”缴纳增值税。A）正

27、确B）错误答案:B解析:本题所述情形，按 照“现代服务一商务辅助服务（人力资源服务）”缴纳增值税。多选题4 3 .甲公司成立于2 0 1 9 年 5月 1 8 日，法定代表人为李某。6月 5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户，预留银行签章为甲公司财务专用章和授权代理人张某的个人名章。8月 6日，甲公司从乙公司购进一批价值2 6 0 万元的货物，采用支票方式付款。9月 1 2 日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款3 0 0 万元。下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是（）。A）政府人事部门的批文B）营业执照正本C）法定代

28、表人身份证件D）财政部门同意开户的证明答案:B C解析:选项A D,属于机关和实行预算管理的事业单位开立基本存款账户应出具的证明文件。多选题4 4 .甲公司成立于2 0 1 9 年 5月 1 8 日，法定代表人为李某。6月 5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户，预留银行签章为甲公司财务专用章和授权代理人张某的个人名章。8月 6日，甲公司从乙公司购进一批价值2 6 0 万元的货物，采用支票方式付款。9月 1 2 日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款3 0 0 万元。甲公司在Q银行开立的基本存款账户可以办理的业务是（）。A）存入现金B）支取现金C）

29、存入销货收入款项D）通过转账方式支付货款答案:A B C D解析:基本存款账户用于企业日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取。单选题4 5.甲公司成立于2 0 1 9 年 5月 1 8 日，法定代表人为李某。6月 5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户，预留银行签章为甲公司财务专用章和授权代理人张某的个人名章。8月 6日，甲公司从乙公司购进一批价值2 6 0 万元的货物，采用支票方式付款。9月 1 2 日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款3 0 0 万元。甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（）。A）基本存款账户B）-般存款账户

30、C）专用存款账户D）临时存款账户答案:B解析:一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。单选题4 6.某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2 0 1 9 年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额4 0 8万元，发票已通过认证。（2）将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入60 0 0 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入50 0 0 万元，普通化妆品收入1 0 0 0 万元。（3）8 月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为3 0 万元,1 0 月份取

31、得保险公司赔款5 万元。相关增值税已经认证抵扣。（4）2 0 1 9 年全年利润总额为2 4 0 0 万元，通过红十字会向受灾地区捐款3 0 0 万元。（5）接受捐赠收入2 0万元。（6）计提坏账准备1 0 万元；税收滞纳金支出2万元已知：增值税税率1 3%；高档化妆品的消费税税率为1 5%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。该企业应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是（）。A）60 0 0 X 1 5%=9 0 0（万元）B）50 0 0 X 1 5%=750（万元）C）1 0 0 0 X 1 5%=1 50（万元）D）0答案:A解析：（1）将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售

32、的，无论是否分别核算，均依销售额全额计算消费税；（2）应纳消费税税额=60 0 0 X 1 5%=9 0 0（万元）。多选题4 7.某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2 0 1 9 年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额4 0 8万元，发票已通过认证。（2）将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入60 0 0 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入50 0 0 万元，普通化妆品收入1 0 0 0 万元。（3）8 月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为3 0 万元,1 0 月份取得保险公司赔款5 万元。相关增

33、值税已经认证抵扣。（4）2 0 1 9 年全年利润总额为2 4 0 0 万元，通过红十字会向受灾地区捐款3 0 0 万元。（5）接受捐赠收入2 0万元。（6）计提坏账准备1 0 万元；税收滞纳金支出2万元已知：增值税税率1 3%；高档化妆品的消费税税率为1 5%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。下列关于该企业对受灾地区的捐赠企业所得税税务处理的说法中，正确的是（）。A）该企业的对外捐赠行为属于公益性捐赠B）该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额为3 0 0 万元C）该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=2 4 0 0 X 1 2%=2 88（万元

34、）D）该企业的对外捐赠金额超过规定标准的部分可以结转以后三年扣除答案：A C D血析:选项A,公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用 于 公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠；选项B C D,企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额1 2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分准予结转以后3年扣除。多选题4 8.某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2 0 1 9 年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额4 0 8万元，发票已通过认证。（2）将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入60

35、 0 0 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入50 0 0 万元，普通化妆品收入1 0 0 0 万元。（3）8 月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为3 0 万元,1 0 月份取得保险公司赔款5 万元。相关增值税已经认证抵扣。（4）2 0 1 9 年全年利润总额为2 4 0 0 万元，通过红十字会向受灾地区捐款3 0 0 万元。（5）接受捐赠收入2 0万元。（6）计提坏账准备1 0 万元；税收滞纳金支出2万元已知：增值税税率1 3%；高档化妆品的消费税税率为1 5%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。下列关于该企业各项业务企业所得税税务处理的说法中，正确的是（）。A）

36、该企业因管理不善造成的非正常损失，可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=3 0X （1+1 3%）-5=2 8.9（万元）B）接受捐赠收入属于免税收入C）税收滞纳金支出2万元，不得在计算应纳税所得额时扣除D）坏账准备1 0 万元，可以在计算应纳税所得额时扣除答案:A C解析:A.该企业因管理不善造成的非正常损失，可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=3 0 X （1+1 3%）-5=2 8.9（万元）B.接受捐赠收入属于免税收入C.税收滞纳金支出2万元，不得在计算应纳税所得额时扣除D.坏账准备1 0 万元，可以在计算应纳税所得额时扣除 单选题4 9.作家吴某，2 0 1 9 年 1 2 月有关收入

37、情况如下：（1）出版小说稿酬3 0 0 0 0 元；（2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得1 2 0 0 0 0 元；（3）出租住房取得不含增值税租金收入5 0 0 0 元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费2 0 0 元：（4）一次性讲学收入4 5 0 0 元；（5）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款3 5 0 0 0 0 元；（6）境内A上市公司非限售股股票转让所得1 3 0 0 0 元；（7）体育彩票一次中奖收入1 0 0 0 0 元。已知：稿酬所得预扣率为2 0%。吴某当月出版小说稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A）3 0 0 0 0 X 7 0%X

38、 2 0%=4 2 0 0 （元）B）3 0 0 0 0 X 2 0%=6 0 0 0（元）C）3 0 0 0 0 X （1-2 0%）X 7 0%X 2 0%=3 3 6 0（元）D）3 0 0 0 0 X （1-2 0%）X 2 0%=4 8 0 0（元）答案：C薪析:扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4 0 0 0 元的，减除费用按8 0 0 元计算;每次收入4 0 0 0 元以上的，减除费用按2 0%计算。单选题5 0.作家吴某，2 0 1 9 年 1 2 月有关收入情

39、况如下：（1）出版小说稿酬3 0 0 0 0 元；（2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得1 2 0 0 0 0 元；（3）出租住房取得不含增值税租金收入5 0 0 0 元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费2 0 0 元：（4）一次性讲学收入4 5 0 0 元；（5）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款3 5 0 0 0 0 元；（6）境内A上市公司非限售股股票转让所得1 3 0 0 0 元；（7）体育彩票一次中奖收入1 0 0 0 0 元。已知：稿酬所得预扣率为2 0%。吴某拍卖小说手稿所得1 2 0 0 0 0 元，在计征个人所得税时适用的税目是（）。A）劳务报酬所得B）特许权使用费

40、所得C）财产转让所得D）偶然所得答案:B解析:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得,属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。单选题5 1.作家吴某，2 0 1 9 年 1 2 月有关收入情况如下：（1）出版小说稿酬3 0 0 0 0 元；（2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得1 2 0 0 0 0 元；（3）出租住房取得不含增值税租金收入5 0 0 0 元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费2 0 0 元：（4）一次性讲学收入4 5 0 0 元；（5）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款3 5 0 0 0 0 元；（6）境内A上市公

41、司非限售股股票转让所得1 3 0 0 0 元；（7）体育彩票一次中奖收入1 0 0 0 0 元。已知：稿酬所得预扣率为2 0%。吴某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A）（5 0 0 0-2 0 0）X （1-2 0%）X 1 0%=3 8 4 （元）B）5 0 0 0 X 1 0%=5 0 0 （元）C）（5 0 0 0-2 0 0）X。%=4 8 0（元）D）5 0 0 0 X （1-2 0%）X 1 0%=4 0 0（元）答案:A解析：（1）出租住房取得租金5 0 0 0 元，扣除财产租赁过程中缴纳的税费2 0 0 元，收入额为4 8 0 0 4 0

42、 0 0。费用扣除标准为2 0%；（2）个人出租住房应纳税额=（5 0 0 0-2 0 0）X（1-2 0%）X 1 0%=3 8 4（元）。多选题5 2 .作家吴某，2 0 1 9 年 1 2 月有关收入情况如下：（1）出版小说稿酬3 0 0 0 0 元；（2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得1 2 0 0 0 0 元；（3）出租住房取得不含增值税租金收入5 0 0 0 元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费2 0 0 元：（4）一次性讲学收入4 5 0 0 元；（5）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款3 5 0 0 0 0 元；（6）境内A上市公司非限售股股票转让所得1 3 0 0

43、 0 元；（7）体育彩票一次中奖收入1 0 0 0 0 元。已知：稿酬所得预扣率为2 0%。吴某的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A）讲学收入4 5 0 0 元B）拆迁补偿款3 5 0 0 0 0 元C）股票转让所得1 3 0 0 0 元D）体育彩票中奖收入1 0 0 0 0 元答案:B C D解析:选项A,应 按“劳务报酬所得”征收个人所得税；选项B C,拆迁补偿款、股票转让所得免征个人所得税；选项D,体育彩票，一次中奖收入在1 万元以下的（含 1万元）免征个人所得税。单选题5 3 .甲公司成立于2 0 1 9 年 5月 1 8 日，法定代表人为李某。6月 5日，甲公司财务人员张某持有关

44、资料到Q银行开立基本存款账户，预留银行签章为甲公司财务专用章和授权代理人张某的个人名章。8月 6日，甲公司从乙公司购进一批价值2 6 0 万元的货物，采用支票方式付款。9月 1 2 日，甲公司向P银行申请贷款，P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款3 0 0 万元。甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（）。A）甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章B）甲公司的公章加李某的签名或盖章0甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章D）甲公司的公章加张某的签名或盖章答案：C而析:单位在票据上的签章，应为该单位的预留银行签章。单选题5 4.某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2 0

45、1 9 年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额4 0 8 万元，发票已通过认证。（2）将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入60 0 0 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5 0 0 0 万元，普通化妆品收入1 0 0 0 万元。（3）8 月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为3 0 万元,1 0 月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。（4）2 0 1 9 年全年利润总额为2 4 0 0 万元，通过红十字会向受灾地区捐款3 0 0 万元。（5）接受捐赠收入2 0万元。（6）计提坏账准备1 0 万元；税收滞纳金支

46、出2万元已知：增值税税率1 3%；高档化妆品的消费税税率为1 5%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。该企业应缴纳的增值税税额，下列计算中，正确的是（）。A）60 0 0 X 1 3%-4 0 8-3 0 X 1 3%=3 68.1 （万元）B）60 0 0 X 1 3%-4 0 8=3 72 （万元）C）60 0 0 X 1 3%-4 0 8+3 0 X 1 3%=3 75.9（万元）D）60 0 0 X1 3%=78 0（万元）答案:C解析：（1）销项税额=60 0 0 X1 3%=78 0（万元）;（2）进项税额为4 0 8（万元）;（3）进项税额转出=3 0 X1 3%=3.9（万元）;（4）应纳增值税税额=78 0-4 0 8+3.9=3 75.9 0（万元）。