2022年中级经济师考试-财政税收专业知识与实务模拟卷22（含答案）.pdf

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1、2022年中级经济师考试-财政税收专业知识与实务模拟卷22（含答案）姓名 年级 学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、多选题1.造成通货膨胀的原因有（）。A.需求拉动 VB.成本推动 VC.结构摩擦 VD.价格水平E.社会资源闲置解析：造成通货膨胀的原因有多种，大致可以归纳为需求拉动、成本推动、结构摩擦造成和外国输入等。2.解决国际重复征税的方法有（）。A.低税法 VB.免税法 VC.扣除法 VD.抵消法E.抵免法 V解析：解决国际重复征税的方法无抵消法，仅包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。3.纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施属于契税征收范围的是（）O

2、A.自行车库 VB.储藏室 VC.停车位 VD.顶层阁楼 VE.制冷设备解析：对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。故选 项 E不符合题意。4.现代税收的财政原则包括（）。A.便利原则 VB.经济原则C.公平原则D.中性原则E.弹性原则 V解析：一般认为，适应现代市场经济发展的要求和现代国家社会政策的需要，税收应遵循的基本原则主要有：财 政 原 则（充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则）、经 济 原 则（配置原则、效率原则）、公 平 原

3、 则（普遍原则、平等原则）等。5.根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（）。A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 VC.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 VD.企业对该资金单独进行核算 VE.企业对该资金发生的支出单独进行核算 V解析：国务院规定的专项用途财政性资金是指企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且符合以下条件的财政性资金：企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；财政部门或其他拨付资金的政府部门

4、对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。6.转移支付的主要形式有（）。A.工资支出B.补助支出 VC.捐赠支出 VD.投资支出E.债务利息支出V解析：我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。7.最早实行复式预算的国家有（）。A.中国B .英国C.丹麦 JD.瑞典 VE.印度解析：最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用。故选项C、D符合题意。8.税收的经济原则包括

5、（）。A.财政原则B.配置原则 VC.效率原则 VD.公平原则E.弹性原则解析：税收的经济原则主要包括配置原则和效率原则。9.企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有（）。A.1 0 0%间接控制的居民企业之间划转资产B.1 0 0%直接控制的非居民企业之间划转资产C.具有合理商业目的 VD.划出方企业在会计上确认损益E.资产划转后连续1 2个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动 V解析：对1 0 0%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业1 0 0%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股

6、权或资产划转后连续1 2个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按规定进行特殊性税务处理。1 0.纳税检查的客体包括（）。A.纳税人 VB.负税人C.代扣代缴义务人 VD.代收代缴义务人 VE.纳税担保人 V解析：纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等，故选项A、C、D、E符合题意。1 1 .关于财政政策与货币政策统一性的说法，正确的有（）。A.二者的调控目标都是宏观经济调控目标VB.二者都是供给管理政策C.从经济运行的统一性来看，财政、信贷与货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化

7、，都会引起其他方面的变化VD.二者的政策主体都是中央政府E.如果两个政策目标不统一协调，必然会造成政策效应的相悖V解析：本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。选项B错误，财政政策与货币政策都是需求管理政策。选项D错误，财政政策的主体是各级政府，主要是中央政府；货币政策的主体是中央银行。1 2.下列关于一般纳税人的说法，正确的是（）。A.一般纳税人资格认定应依申请认定7B.一般纳税人应有固定的生产经营场所VC.一般纳税人应按照国家统一的会计制度规定设置账簿VD.个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定E.纳税人经认定为一般纳税人后，随时可以申请转为小规模纳税人解析：个体工商户以外的其

8、他个人不办理一般纳税人资格认定，故选项D错误。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，故选项E错误。1 3.根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限JB.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.某餐饮业2 0 1 4年5月1日购进的固定资产，可以加速折旧D.某互联网企业2 0 1 4 年6月 1日新购进的专门用于研发的设备，单位价格1 2 0万元，可一次性税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的6 0%V解析：本题考查企业所得税的税收优惠。选项B

9、错误，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。选项C错误，对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2 0 1 5 年 1 月 1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。选项D错误，对所有行业企业 2 0 1 4 年 1 月 1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过1 0 0 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过1 0 0 万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（2 0 1 8 年已有新规）1 4.下列政策工具中，属于财政政策工具的有（）。A,利率B.政府预算VC.税

10、 收 VD.再贴现率E.公共支出V解析：政府运用的财政政策工具主要有：政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等，它们都是经由一定的途径和方式作用于政策目标的。故选项B、C、E 符合题意。1 5.下列有关收入确认，正确的有（）。A.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现VB.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现VC.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入E.租赁收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现V解析：销售商品采用预收款方式

11、的，在发出商品时确认收入，故选项C 错误。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，故选项D 错误。1 6.根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。A.收入的金额能够可靠地计量VB.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算VC.企业已在财务上做销售处理D.相关经济利益已流入E,销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方V解析：本题考查企业所得税销售货物收入的检查。销售收入确认的条件除ABE三项外，还包括企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。选项C不属于税法上收入确认的条件，为不相关选项。选项D属于会计上收入确认的

12、条件，不属于税法上的确认条件。1 7 .政府预算的调控作用主要表现在（）。A.实现社会总供给和总需求的平衡7B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构VC.控制市场投资的总量D.公平社会分配VE,筹集财政资金，健全财政政策解析：政府预算的调控作用主要表现在逆周期调节：通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡。通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构，即通过预算机制引导公共的资源配置。公平社会分配。1 8 .财政政策调节国民经济运行的特点有（）。A.间接性B.直 接 性 VC.自愿性D.强 制 性 VE.单一性解析：财政政策对国民经济运行的调节有直接性

13、、强制性两个显著特点。1 9.在多级政府体系中，政府间事权划分的基本依据有（）。A.外部性原则VB.俱乐部理论C.信息复杂性原则JD.公共财政理论E.激励相容原则J解析：在多级政府体系下。政府间事权划分的基本依据是外部性原则、信息复杂性原则与激励相容原则，故选项A、C、E符合题意。2 0.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正 确 的 有（）。A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天VB.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有“外出经营活动税收管理证明”的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户

14、的分支机构与总机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税VE.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税V解析：委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。故选项B错误。固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。故选项C错误。2 1.甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（）元。A.1500B.1520C.2500D.1250 V解析：本题考查印花税。营业账簿中记

15、载资金的账簿的印花税税率为0.5%。，减半征收；其他账簿免税。营业账簿应缴纳印花税=（3000000+2000000）xo.5%oX50%=1250（元）。22.甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税（）元。A.0 VB.5C.10D.15解析：企业因改制签订的产权转移书据免予贴花，故正确答案为选项A。23.甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（）元。A.0B.2.1C.4.2 VD.6.0解析：由于该以物易物合同中双方标的的价值均为7000元，所以甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税税额=（7000+7000）X0.3%。=4.2（元）。故正确答案为选项C24.甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税（

16、）元。A.0 VB.25C.1 50D.250解析：贴息贷款合同免征印花税，故正确答案为选项A。25.甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。A.0B.1 8 VC.30D.60解析：甲公司签订采购合同应缴纳印花税税额=60 0 0 0 X0.3%。=1 8（元），故正确答案为选项B。26.企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（）。A.贷记“其他业务收入”1 7699.1 2元 JB.贷记“其他业务收入”20 0 0 0 元C.贷记“其他应付款”20 0 0 0 元D.借记“其他业务收入“1 7699.1 2元解析：包装物租金应按照不含税金额计入其他业务收入。20 0 0 0+（1+1 3%

17、）心1 7699.1 2（元），因此，正确的账务处理为：贷记“其他业务收入”1 7699.1 2 元。27.企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（）。A.贷记“其他应付款”44247.79元B.贷记“应交税费一一应交增值税”5752.21 元C.贷记“其他应付款”50 0 0 0 元 VD.贷记“其他业务收入”44247.79元解析：由于押金无须缴税，应按照其实际金额计入其他应付款，因此，正确的账务处理为：贷记“其他应付款”50 0 0 0 元。28.将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（）。A.借记“应付职工薪酬”1 0 0 0 0 0 元B.借 记“应付职工薪酬”1 1 30 0

18、 0 元C.计提增值税销项税额1 30 0 0 元D.计提增值税销项税额1 430 0 元 J解析：自产设备用于职工福利，应按照其对外售价计提增值税销项税额：1 0 0 0 0 0 X（1+1 0%）X1 3%=1 430 0 （元）。故正确答案为选项 D。29.企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（）。A.全额记入“销售费用”科目VB.全额税前扣除JC,不得税前扣除D.税前扣除金额为1 5万元解析：企业发生的广告费支出应全额计入“销售费用”科目，且全额税前扣除。30.关于合同违约金的账务处理，正确的是（）。A.记入“主营业务成本”科目B.记入“营业外支出”科 目 JC.记入“利润分配”科

19、目D.记入“管理费用”科目解析：企业的合同违约金应记入“营业外支出”科目。31 .该企业20 1 9年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。A.250B.30 0C.350 VD.40 0解析：根据税法规定，企业安置 中华人民共和国残疾人保障法规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的1 0 0%加计扣除。因此，本题准予税前扣除的工资薪金=（30 0-50）+50 X（1+1 0 0%）=350 （万元）。32.该企业20 1 9年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.7.5B.24.0 VC.26.0D.50.0解析：企业发生的职工教育经费支

20、出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，本题中税前准予扣除的职工教育经费=30 0 义8%=24（万元）。33.该企业20 1 9年度允许税前扣除的计算机折旧费为（）万元。A.0.75B.1.50C.4.50 VD.6.75解析：根据税法规定，自20 1 4年 1 月 1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过50 0 0 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该企业20 1 4年6 月，购入电脑1 0 台，单价450 0 元，当月投入使用。由于单价450 0 元小于5

21、0 0 0 元，因此可以一次性计入当期成本费用。税前准予扣除的电脑折旧为1 0 X450 0=450 0 0 （元），即4.5 万y G 34.根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免20 1 9年的应纳所得税额为（）万元。A.40B.80 VC.320D.80 0解析：企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的1 0%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。因此，该企业购置并实际使用节能节水专用设备投资额的1 0%,

22、即80 0 X1 0%=80 （万元），可以在本年的应纳税额中抵免。35.根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则包括（）。A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度VB.企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平C,企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的J解析：关于确认合理工资薪金，税务机关按以下原则掌握：企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所

23、得税义务：有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。3 6.该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。A.1 9 6 0 0 0B.1 9 52 0 0 VC.1 9 3 2 0 0D.0解析：根据城镇土地使用税减免有关规定，该厂厂区占地中，幼儿园占地4 0 0平方米、医院占地6 0 0 平方米和无偿提供给政府使用的2 0 0 平方米土地均免征城镇土地使用税；厂区内的50 0 平方米的绿化用地应照章缴纳城镇土地使用税。故该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为：（50 0 0 0-4 0 0-6 0 0-2 0 0）X4=1 9 52 0 0 （元），故正确答案为选项B。3 7.

24、该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。A.6 0 0 0 0B.2 4 0 0 0C.7 2 0 0 VD.0解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据，在本题中即指“占地面积6 0 0 0 平方米”。由于该厂办公楼1 0 层中有7 层由政府机关占用，所以该厂自己占用的为3 0%的面积。故该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为：6 0 0 0 X3 0%X4=7 2 0 0 （元），故正确答案为选项C o3 8.政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。A.2 0 0 0 0 0B.8 0 0 0 0C.2 4 0 0 0D.0 V解析

25、：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。3 9.政府机关地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。A.2 0 0 0B.1 50 0C.7 50D.0 V解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。4 0.该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。A.2000B.500C.250 VD.0解析：对地下建筑用地征收城镇土地使用税时，给予一定的税收优惠，即暂按应征税款的50%征收。所以该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为：500X 25%X 4X 50%=250（元），故正确答案为选项C。二、单选题41.国家物资储备支出属于（）。A.

26、补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出VD.不可控制支出解析：积累性支出是指财政直接增加物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。42.按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。A.平均成本定价法B.二部定价法C.时限定价法D.负荷定价法V解析：公共定价法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。二部定价法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年

27、支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费 O43.货物运输合同应按（）税率缴纳印花税。A.每件5元B.0.1%C.0.5%。VD.不需缴纳解析：税法规定，货物运输合同按比例税率缴纳印花税，其税率为0.5%。4 4.某火电厂总共占地面积8 0 万平方米，其中围墙内占地4 0 万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3 万平方米，厂区及办公楼占地面积3 7 万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5 元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A.5 5.5B.6 0C.1 1 5.5 VD.1 2 0解析：本题考查城镇土地使用税。对于向社会开放的公园用地免征

28、城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（8 0-3）X I.5=1 1 5.5 （万元）。4 5.关于财政农业投资的说法，错误的是（）。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持JC.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等解析：在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业部门，和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。4 6.进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A,收到进口货物的当天B.报关进口的当天VC.支付税款的当天D.索取销售货款凭据的当天解析：

29、进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。4 7.按（）划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。A.国有资产的性质VB.国有资产存在的形态C.管理体制D,存在于境内或境外解析：按国有资产的性质划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产，故选项A正确。按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产；按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产；按存在于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产；故选项B、C、D不正确。4 8.关于政府预算决策，以下表述错误的是（）。A.政府

30、预算决策过程的实质是对公共偏好的选择B.政府预算决策的程序具有不固定性VC.政府预算决策的对象是公共偏好D.政府预算的政治决策程序具有强制性解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择，表现为：政府预算决策的对象是公共偏好；政府预算的政治决策程序具有强制性。选项B错误，政府预算决策的程序具有法定性。4 9.个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）天的个人。A.1 83 VB.1 84C.1 85D.1 86解析：个人所得税的非居民，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居

31、住累计不满1 83天的个人，仅应就其来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税。5 0.关于公共物品的说法，正 确 的 是（）。A.公共物品的效用具有可分割性B.公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同VC.公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同D.公共物品是市场经济条件下特有的产物解析：公共物品的效用具有不可分割性，故选项A错；私人物品是市场经济的产物，故选项D错误；公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同，故选项C错误，选项B正确。5 1.某公司2 0 1 8年6月进口 1 0箱 卷 烟（5万 支/箱），经海关审定，关税完税价 格2 2万 元/箱，关税税率5 0%

32、,消费税税率为5 6%,定额税率1 5 0元/箱。2 0 1 8年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.1 1 83.6 4B.4 2 0.3 4 VC.2 88.88D.100.80解析：进口卷烟消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）4-（1-进口卷烟消费品适用比例税率）=（22X10+22X10X50%+。.015*10）4-（1-56%）Q 750.34（万元）。应纳消费税税额=750.34X56%+0.15弋420.34（万元）52.辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为（）OA.生产成本-基本生产成本B.生产成本-辅助生产成本VC,制

33、造费用D.管理费用解析：凡属于辅助生产车间为进行产品或劳务生产而耗用的直接材料费用应直接计入“生产成本一一辅助生产成本”。53.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元，应做的账务调整分录 为（）。A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用500贷：累计摊销500 JC.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000解析：补充登记法适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。54.税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生

34、数为12万元已全额扣除，应调增应纳税所得额（）万元。A.4.8 VB.7.2C.8D.12解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。业务招待费的扣除限额=min 年销售（营业）收入的5%。，实际发生额的60%=min1600X5%o,12X60%）=7.2（万元），因此，业务招待费应调增应纳税所得额=12-7.2=4.8（万元）。55.对于基本建设投资支出项目，宜采取的效益分析方法是（）。A.“成本一效益”分析法VB.最低费用选择法C.“公共劳务”收费法D.公共定价法解析：在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。对于那些有直接经济效益的支出项目（如

35、基本建设投资支出），采用“成本一效益”分析法；对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；对于那些既有社会效益又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。5 6.政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品。这种投资方式称为（）。A.B O O方式B.T O T方式C.B O T方 式VD.B B O方式解析：按照广义概念，B O T投资模式（建设一经营一转让投资模式）也是P P P模式，是指政府公共部门与非

36、公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品的一种形式。5 7.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。A.财政性收支VB.企业收支C.个人收支D.信贷收支解析：国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。5 8.关于税收原则的说法，错误的是（）。A.威廉配第提出的税收原则包括公平、简便、节省B.历史上第一次提出税收原则的是威廉配第C.亚当斯密主张的税收原则包括平等、确定、便利、最少征收费用原则D.阿道夫瓦格纳的财政政策原则包括充裕、弹性、便利、节

37、约原则J解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。选项D错误，阿道夫瓦格纳的财政政策原则包括收入充分、收入弹性原则。59.关于科学研究支出的说法，错误的是（）。A.基础科学的经费主要应由政府承担。B.外部效应较强的科研支出的主要渠道应该是财政拨款C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式D.我国财政用于科学研究支出是逐年下降的V解析：我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和国内生产总值的比重基本上是逐年有所提高的，选项D错误。60.某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费

38、为11万元。进口关税税率为20%。则该批货物报关进口时应纳进口关税（）万元。A.6.4B.8C.8.6D.10.2 V解析：本题考查进口货物的关税完税价格。运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。关税=（22+10+8+11）X20%=10.2（万元）。61.关于财政政策与货币政策配合运用的说法，错误的是（）。A.当总需求严重不足，生产能力未得到充分利用的情况下，应采用“双松”政策B.当出现严重通货膨胀时，应采用力度较大的“双紧”政策，控制力度越猛效果越好VC.当总供求大

39、体平衡，而投资过旺、消费不足时，应采用松的财政政策和紧的货币政策D.当总供求大体平衡，而消费偏旺、投资不足时，应采用紧的财政政策和松的货币政策解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。选项B错误，“双紧”政策适用于严重通货膨胀时期，但如果控制力度过猛，容易导致经济衰退、失业增加。6 2.关于财政投资的说法，正确的是（）。A.财政投资中包括生产性投资VB.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目解析：财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资，故选项A正确。财政投资可以不盈利或微盈利，但是政府投资项目的建成可以极大地提高国

40、民经济的整体效益，故选项B错误。财政投资的资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，故选项C、D错误。6 3.先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例，在中央与地方政府之间加以分割的税收收入划分方式是（）。A.分割税种B.分割税率C.分割税额VD.分割税制解析：分割税额是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种方式又可称为收入分享。我国改革开放以前曾经实行的“总额分成”，其做法实际上就属于这种方式。6 4.关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A,将购买的货物分配给股东，应征收增值税JB.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经

41、营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售，不征收增值税D.银行销售金银、不征收增值税解析：增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项A的行为应视同销售，应征收增值税；集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税，故选项B错误；购入再销售，应征收增值税，故选项C错误；银行销售金银，应征收增值税，故选项D错误。6 5.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上5 0万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）OA.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票

42、监制章和发票防伪专用品的J解析：私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并 处 1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并 处 5万元以上5 0 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此选项A错误。跨规定区域开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。因此选项B错误。违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1 万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并 处 5万元以上5 0 万

43、元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照上述规定处罚。因此选项C错误。6 6.“公共收入增长导致论”认为，（）决定了公共收入水平。A.公民所容忍的税收水平VB.经济发展水平C.G D P 增长率D.经济发展所处阶段解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。“公共收入增长导致论”认为，公民所容忍的税收水平决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。6 7.下列财政支出中，不属于转移支付的是（）。A.补助支出B.投 资 支 出 VC.捐赠支出D.债务利息支出解析：我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利

44、息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。6 8.政府采购中，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购方式称为（）。A,单一来源采购B.选择性招标采购C.竞争性谈判采购VD.限制性招标采购解析：竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。故选项C正确。6 9.下列说法中，符合政府预算资金需求方的行为特征的是（）。A.追求自身利益的最大化VB.追求社会效益的最大化C,具有双重委托一代理关系D.有诱

45、发设租寻租收益的可能解析：预算资金需求方的主要行为特征有：总体上是追求自身利益的最大化，即预算规模的最大化的利益集团。有追求预算规模的最大化内在冲动。7 0.下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）。A.耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位VC.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据D.我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率解析：耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位（包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和

46、事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位）和个人（包括个体工商户以及其他个人）。B选项没有提到个人，故符合题意。7 1.下列货物中，符合关税法定免税规定的是（）。A.具有商业价值的货样B.在海关放行后损失的货物C.关税税额在人民币1 0 0元以下的一票货物D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品V解析：下列进出口货物免征关税：关税税额在人民币5 0元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；在海关放行前损失的货物；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。故正确答案为Do7 2.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记

47、的是（）。A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及税务登记机关变动的J解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。7 3 .财政收入分配职能的内容是()。A.实现社会财富在地区之间的合理分配B.实现社会财富在居民之间的公平分配VC.实现资源在不同用途之间的合理分配D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配解析：本题考查财政的职能。财政收入分配职能主要是通过调节企业

48、的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。7 4 .()的固定资产，可以采用加速折旧法进行折旧。A.常年处于闲置状态B.大修3个月以后C.常年处于强震动状态VD.停用了又复用的解析：企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。7 5.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A.税收滞纳金B.借款利息VC.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.赞助支出解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目包括：工资、薪金。补充保险。利息。职工福利费。工会经费。职工教育经费。业务招待费。广告费和业

49、务宣传费。环境保护、生态恢复等方面的专项资金。非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用。公益性捐赠支出。7 6.国际税收研究涉及的主要税种是()。A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税V解析：一般来看，由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。7 7.下列原则中，不属于财政支出划分原则的是（）。A.与事权相对称原则B.公平性原则C.总额分成原则-JD.权责结合原则解析：财政支出划分的原则包括

50、以下三项：一是与事权相对称原则；二是公平性原则；三是权责结合原则。故选项C符合题意。7 8.发票监制章由（）制作。A.国家审计主管机关B.国家税务主管机关C.省、自治区、直辖市税务机关JD.省、自治区、直辖市工商部门解析：发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印一刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。7 9.关于个人出租住房适用简易计税方法计缴增值税的说法，正 确 的 是（）。A.免征增值税B.按 3%征收率计算应纳税额C.按 5%征收率计算应纳税额D.按 5%征收率减按1.5%计算应纳税额V解析：本题考查增值税简易办法应纳