2022年经济法基础押题卷.pdf

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1、2022年经济法基础押题卷一、单 项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.买卖房屋B.台风登陆C.订立遗嘱D.租赁设备2.下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）.A.购买小汽车自用B.购买小汽车销售C.购买小汽车用于奖励优秀员工D.购买小汽车分配给股东3根 据 会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式（）份。A.5B.4C.3D.24.根据GD公司人事部门统计，与GD公司订立劳动合同的人数为120人，另甲公司还有部分派遣用工。GD公司不同时期

2、的下列劳务派遣用工数量中，符合劳动合同法律制度规定的 是（）人。A.12B.15C.20D.245.2021年10月某大学教授张某取得甲公司讲课收入3500元，应 按 照（）所得项目征收个人所得税。A.工资、薪金所得B.其他所得C.劳务报酬所得D.偶然所得6.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额 为（）.A.1000 元B.5000 元C.10000 元D.50000 元7.2021年10月3日，陈某应聘到某公司工作；2021年12月3日，陈某与公司订立了劳1/14动合同；2022年1月3日，陈某在经理胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；20

3、22年2月3日，有关部门裁定陈某与公司修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A.2021年10月3日B.2021年12月3日C.2022年1月3日D.2022年2月3日8.某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A.0元B.300000 x10%+100000 x 10%=40000 元C.300000X（1+13%）x10%-100000 x20%x（1+13%）x10%

4、=32480 元D.300000 x10%-100000 x 20%x 10%=28000 元9.根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税组成计税价格包括（）.A.关税完税价格+关税+增值税B.关税完税价格+关税+消费税C.关税完税价格+消费税D.关税完税价格+关税10.在下列方法中，我 国 票据法未予认可的票据权利补救方法是（）.A.普通诉讼B.声明作废C.挂失止付D.公示催告11.2021年GD企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，已知业务招待费

5、，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。2021年度该企业应缴纳企业所得税是（）。A.16.2万元B.28万元C.27万元D.18.8万元12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正 确 的 是（）。A提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照取得权益性投资收入的企业所在地确定C.转让权益性投资资产所得，按照投资企业所在地确定D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定1413.下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣

6、缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款14.下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A.法律B彳亍政法规C.地方性法规D.地方政府规章15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）.A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴16.关于病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标 准 的（）。A.30%B.80%C.60%D.40%17.根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准

7、为年应征增值税销售额在（）以下。A.300万元B.500万元C.600万元D.80万元18.某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）.A.0元B.300000 x 10%+100000 x 10%=40000 元C.300000 x（1+13%）x10%-100000 x20%x（1+13%）x10%=31640 元D.300000 x10%-100000 x 20%x 10%=28000 元19.根据社

8、会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.60 日B.30 日3/14C.45 日D.90 日20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.企业购买国债取得的利息收入B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C.事业单位从事营利性活动取得的收入D.企业转让股权取得的收入21.GD公司录用张某8 个月后开始无故拖欠其工资，张某向GD公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，GD公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就GD公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A.自 GD公司开始无故拖欠工资

9、之日起1 年B.自双方劳动关系终止之日起1 年C.自张某到GD公司工作之日起1 年D.自张某向GD公司最后一次催要工资未果之日起1 年22.位于市区的某企业（增值税一般纳税人）2021年 12月实际向税务机关缴纳增值税35万元，消费税10万元，其中包含进口应税消费品缴纳的增值税15万元，消费税5 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.（35+10）x7%B.（35-15）x7%C.（35+10-15）x7%D.（35+10-15-5）x7%23.2022年 3 月 3 1 日，M 国某运输公司一艘拖船驶入我国某港口，该拖船净吨位为45000吨，拖船负责人已向我国该海关领取了吨税执照

10、，在港口停留期限为90天，M 国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知船舶净吨位超过10000净吨，但不超过50000净吨，执照期限为9 0 日的普通税率为9.2元/净吨，优惠税率为6.6元/净吨。计算该拖船负责人上述业务应缴纳船舶吨税税额的下列算式中，正确的是（）.A.45000 x 9.2=414000B.45000X6.6=297000TCC.45000 x9.2x50%=207000 元D.45000 x 6.6 x 50%=148500 元二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2 分，共 30分。每小题备选答案中，至少有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选

11、、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，增值税纳税义务发生时间正确的是（）。A.采用预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为，收到货款当天B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到货款或索取销售款凭证的当天C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天D.采取委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当4/14天2根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有（）A啤酒B.汽车C.高档手表D.原油3.下列各项中，根据增值税法律制度的规定，免征增值税的有（）A.医疗机构提供医疗服务B.学生勤工俭学提供的服务C.婚姻介绍

12、所提供的婚姻介绍服务D.企业转让著作权4根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征税范围的有（）0A.晾烟叶B.烤烟叶C.生烟叶D.晒烟叶5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（）.A.不准违反规定为单位和个人开立账户B.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款C.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用D.不准无理拒付，不扣少扣滞纳金6根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产 税 的 有（）。A.中央空调B甩梯C.暖气设备D.给水排水管道7.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下

13、列支出不得扣除的有（）A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业之间支付的管理费D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项8.根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期间的说法，正 确 的 有（）.A.医疗期间最长为2年B.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的为12个月5/149.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（）.A挂车B.电动自行车C.有轨电车D游艇10

14、.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于生产避孕药品B.用于交际应酬C.用于职工福利D.用于对外投资三、判 断 题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答错、不答均不得分，也不扣分。）1.用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）2.个人取得的住房转租收入，应按 特许权使用费”征收个人所得税。（）3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（）4.房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（）

15、5.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）6.人造石油征收资源税。（）7.车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车。（）8.甲和乙两公司签订了印刷刊物的合同，则该合同不征收印花税。（）9.已满14周岁的人犯罪，应当负刑事责任。（）10.单位保存的会计档案不得对外借出。（）四、不定项选择题（本类题型共12题，每小题2分，共24分。在每个小题的备选答案中,有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2021年度销售洗衣机取得不含税收入2

16、3400万元，销售成本和税金及附加合计6500万元；出租设备取得不含税租金收入500万元；实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3900万元，其中广告费3610万元；（2）管理费用4100万元，其中业务招待费192.5万元；（3）财务费用3000万元，其中含向非金融企业借款2000万元所支付的年利息200万 元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）;（4）计入成本、费用中的实发工资900万元,发生的工会经费21万元、职工福利费115万元、职工教育经费54.5万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。要求：根据上述资6/14料，回

17、答下列小题。1.下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正 确 的 是（）.A.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额69万元B.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额77万元C.企业广告费应调增应纳税所得额25万元D.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除2.下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是（）。A.职工教育经费应调增的应纳税所得额32万元B.职工福利费应调增的应纳税所得额11万元C.工会经费应调增的应纳税所得额3万元D.三费经费合计应调增的应纳税所得额46万元3.下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是（）.A.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除B.该企业公益性捐

18、赠应调增的应纳税所得额=89-450 x 12%=35（万元）C.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=200-2000 x6.8%=64（万元）D.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除4.该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.162.5B.163.5C.161.5D.171【资料二】G D企业的有关情况如下：（1）2022年1月，G D企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为甲银行。持票人A企业于1月15日到甲银行提示付款时，甲银行以出票人G D企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款，

19、经查明，G D企业并非以骗取财物为目的。（2）2022年2月，G D企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为甲银行。G D企业在申请承兑时，向甲银行存入了 50%的保证金250万元。4月10日，该银行承兑汇票到期，G D企业未按期足额存入剩余的250万元。（3）2022年3月，G D企业为支付C企业的货款，向其开户银行甲银行申请办理600万元的国内信用证。甲银行向申请人G D企业收取了一定数额的保证金后，为G D企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行甲银行以G D企业交存的保证金和其存款账户余额不足

20、为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，关于支票的表述正确的是（）.A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票B.普通支票只能用于转账，不可以支取现金7/14C.出票人可以在支票上记载自己为收款人D.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地2.根据本题要点（1）所提示的内容以及票据法律制度的规定，G D企业的行为（）。A.由甲银行处以1000元的罚款B.由中国人民银行处以5万元的罚款C.GD企业补足资金即可，无需承担责任D.A企业有权要求G D企业赔偿2万元的赔偿金3根据本题要点（2）所提示的内容以及票据法律制度的规定，若

21、B企业于2022年4月15日提示付款，甲银行的下列做法符合法律规定的是（）。A.拒绝付款B.无条件付款C.对G D企业按照汇票金额每天万分之五计收利息D.对G D企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息4.根据本题要点（3）所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是（）.A.甲银行可根据G D企业的资信情况要求其提供合法有效的担保B.C企业可以用该信用证支取现金C.该信用证可以不记载有效期条款D.甲银行拒绝付款的做法符合规定【资料三】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下：（1）采取折扣方

22、式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。（2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。（3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。（4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍,无同类空调的市场销售价格,生产成本9000元。（5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税32

23、00元,当月因管理不善丢失了 80%;购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。已知：增值税税率为13%,成本利润率为10%。1 .下列关于甲企业业务（1）和（2）的相关税务处理，说法正确的是（）.A.业务应确认的增值税销项税额为6175元B.业务应确认的增值税销项税额为8500元C.业务（2）应确认的增值税销项税额为1020元D.业务（2）应确认的增值税销项税额为455元2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（）。A.A设备应计算缴纳增值税900元8/14B.A设备应计算缴纳增值税1188元C.B设备应计算缴纳增值税1363.11元D.B

24、设备应确认增值税销项税8007.08元3.下列关于甲企业业务（4）的相关税务处理，说法正确的是（)oA.不属于增值税视同销售货物行为B.属于增值税视同销售货物行为，,C.属于增值税视同销售货物行为，D.属于增值税视同销售货物行为，4.甲企业当期应缴纳增值税（A.21453B.21435C.21743D.15284.08应确认增值税销项税1530元应确认增值税销项税1287元应确认增值税销项税1700元）元。参考答案一、单项选择题1.【答案】B【解析】（1）选项ACD:属于法律行为；（2）选 项B:属于法律事件。2.【答案】A【解析】在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得 并自

25、用 应税车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。3.【答案】C【解析】根 据 会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档T 分。4.【答案】A【解析】用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（订立劳动合同的人数+派遣用工的人数）的10%。5.【答案】C【解析】从非任职受雇单位取得的讲课收入做为劳务报酬所得项目计缴个人所得税。6.【答案】B【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。7.【答案】C【解析】无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力。8.【答案】D【解析】外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣9/1

26、4除 已 纳 消 费 税。准 予 扣 除 消 费 税=100000 x20%x10%=2000（元）；应纳消费税=300000 x10%-2000=28000（元）。9.【答案】B【解析】在进口环节，正确计算进口环节海关代征的增值税计税价格为关税完税价格+关税+消费税。10.【答案】B【解析】根据规定，票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。11.【答案】B【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。（1200+400）x0.5%=8（万元），20 x60%=12（万元），业务招待费纳税调整20-

27、8=12（万元）。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）x25%=28（万元）。12.【答案】D【解析】选 项A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地;选项B:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选 项C:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。13.【答案】C【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封 纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。14.【答案】D【解析】效力层级：宪法 法律 行政法规 地方性法规 本级和下级地方政府规章15.【答

28、案】C【解析】选项ABD:不属于工资、薪金性质的 补贴、津贴，不征收个人所得税。16.【答案】B【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。17.【答案】B【解析】根据增值税相关法规的规定，对于增值税的纳税人不需区分行业，从年应征增值税销售额的角度看，为500万。18.【答案】D【解析】外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100000 x20%x10%=2000（元）；应纳消费税=300000 x10%-2000=28000（元）。19.【答案】B【解析】用人单位应当自用工之日起

29、30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。10/1420.【答案】B【解析】（1）选项A:属于免税收入；（2）选项CD:属于应税收入。21.【答案】B【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。22.【答案】D【解析】对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。本题进口应税消费品缴纳的增值税15万元，消费税5万元，不作为计算城市维护建设税的依据，应当从总额中减去。23.【答案】D【解析】M国已与我国签订有相互给予船

30、舶税费最惠国待遇条款，因此选择优惠税率6.6元净吨；拖船应按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税，故该拖船负责人应缴纳船舶吨税=45000 x6.6x50%=148500 元。二、多项选择题1.【答案】BCD【解析】选项A:采用预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。2.【答案】AD【解析】进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。选 项BC:实行从价计征进口关税。3.【答案】ABC【解析】个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权应交纳增值税。4.【答案】ABD【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。故选项ABD正确。5.【答案】ABD【解析

31、】结算纪律包括银行应当遵守的结算纪律和单位、个人办理支付结算业务应当遵守的结算纪律两种。选 项C属于 单位、个人 应当遵守的结算纪律。6.【答案】ABCD【解析】选项ABCD均应计入房产原值计缴房产税。7.【答案】BCD【解析】选项A:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。8.【答案】ABCD【解析】企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据.本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给 予3个月到24个月的医疗期：（1）实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年

32、以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。11/149.【答案】AC【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。10.【答案】ABC【解析】（1）选 项A:将外购货物用于免征增值税项目不得抵扣进项税，（2）选 项BC:将外购货物用于集体福利和个人消费，不视同销售，其进项税额不得抵扣；（3）选 项D:将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售，所涉及的外购货物的进项税额，凡符合规定的，允许作为当期进项税额抵扣。三、判断题1.【答案】错【解析】用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。2.【

33、答案】错【解析】应按 财产租赁所得 税目缴纳个人所得税。3.【答案】错【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。4.【答案】对【解析】此题表述是正确的5.【答案】错【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报6.【答案】错【解析】人造石油不征收资源税，本题表述错误。7.【答案】错【解析】车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。8.【答案】错【解析】印刷属于承揽合同，属于印花税征收范围。9.【答案】错【解析】本题考察自然人的刑事责任能力。已满14周岁不满16周岁的人犯故意

34、杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的，应当承担刑事责任。已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任。10.【答案】错【解析】一般单位保存的会计档案不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应严格按规定办理相关手续。四、不定项选择题【资 料1】1 .【答案】BC12/14【解析】广告费用扣除限额=（23400+500）x 15%=3585（万元），应调增的应纳税所得额=3610-3585=25（万元）;业务招待费：192.5x60%=115.5 万元 （23400+500）x5%o=119.5（万元），应调增的应纳税所得额=192.5-115.5=7

35、7（万元）。2.【答案】C【解析】工会经费限额=900 x2%=18（万元），应调增的应纳税所得额=21-18=3（万元）；职工福利费限额=900 x14%=126（万元）115（万元），无需调增应纳税所得额；职工教育经费限额=900 x8%=72（万元）大于实际发生的54.5万元，无需调增应纳税所得额；合计应调增的应纳税所得额为3（万元）。3.【答案】BC【解析】向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=200-2000 x6.8%=64（万元）；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度

36、利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=89-450 x12%=35（万元）。4.【答案】B【解析】该企业的应纳税所得额=450+25（广告费纳税调增）+77（业务招待费纳税调增）+3（工会经费纳税调增）+64（不得扣除的利息支付纳税调增）+35（公益性捐赠纳税调增）=654（万元）；应缴纳的企业所得税=654x25%=163.5（万元）。【资 料2】1.【答案】ACD【解析】选 项B:现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。2.【答案】B【解析】单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的

37、，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。3【答案】BD【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人 尚未支付”的汇票金额按照每天万分之五计收利息。4.【答案】A【解析】选项A:银行与申请人在开证前应签订明确双方权利义务的协议。开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。选 项B:信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金.选项C:信用证应记载的基本条款包括有效期。选 项D:申请人交存的保证金和其存款账户余额不

38、足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。【资 料3】1.【答案】AD13/14【解析】选项AB:采取折扣方式销售货物的，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；业务应确认的增值税销项税额=50000 x95%x13%=6175（元）；选 项CD:纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应当按实际收取的价格确定销售额；业务（2）应确认的增值税销项税额=（6000-2500）x13%=455（元）。2.【答案】AD【解析】选项A:销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照3%的征收率减按2%计算缴纳增值税；应缴纳增值税=46350+（1+3%）x2%=900（元）；选项D:B设备应确认的增值税销项税额=69600+（1+13%）x13%=8007.08（元）。3.【答案】C【解析】自产货物用于集体福利的，属于增值税视同销售货物行为；应确认增值税销项税=9000 x（1+10%）x 13%=1287（元）。4.【答案】D【解析】购进包装箱，取得普通发票的，不得抵扣进项税额；非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额。准予抵扣的进项税额=3200 x（1-80%）=640（元）；应缴纳增值税=6175+455+8007.08+900+1287-640=15284.08（元）。14/14