内控管理培训心得体会内控制度培训心得体会(三篇).docx

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1、 内控管理培训心得体会内控制度培训心得体会(三篇)推举内控治理培训心得体会(精)一 依据xxx社会保险局关于印发养老保险内掌握度检查工作实施方案的通知（渝社险发20xx22号）文件要求，我局高度重视，积极组织实施，现将自查状况报告如下： 我局高度重视此项工作，成立了养老保险内掌握度实施运行状况迎检领导小组。由社保局局长xxx任组长，社保局党支部书记、副局长xxx任副组长，综合科、退管科、业务科、统计信息科、个人参保科、居民养老保险科、财务稽核科负责人为小组成员。领导小组下设办公室，详细负责领导小组的日常详细工作，办公室设在综合科，由xxx任办公室主任。 进一步健全内掌握度在xxx社会保险局关于

2、印发的通知(x社险发20xx1号)的根底上，依据xxx社会保险局关于进一步做好养老保险经办内部掌握工作的通知（渝社险发20xx83号）文件相关要求，结合我县养老保险实际和近年来一些新形势、新政策的变化，制定印发了包括县社保局风险评估制度、县社保局人事治理制度等18个制度，明确了科室分工、职能，标准了业务办理流程，促使内掌握度得到完善。 （一）机构设置合理，授权治理明确 依据我局实际状况，我局设置了综合科、业务科、统计信息科、个人参保科、居民养老科、退管科、财务稽核科等七个科，并明确了每个科的职能职责，做到了分工合理，职责明确。其次，我局还印发制定了xxx社会保险局集体决策制度。坚持民主集中制，

3、少数听从多数；坚持决策事项及其打算结果符合养老保险相关法律法规政策规定等原则；明确了以局长办公会的决策方式。保证了决策程序和决策形式公正、合理。再次我局各项业务严格实行授权治理，坚持做到集权与分权相结合；最终我局还制定印发了xxx社会保险局人事治理制度、工作考核制度、xxx社会保险局工作人员职业培训制度、xxx社会保险局奖惩制度等制度，加强了对工作人员的标准治理。 （二）完善各项制度，业务运行标准有序 一是严格根据国家部委和xxx的相关法律和政策，结合本单位养老保险工作的实际状况，我局制定了业务经办流程，标准了各项业务的经办流程，明确了参保登记治理、缴费基数核定、待遇审核、待遇支付等详细流程；

4、二是完善了参保登记手续，对参保登记、特殊是补缴历年的参保人员进展严格的审查，杜绝资料不全的人员参保。参保人员注销登记后，准时对参保热暖的账户和待遇支付准时处理并封存其参保信息和档案资料；三是严格根据业务操作规程、和相关政策核定单位和个人的缴费基数，并加强了对单位参保的稽核检查，对稽核消失问题的准时处理，确保了基金的安全；四是严格根据相关文件规定对个人账户进展计息，对终止缴费的参保人员建立标识并封存其个人账户；五是严格进展待遇初审、复审等工作，做到资料完备、待遇发放精确无误；六是在人手相当紧缺的状况下配备了特地的人员从事养老保险转移工作，加强对转移接续手续的审批，确保了养老关系转移接续的严厉性；

5、七是在办公场地极为有限的状况下通过租赁场地、购置档案柜等手段，严格根据市局相关文件规定对档案归类、装盒进展标准治理。 （三）严格执行财务制度 一是制定了会计、出纳制度及操作规程，明确了会计、出纳的岗位职能职责。规定财务科科长为特地的会计负责人，明确了特地的出纳人员，负责记账、符合、稽核等工作；二是严格执行相关文件规定，准时编制年度预算，对预算有调整的准时完善相关审批手续；三是按规定严格执行财务制度“收支两条线”，在工商银行开设了基金征缴专户、在xx银行开设了农夫工征缴专户、在xx农商行开设了城乡居民养老保险基金征缴专户，实行专户治理，基金收入根据各自险种分别建账、核算；四是根据会计、出纳等相关

6、规定的安排，坚持每天和银行财政专户进展对账，准时编制了专户的银行存款余额调整表，做到了银行存款余额与会计帐表等全都，做到了帐帐、帐表、账单相符。五是强化票据等财务凭证的治理，准时对财务资料进展归档整理；六是强化印章和密码治理，财务专用章和法人印鉴章分别由综合科和财务科保管，印章的使用严格根据我局印发的xxx社会保险局印章治理制度执行，做到了使用标准，用途、范围合理，审批手续完备。 （四）增加设备配置，信息安全建立取得较大进步一是建立数据安全备份制度。财务数据的备份工作由财务稽核科日常定期负责，统计信息科负责效劳器存储资料的不同存储介质和不同存储地点的备份工作。二是建立数据责任追究制度。数据维护

7、流程严格根据规定执行，并落实签字登记环节，逐级追查消失问题的环节。三是建立数据质量分析制度。统计信息科负责养老数据质量动态监控与分析，财务稽核科负责财务数据质量动态监控与分析。分析报告分别由统计信息科和财务稽核科提交。四是建立机房运行治理制度。制定印发了xxx社会保险局信息安全治理制度，由统计信息科负责机房运行治理。每天负责对相关网络设备及效劳器运行进展日常检查，对于其他科室使用机房设施进展登记。五是具备牢靠数据安全恢复措施。选购了upm时时备份软件，保证数据的时时备份，针对每次办理业务进展毫秒级备份；选购绿盟防火墙一套，保证数据的安全。 （五）内掌握度完善，内部监管得力 依据xxx社会保险局

8、关于进一步做好养老保险经办内部掌握工作的通知（渝社险发20xx83号）文件相关要求，制定出台了xxx社会保险经办机构办理养老保险业务内部掌握实施细则，其中包括：xxx社会保险局审计稽核制度、xxx社会保险局风险评估制度、xxx社会保险局信息公开制度等20个内掌握度，我局各科室严格根据内部制度相关制度的规定，切实履行各自职责。通过定期与不定期检查的方式，对在机构运行状况进展检查，对在检查中发觉的问题，准时整改。其次我局准时向社会公布最新的社会保险相关政策和法规，加大宣传，以便参保人员准时了解。 总体来说，我局通过制定完善相关的内控细则，明确每个岗位的职能职责，实行定期检查与不定期抽查的方式催促落

9、实各项内掌握度的实施，内掌握度在我局运行较好。此外我局也对在检查中发觉的问题如：政策、法规公布更新不准时，档案资料归档不准时等状况进展了积极的整改落实，使内掌握度在保障我局各科室正常运转发挥更好的效果。 xxx社会保险局 二0xx年四月二十九日 推举内控治理培训心得体会(精)二 随着社会经济的高速进展，学问经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的进展时机。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资工程和采纳先进的科学技术外，加强企业的内部会计掌握是关键。进一步熟悉企业内部会计掌握对企业加强经营治理，提高经营效率的重要意

10、义，分析其存在的问题及缘由，从而有针对性地提出详细的完善措施。 关键词:内部会计掌握;存在问题;缘由分析;完善措施 一、企业内部会计掌握存在的问题及缘由分析 第一，内部会计掌握的设计和运行受制于本钱与效益原则。财务内部掌握制度。企业治理当局在综合考虑本钱效益的根底上，建立能为企业会计报表的公允表达供应合理(但不是肯定的)保证的内部会计掌握，一些抱负的内部会计掌握往往因本钱过高而不为治理当局所采纳。因此企业所执行的内部会计掌握就不行能面面俱到，对某些环节的掌握难免会有疏忽。 其次，内部会计掌握一般仅针对常规业务活动而设计。企业的内部会计掌握是为保证企业日常生产经营活动按既定的规划、要求、目标进展

11、而实施的一系列掌握政策和程序等，因而一般仅针对企业常规业务活动而设计。假如一旦发生特别业务，企业现有的内部会计掌握就难以适应。 第三，即使设计完整的内部会计掌握，也可能因执行人员的马虎大意、精力分散、推断失误以及对指令的误会而失效。内部会计掌握受企业的董事会、治理阶层及其他员工的影响，通过企业内的人所做的行为及所说的话而完成，因此内部会计掌握无论怎样设计，最终还得靠人去执行，而任何仔细负责的执行人都不行能永久不会出错，不会失误。因此，人们在执行任何一项程序或工作时，都会由于马虎大意、精力分散、推断失误以及对指令的误会等而导致设计完善的内部会计掌握失效。 第四，内部会计掌握可能因有关人员相互勾结

12、、内外患通、滥用职权或屈从于外部压力而失效。即使设计较为完善的内部会计掌握，其有效性的发挥都会由于执行人的素养而异。企业治理层一旦道德缺失，任意践踏内部会计掌握的严厉性，同样会引起内部会计掌握整体失效。 第五，内部会计掌握因缺乏对高管人员的有效约束和长期鼓励机制而失效。人往高处走，水向低处流，这是一种自然现象，也是一种经济现象，任何事物都会向有利于自己的方向进展，对于人，更是如此。由于企业内部会计掌握制度未建立起长期有效的约束和鼓励机制，导致产生了企业高管人员的短期经营行为、“59岁现象”等。 第六，内部会计掌握可能因经营环境、业务性质的转变而减弱或失效。企业现有的内部会计掌握是针对其面临的经

13、营环境、业务性质而设计的，内部会计掌握的转变往往滞后于经营环境、业务性质的变化。当经营环境和业务性质发生重大变化后，现有的内部会计掌握可能不再适用，相关的内部会计掌握要么被减弱，要么已失效。 第七，内部会计掌握的自我评价缺位，难以衡量内部会计掌握的合理性、健全性和有效性。目前，从我国现有企业建立并实行的内部会计掌握制度来看，几乎涵盖了企业全部的生产经营活动。但是企业每一项内部会计掌握系统是否的确符合企业实际，手续是否严密，环环相扣，设计的方法和措施实际执行状况如何，能不能起到事先掌握的作用，能不能预防错误和弊端的发生;即使错误和弊端发生了，能不能准时发觉和订正，在我国现有的企业中都缺乏自身对此

14、的评价。 二、完善内部会计掌握，提高经营治理效率的详细措施 (一)齐抓共管，强化内控意识，突出内部会计掌握在企业经营治理中的关键作用 企业治理者必需充分熟悉内部会计掌握对企业经营治理的关键作用，带头严格执行，否则就是治理者的失职。内部会计掌握既是对企业的人、财、物进展有效掌握、治理和使用的关键，又是企业执行有效经济活动责、权、利明确划分的制度保障，涉及企业全部的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层治理者思想上重视内部会计掌握，行动上带头严格执行内掌握度，把自觉遵守、严格遵守企业内掌握度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远进展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。

15、让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计掌握的自我掌握意识，最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。 (二)设计切实可行的内部会计掌握体系，以适应企业可持续进展的需求 第一，从技术上对企业经营活动行为及会计行为制定具体的规定，包括设立独立的内部会计掌握监评机构和会计监视机构，执行更严峻的内部会计掌握，更准时的年报披露，强制的注册会计师轮换，等等。一是企业应明确内部治理体制和治理目标，包括治理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部会计掌握制度的设计

16、与建立方向。但内部治理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避开朝令夕改。二是企业应依据内部治理体制，明确规定企业各级机构的职责和详细岗位职责，并在此根底上，设计起草内部会计掌握制度和流程体系，详细包括三个相对独立的掌握层次:第一层次，在企业的供、产、销全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的事前掌握体系。其次层次，在常规的会计核算根底上，对企业的各个岗位、各项业务进展周期性的核查，建立以“堵”为主的事中掌握。第三层次，以已有的稽核、内部审计、纪律检查部门为根底，成立内部掌握监视评价委员会。 其次，加大企业舞弊相关各方的法律风险、切断其舞弊的利益鼓励。其中对企业高层治理人员进展的掌握

17、约束标准和鼓励机制尤为重要。一是企业应与高管人员签订协议并公证。在协议中明确规定高管人员不健全、不执行企业内部掌握制度的法律责任，并由其家人或亲属担保，一旦因其个人缘由致使企业患病损失或破坏企业内部治理，由其担当全部赔偿的经济责任及相关法律责任;其次企业应建立有效的预算业绩评价制度和薪酬制度，将预算治理与薪酬治理相结合。企业对高管人员采纳年薪制，高管人员只有完成了年度预算的主要任务和目标，才能按规定兑现年薪，并可加薪进级;二是企业应建立合理的员工晋升制度和薪酬制度，将员工的晋升和薪酬与遵循企业内部掌握制度结合起来。三是制定更科学、合理的执行程序。如前所述，一些抱负的内部掌握制度因其本钱太高而无

18、法采纳。 (三)严格执行内部会计掌握，以充分发挥内部会计掌握应有的职能作用 首先，企业治理者必需切实加强对内部会计掌握制度执行工作的领导，以身作则，带头严格执行内部会计掌握制度，否则就是治理者的失职。由于企业全体员工能否形成自我掌握的思想和意识，与企业治理者能否自我掌握亲密相关。一般来说，治理者假如自我掌握方面做得非常突出，企业员工的自我掌握意识也就比拟简单树立起来。假如治理者要求企业员工遵守规划、标准、准则，而治理者本人却不能自觉地遵守，企业员工的自我掌握意识是不行能建立起来的。这就是通常所说的正人先要正自己的道理。 其次，催促企业员工严格遵守和执行内部会计掌握制度。企业制定的各项内掌握度要

19、真正发挥其应有的效用，除了制度的完善性和科学合理性外，必需做到:一是惩戒措施必需严峻;二是执行必需到位;三是责任必需明确，奖惩必需清楚;第四、积极进展培训、学校教育、提倡建立自动化会计系统等手段来保证和提高。 (四)制定并执行完善的内部会计掌握自我评价体系，以衡量内部会计掌握的合理性、健全性和有效性 首先，必需明确自我评价什么。企业建立内部会计掌握的主要目的是防止、发觉或订正日常经营治理过程中的错误和舞弊行为，以保证企业的安全运营，维护投资者的利益。因此内部会计掌握的自我评价应当围绕企业的内部会计掌握制度是否完善、健全，是否得到了积极的、严格的贯彻执行，是否有效地防止、发觉、订正了企业经营活动

20、中的错误和舞弊行为来进展。即评价内部会计掌握的健全性、有效性。 其次，必需明确由谁来评价。要保证自我评价的客观、公正、公正及权威性，必需由具有相对独立权限的机构来负责。该机构应直接向董事会报告工作，由董事全垂直领导。 第三，必需明确如何评价。一是必需明确评价标准。因此，企业有必要投入肯定的人力、物力、财力，由权威部门建立一套完整的、公认的内部会计掌握标准，使内部会计掌握评价有章可循。二是必需明确评价方法。在实际工作中，常用的评价方法有:面对面的直接口头汇报、正式的书面文字汇报、直接观看、抽样检查、问卷调查、集中座谈等。三是必需深入基层，踏踏实实地了解实际状况，并制度化，实事求是，切忌只凭下属的

21、汇报作推断，也要防止检查中走过场、搞形式，工作不踏实，走马观花，点到为止。 第四，必需明确评价结果如何奖惩。内部会计掌握的自我评价完成以后，评价部门应形成书面的“内部会计掌握自评报告”，具体说明本次评价涉及到的范围、所用的方法、各环节的风险程度、存在的问题及缺陷、改良措施等。同时报经董事会批准后，对相关当事人赐予嘉奖或惩处:对严格遵守和执行内部会计掌握的部门和人员，赐予通报表扬，加薪进级，甚至升职;对于违反内部会计掌握的部门和人员，赐予严厉的通报批判，减薪降级，甚至撤职或辞退。只有建立科学合理的约束与鼓励机制，通过高管人员业绩与工薪挂钩等形式，才能使治理层及员工的利益与企业的长期进展相结合。

22、推举内控治理培训心得体会(精)三 1 当前事业单位内部掌握存在的问题 会计法第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必需建立健全内部掌握制度，以确保会计信息的真实牢靠，国家财产的交全稳定。财政部公布的内部会计标准基木标准(试行)和内部会计掌握标准-货币资金(试行)对内部掌握的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。然而，由于事业单位财务会计下作的固有特性，有的单位虽有内掌握度却执行不严，有的单位连起码的内掌握度都没有制定，更谈不上实行有效的内控措施了，这就在某种程度上造成了事业单位则务支出失控，会计信急失真等诸多弊端。? 1.1 对内部会计掌握熟悉有偏差 内部掌握制度制定不切合实

23、际，执行起来难度大;单位领导不重视内控治理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差;有关部门在检查时只检查制度的制定状况，忽视了其执行状况和执行效果，导致内掌握度的制定走过场，内部掌握降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。由此造成局部行政事业单位固定资产增减不准时调整相关账目，库存现金严峻超限额及超范围支付，随便核销债权债务，承受票据不合规、财务公开不明细等。? 1.2 岗位设置不合理，职责不清 很多单位在形式上建立岗位负责制，但在实际工作中，职责重复，治理层次混乱，不相容岗位没有相互分别等现象屡见不鲜。? 1.3 会计信急失真 一些事业单位为了解决资金缺乏问题或者为了谋取小集体利益，往往实

24、行随便处置固定资产、偷逃应缴国家税费等方法，要求会计人员违法办理睬计事项，甚至实行欺上瞒下的做法，向主管部门或外界供应不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证、同时由于会计人员随便进展会计处理，不严格执行国家的政策，为到达某种目的而随心所欲地进展错误的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极差、? 1.4 会计核算不标准 有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的发票内容笼统，甚至没有售货单位盖章;手续不严密，购置实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字，而且有的领导签字过于随便;一些单位甚至自制原始凭证，格式和内容都不标准。? 有的单位固定资产账上有

25、但实际上已经不存在了，而实际使用着的某些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。另外也存在着不同单位的资产转移，却未办理相应手续，也未反映到业务台账中的现象。? 1.5 内部审计没有发挥自身作用 还有一局部单位没有建立内部审计机构，而且有些已建立内部审计机构的单位也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性。主要是内部审计人员不仔细履行内部审计职责和权限;不坚持内部审计准则和原则;不遵循内部审计根本程序;不能正确运用审计方法;不能照实、公正地编写审计报告。 2 建立和健全事业单位内部掌握制度的措施 2.1 健全法规、保障督

26、核体系安康有效 原始凭证是事业单位在经济活动与业务发生时取得的载明经济业务发生和完成状况的书面合法证明，是明确各级经济责任而进展会计核算的原始依据，在事业单位现实工作中各种各样的原始凭证问题并不少见：一是白条白纸或其他非法凭证;二是虚假无效发票;三是原始凭证内容不全手续不完整甚至消失无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。因此要改善事业单位内部会计的治理就必需健全事业单位内部稽核制度。要从制度上和治理体系上严格把关：一是要建立明确的各级稽核岗位和稽核人员普核责任制，执行对各种凭证的稽核工作，凡需进人会计核算系统的原始凭证都须首先由楷核员审核并加盖(合规凭证)或(不合规凭证)印章单位规模小会计业

27、务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行;二是要明确责任凡属经稽核员审核并加盖(合规凭证)的原始凭证如被财政部门和其他政府监视部门查出为不符合非法凭证而受到的经济惩罚应由稽核人员负责，责令稽核人员负责帮助追查原始凭证问题缘由。? 2.2 明确职责分工和程序方法 依据权、责、利相结合的原则，明确规定各职能部门的权限与责任，并依据各自的任务与特点划分岗位，即对每一个部门和人员在授予其权利的同时，必需明确其相应的责任，任何部门和个人都不得拥有超越内部掌握的权利，并且要做到责任与利益挂钩、过失与惩罚对等。要坚持不相容职务分别的原则，推行职务不兼容制度，保证单位内部机构、岗位及其职责权限

28、的合理设置和安排，杜绝治理人员穿插任职。? 2.3 依据本钱效益原则，制定切实可行的内部掌握制度 各单位在制定制度时充分考虑本单位实际，做到制度切实可行。要考虑掌握投入本钱和掌握产出效益之比，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键掌握点进展严格掌握。对那些只在局部发挥作用、影响特定范围的一般掌握点，其设立只要能起到监控作用即可，而不必花费大量的人力、物力进展掌握。防止由于一般掌握点设立过多、手续操作繁杂，造成单位经营治理活动不能正常、迅捷地运转。? 2.4 实施事业单位预算掌握 全面预算治理体系既包括预算编制，也包括预算的执行、监控以及事后对预算的考评，并且在这个过程中始终贯穿

29、着价值和行为的双重治理。? 多年来，我国企业和事业单位对预算的要求和治理都不到位，特殊是事业单位更是没有实质意义上的预算，随着市场经济的不断完善，对部门预算的要求逐步提高，渐渐到位。单位的总体目标要靠各项规划去完成，各项规划中预算又是重中之重;单位的经营活动要在收入的预算中得到反映，各项业务活动要在支出的预算中得到落实。 2.5 强化内部审计工作 实践说明，建立健全内部掌握制度当务之急就是必需强化行政事业单位的内审工作，使之标准化和制度化。同时健全内部审计制度是强化内部会计监视，提高会计信息的精确性和牢靠性的有效手段，它的审计对象主要是原始凭证、记帐凭证、会计帐薄、会计报表等，实施内部审计又是单位内部会计掌握的根本内容和方式，它的主要目标是对内掌握度执行状况进展检查，监视单位内部的各项规定的落实和执行状况，了解执行中存在的问题，反应 给单位领导，以便领导准时改良工作，完善制度。到达事半功倍的效果。? 3 结语 单位负责人应以完善内部会计掌握组织体系、预算治理体制体系、监视检查体系为切入点， 对本单位的内部掌握赐予进一步标准， 以消退治理漏洞。单位内部会计掌握是在内部牵制根底上建立的自我监视和自行调整体系。