CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题.pdf

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1、CIA考 试 实施内部审计业务模拟试题1 .当审计目标是要评价所设计的控制能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本：A、预先编号的客户发票B、客户的应收帐款C、预先编号的送货凭证D、现金收据2.某上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息：本 应 在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作程 序员想花费50 0 0 美元购买一个商业用途的软件包 用于购买软件的50 0 0 美元未列入预算 程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作 如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少1 250 0 美元 期望抽样技术

2、程序能提前一周编写完成 期望整个项目按时完成 除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算该内部审计师向高级管理层提供的最重要信息应该是？A、新审计软件的开发已经晚于计划时间B、程序开发人员想要购买价值50 0 0 美元的新软件C、该项目可以按时完工并且不超预算D、抽样技术程序将提前一周完成3.包括制度遵循性的环境控制审计已经进行并得出了结论。在退出会议上将对可能采取的纠正措施进行讨论。环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时有遵循了公司现行的制度。内部审计师则倾向于既纠正缺陷有提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。内部审计师应该如何处理这种分歧？A、接受经

3、理所提的纠正措施B、将讨论提交给高级管理层，并附上内部审计师观点的基础研究报告C、向审计委员会报告管理方面的不当行为D、短期内接受所提的纠正措施，但副坚持要求环境部门经理同意：一旦可以，立即采取内部审计师的措施4.在预备检查阶段，哪一种评价内部控制的方法能够提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法？A、流程图法B、问卷法C、矩阵图法D、详细描述法5.以下关于审计证据的描述是：A、初步计划和调查记录、审计方案和外勤工作结果B、审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得信息C、一个中间事实，或一组事实，审计师能够通过它们来断定某一审计结论的合理性D、对没有实现预计

4、目标、不适当的行动和应该采取的行动的相关系统进行的详细记录6.审计人员需要确定管理*有无建立衡量目标是否实现的标准。若审计人员已确定这些标准不充分或不存在，则下列各项措施中恰当的是：i、将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。i i、向管理*建议替代性标准，例如行业通行标准；迨、建立审计人员认为应属充分的标准，并开展审计，报告替代性标准的相关情况。A、仅 有 IB、仅 有 I 和nc、I,ii 和 niD、仅有n7 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这

5、一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。在面谈中，内部审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，内部审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是A、内部审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性B、在应该使用结构化面谈的情况中，使用了调查问卷C、调查问卷中没有提供记录其他信息的机会D、以上所有内容8 .下列哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的证据？A、有客户提供的经审计过的财务报表支持的赊销批准文件B、被审单位记录中开给客户的销售发票副本C、直

6、接从客户取得的肯定式函证结果D、被审单位记录中的与赊销相关的客户购买订单9 .内部审计师在和环境、安全与健康(E S H)部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师应该：A、把审计范围转为关注与大气排放相关的活动B、向适当的法律机构报告公司在E S H 方面可能存在违法现象C、记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响D、向该经理介绍相关法律10 .谋机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你掺加这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限制于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。

7、以下哪种方法最适合应用：A、头脑风暴法B、价值分析法C、自由联想法D、属性列表法11.在下列何种情形下采用差异估计抽样法(d i f f e r e n c ee s t i m a t e s a m p l i n g)来测算总体的金额错误最为适宜？A、记录的账面值与审定值大致成比例B、在账面值与审定值存在大量不成比例的差异时C、账面值审定值之间可察觉的差异与账面值成比例D、不知道某些存货项目的明细分类账余额12.管理*正在评估开展环境审计项目的可能性，下列哪项不属于整个项目的目标？A、对两大制造系统进行现场评估B、确定公司对所有环境法规的遵循情况C、评价将废物减少至最低限度的可能性D、确

8、保管理系统足以使未来环境风险降至最低限度1 3.内部审计主管建议将财务分析作为决定是否更换旧公共汽车的依据，下列数据与实施这种分析最不相关的是：A、每年意外事故或故障数的增加B、每年维修成本的增加C、每年司机加班成本的增加D、目前在用的公共汽车的平均已使用年限1 4 .内部审计师在对分部的业务进行分析性复核，并记下了一下内容：*流动比率增高；*速动比率变小；*存货的销售天数增加；*销售量不变；*流动负债不变。根据这些情况内部审计师可能得出什么结论：i、公司今年产品产量比去年少。i i、现金、应收账款或有价证券减少。i i i、毛利降低。A、只有IB、只有I IC、I 和 I I ID、I I

9、和 I I I1 5 .决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为：A、确定性B、风险C、不确定性D、冲突1 6 .每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时,都会产生一种额外风险，即抽样风险。抽样风险的例子是：A、抽样得出的结论超出了所测试的总体B、对样本应用了不适当的审计程序C、对样本数据错误地应用了审计程序D、从样本数据中得出错误的结论1 7 .B公司将大量的易耗材料放置在生产工人可以获取的容器中，这些材料的消耗作为该公司支出的一部分。为改善对这些材料的控制，以下哪个措施最恰当？A、将容器移至库房B、要求管理人员将易

10、耗材料的成本与预算进行比较C、在正常工作时间将容器上锁D、因为材料的成本和规模微不足道，所以上述措施都没有必要1 8 .跨国运输公司的内部审计师需要对过去6运输纪录进行抽样。为了这样做，审计师从在地中海地区运营的船只中抽取一个随机样本，对在北大西洋地区运营的船只中进行单独抽样。这种抽样方法称为：A、整群抽样B、任意抽样C、隔离抽样D、分层抽样1 9 .为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A、为保密，只有该审计师与职员进行面谈B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话C、面谈者应该以一种威胁的方式实施面谈D、面谈者应该利用一些与在其他情况

11、下使用的方法相似的方法2 0 .最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在？A、恶习，例如赌博的习惯B、对工作不满意C、对组织的财务压力D、对实施完美罪行的挑战2 1 .审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？A、要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动B、要求首席执行官在采取措施后都要证实C、要求首席执行官报告为什么没有采取行动D、要求首席审计执行官执行制定监督进展情况的流程2 2 .以下哪一项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投资政策行为时应该采取的措施？A、最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了

12、相同的情况B、在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监督机构2 3 .利用以下信息回答：某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租一购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租（而非购买）的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理人员必须确保在存在出租决策的书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。假定高级管理层已经决定接受由于公司的出租-购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计

13、师的报告责任是:A、内部审计师没有进一步报告的责任B、管理层的决策及内部审计师的关注应当报告董事会C、内部审计师应当跟踪报告并提交管理层，说明出租一购买决策的有关依据必须加以记载D、内部审计师应当向外部审计师和其他相关管理部门说明没有针对审计结果采取任何行动2 4 .给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因素不变时，样本容量将：A、增加，若审计人员决定接受更多的“纳伪”风险，即内部控制实际无效时却错误B、加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍C、减少，若内部审计师增加可容忍误差D、增加，若抽样误差风险增加2 5 .按照法律要求，管理层需要为所有危

14、险品的移动准备一份装运文件，此文件必须与装船提单一起存档。管理层要求这一过程1 0 0%合乎标准，以下哪一种抽样技术是最适合的：A、属性抽样B、探索抽样C、目标抽样D、变量抽样2 6 .审计人员经常采用访谈技术，在考虑利用访谈技术收集审计证据时，审计人员应意识到，访谈：A、在收集数据方面比问卷更客观B、提供了较系统的形式保证审计的覆盖面C、应该有客观证据支持其可靠性D、最适于达成审计结论2 7 .在进行初步调查时，内部审计师发现有些主要供应商的应付帐款凭单要求调整以前发票中的重复付款，这说明：A、多付款项时没有记录相应的负债B、应当进行额外测试，来确定相关的控制和当前对供应商重复付款的可能性C

15、、存在复杂的应付帐款系统使多付帐款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计D、验收部门的控制措施不健全，未能保证及时通知应付帐款部门货物已经验收2 8 .下面哪个是一种控制缺陷？A、单个商店未设验收部门B、依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为C、产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格D、商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估2 9 .某主力审计人员在工作的技巧方面很突出并与被审者关系融洽，尽管如此这位审计人员并不擅长领导审计小组。为了提高业绩，这位审计人员应当：A、负责一项的项目；因为学习的途径是深入实践B、负责一个具有里程碑意义及全面

16、训练的人员的小型项目C、送到学校参加有关管理理论班D、单独执行能显示其强项避免其弱项的任务3 0 .在决定样本规模方面，以下哪项不是重要的考虑因素？A、是否样本被设计用来估计一个平均数或一个比例B、总体中变量的多少尚待研究C、用样本决策对估计错误的敏感性D、每个样本观察的成本3 1.在审计某大型零售企业的鞋业零售部门的准备阶段，内部审计师收集了该零售企业各商店的有关信息。现列表如下：除人工成本外，各商店发生的其他主要成本为租赁费用和维修费用。所有商店东北地区西南地区中部地区各商店平均销售额$7 3 6 0 0 0$84 0 0 0 0$7 6 0 0 0 0$6 3 0 0 0 0各商店平均销

17、售成本$3 7 5 0 0 0$4 2 0 0 0 0$3 2 5 0 0 0$3 9 5 0 0 0商店个数4 8 1 31 81 7商店平均面积（平方英尺）$1 80 0$2 2 0 0$1 85 C)$1 5 5 0全职店员平均销售额$1 3 7 0 0 0$1 5 2 0 0 0$1 4 0 0 0 0$1 2 2 0 0 0各商店平均薪金费用$9 80 0 0$1 0 2 0 0 0$82 0 0 0$1 1 2 0 0 0各商店平均净利润$2 3 80 0 0$2 85 0 0 0$3 2 0 0 0 0$1 1 5 0 0 0管理部门采用集中购货方式，并采用以上年销售额为基础来调

18、整市场趋势的模型，比如按休闲鞋走俏的行情进行调整。审计小组中有一审计师认为集中购货可能是导致中部地区低利润的原因之一。为证实该审计师的假定，应当采用的审计程序是：A、对商店的收货单进行抽样并追踪检查定货单，以确定商品采购与运送间的时间跨度B、会见中部地区的商店经理摸清他们对集中购货的态度C、对中部地区选择一部分商店进行存货清查，以确定是否需要对永续盘存记录进行调整D、对中部地区的购货与销售进行生产线分析，并与其他地区进行比较3 2.以下哪项阐述不属于期中报告的优点：A、缩短撰写最终报告的时间B、期中报告可以方便及时沟注有关信息C、期中报告是非正式的，可以口头交流D、正式的书面期中报告在某些情况

19、下可以取代最终报告33.以下哪一条不可能引起态度的变化？A、确信信息是可靠的B、在尽可能短的时间内提供许多不同的问题C、激起个人感情D、想听众具体阐述其观点34 .与主机系统相比，终端使用者计算机(E V C)环境最有可能遇到哪种风险？A、没有能力提供足够的无间断能量供应系统B、用户输入屏幕缺乏图表性人机对话(G U I)C、应用中较难与其它信息系统进行兼容D、缺乏足够的应用程序35 .管理者教会职工一门新技术的方法是：A、制订固定标准的强化计划，达到一定标准的给予奖励B、采用连续强化制度，绩效提高就给予奖励C、实行变动标准的强化计划、达到一定等级的给予奖励D、不采取任何强化手段，直到职工掌握

20、新的技术36.某职员作出成就的愿望强烈，最适合他担任的工作应是:A、监督别人去完成的工作B、有机会达到个人成就的工作C、与别人沟通、帮助别人解决问题D、小组成员共同完成的工作37 .生产力统计数据每季度向董事会提交一次。一名审计师对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，审计师在工作底稿中写了一个描述工作的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该审计师的说明是：已经检查了最近四个季度内的董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件。所有数据均显示正确。在这种情况下:A、四个季度不是足够大的样本，不足以形成结

21、论B、该审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查C、审计师应该在工作底稿中包括草稿纸D、审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制3 8 .某公司计划建造一座新办公楼，与一承包商签订了3 0 0 0 万美元固定价格的承包合同。以下哪项内容带来的风险？A、材料以次充好B、人工费用超支C、工程不能及时完工D、对材料、设备等实物保管不善3 9 .下面哪种情况说明在销售部门可能存在着舞弊行为：A、没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出B、销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的C、控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的D、以上所有

22、情况40 .下列哪项计算机辅助审计技术中，审计师使用控制程序;A、整合测试设备B、平行模拟C、数据测试法D、程序编码测试41 .以下哪项不是在审计过程中计算机的一个优点：A、审计师可以独立与被审计者而工作B、可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本C、审计师可以在很远的地方进入交易记录D、如果需要，审计师可以更改公司数据42 .应该提供给内部审计人员适当的方法，通过这些方法他们能讨论问题并接受有关部门政策的更新。对于实现这个目标的最适当的方式：A、部门的非正式沟通渠道B、部门之间的备忘录C、员工会议D、员工评价会议43 .为评价工资凭单审计准备工作的质量，审计人员最可能采用：A、分析B、评估

23、C、证实D、观察44.回复审计人员质询的信件是以下哪一种证据的例子？A、实物证据B、证明证据C、文件证据D、分析证据45 .为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计活动开展后续审计的责任应当在以下哪些文件中加以规定？A、内部审计活动书面规章B、审计委员会使命声明C、每次审计任务下达之前的业务备忘录D、在适当的审计报告中特别声明。46 .(2 0 0 1)某商品流通公司的管理层要求内部审计师评估该公司针对意外损失的自保措施和为雇员建立的医疗保健条件的恰当性。如果手下工作人员不具备所需技能，内部审计师是否应聘请精算顾问协助内部审计师开展工作。A、应该，因为精算顾问

24、对于确定医疗保健成本是否合理能起到重要作用B、应该，因为精算顾问拥有一般审计师所没有的、确定并量化自保风险的技能C、不应该，因为内部审计部门拥有评价控制的技能，而且保险控制概念与其他控制概念并没有明显的区别D、应该，因为风险是一项正常的审计职能，该审计项目并不独立47 .在信息技术部门进行控制自我评估项目时，内部审计师要求管理人员为所发现的每一种风险的严重程度及其相关控制措施的力度评级。审计师应用软件包为所得数据进行制表和对照索引，并提供效果得分。这种做法的缺点是什么？A、花费的时间可能超过任何实际的好处B、随后对该部门的审计可能开展不了C、管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节D、内部审计部门

25、被认为是负责控制的部门48 .以下哪一项是“内部审计”定义新添加的内容：A、风险管理和管控B、信息的合规性和可靠性C、资源的内部控制和高效应用D、资产的保卫和目标的实现49 .为测试近年来销货退回记录是否符合公司的政策，内部审计师系统地选取了 3、4 月份实际退货记录的5%进行测试。在每年中最忙的这两个月的销货退回约占全年度退货的2 5%.从这个样本得出的错误结论，其有用性是受到限制的，这是因为A、相对于总体的小规模样本量使抽样风险是不可接受的B、没有根据销售量对总体进行分层导致了偏差C、对这两个月退货的系统选样不是完全随机的D、最忙两个月的差错率并不能代表全年度的差错率50 .在运用抽样技术

26、时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为A、总体B、关注的属性C、样本D、抽样单位51 .首席审计执行官注意到近期披露的一项舞弊活动在上次评价现金业务的审计中没有发现。对工作底稿的复核表明这项舞弊交易没有包括在已测试的且经恰当设计的交易统计样本中。以下哪项适用于这种情形：A、由于现金业务是高风险区域，应对所有交易进行1 0 0%的测试B、由于已对重大交易的恰当统计样本进行测试，因此内部审计师是按应有的职业审慎性开展业务的C、在最近所审核的领域内一定会发现舞弊行为D、在开展对现金业务的审计师，特别的审慎是有必要的。内部审计师应对疏忽负责52.在解决冲突的策略中，乐 观 策 略（

27、或均胜策略W i n-w i ns t r a t e g y）在下列何种情形最为适宜？A、冲突利益已不能改变B、双方的关系很可能持续C、人们很深的受制于已建立的习惯和模式D、时间很宝贵而管理人员已经快没耐心了5 3 .审计人员在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为最有效的证据来源？A、控制流程图B、标准操作程序文本C、关于部门历史、业务及表格使用的描述D、工序操作标准文本5 4 .管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，并假定所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。一内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但趁管理人员未在场时浏览了一下回答情况。

28、该审计师的上级对审计师此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表回答内容的必要性。审计时应与管理人员面谈，与获取补充信息。因为面谈方式：A、提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会B、是将信息提高到客观性水平最有效方式C、当需要大量信息时这是成本最低的审计技术D、是对获取的信息不需要确证和进行穿行测试的审计步骤5 5 .W W W 站点证书的主要功能是A、对用户要访问的W W W 站点进行身份验证B、对访问W W W 站点的用户进行身份验证C、防止黑客访问W W W 站点D、与数字证书有同样的目的5 6 .为了避免非法数据的输入，某银行在每个账号结尾新加一个数字并对新加

29、的数字进行一种计算，此种技术被称为：A、光学字符识别B、校验数位C、相关性检验D、格式检验5 7 .工作底稿是内部审计师的财产，对其好的控制是A、不允许给被审计单位看工作底稿B、要求保存工作底稿至少三年C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出5 8 .审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过4 5 天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金上述审计发现中，作为审计发现“条件”因素的A、预 付资金不能超过

30、4 5 天的预计费用B、雇员积累的大额的不需要的预付旅行费用C、公司程序对大额的预付款不要求提供具体的正当理由D、旅行预付款超过规定的限额5 9 .一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近8 5 0 0 0 美元给顾客的费用账户重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对顾客账户的重复赊账。在上述的案例中，以下哪一个报告标准被忽视了？A、进一步的行动是不适当的B、当重复赊账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施C、内部审计师的建议不应包含在报告中D、报告不及时6

31、0 .在退出会议上，促进被审计单位接受关于其控制弱点的一项建议的最有效方式是A、提醒被审计单位高级管理层阅读审计报告B、告知被审计单位其他具有较少创新精神的部门管理人员已经能够改善相似的状况C、力图提供结论性的审计证据表明审计发现是正确而且合理的D、表扬被审计单位已做出的改善并鼓励他们进一步改进6 1 .某内部审计师将部门员工水平与行业标准相比可得出以下哪一项的结论？A、对薪酬处理过程控制的充分性B、部门现有的绩效水平C、对职员雇用控制的充分性D、遵守人力资源政策的程度6 2 .根据 标准，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财政职能审计期间，决 定“应该

32、是什么”时，以下哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准？A、上次审计记录的财政职能运行情况B、公司授权和分配责任的政策、程序C、财务课本中列举的一般公认的好的财政职能实例D、相关行业财政职能的实例的编篡材料6 3 .某审计经理决定由工作团队来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作团队制定决策后时，该经理应该意识到工作团队倾向于制定：A、很保守的决定，以免承担责任B、比个人决策速度更快的决策，因为在工作团队里可以集中更多的专家的意见C、没有比个人制定的决策精确的决策D、比个人更冒险的决策，因为群体制定决策时，个人需承担的责任小6 4 .某公司想要确定以电台、电视台和报纸进行什么样的

33、混合广告方式可以像期望的那样提高销售量并提高公众形象，以下技术方法中哪一项最适合？A、共同研究法B、价值分析法C、头脑风暴法D、强制关系法6 5 .某银行内部审计师要证实存款账户总分类账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，内部审计师还应采取什么方法以完成这项审计目的？A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下这一结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作B、扩大函证的样本规模，增加储户C、确认储户的地址，再次发出函证请求并作标记以示这是第二次发出的函证D、对所有未答复函证的储户寄送否定式的

34、函证，并将检查结果进行记录。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致6 6 .以下哪项有关质量控制圈（q u a l it y c ir c l e s）的表述是错误的：A、典型的质量控制圈一般由8 T 0 名以下属和监督人员组成B、质量控制圈的部分概念包括向参与者传授沟通技能、质量战略和问题分析技术C、质量控制圈要以公司为前提并在公司时间会面D、质量控制圈对所建议的解决方案的事实具有最终的控制6 7 .除了哪项以外，都是将关系型数据库分布到多个服务器的方法？A、快 照（制作一个拷贝用于分布数据库）B、复 制（在不同位置建立和保持重复拷贝）C、规 范 化（将数据库分割成逻辑表以

35、便于用户处理）D、分 段（将数据分割成多个部分，并分配到需要它们的地方）6 8.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A、将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法B、它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较C、通常局限于制造业和生产过程D、它是通过将某公司的业绩与具有业绩的组织业绩进行比较来完成的69 .以下哪一项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？A、最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况B、在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带

36、来的风险D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构70 .以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A、比率估计B、试点样本C、回归D、发现抽样71 .用于质询舞弊嫌疑人的调查问卷应该A、遵循事前确定的顺序B、包含一个以上的课题或主题C、从一般问题到特殊问题D、诱导被质询人员做出质询人员想要的回答72 .为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算了与合同变更定单相关的成本，以下哪一项程序是适当的？I、证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合同中的成本费用I I、确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单I I I,证实变更定单是经过管理层批准

37、的A、只有IB、只有I I Ic、I 和 nD、I 和 I I I73 .某内部审计师遇到了一个I I A 道德规范中没有明确规定的道德困境，其通常应该A、咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响B、采取与HA 道德规范体现的原则相一致的行动C、在决定采取行动前，咨询审计委员会D、采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与 HA的 道德规范不一致7 4 .以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的A、已完成预定审计工作的7 0%,没有发现重大的负面证据B、内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C、决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊D、某下属工

38、厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例7 5 .有证明力的审计应当定义为A、该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思B、该证据是通过观察人、资产和事件而取得的C、该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据D、该证据证明了 一个中间事实或一组事实，从这些事实还可以推理出其他事实7 6 .使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择8 7 .某审计小组编制了初步调查问卷，对问题的答复可选择:I、很可能不是问题；I I、可能是个问题；I I I、很可能是个问题。该问卷是应用以下哪种技术的范例：A、趋势分析B、比率分析C、不显著措施D、评级阶梯8 8 .以下那些证

39、据能够用于证实全部采购交易有效，而且是以价格进行的A、订购申请，担保单据以及竞价单B、订购申请，采购订单以及竞价单C、验收报告，采购订单以及订购申请D、采购订单，验收报告以及竞价单8 9 .某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按照账单的1%上升，因此审计人员怀疑由公司付款的材料被运送级了其它人，哪一类证据将会使审计人员断定弄错账单的事项已经发生？A、文件B、实地盘点C、函证D、分析90 .在考虑使用电子工作底稿的可行性研究中，应该认识到内部审计准则特别指出：对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言：A、应该在最后复核前将其转换成纸质工作底稿B、应该考虑对工作底稿进行备份C、应该根据所选的

40、介质来确定工作底稿的格式和内容D、存工作底稿应该是使用该介质的功能91.控制的设计是对特定的、最小化的销售边际总收益的实现向管理层提供保证。这种控制是：A、指导性控制B、预防性控制C、检查性控制D、输出控制92 .审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A、永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B、如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C、只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D、一旦被审计单位关注审计进度就要出示93.实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄

41、弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：A、向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌B、审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施C、财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动D、管理机构的规定要求这样做94 .以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了界定：A、重要审计发现的总结B、内部审计师对所审核情形的专业判断C、在审计报告中包含的结论D、为纠正措施提出的建议9 5 .内部审计小组制定了 一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：1 .也许不是问题2 .有

42、可能是问题3 .很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子：A、趋势分析B、比率分析C、不引人注目的评定或观察D、评级尺度9 6 .内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以 及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该：A、按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图B、以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易C、从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直

43、到货物装运并开出账单D、取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图9 7.为了确认使用的固定资产是否在会计记录中正确反映,下列哪项审计程序最有效？A、与会计人员面谈B、检查使用的固定资产成本文件C、观察使用的固定资产并追查到固定资产明细账D、从固定价格明细账中抽取样本重新计算计提的折旧9 8.在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时,内部审计师确认了以下信息：1、分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化2、直接观察所使用的各种广告媒介3、审核一般公众对营销计划反应的市场调研以下哪项信息标准有可能被违反：A、充分

44、性B、可靠性C、相关性D、没有违反标准9 9.某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单，验收报告和发票。内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按昭批准的价格支付侪款？八A、挑选某个主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票B、利用通用审计软件来选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购定单，发标和验收报告进行比较C、抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额D、利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票1 0 0 .在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的

45、证据来源？A、对医务人员进行抽样面谈B、在医务人员之间开展问卷调查，并对医务人员直接返回后勤工作部经理的问卷进行审查C、对后勤工作部经理保持的后勤工作记录进行检查；D、与高层医院领导面谈1 0 1 .在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定：A、财务报表披露的适当性B、存在具体的错误或遗漏C、报表内容的总体合理性D、报表内容的总体合理性1 0 2 .审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据；没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合 将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装

46、运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误 在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方 审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在 5 0 个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。根据审计工作底稿，该审计业务提供了关于以下哪项内容的保证：A、运到处理地点的有害废弃物已经得到正确记录B、有害原料的使用得到正确授权C、目前的有害原料库存以安全方式存放D、有害原料没有排放到该部门的空气、地面或水环境中。1 0 3 .以下哪个属于文件信息的例子：A、一张业务客户工作场所的照片B、一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信C、由舞弊者留下的

47、含有违规行为的一页总分类账D、内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿1 0 4 .正常来说，下列哪个人员不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？A、采购主任B、独立的外部审计师C、一般审计人员D、董事会主席1 0 5 .审计师的那一点假设对做出这一结论不必要（资料同上）？A、该样本9 8%的合规率表明，合规性是适度的B、银行存款日记账提供了一份能应用支出的清单C、批准支出的程序得到了遵守D、所附发票准确的说明了每一笔支出的性质1 0 6 .为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用：A、最容易取得的信息B、主观判断C、客观评价D、信息与各种问题间的逻辑关系1 0 7 .某审计

48、师正执行一项对运输部门的经营性审计，作为审计的一部分，该审计师从运输部门存档的运输文件中选取了一个包括4 5 天运输日志的样本，在其中的4 4 天中，日志记载的运输量足够完成运输部门分担的任务，基于以上测试，该审计师得出的结论是运输部门有效地完成了分担的任务。对于该审计师的结论，下面哪一项是正确的？A、审计测试选取的项目数量难以支持审计师的结论B、运输部门履行其职责时是有效的C、这一结论将否定执行任何有效性测试的必要性D、以上都不是1 0 8 .系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项,除了A、对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可

49、行性研究B、在实施的每一阶段都要检查用户参与程序C、验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用D、确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准1 0 9 .以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A、应急计划B、系统可行性研究C、能力计划D、例外报告1 1 0 .无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对接受者均有影响。在内部审计师的目的是为说服接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄及富有感情的措辞而不采用不含蓄的字句将A、可能促使接受者有意朝审计建议方向考虑B、可能不奏效，使接受者偏离审计建议C、使接受者很快地无保留接受审计建议D、无论哪一种，对

50、接受者均无影响1 1 1 .以下哪句话最准确地描述了以控制为基础的控制自我评价形式？A、评价、更新、改善和简化选定的控制过程B、检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度C、分析控制设计与控制制度框架间的差异D、确定控制的成本效益性1 1 2 .以下哪项是确定内部审计部门的目标是否达到的方式？A、审计委员会定期检查部门工作质量B、建立衡量标准，以补充部门的目标C、计划每三年由外部专家对该部门检查一次D、由外部审计师检查和评价部门工作113 .以下哪项能有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？A、运用不充分的供应商选择程序B、在验收部门的采购订单复印件上标明订购数量C、无法详细比较已收到货物的质