初级会计考试经济法基础真题模拟题及答案第15套背题模式.pdf

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1、试题说明本套试题共包括1 套试卷每题均显示答案和解析初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第1 5 套（5 4 题）初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第1 5 套 单选题1 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按 照“有形动产租赁”税目计缴增值税 的 是（A）光租业务B）程租业务C）期租业务D）湿租业务答案:A解析:选项B C D,水路运输的程租、期租业务，航空运输的湿租业务，均 按 照“交通运输服务”缴纳增值税。单选题2 .下列法律行为的分类表述不正确的是（）。A）按照行为的表现形式不同分为积极作为和不积极作为B）根据主体实际参与行为的状态分为自主行为和代理行为C）按照行

2、为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和非要式的法律行为D）按照主体意思表示的形式分为单方行为和多方行为答案：C薛析:按照行为是否通过意思表示作出分为意思表示行为（行政命令）与非表示行为（拾得遗失物、发现埋藏物）。单选题3 .根据税收征收法律制度及相关规定，税务机关在税务检查时，无权进行的是（）。A）检查账簿凭证等有关资料B）责成扣缴义务人提供与代扣代缴有关的资料C）查询纳税人在银行的储蓄存款账户后，将资料公示D）询问税款有关的问题答案:C解析:选项C,经县以上税务局（分局）局长批准，指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融

3、机构的存款账户，并有责任为被检查人保守秘密。单选题4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。A）工龄补贴B）岗位津贴C）加班补贴D）差旅费津贴答案:D解析:差旅费津贴不属于工资、薪金性质的津贴，不予征收个人所得税。单选题5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）。A）会计机构负责人B）档案管理岗位C）稽核岗位D）单位内部审计岗位答案:D解析:选项D,单位内部审计、社会审计和政府审计等工作相关的岗位不属于会计工作岗位。单选题6.甲酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额1 2万元，同时收取包

4、装费0.7万元、优质费2.4万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为1 3%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A）12+（0.7+2.4）A（1+13%）X1O%=1.47（万元）B）（12+0.7）X10%=1.27（万元）C）（12+0.7+2.4）X10%=1.51（万元）D）12+0.74-（1+13%）X1O%=1.26（万元）答案:A解析:销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用，因此，视为含增值税收入，需要进行价税分离。单选题7 .根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的是（）。A）仓库B）水塔C）室外游泳池D）

5、烟囱答案:A解析:房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和维护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。单选题8 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A）出票人不得在支票上记载自己为收款人B）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票C）支票上未记载付款行名称的，支票无效D）出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额答案:A解析:选项A,出票人可以在支票上记载自己为收款人。单选题9 .某公司2 0 1 9 年度支

6、出合理的工资薪金总额8 0 0 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费1 2 0 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费65万元，补充医疗保险35 万元，为公司高管缴纳商业保险费2 0 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2 0 1 9 年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。A）1 2 0+6 5+35=2 2 0 （万元）B）1 2 0 +8 0 0 X 5%+35 =1 9 5 （万元）0 1 2 0+8 0 0 X 5%=1 6 0 （万元）D）1 2 0 +6 5 +35 +2 0 =2 4 0 （万元）答案:B解析：（1）基本社会保

7、险费：全额扣除；（2）补充养老保险费：税法规定的扣除限额=8 0 0 X 5%=4 0 （万元）实际发生额6 5 万元，故补充养老保险费税前可以扣除4 0 万元；（3）补充医疗保险：税法规定的扣除限额=8 0 0 X 5%=4 0 （万元）实际发 生 额 3 5万元，故补充医疗保险费税前可以扣除35 万元；（4）为高管缴纳的商业保险费：不得扣除；（5）准予扣除的数额合计=1 2 0 +4 0 +35=1 9 5 （万元）。单选题1 0.A市甲公司作为增值税一般纳税人，主要从事货物贸易，2 0 1 9年 1 2 月应缴纳增值税和消费税合计2 5 万元，实际缴纳1 0 万元，其中发生增值税、消费税

8、先征后返金额3万元，该公司当月应纳的城市维护建设税税额为（）万元。A）（2 5-3）X 7%=1.5 4 （万元）B）（1 0-3）X 7%=0.4 9（万元）C）1 0 X 7%=0.7 （万元）D）（1 0-3）X 5%=0.3 5 （万元）答案：C血析:根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予 退（返）还。甲公司位于A 市，城市维护建设税税率为7%。单选题1 1.A 市的甲公司向B 市的乙公司购买一批货物，约定在C

9、市的丙仓库交货。合同中约定若发生纠纷由合同签约地C 市人民法院管辖。后甲乙公司因货物的质量问题发生纠纷，甲欲起诉乙公司。下列对于该纠纷的管辖地的表述中正确的是（）。A）可以向A 市人民法院提起诉讼B）可以向B 市人民法院提起诉讼C）可以向C 市人民法院提起诉讼D）以上都不对答案:C解析:协议管辖的按照协议约定的管辖法院进行管理，但不得违反级别管辖和专属管辖的规定。单选题1 2.下列船舶中，免征船舶吨税的是（）。A）拖船B）非机动驳船C）军队征用的船舶D）应纳税额为人民币1 0 0 元的船舶答案:C解析:选项AB,按相同净吨位船舶税率的5 0%计征船舶吨税；选 项 D,应纳税额为人民币5 0 元

10、以下的船舶，免征船舶吨税。单选题13.甲企业为生产面粉的增值税一般纳税人，2020年5月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为150万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（）万元。A）4.5B）13.5C）7.5D）18答案:B解析:购进农产品取得农产品收购发票的，按照上面注明的买价和9%的扣除率计算进项税额，所以当月该面粉厂可以抵扣的进项税额=150X9%=13.5（万元）。单选题14.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作（）以上经历。A）1年B）2年C）3年D）5年答案：C而析:担任单位会计机构负责

11、人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。单选题15.用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做 法 是（）oA）若劳动者不订立合同，则单位无需向劳动者支付经济补偿B）向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同C）若劳动者不订立合同，则单位无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D）向劳动者支付1年的工资答案:B解析:用人单位自用工之日起超过1个月 不 满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与

12、劳动者补订书面劳动合同。单选题16.下列各项中，关于商业汇票的付款期限表述不正确的是（）。A）定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日B）出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载C）远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起6 个月D）见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载答案:C解析:远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起1 0 日。单选题17.2020年 6 月张某出租商铺取得当月租金收入7 500元，租赁过程中缴纳的税费845元,发生商铺修缮费用973元，已知财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所

13、得每次（月）收入在4 0 0 0 元以上的，减除20%的费用。计算张某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A）（7 500-845-800）X（1-20%）X20%=936.8（元）B）7 500X（1-20%）X2O%=1 200（元）C）（7 500-973）X（1-20%）X2O%=1 044.32（元）D）（7 500-845-973）X（1-20%）X20%=909.12（元）答案:A解析：由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用以800元为限。单选题18.2020年 6 月，王某所在单位甲公司未依法为其缴纳社会保险费，王某遂书面通知甲公司解除劳动合同。已知王

14、某在甲公司已工作3 年 7 个月，在劳动合同解除前1 2 个月的月平均工资为7 0 0 0 元，甲公司所在地区最低工资标准为4 0 0 0 元。甲公司应支付给王某的经济补偿金为（）元。A）21 000B）16 000C）0D）28 000答案:D解析：由于用人单位的过错解除劳动合同，用人单位应支付经济补偿金，经济补偿金=工作年限X 月工资，其中，工作年限6 个月以上不满1 年 的 按 1 年计算，所以甲公司应支付给王某的经济补偿金=7 000X4=28 000（元）。单选题19.下列关于会计档案的表述中，不 符 合 会计档案管理办法规定的是（）。A）会计档案保管期限分为永久和定期B）银行存款余

15、额调节表的保管期限为1 0 年C）单位会计档案销毁前，单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见D）会计档案的保管期限从本年度终了的最后一天开始计算答案:）解析:选项D,会计档案的保管期限从本年度终了后的第一天开始计算。单选题2 0 .根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，不能导致劳动合同关系终止的是（）oA）用人单位被依法宣告破产B）劳动者死亡C）用人单位被吊销营业执照D）劳动者因工负伤并被确认丧失劳动能力答案:D解析:有下列情形之一的，劳动合同终止：（1）劳动合同期满的；（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；（3）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（4）用人单位被依法

16、宣告破产的；（5）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；（6）法律、行政法规规定的其他情形。单选题2 1 .根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（A）粘土B）天然气C）硅藻土D）人造石油答案:D解析:人造石油不属于资源税征税范围。单选题2 2 .根据劳动仲裁法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。A）劳动仲裁由合同履行地或者用人单位所在地管辖B）劳动仲裁可以书面申请也可以口头申请C）劳动仲裁需要仲裁协议D）劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出劳动仲裁答案：C解析:选项C,劳动仲裁不需要仲裁协议。单选题2 3 .根据契税法律制

17、度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。A）法定继承人承受房屋权属B）企业以行政划拨方式取得土地使用权0承包者获得土地承包经营权和土地承包经营权D）运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案:D解析:契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地继承行为，土地承包经营权和土地承包经营权的转移、行政划拨方式取得土地使用权的，不属于契税征税范围。多选题24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）oA）确认适用税率B）确认纳税期限C）没收财物和违法所得D）停止出口退税权答案：C D解析：（1）选 项 C D

18、,税务机关作出的税务行政处罚行为包括：罚款，没收财物和违法所得，停止出口退税权；（2）选 项 A B,属于税务机关作出的征税行为。多选题2 5 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的有（）。A）远洋捕捞所得B）财政拨款所得C）海水养殖所得D）中药材的种植答案:A D解析:选项B,财政拨款所得不征收企业所得税，注意区分“不征税”和“免税”的区别；选 项 C,海水养殖所得减半征收企业所得税。多选题2 6 .根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面与劳动者解除劳动合同的有（A）劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B）劳动者不能胜任工作C）劳动者严重违反用人单位

19、的规章制度D）用人单位生产经营发生严重困难答案:A C D解析:有下列情形之一的，用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同：（1）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（3）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。多选题2 7 .下列各项中，关 于 民事诉讼法适用范围表述正确的有（）。A）甲乙二人因离婚产生的财产纠纷可以适用B）甲公司

20、因违法经营被工商局责令停产可以适用C）王某因寻衅滋事被公安局行政拘留，对公安局处罚不服的可以适用D）张某与某企业的劳动合同纠纷可以适用答案:A D解析:选项A D,适 用 民事诉讼法；选 项 B C,应当申请行政复议或提起行政诉讼。多选题2 8.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（）。A）商用货车B）机动船舶C）摩托车D）乘用车答案：CD薪析:选项A,以整备质量吨位数为计税依据；选 项 B,以净吨位数为计税依据。多选题2 9 .根据支付结算法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。A）临时存款账户的有效期最长不得超过3年B）一般存款账户可以在基本存款账户的同一银行营业

21、机构办理开户C）一般存款账户可以办理借款转存和借款归还D）一般存款账户可以支取现金答案:A B D解析:选项A,临时存款账户的有效期最长不得超过2年；选 项 B,一般存款账户不可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户；选 项 D,一般存款账户不可以支取现金。多选题3 0 .下列会计资料属于会计档案的有（）。A）记账凭证B）会计档案移交清册C）年度财务计划D）银行对账单答案:A B D解析:各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。多选题3 1 .根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列

22、表述中，正确的有（）。A）转让财产所得以收入全额为应纳税所得额B）特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额C）租金所得以收入全额为应纳税所得额D）股息所得以收入全额为应纳税所得额答案：B C D血析:选项A,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。多选题3 2.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，正确的有（）。A）一律不准使用增值税专用发票B）不允许抵扣增值税进项税额C）实行简易征税办法D）可以请税务机关代开增值税专用发票答案:B C D解析:小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行

23、为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，但销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务局申请代开。判断题3 3.单张出票金额在3 0 0 万元以上的银行承兑汇票，出票人可根据实际需求，自由选择纸质汇票或电子汇票。（）A）正确B）错误答案:B解析:单张出票金额在3 0 0 万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理，并不是自主选择使用。判断题3 4 .纳税担保范围包括税款、滞纳金、罚款和实现税款、滞纳金的费用。（）A）正确B）错误答案:B解析:纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。不包括罚款。判断题3 5 .已满1 6 周岁

24、但不满1 8 周岁的未成年人犯罪，负刑事责任，但可以从轻或者减轻处罚。（）A）正确B）错误答案:B解析：已 满 1 6 周岁但不满1 8 周岁的未成年人犯罪，负刑事责任，但应当从轻或者减轻处罚。判断题3 6 .与原油同时开采的天然气不需要缴纳资源税。（）A）正确B）错误答案:B解析:开采的天然气和与原油同时开采的天然气依法征收资源税。判断题3 7 .会计机构负责人是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人。（）A）正确B）错误答案:B解析:总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人。判断题3 8 .委托加工的应税消

25、费品，一律由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款。（）A）正确B）错误答案:B解析:委托加工的应税消费品，除受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款。受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关解缴消费税税款。判断题3 9.应税凭证的副本或者抄本，免征印花税。（）A）正确B）错误答案:A解析:题目所述内容正确。判断题4 0 .通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。（）A）正确B）错误答案:B解析:通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立H 类 户 或 H I类户。判断题

26、41 .应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。（）A）正确B）错误答案:B解析:应税固体废物按照固体废物的排放量确定。判断题42.会计师事务所从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。（）A）正确B）错误答案:B解析:除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。单选题43.李某为居民纳税人，任职于国内的对外贸易公司甲公司，其 2020年 5 月取得如下收入：（D 从甲公司取得工资、薪金收入11 200元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:

27、基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定李某的社会保险费的缴费工资基数为10 0 0 0 元。已知李某没有专项附加扣除和其他扣除，李某2020年 1-4 月累计收入额为41 200元，累计已预扣预缴个人所得税税额为366元。（2）李某将自己的住房对外出租，取得租金收入2 500元，本月出租过程中无相关税费，也无修缮费用；收到上市公司乙公司发放的股息1 200元，李某于2018年 1 月开始持有乙公司股票；购买福利彩票取得中奖收入2 0 0 元。（3）李某利用周末时间帮丙公司做翻译，取 得 1 6 5 0 元的报酬。（4）李某所写的一本英文书籍在丁出版

28、社出版，取得稿酬15000元。已知：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得不超过36 0 0 0 的部分适用预扣率3%,速算扣除数0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）,甲公司 5 月应为李某预扣预缴个人所得税（）元。A）112.5B）121.50157.5D）118.5答案:D解析:1 5 月累计收入额=41 200+11 200=52 400（元）：1 5 月累计减除费用=5 000X5=25 000（元）；1 5 月累计专项扣除=10 000X（8%+2%+0.5%+12%）X5=ll 250（

29、元）;1 5 月累计预扣预缴应纳税所得额=52 400-25 000-11250=16 150（元）；5 月应预扣预缴税额=16 150X3%-366=H8.5（元）。多选题44.李某为居民纳税人，任职于国内的对外贸易公司甲公司，其 2020年 5 月取得如下收入：（1）从甲公司取得工资、薪金收入11 200元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。社保部门核定李某的社会保险费的缴费工资基数为10 0 0 0 元。已知李某没有专项附加扣除和其他扣除，李某2020年 1-4 月累计收入额为41 200元，累计已预扣预

30、缴个人所得税税额为366元。（2）李某将自己的住房对外出租，取得租金收入2 500元，本月出租过程中无相关税费，也无修缮费用；收到上市公司乙公司发放的股息1 200元，李某于2018年 1 月开始持有乙公司股票；购买福利彩票取得中奖收入2 0 0 元。（3）李某利用周末时间帮丙公司做翻译，取 得 1 6 5 0 元的报酬。（4）李某所写的一本英文书籍在丁出版社出版，取得稿酬1 50 0 0 元。已知:个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得不超过3 6 0 0 0 的部分适用预扣率3%,速算扣除数0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，

31、分析回答下列小题。根据资料（2）,下列说法中正确的有（）。A）李某出租住房取得的收入应缴纳个人所得税3 4 0 元B）李某出租住房取得的收入应缴纳个人所得税17 0 元C）福利彩票中奖收入免征个人所得税D）李某取得股息收入应缴纳个人所得税2 4 0 元答案:B C解析:选项A B,个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，李某出租住房取得的收入应缴纳个人所得税=（2 5 0 0-8 0 0）X 10%=17 0 （元）；选 项 D,持上市公司股票期限超过1 年的股息所得，免征个人所得税。单选题4 5.李某为居民纳税人，任职于国内的对外贸易公司甲公司，其 2 0 2 0 年 5月取

32、得如下收入：（1）从甲公司取得工资、薪金收入11 2 0 0 元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金1 2%。社保部门核定李某的社会保险费的缴费工资基数为10 0 0 0 元。已知李某没有专项附加扣除和其他扣除，李某2 0 2 0 年 1-4 月累计收入额为4 1 2 0 0元，累计已预扣预缴个人所得税税额为3 6 6 元。（2）李某将自己的住房对外出租，取得租金收入2 5 0 0 元，本月出租过程中无相关税费，也无修缮费用；收到上市公司乙公司发放的股息1 2 0 0 元，李某于2 0 18 年 1 月开始持有乙公司股

33、票；购买福利彩票取得中奖收入2 0 0 元。（3）李某利用周末时间帮丙公司做翻译，取 得 1 6 5 0 元的报酬。（4）李某所写的一本英文书籍在丁出版社出版，取得稿酬15 0 0 0 元。已知：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得不超过3 6 0 0 0 的部分适用预扣率3%,速算扣除数0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（3）,丙公司 5月应为李某预扣预缴个人所得税（）元。A）2 4 0B）3 0 00 17 0D）15 0答案:C解析:本次劳务报酬收入=1 6 5 0 元；本次劳务报酬收入额=1

34、6 5 0-8 0 0=8 5 0（元）；本次劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额=8 5 0 X 2 0%=17 0 （元）。单选题4 6.李某为居民纳税人，任职于国内的对外贸易公司甲公司，其 2 0 2 0 年 5月取得如下收入：（1）从甲公司取得工资、薪金收入11 2 0 0 元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金1 2%。社保部门核定李某的社会保险费的缴费工资基数为10 0 0 0 元。已知李某没有专项附加扣除和其他扣除，李某2 0 2 0 年 1-4 月累计收入额为4 1 2 0 0元，累计已预扣预缴个人所得税

35、税额为3 6 6 元。（2）李某将自己的住房对外出租，取得租金收入2 5 0 0 元，本月出租过程中无相关税费，也无修缮费用；收到上市公司乙公司发放的股息1 2 0 0 元，李某于2 0 18 年 1 月开始持有乙公司股票；购买福利彩票取得中奖收入2 0 0 元。（3）李某利用周末时间帮丙公司做翻译，取 得 1 6 5 0 元的报酬。（4）李某所写的一本英文书籍在丁出版社出版，取得稿酬15 0 0 0 元。已知：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；居民个人工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得不超过3 6 0 0 0 的部分适用预扣率3%,速算扣除数0。要求：根据上述资料，不考

36、虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（4）,丁出版社5月应为李某预扣预缴个人所得税（）元。A）1 6 8 0B）3 8 4 00 1 6 0 0D）3 2 0 0答案:A解析:本次稿酬收入=15 0 0 0 元；本次稿酬收入额=15 0 0 0 义（1-2 0%）X 7 0%=8 4 0 0 （元）（稿酬所得的收入额减按7 0%计算）；本次稿酬应预扣预缴的个人所得税税额=8 4 0 0 X 2 O%=1 6 8 0 （元）。多选题4 7.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2 0 2 0 年 7月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额2 6 0 0 0

37、 0 元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2 7 0 0 元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额7 8 0 0 元。（3）销售A型洗衣机8 0 0 台，含税销售单价3 2 5 0 元/台；另收取优质费4 0 0 0 0 0 元，包装物租金13 5 0 0 0 元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机3 5 台，旧洗衣机每台作价1 1 6 元（含税）。（5）向优秀职工发放A型洗衣机8台，每台生产成本1 9 9 0 元。已知：洗衣机适用的增值税税率为1 3%,上期留抵增值税额3 7 0 0 0 元，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回

38、答下列小题。下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A）购进低值易耗品的进项税额7 8 0 0 元B）上期留抵的增值税额3 7 0 0 0 元C）购进原材料的进项税额2 6 0 0 0 0 元D）支付运输费的进项税额2 7 0 0 元答案：B C D而析:选项A,购进低值易耗品取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。单选题48.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2020年 7 月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额260 000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2 700元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额7 800元。（3

39、）销售A 型洗衣机800台，含税销售单价3 250元/台；另收取优质费400 0 0 0 元，包装物租金135 0 0 0 元。（4）采取以旧换新方式销售A 型洗衣机3 5 台，旧洗衣机每台作价116元（含税）。（5）向优秀职工发放A型洗衣机8 台，每台生产成本1 9 9 0 元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13%,上期留抵增值税额37 0 0 0 元，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司业务（3）中销售A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）A）800X3 250+400 0004-（1+13%）X13%=384 0

40、17.70（元）B）（800X3 250+400 000+135 000）4-（1+13%）X13%=360 663.72（元）C）（800X3 250+400 000+135 000）X13%=407 550（元）D）800X3 250X13%=338 000（元）答案:B解析:销售洗衣机同时收取的优质费、包装物租金均属于价外费用，视为含税收入。单选题49.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2020年 7 月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额260 000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2 700元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通

41、发票注明税额7 800元。（3）销售A 型洗衣机800台，含税销售单价3 250元/台；另收取优质费400 0 0 0 元，包装物租金135 0 0 0 元。（4）采取以旧换新方式销售A 型洗衣机3 5 台，旧洗衣机每台作价116元（含税）。（5）向优秀职工发放A型洗衣机8 台，每台生产成本1 9 90元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13%,上期留抵增值税额37 0 0 0 元，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A）35X3 2504-（1+1 3%）X

42、13%=13 086.28（元）B）35X（3 250-116）+（1+13%）X13%=12 619.20（元）0 3 5 X 3 250X13%=14 787.50（元）D）35X（3 250-116）X13%=14 259.70（元）答案:A解析：以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。单选题50.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2 0 2 0 年 7月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额2 6 0 0 0 0 元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2 7 0 0 元。（2）购进

43、低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额7 8 0 0 元。（3）销售A型洗衣机8 0 0 台，含税销售单价3 2 50 元/台；另收取优质费40 0 0 0 0 元，包装物租金1 3 5 0 0 0 元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机3 5 台，旧洗衣机每台作价1 1 6 元（含税）。（5）向优秀职工发放A型洗衣机8台，每台生产成本1 9 9 0 元。已知：洗衣机适用的增值税税率为1 3%,上期留抵增值税额3 7 0 0 0 元，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的

44、是（）。A）8 X 1 9 9 0+（1+1 3%）X 1 3%=1 8 3 1.50 （元）B）8 X 3 2 50 X 1 3%=3 3 8 0 （元）0 8 X 3 2 50 4-（1+1 3%）X 1 3%=2 9 9 1.1 5（元）D）8 X 1 9 9 0 X 1 3%=2 0 6 9.6 0 （元）答案：C解析:按照A型洗衣机的平均销售价格计算缴纳增值税。单选题51.2 0 1 4年 9月 1 0 日，李某与甲公司口头约定：试用期为3个月，工资为每月8 0 0 0元，于 1 0 月 10日正式上岗。李某按时到岗，入 职 10日后甲公司与李某签订书面劳动合同，合同期限为5 年。李

45、某入职甲公司前已工作满3年，未缴纳过医疗保险,入职后由甲公司为其缴纳五险一金。2 0 1 9 年 7月 1 0 日李某因先天性心脏病住院治疗，住院治疗2个月。2 0 1 9 年 9月 1 0 日甲公司以合同期满终止劳动合同。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司和李某建立劳动关系的时间是（）。A）2 0 1 4B）2 0 1 40 2 0 1 4D）2 0 1 5答案:B解析:用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。年年年年3日日A1O11月月11O日20月2月日O 多选题52.2 0 1 4年 9月 1 0 日，李某与甲公司口头约定：试用期为3个月，工资为每月8 0

46、 0 0元，于 1 0 月 10日正式上岗。李某按时到岗，入 职 10日后甲公司与李某签订书面劳动合同，合同期限为5 年。李某入职甲公司前已工作满3年，未缴纳过医疗保险,入职后由甲公司为其缴纳五险一金。2 0 1 9 年 7月 1 0 日李某因先天性心脏病住院治疗，住院治疗2个月。2 0 1 9 年 9月 1 0 日甲公司以合同期满终止劳动合同。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。李某与甲公司订立的书面劳动合同中必须具备的条款包括（）。A）劳动合同期限B）工作内容和工作地点C）工作时间和休息休假D）试用期答案:ABC解析:选项D,属于劳动合同的可备条款。单选题53.2014年

47、 9 月 1 0 日，李某与甲公司口头约定：试用期为3 个月，工资为每月8000元，于 10月 1 0 日正式上岗。李某按时到岗，入 职 1 0 日后甲公司与李某签订书面劳动合同，合同期限为5 年。李某入职甲公司前已工作满3 年，未缴纳过医疗保险,入职后由甲公司为其缴纳五险一金。2019年 7 月 1 0 日李某因先天性心脏病住院治疗，住院治疗2 个月。2019年 9 月 1 0 日甲公司以合同期满终止劳动合同。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。李某因先天性心脏病住院治疗，可享受的医疗期为（）。A）1 个月B）3 个月0 6 个月D）9 个月答案:B解析:实际工作年限10年

48、以下的，在本单位工作年限5 年以下的医疗期为3 个月。多选题54.2014年 9 月 1 0 日，李某与甲公司口头约定：试用期为3 个月，工资为每月8 000元，于 10月 1 0 日正式上岗。李某按时到岗，入 职 1 0 日后甲公司与李某签订书面劳动合同，合同期限为5 年。李某入职甲公司前已工作满3 年，未缴纳过医疗保险,入职后由甲公司为其缴纳五险一金。2019年 7 月 1 0 日李某因先天性心脏病住院治疗，住院治疗2 个月。2019年 9 月 1 0 日甲公司以合同期满终止劳动合同。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司终止与李某的劳动合同的说法正确的是（）。A）劳动合同约定的期限已届满甲公司可以终止合同B）李某在规定的医疗期内甲公司不得终止合同C）医疗期满合同终止，甲公司应支付经济补偿金D）医疗期满合同终止，甲公司不需支付经济补偿金答案:BC解析:医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。对医疗期满后，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。