财政税收政策控制交通污染.docx

《财政税收政策控制交通污染.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财政税收政策控制交通污染.docx（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 财政税收政策控制交通污染 1现行机动车税费政策存在的问题 中国机动车税费体系经过多年的建立已经初步表达掌握污染物排放的思路，消费税改革、车船税改革、开征成品油消费税、对黄标车淘汰补贴，初步掩盖了车辆在购置、使用和淘汰的全过程。然而，现有机动车税费政策的调控力度仍旧存在缺乏，主要表达在以下方面：1）汽车消费税对重型车辆调控缺失。重型车，指最大总质量大于3500kg的车辆(主要包括重型货车和大型客车)，并且主要采纳柴油发动机。环境爱护部的2023中国机动车污染防治年报显示，2023年全国柴油车CO排放量为421.2万t，HC排放量为93.9万t，NOx排放量为397.0万t，颗粒物排放量为59.

2、2万t，分别占汽车排放总量的14.7%，27.2%，68.1%和99%以上；按车型分类，全国货车排放的NOx和颗粒物明显高于客车，其中重型货车是主要奉献者。在对车辆征收消费税的环节中，税率并未与车辆对环境的污染及对道路的破坏成正比。2023年9月1日，国家为了加大节能减排力度、削减机动车排放、改善大气质量，大幅度提高了大排量乘用车消费税：排气量3.04.0L的乘用车，税率由15%上调至25%；排气量在4.0L以上的乘用车，税率由20%上调至40%；降低小排量乘用车消费税，排气量在1.0L(含1.0L)以下的乘用车，税率由3%下调至1%。然而，对于污染最重的重型货车及车身长度大于等于7m，并且座

3、位为1023座的商用客车，依旧不征收消费税，政策调控有所缺失。2）汽油、柴油消费税与成品油质量不匹配。 中国成品油消费税采纳的是固定税率：无铅汽油1.0元L-1，含铅汽油1.4元L-1，柴油0.8元L-1，未依据油品标准实行差异税率。目前，成品油质量参差不齐，不同标准油品之间含硫量存在较大差异：国II标准中含硫量小于500ppm，国III标准中含硫量小于350ppm，国IV标准中含硫量小于50ppm，国V标准中含硫量小于10ppm，而含硫量直接打算污染物排放量。在全国范围内，国II、国III、国IV标准油都在使用，北京、上海领先推行使用了国V标准油；浙江、广东、福建、江苏等7个省市也间续开头油

4、品升级工作，用国III标准油逐步替代国II标准油。油品质量升级将带来很好的环境效果，依据初步估算，使用国III标准汽油每年将削减2.3万t的硫排放。但是，燃油含硫量的削减也带来本钱增加，每吨国III汽油本钱约增加160元。屡次推迟柴油车国IV标准的缘由之一就是国家没有对柴油品质升级需要的资金赐予任何补贴，也没有通过减免成品油消费税等税收优待措施削减企业负担，油品升级增加的本钱完全由企业担当，导致企业对油品质量升级积极性不高。3）车船税征收标准“一刀切”。 车船税是汽车保有阶段的重要税收政策，然而作为财产税，在环保方面的调整作用尚显缺乏。2023年1月1日实施的新车船税，对乘用车按排气量计征税款

5、，附带了节能减排的功能，税费从最低60元到最高5400元不等。1.6L以下小排量汽车税率有所降低，而2.5L以上大排量汽车税率大幅增加。按排气量划分阶梯税率，更多地是表达车船税作为财产税的属性，实际上，排气量并不是打算污染程度的唯一指标。对于一样排量的车型，燃油消耗率、污染物排放量也存在很大差异，因此，需要以排放量或者油耗为根底实行差异税率。例如，英国的做法是对高油耗的车辆加征肯定的车船税作为惩处性税款。4）新能源汽车行业财税优待政策力度缺乏。作为一个新兴的高科技产业，新能源汽车行业对缓解城市交通污染有着重要作用。 然而，实践中新能源汽车的普及尚未到达抱负的速度。2023年，全国新能源汽车销量

6、仅为1.2万辆。一个重要缘由是新能源汽车本钱过高，消费者很难担当。新能源汽车行业作为一个高科技产业，产业链长，从根底原材料到车辆整车使用，经过多个增值税税负环节，企业税赋较重，本钱最终会转嫁给消费者。目前，国家已经出台了局部政策加大对新能源汽车行业的财税优待力度，其中财政部2023年下达的财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知(财税2023156号)，从鼓舞环境爱护和削减污染物排放入手，对一些环保领域的企业实施增值税优待政策，但是优待申请程序太过简单，优待幅度也较低。此外，新能源汽车企业购置并实际使用列入环境爱护专用设备企业所得税优待名目(以下简称名目)范围内的环境爱护、

7、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。但是名目实际优待范围偏窄，例如许多新能源汽车产业链上企业所需的环保设备没有列入范围；更新时间偏长，无法跟上行业的进展水平；优待幅度过小，其中规定的专用设备投资额的10%缺乏以对企业产生很大的鼓励作用。 2政策建议 治理由机动车带来的大气污染问题迫在眉睫。除了技术上的研发和监视，机动车税费政策这一“看不见的手”对机动车消费者及潜在消费者起着最直接、最深远的影响。针对机动车财政税收政策存在的缺乏，本文提出以下建议：1）扩大现行汽车消费税征收范围，对高污染的商用车开征汽车消费税。建议将货运汽车和大型商用客车纳入消费税

8、范围。根据排气量和吨位设计阶梯式税率税率随着排气量和吨位的增加而提高。2）对生产符合下一阶段标准车用燃油的企业赐予消费税优待或销售补贴。2023年国务院关于加强环境爱护重点工作的意见中明确提出：对生产符合下一阶段标准车用燃油的企业，在消费税政策上予以优待。但目前优待政策执行不够快速，执行力度照旧缺乏以调动燃油生产企业的积极性。建议以不同质量的燃油生产本钱为参考，对生产国V标准车用汽油和柴油的企业赐予消费税优待或销售补贴。3）进一步加大车船税绿色化程度，不仅仅以排气量作为车船税的征收标准。建议改革车船税的税制设计，根据燃料消耗限值和尾气污染物排放标准征收，并分档设置不同的税率，以此鼓舞进展经济型环保汽车，限制高能耗、高污染汽车的使用。4）加大对新能源汽车行业的政策扶持力度，削减新能源汽车生产及制造企业的税收负担。对电动汽车相关原材料供给、动力电池、关键零部件、充换电效劳设施、整车销售以及电能供应效劳等环节实施增值税优待政策。建立定期调整名目的机制，扩大环保税收优待的范围，扩大新能源汽车制造业相关环保设备范围；从名目中准时剔除技术水平落后、升级替代设备较多，以及使用较少的设备产品，使名目实现动态化。 ：杨琦佳任雅娟单位：环境爱护部环境规划院