财务审计管理制度2023年.docx

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1、 财务审计管理制度2023 第一章 总 则 第一条 为了加强本公司的内部审计工作，依据国家有关审计的法律法规和股份公司标准化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。 其次条 本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。 第三条 本制度所称内部审计，包括监视被审计对象的内部掌握制度运行状况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监视被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 其次章 内部审计机构和人员 第一条 公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进展系统的内部审计监视。 其次条 审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任 1 名

2、，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。 第三条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济治理、工程技术等相关专业学问和业务力量。 第四条 内部审计人员依据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应准时向审计人员提 供有关资料，不得拒绝、阻止、破坏或者打击报复。 第五条 内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守隐秘;不得徇私，玩忽职守。 第六条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。 第三章 内部审计机构的工作内容和职责 第一条 内部审计的范围 公司内部审计范围包括财务审计、内控审

3、计以及专项审计。 财务审计包括资产审计、费用本钱审计、投资效益审计、经济效益审计等。 内控审计包括资金、物资、选购、生产、营销等公司内部经营治理环节中内部掌握制度的执行状况。 专项审计包括基建、技改预决算审计、科研工程审计、离任审计等。 其次条 内部审计的目的 通过内部审计，评价内掌握度是否健全、完善，以到达查错防弊，改良治理，提高经济效益，标准公司运作行为的目的。 第三条 审计部的主要工作范围为 1、对公司的会计核算工作进展监视检查。 2、对资金、财产的完整、安全，进展监视检查。 3、对财务收支规划、财务预算、信贷规划和经济合同的执行状况及其经济效益进展审计监视。 4、对会计报表、财务决算的

4、”真实性，正确性和合法性进展审计并签署意见。 5、对内部掌握制度的健全、有效及执行状况进展监视检查。 6、对股东大会决议、董事会决议执行状况进展监视审计。 7、对严峻违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进展专案审计。 8、了解国家有关政策法规，协作国家审计机关对本公司进展的审计。 9、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。 第四条 审计部应在每季度完毕后对公司财务收支和经济活动进展一次综合审计，平常进展不定期审计。 第四章 内部审计机构的权力 第一条 在审计管辖的范围内，审计部的主要权限有： 1、依据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送规划、预算、报表和有关文件资料等; 2、审

5、核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查阅有关文件和资料; 3、对审计中的有关事项向有关部门(人员)进展调查并索取证明材料; 4、对正在进展的严峻违反财经法规、公司规章制度或严峻失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止打算并准时报告董事会审计委员会;对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审计委员会提出处理的建议; 5、对阻止、破坏内部审计工作以及拒绝供应有关资料的部门和人员，报董事会审计委员会核准并经董事长批准可实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议; 6、经董事会审计委员会核准，出具审计意见书，提出改良治理、提高效益的建议， 检查接受审计意见和执行审计打

6、算的状况。 第五章 审计工作程序 第一条 内部审计工作的日常工作程序： 1、依据董事会的部署，拟定审计工作规划，报经董事会审计委员会批准后制定审计方案。 2、确定审计对象和审计方式。 3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专案审计不在此列。 4、审计人员对被审计对象的有关资料进展仔细细致的调查、询问，取得有效的证明材料，并作具体记录。 5、对审计中发觉的问题，应准时向被审计对象提出改良意见。审计终结后，应出具书面审计报告报送董事会。 6、对重大审计事项做出的处理打算，须报经董事会批准;经批准的处理打算，被审计对象必需执行。 7、被审计对象对审计处理打算如有异议，可以接处处

7、理打算之日起一周内向董事长提出书申诉，董事长接到申诉十五日内依据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理打算，审计部复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以订正。 申诉期间，原审计处理打算照常执行。特别状况，经董事长审批后，可以暂停执行。 8、依据工作需要进展后续审计。 其次条 审计部应当在每个审计工程完毕后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度完毕后的 6 个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必需经审计委员会同意并经董事长签字前方可进展。 各种审计档案保管期限规定如下： 审计工作底稿保管期限为 5 年，季度财务审计报告保管期限 5 年，其他审计工作报告

8、保管期限为 10 年。 第三条 内部审计工作实行定期考核制度，审计部主任应在每年年度董事会召开前编制上年度审计工作总结，向董事会审计委员会做述职报告。 第六章 奖 惩 第一条 审计部对遵守企业规章制度、做出显著成绩的部门和个人，可以向董事长、总经理提出赐予嘉奖的建议。 其次条 审计部对有以下行为之一的部门和个人，依据情节轻重，向董事会提出赐予行政处分、追究经济责任的建议： 1、拒绝或拖延供应与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的; 2、阻止审计人员行使职权，抗拒审计监视检查的; 3、弄虚作假，隐瞒事实真-相的; 4、拒绝执行审计打算的; 5、打击报复审计人员和向审计部照实反映真实状况的员工

9、的。 上述行为，情节严峻、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。 第三条 内部审计人员有以下行为之一的，依据情节轻重，董事会赐予行政处分、追究经济责任： 1、利用职权谋取私利的; 2、弄虚作假、徇私的; 3、玩忽职守、给公司造成经济损失的; 4、泄露公司隐秘的。 上述行为，情节严峻、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。 第七章 附 则 第一条 本制度未尽事宜，根据国家有关法律、法规和公司章程的规定执行;本工作规章如与国家日后公布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，根据国家有关法律、法规和公司章程册规定执行，并马上修订，报董事会会议审议通过。 其次条 本制度解释权归属公司董事会。 第三条 本制度自董事会决议通过之日起实行。