财务管理培训心得体会及感悟对财务管理的心得体会(9篇).docx

《财务管理培训心得体会及感悟对财务管理的心得体会(9篇).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理培训心得体会及感悟对财务管理的心得体会(9篇).docx（48页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 财务管理培训心得体会及感悟对财务管理的心得体会(9篇)有关财务治理培训心得体会及感悟一 第一条 为加强货币资金治理，实行全面预算体制，依据国务院公布的现金治理暂行条 例及中国人民银行公布的银行结算方法、现金治理暂行条例实施细则，结合本公司实际状况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。 其次条本规定是在全面预算体制下，月份资金规划根底上，对本公司经济业务的全部货币资金的收支进展治理、掌握和监视。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。 第三条 财务本部和各所属企业财务部负责本规定的详细贯彻实施，并设专职稽核员负责经

2、济业务的收支规划和审核治理工作。 其次章 总公司资金规划掌握 第四条 总公司财务本部负责对总公司资金运作进展“全面规划、整体协调、统筹安排、宏观掌握”。 第五条各所属企业必需于每年12月底前将各自下年度用款规划上报总公司财务本部，财务本部于每年底依据总公司下年进展规划及资金状况进展统筹安排，并制订总体资金年度安排规划及季度、月份资金规划，报总公司总经理批准后下达。 第六条 各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金规划安排和落实，并在实际工作中掌握、监视资金规划的执行状况。 第七条 总公司各部门、各所属企业借领规划内大额款项，实行“提前通知，积极筹措”的方法。 (一)金额在1000万元以下

3、，必需提前5天通知财务部。 (二)金额在1000万元以上，必需提前10天通知财务部。 (三)在手续齐全的状况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。 (四)办理汇票须提前两天通知财务部。 第八条规划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整规划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部依据资金状况进展安排、筹集，提前通知期暂定10天。 第九条 各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责， 第三章 现金治理 第十条 现金的收入、支出范围： (一)现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 (二)支出范围： 1.职

4、工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 2.出差人员必需随身携带的差旅费。 3.结算起点以下的零星支出。 4.发给职工的各种奖金。 5因选购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特别状况等，必需使用现金结算的。 6.中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支规划为依据，由财务部进展日常经济业务的现金收支治理，对超规划支出，又元批准规划调整追补支出的，财务部拒绝支付。 第十二条 现金收支业务的治理 (一)现金收入的治理 1.无论是否签合同、协议，公司的全部现金收入

5、，经办部门必需连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日(最晚于次日)如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 2业务人员办理业务预借的现金，其未支用局部应连同有关业务凭证(发票或收据支出凭单)送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。 (二)现金支出的治理 1.预算内零星选购，由经办部门开具经费支出报审表(代借款单)，写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。 2.预算内常常性费用支出(办公费、小额款待费、市内交通费等)，无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公

6、司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。 3.预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算治理方法执行。 4，业务部门借领现金(不包括差旅费借款)，必需在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。 5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。 第四章 银行收支结算治理 第十三条依据中国人民银行规定，本公司目前采纳银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、托付收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济

7、合作业务中采纳信用证结算方式。 第十四条 银行结算资金治理 (一)银行结算收入的治理。 1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进展会计处理。 2.由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。 3.业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。 4.信用证结算按我公司(迸出口业务财务治理规定)中的有关规

8、定办理。 (二)银行结算支出的治理 1.依据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按规划工程审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。 2日常选购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。 3严格掌握签发空白支票，如因特别状况确需签发，必需在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。 4.专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要准时交回财务部。财务部依据空白支票登记簿，对逾期末交的空

9、白支票进展查询。 5.一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反应，财务部门停顿对该部门签发新的支票。 第五章 报帐销帐 第十五条 各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应准时执有关凭证(发票或收据、支出凭单等)在一周内到财务部报帐销帐。 第十六条为贯彻经济责任制，报帐实行上级审签方法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批;属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。 第十七条 应付现金的金额在20_元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人

10、信用卡内。 第六章 附录 第十八条 本规定由财务本部负责解释和修订。 有关财务治理培训心得体会及感悟二 一、根本职能：保持部门根底工作扎实牢靠 1、根据国家相关法律法规对企业经营行为进展会计核算，照实记录反响企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完整精确准时，账目往来精确无误，会计资料档案保存完整牢靠; 2、实现会计电算化，科学标准记账，安全快捷处理账务; 3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并仔细落实执行。 二、治理职能：爱护企业资产安全、经营高效 1、精确准时完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告; 2、

11、治理公司各类资产(流淌资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存、在建工程、库存商品房、库存设备材料等有形资产)、各类负债(流淌负债、长期负债); 3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利安排方案，爱护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失; 4、治理各类费用; 5、加强开发本钱核算与开发本钱、开发间接费用掌握; 6、照章纳税、合理避税; 7、结合企业经营开发规划，编制企业各期间财务规划、融资规划、综合平衡规划; 8、动态调整并落实上款各项规划; 9、参加各类合同的起草、执行的财务审核。 三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小 1、对企业投资开发工程供应财务可行性分析报告，编制工程投资规划书

12、、商业规划书等文件，供应决策参考; 2、依据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，帮助决策; 3、对市场和工程进展调研，提出调研报告; 4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进展分析，作出评估比照，得出优选方案; 5、对企业经营进展猜测分析，提出调整意见方案; 6、对行业进展趋势、专业进展趋势做出猜测和推断，提出意见和建议。 四、监视职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂 1、监视企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，避开企业法律风险; 2、监视企业遵循科学合理的经营治理轨道持续进展，避开经营风险。 3、监视企业经营治理人员违反法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为;

13、 4、监视企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，相互融汇贯穿。不得割裂理解。 有关财务治理培训心得体会及感悟三 一、 总则 财务治理细则 一、总原则 1、 公司财务实行“规划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的规划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属规划外的，必需有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。 二 、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提

14、出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立标准的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务治理制度的执行状况进展检查和考核。 3、 进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，监视各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、 负责治理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的治理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务治理制度的制定，推行会计电算化治理方式等。 5、 严格执行国

15、家财经法规和公司各项制度，加强财务治理。 6、 参加公司各项资本经营活动的猜测、规划、核算、分析决策和治理，做好对本部门工作的指导、监视、检查。 7、 组织指导编制财务收支规划、财务预决算，并监视贯彻执行;帮助财务经理对本钱费用进展掌握、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、 根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理准时; 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监视，业务报表

16、的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监视、保管及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和治理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金治理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。 三、现金治理制度 1、 全部现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过3000元

17、时必需存入银行。 4、 出纳收取现金时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票治理 1、 支票的购置、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流

18、水收支帐目，并每天结出余额;每工作日完毕后。 3、 出纳收取支票时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(规划外局部)签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必需封填收款单位名称。 6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存

19、状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对帐盘查，其他时间进展抽查。 2、 出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进展核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进展检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则 (一)使用商业单位制，经营规划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。 (二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或

20、部门主管等。 (三)授权方式可分为两类： 三、审批程序 1、规划内报销： 经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部 2、超规划报销： 经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、财务 四、规划审批内容 1、 购置日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出规划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营治理中心统一购置并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营治理中心向财务部供应有关方面的明细表(经各部门签字确认)。 2、 固定资产与办公家具(包括机房与oa设备)：其购置由各部门报申请规划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技

21、术部、运营治理中心统一协调核准后，对协调或购置状况写出需求报告，报公司总经理批准统一购置，金额在1万元以上的固定资产购入必需报总经理审批。 3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必需注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销来回车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。 3、 但凡参与境外展览会，必需至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准前方可执行。 4、 差旅费：各部门依据工作需要，制定出差规划，

22、应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批前方可借款。(全部境外出差必需提前书面请示总经理经批准前方可执行)。 5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 6、 业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务款待费。经总经理批准的规划内业务费用由部门经理审批;规划外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必需由经手人填写费用报销单，注

23、明支出事由、工程、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(根据有关规定办理)、分规划内和规划外相关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销治理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进展部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 二、支出相关部门审核 对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必要性进展审核。 三、财务部门审核 财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进展审核。 四、审核权限 同审批权限。 五、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五 款项借支 11：00-12：

24、00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 六、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(全部票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 规划内报销必需供应的原始凭证： 1、 版面费

25、、广告代理费：由部门凭发票填写费用(本钱)报销单，财务部对票具进展核实(附上媒体登载的具体清单)，核对无误后付款。 2、 印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进展核实无误后，填写费用(本钱)报销单，财务审核无误后付款。 3、 办公用品、低值易耗品：由运营治理中心统一购置的，运营治理中心保管人员依据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购置的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 4、 机房与oa设备：技术部保管人员依据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

26、5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料治理部门(运营治理中心)进展登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 6、 差旅费：于返回3天内必需报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上伴同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不准时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 7、 业务费用：全部业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字。各单位应本着勤俭节省的原则使用业务费用，任何人不

27、得用于除业务需要以外的个人消费。业务款待费须有两人以上签字并注明时间及款待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及缘由;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。全部费用均计入部门本钱。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明缘由。 8、 超规划报销手续必需有审批报告，其它同规划内报销手续一样。 差旅费报销治理规定 为保证公司差旅费的合理使用，标准差旅费的开支标准，特制定此规定，详细如下： 1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进展各项公务活动的员工。 2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差

28、申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、估计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营治理中心存档。 3) 报批手续： 一般人员出差，在特别状况下需乘飞机，必需有总经理审批同意，报公司总经理批准。 1、 工出差到外地，可预借肯定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。 3、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予

29、以补助。 6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 7、 来回机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。 8、 出差参与展现会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参与会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助. 10、 出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 11、 出差补助天数的计算方法： 1) 动身日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确开车或起飞时间为准：上午12：00前动身的可享受全天补助;12：00后动身的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00

30、后动身的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助; 2) 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。 12、 出差天数的计算方法：根据实有天数计算。 13、 费用核算：公司全部人员出差费用均计入各部门本钱。 14、 其它 1) 报销差旅费时，应供应出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进展帐目财务处理。如无法供应相应票据，日补助超过30元以上的局部将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 2) 凡购置打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必需按打折后的实际价格填写，如有弄

31、虚作假，一经发觉后将加倍扣还。 附件： 差旅费报销标准 职务 一般地区费用标准(元/天) 特别地区费用标准(元/天) 总经理 280 380 事业部/职能部门总经理(主任) 240 320 部门经理 220 280 部门副经理/主管 180 230 一般人员 160 200 2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准一样; 3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。 往来帐务治理制度 一、应收帐款治理 (一)收款方针 1、 业务人员在公司为其客户供应了相应的效劳或劳务后，应准时把广告认定单交由客户确认，并准时催收款项。 2、 收款时间：次月13日前。(注：数据入网要求一次收回

32、合同所签订的金额)。 3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票;现金;抵实物，(所抵实物必需为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批判。 4、 部门人员调动或离职等，部门经理必需监视其业务款项的回收及移交，必需填写移交清单一式四份(一 份交财务、一份部门留存、移交人承受人各执一份)，移交人、承受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。承受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 (二)未回款考核方法 1、未回款惩罚 1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额; 2)由于公

33、司内部缘由造成的未回款，分相关责任扣罚; 3)由于外部不行抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务本钱。 2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还： 1) 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%; 2) 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%; 3) 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停顿业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。 3、 未回款项不计入业绩。 4、 3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷本钱，并处以30%的罚款，其

34、直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。 5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，则酌情赐予嘉奖。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。 6、 财务部对部门未回款进展监视。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。 7、 对预收款，按1%的比例对市场员赐予嘉奖。 (三)可疑客户及可疑帐款的处理 1、业务员在接洽客户时，如发觉客户有特别状况，应填写“可疑客户报告单”，并建议实行措施。 2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追

35、诉。 3、催收或经诉讼案件，有局部或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐预备。 4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发觉，公司将从重惩罚。 二、应付帐款治理 (一)付款时间： 1、业务款项由部门申请，经过审批后执行; 2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后其次日报财务); 3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。 (二) 付款方式： 1、转帐支票，非远期、空头或错误支票; 2、现金; 3、实物或广告，要有公司总经理的批示。 (三) 其他：非本公司人员领款时，必需由我公司相关人员带着。 票据治理制度 一、

36、发票治理 (一)申领 1、 由申请人在零星开票通知单中具体填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告登载媒体或网刊全称、业务发生详细日期、开票金额、业务性质(广告或信息)、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。 2、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明(特别状况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票。 3、 杜绝开无企业名称发票。 4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。 5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。 6、 丧失发票一切后果由业务

37、人员自负，在对方企业供应相关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后，我公司可供应加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丧失发票或其他缘由需要借动身票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借动身票应进展登记，并准时取回。 7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进展登记并由当事人签字。 8、开发票时遇到的其他特别状况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。 (二)详细规定 1、 已供应劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。 2、 未供应劳务已签订合同但又

38、未收款的，业务员依据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级治理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。 3、 未供应劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。 4、 已供应劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员依据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。 5、 未供应劳务且未签订合同的，制止开发票。特别状况如预收款项等，须部门经理特地说明。 (三)回收 1、 当天领动身票，已收款项的，当天必需将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的，当天必需将所领发票

39、交还公司财务统一保管;客户因特别缘由需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在20xx元以下的领票人必需要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在20xx元以上的领票人必需持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。 2、 若是抵货业务，当天领动身票，必需要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必需将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。 3、 凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必需写明缘由并经部门经理签字确认前方可退换。 (四)填写 公司统计(或会计)应依据审核无误的零星开票申请单根据发票挨次仔细填

40、写，保证真实、精确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套(存根联、发票联、记帐联)保存，并注明“作废”字样，以备查验。 (五)监视 会计(统计、业务部门)应依据当天的 “支票回收单”核对每张发票(每笔业务发生额)的回款状况，对所开动身票(所发生业务)进展监视。 (六)内容不符时的处理 支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必需同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先拘留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。 二、收据治理 1、 收据视同发票治理。 2、 收据、发票不得重复开具，若已

41、开出收据需换开发票，必需要求客户先将收据退回后再补开发票。 3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行消失问题由财务部负全责。 三、支票治理 1、 支票的购置、填写和保存由出纳负责; 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额; 3、 出纳收取支票时，须马上开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的支票回收单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联; 4、 支票的使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理(计外局部)签字后出纳方可开出; 5、 所开出支票必需封填收款单位名

42、称; 6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 四、票据治理原则 1、 加强票据治理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%)。 2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。 工资及相应级别报销治理制度 一、 根本原则 (一)一般程序 1、 以出勤日计算每月应发工资; 2、 每月10日发放上月根本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延); 3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算; 4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚

43、等状况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。 有关财务治理培训心得体会及感悟四 为加强学生对所学课程的综合理解与应用，培育学生观看、分析、解决实际问题的力量，承受实际会计工作的系统综合训练、实现学生承受会计师初步训练的培育目标，为将来进展毕业设计收集第一手资料。学校组织我们进展了实习，现对我从事财务会计工作的实习进展以下报告。 根据我们专业的特点，采取分散实习的方式，即由学生自己联系实习单位，企业会计人员现场指导与教师跟踪指导相结合。我所联系的实习单位是xx公司。 xx公司是根据现代企业治理制度组建成的有限责任公司，成立于20xx年x月，注册资金xxxx万元。是一家从事计算机系统集成及应用软件的技术询问效劳、计算机软件的开发与应用;企业治理询问、企业形象、营销筹划;媒体文化传播;短信息效劳;培训治理效劳;文化艺术沟通筹划询问、商务信息询问等业务的企业。 刚开始的一个星期，我只是慢慢了解财务软件的使用和会计处理的流程，并做一些简单的会计凭证。公司采用的是xx财务软件，刚接触xx这个财务软件的时候并不觉得陌生，因为我们之前在课堂上学过，所以早就对这个软件有了初步了解。只要根据资料输入有关