税务执法资格考试标准模拟题五.pdf

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1、税务执法资格考试标准模拟题五一、单项选择题（共 2 5 题，每题1 分，共 2 5 分。每题列出的选项中只有1 个选项最符合题意）。1、据我国宪法规定，国务院有权制定。A.行政法规B.地方性法规C.单行条例D.行政规章2、税务机关对某纳税人要求变更纳税定额的申请进行审核，作出不予变更纳税定额的决定书，并向纳税人说明理由，告知其享有申请行政复议、提起行政诉讼的权利，保障了纳税人的权利，这一权利是指A.参与权B.知情权C.陈述权D.救济权3、税务机关针对某公司的骗税行为，决定停止为其办理出口退税的行为属于A.内部行政行为B.抽象行政行为C.具体行政行为D.依申请行政行为4、根 据 行政许可法规定，

2、下列许可的情形中，行政机关可依法撤回许可的是（）。A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销5、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，税务机关依法应当作出的决定是。A.从重予以行政处罚1B.从轻予以行政处罚C.减轻行政处罚D.不予行政处罚6、下列不属于税务行政强制的是（）。A.查封、扣押财B.冻结存款C.停止出口退税权D.限制公民人身自由7、在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是。A.税款B.罚款C.执行中发生的拍卖费D.滞纳金8、下列证据材料中，属

3、于税务案件原始证据的是（）。A.伪造的发票B.稽查工作底稿C.复印的会计资料D.复制的电子资料9、抗税罪的犯罪主体是（）。A.纳税人且是法人B.其他组织C.一般主体D.自然人1 0、我国法律规定税务行政赔偿的责任主体是（）。A.国家B.各级政府财政C.行政机关D.执法人员21 1、责令待岗属于。A.内部行政纪律责任B.行政处分C.刑事责任D.经济责任1 2、增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算抵扣进项税额的是。A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购生产用气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用1 3、某商场（增值税一般纳税人）因管理不善

4、发生火灾，库存的1 0 台已抵扣进项税额的外购冰箱损坏，每台零售价1 4 4 0 元，每台进价1 0 0 0 元（不含税）。则不得抵扣的进项税额是O 元。A.1 3 0 0B.1 4 4 0C.1 2 3 0D.1 5 4 71 4、2 0 2 1 年 3 月我国公民贾某取得劳务报酬收入3 0 0 0 元，在提供劳务过程中发生支出4 0 0 元。2 0 1 9 年 3 月支付方应预扣预缴贾某劳务报酬所得个人所得税为（）元。A.3 6 0B.4 4 0C.8 8 0D.1 2 0 01 5、下列选项，不属于资源税征税范围的是。A.人造石油B.天然气C.煤炭D.海盐316、土地增值税实行。A.三级

5、超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率17、下列关于房产税税率的表述，不正确的。A.个人出租住房不区分用途，按 5%税率征收房产B.依房产余值计税的，税率为1.2%C.依房产租金收入计税的，税率为12%D.对企事业单位按照市场价格向个人出租18、甲、乙双方签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该商品提供鉴定，丁为甲的代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，由。在签订购销合同时贴花。A.甲、乙B.甲、乙、丁C.乙、丁D.甲、乙、丙、丁19、车辆购置税的征税范围不包括O。A.汽车B.排气量100毫升的摩托车C.有轨电车D.汽车挂车20、欠缴

6、税款数额较大的纳税人在处理其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。根 据 税收征管法实施细则的规定，数额较大指欠缴税款()万元以上。A.3B.5C.10D.1542 1、适用于母子公司之间的税收抵免方法是。A.全额免税法B.累进免税法C.直接抵免法D.间接抵免法2 2、职工医疗保险费用人单位的缴费基数为。A.职工个人工资B.本单位职工工资总额C.在岗职工的平均工资D.全口径城镇单位就业人员的平均工资2 3、行政事业性收费征收的依据是。A.国家权力B.国有资源（资产）所有者权益C.特许权利D.政府信誉2 4、根据 中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步深化税收征管改革的意见,“依法运用大数据

7、精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。”这一目标实现的时间将是。A.2 0 2 1 年B.2 0 2 2 年C.2 0 2 3 年D.2 0 2 5 年2 5.、中国共产党第十九届中央委员会第五次全体会议，于。在北京举行。A.2 0 2 0 年 9月 3日至6日B.2 0 2 0 年 1 0 月 2 6 日至2 9 日C.2 0 2 0 年 1 1 月 2日至5日D.2 0 2 0 年 1 1 月 2 5 日至2 8 日二、多项选择题（共 2 0 题，每题2 分，共 4 0 分。每题列出的选项中有2 个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）1、法律关系的基本要5素

8、 有（）。A.法律关系的主体B.法律关系的主观方面C.法律关系的客体D.法律关系的内容2、下列各项中，属于税务行政主体的是。A.市税务局B.市稽查局C.税务所D.受托代征单位3、下列选项中属于税务行政许可的有。A.企业印制发票审批B.对纳税人变更纳税定额的核准C.出口退税资格认定D.增值税专用发票最高限额审批4、行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，这一规定体现的处罚管辖有（）。A.共同管辖B.级别管辖C.地域管辖D.移送管辖5、根据 行政处罚法 的规定，纳税人在面临税务机关处罚时享有的权利有。A.对执法者身份、违法事实、处罚依据等事项的知情权B.在税务机

9、关处罚之前陈述、申辩权利C.对行政处罚决定不服而提起行政复议、行政诉讼的权利D.提出撤回处罚的申请权6、下列主体不能够作为纳税担保人的包括。A.金宝贝公立幼儿园B.宏大有限责任公司财务部6C.纳税信用等级为D 级的彩虹D.个体工商户李某在公安机关工作的表哥7、下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（）。A.由税务执法人员当场制作B.特殊情况可事后补办C.应当载明时间、地点和事件等内容D.若当事人拒绝签名，注明原因后，可由在场的其他人签名8、逃税罪在客观方面的表现包括。A.不履行纳税申报义务B.利用税收的漏洞，规避纳税义务C.过失未缴纳税款D.进行虚假的纳税申报9、税务行政赔偿的方式，主要包括（

10、）。A.返还财产B.恢复原状C.支付赔偿金D.支付违约金10、张某系某市税务局负责管理运输行业的税收工作人员。2018年 3 月，张某应朋友之托，为其运输公司违规办理相关涉税事宜，致使运输公司少缴税款230万元。事后，张某收到运输公司支付的“答谢费”10万元。检察机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。张某的行为涉嫌的罪名有（）。A.受贿罪B.渎职罪C.违法提供免税凭证罪D.徇私舞弊不征、少征税款罪11、根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有。A.农民销售自己种植的玉米B.农民销售自己收购的花生C.向社会收购的古书7D.直接用于教学的进口设备1 2、下列外购应税消费品已纳

11、消费税可抵扣消费税税款的情形有（）。A.用外购己税烟丝为原料生产的卷烟B.用外购已税汽油为原料生产的汽油C.用外购己税酒精为原料生产的白酒D.用外购己税实木地板为原料生产的实木地板1 3、下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.企业对外投资期间，投资资产的成本D.企业转让资产，该项资产的净值1 4、下列各项中，适用2 0%比例税率征收个人所得税的有。A.经营所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得1 5、房地产企业有下列情形（）之一的，税务机关可以核定征收土地增值税。A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的

12、B.擅自销毁账簿的C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.符合土地增值税清算条件，但未按规定的期限办理清算手续的1 6、印花税的征税对象有。A.发票领购簿B.营业账簿C.权利、许可证照D.产权转移书据1 7、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有O。A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.对出口退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城市维护建设税8C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置7%、5%和 1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的“二税”税额计征，随“二税”的法定减免而减免18、下列关于城镇土地使用税的纳税义务人的表述，正确的是。A.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的

13、，由代管人或实际使用人纳税B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳土地使用税C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税19、下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B.经批准延期缴纳税款的期限内C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的20、下列属于企业职工基本养老保险的征收范围的有。A.外资企业B.灵活就业人员C.国有企业D.符合国家规定的在中国境内就业的外国人三、判断题（共 15题，每题1分，共 15分。正确的答“对”，错误的答“错

14、”。）1、税收法定原则就是指，所有税收方面的规定都应当由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。对错2、依据法定条件和程序，简单的行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关可以指派一名或数名工作人员进行核查。对错3、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。9对错4、税收保全属于行政强制措施的范畴。对错5、税务机关在税收违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。对错6、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪主体是特殊主体，只能是自然人。对错7、税收具有强制性、无偿性、固定性特

15、征，是区别于其他财政收入形式的基本志。对错8、出租个人自有住房，应按5%的征收率计算增值税应纳税额。对错9、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，企业所得税采用按年征税,分期预缴，年终汇算清缴的征收管理方式。对错10、个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。对错11、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息10先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的，退还纳税人。对错1 2、彩票公益金收入属于非税收入。对错1 3、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。对错1 4、契税的纳税人为在中华人民共和国境内转移土

16、地、房屋权属，承受的单位和个人。对错1 5、税务总局决定，2 0 2 1 年 以“优化执法服务办好惠民实事”为主题，连续第 8 年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”。对错四、案例分析题（共 1 0 问，每间2 分）（一）2 0 2 0 年 2 月，刘某到某市税务局案件举报中心举报。刘某称,其租用张某房屋,张某未开具发票和纳税;刘某要求张某提供房租发票,张某仅给刘某出具一个扣税字条,并从刘某所交的押金中扣税;双方因此发生争执,张某称自己有2 0 套房子出租,从不交税;刘某曾多次向当税务机关反映，但均未得到答复。刘某提交了租赁合同，租金收据扣税字条，并提出书面请求：（1）严查辖区内偷

17、税案件，不要保护“城中村”偷漏税问题,领会十八大“老虎苍蝇一起打”的时代精神，走清廉透明执法之路；（2）对基层税务机关在查办偷漏税案件问题上的散漫作风予以管教；（3）由税务机关退还张某对自己的不当扣税款；（4）按国家税法对张某的偷税行为予以严查：（5）严查本市2 5 个“城中村”的偷漏税行为。案件查结后，举报中心于2 0 2 0 年 5 月 1 5 日向刘某送达告知书，告知:查实张某112 0 1 8-2 0 1 9 年出租房屋5 套，2 0 1 8 年租金收入3 46 6 7 元，已缴的税款3 3 0 0.9 9元.2 0 1 9 年租金收入43 42 1 元，已缴纳税款2 7 3 6.8

18、元。稽查局本次查补2 0 1 8-2 0 1 9年出租房税款3 1 0 1.0 1 元。刘某收到告知书后，认为税务机关未深入开展调查，遂向人民法院提起诉讼，起诉市税务局稽查局。请回答下列问题：1、刘某收到告知书后，下列处理正确的是。A.向稽查局提起行政复议B.向人民法院诉讼C.向稽查局所属税务局进行复议D.不能复议或诉讼2、下列说法中正确的有（）。A.刘某无权要求税务机关退还税款B.刘某有权要求税务机关退还税款C.刘某可以请求税务机关给予举报奖励D.刘某无权请求税务机关给予举报奖励3、本案中张某若对查补税款的金额存在异议，为保障自己的合法权益，正确的处理是（）oA.直接向人民法院起诉B.向稽查

19、局申请行政复议C.向稽查局所属税务局申请复议D.向上一级稽查局申请复议4、本案中张某属于初次违法，且在税务机关检查后积极配合其工作，及时缴纳税款滞纳金，则对张某的处理正确的是（）A.不应对张某给予行政处罚，而是给予行政处分B.不应给予张某行政处分C.应当对张某给予行政处罚D.对张某不予行政处罚（二）某家电零售企业为增值税一般纳税人，假设2 0 2 0 年 3 月发生购销业务如下：（1）本月购入彩色电视机一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发12票上注明价款6 40 0 0 元、增值税8 3 2 0 元;支付运输费用，取得增值税专用发票上注明价款为1 0 0 0 0 元、增值税9 0 0 元

20、。（2）本月销售Y X-1 型彩色电视机40台，每台零售价45 2 0 元;另外将1 0 台Y X-1 型彩色电视机奖励给先进职工。（3）采取以旧换新方式销售电冰箱3 0 台，旧冰箱收购价2 0 0 元/台，新冰箱零售价为 2 1 47 元/台。（4）采用分期收款方式销售冰柜1 0 台，每台零售价9 0 40 元，合同规定当月收款5 0%,余款5 个月后收回。（5）上月未抵扣完的增值税进项税额为6 1 2 0 元。注:当期获得的增值税专用发票已认证并申报抵扣。根据上述资料和税法规定，回答下列问题：1、计算该家电零售企业本月发生的销项税额为（）元。A.3 7 7 5 0B.4 1 3 9 0C.

21、3 8 6 1 0D.3 9 2 3 02、计算该家电零售企业本月发生的进项税额为（）元。A.8 3 2 0B.9 0 0C.1 7 3 6 0D.9 2 2 03、计算该家电零售企业本月发生的进项税额为（）元。A.3 8 6 1 0B.2 3 2 7 0C.2 9 8 8 0D.3 6 2 8 0（三）某有限责任公司2 0 2 0 年账面利润总额为5 0 0 万元，已预缴企业所得税1 2 5万元。某会计师事务所检查发现以下几项业务：（1）2 0 2 0 年 8 月取得其他业务收入5 6.5万 元（含税，其他业务成本4 0 万元，未结转）。企业未作收入处理,也没有申报纳税。（2）2 0 2 0

22、 年 1 1 月一批成本为2 0 万元的库存原材料发生非正常损失，该批原材料已经抵扣进项税额2.6 万元。企业未作账务处理。（3）2 0 2 0年 1 2 月通过公益性社会团体向公益事业捐款8 0 万元。（4）支付交通管理部门13的罚款2.2 2 万元。已经从利润中扣除。要求:根据上述资料，回答下列问题（不考虑城建税及教育费附加）：1.该企业2 0 2 0 年利润总额为。万元。A.5 0 0B.4 9 8C.4 8 7.4D.4 9 02 .该企业2 0 2 0 年企业所得税纳税调增总额为（）万元。A.2 2B.2 2.8C.2 1.5 2D.2 3.7 33 .该企业2 0 2 0 年汇算清缴应补（退）企业所得税（）万元。A.2.7 8B.2.3 5C.2.9 5D.2.7 614