财务规章制度财务规章制度及报销流程(3篇).docx

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1、 财务规章制度财务规章制度及报销流程(3篇)财务规章制度 财务规章制度及报销流程篇一 1、负责公司财税规划的编制与实施; 2、负责租金、税金、物业治理费等费用的足额收缴工作; 3、编制公司各种财务报表及帐务处理; 4、负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务治理工作; 5、负责公司外部财务环境协调处理工作。 6、商户日常费用的收取。 7、公司库房等购置用品的建档记录。 二、财务部部门职责： 1、制订公司财务、会计制度和预算治理制度，建立和完善财务治理和会计核算体系; 2、负责公司内掌握度建立、执行和公司内部审计工作; 3、负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算; 4、分析公司的财务经营

2、状况; 5、负责公司资金调度和治理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作; 6、协作有关部门定期对公司资产进展盘点; 7、负责承受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查; 8、对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议; 9、负责公司所需物品的选购及治理工作; 10、完成公司领导交办的其他事项。 三、财务部各治理规章制度： 1、财务治理制度： 主要包括日常现金流量的治理、收费治理、仓库治理; a、财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施本钱掌握; b、学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵害，坚持

3、原则，秉公办事; c、加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准; d、对财务的各个环节手续清晰，能正确处理各环节帐目。协调和催促财务部门的各项工作，仔细审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监视掌握开支范围，不符合规定的一律不予报销; e、负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐; f、指导财务工作的开展，编制和汇总财务规划，监视和检查各财务工作和制度的执行状况; g、仔细执行税法，做好合理避税工作，按规定正确准时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴; h、根据编制和汇总会计报表，做到报表准时，数字真实，内容完整，说明清晰，为领导供应完整的数据资料，并按月

4、、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，进展可行性分析，为领导决策供应依据，当好领导的参谋; i、加强财产治理，准时核对帐目，到达帐帐相符，帐实相符; j、按规定妥当保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档; k、财务处理方法应前后各期全都，不得随便变动。如有变动，应当将变动状况和缘由，变动后对公司财务各状况和经营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理; l、帮助和协作各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持亲密联系，沟通信息，发挥作用; m、严格根据公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格治理，正确使用发票小票和各类促销凭证、治理发票、小

5、票和各种有价证券，避开各种问题的发生; n、完成领导布置的各项临时工作。 四、暂借款及预付款审批制度： 1、暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款; 2、预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出具选购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款; 3、以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必需填写大小写金额，并准时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财

6、务部留存。遗失支票，领取人必需准时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿; 4、全部借款及预付款，必需在前账结清之前方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必需向财务总监讲明缘由，经同意前方可再借付; 5、经办人必需在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。 五、费用报销制度： 1、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必需要求开票单位照实填写发票全部内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销; 2、报销费用时必需填写“

7、费用报销单”，全部单据要按性质(如差旅费、款待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制;差旅费必需分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。全部报销单据的张数和合计金额必需精确无误填写，粘贴要求整齐、美观; 3、报销程序：经办人财务部审核主管部长总经理审批财务部结算; 4、公司除正常费用开支外，其余各项支出必需事先提出规划，按支出审批权限批准后，在规划范围内列支; 5、办公用品的购置：由各部门依据需要，编制规划报财务部审核汇总，按审批权限批准后，由选购人员按规划统一购置，并建立实物帐，具体登记办公用品的进、出状况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准;

8、6、各部门在开支业务款待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销。 7、公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。如需要乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明缘由; 8、全部需报销的各种原始单据，必需在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。 六、惩罚方法 一、消失以下状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1/3倍： 1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; 2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; 3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; 4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

9、5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; 6、保存帐外款或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; 7、违反本规定条款认定应予惩罚的。 七、消失以下状况之一的，财务人员应予解聘。 1、违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的; 2、拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; 3、伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; 4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; 5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的; 6、在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的; 7、有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 八、附

10、则 一、本规定由总办负责解释。 二、本规定自公布之日起生效。 财务规章制度 财务规章制度及报销流程篇二 第一章、财务部部门职能： (一)负责公司财税规划的编制与实施; (二)负责租金、税金、物业治理费等费用的足额收缴工作; (三)编制公司各种财务报表及帐务处理; (四)负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务治理工作; (五)负责公司外部财务环境协调处理工作。 (六)商户日常费用的收取。 (七)公司库房等购置用品的建档记录。 其次章、财务部部门职责： (一)制订公司财务、会计制度和预算治理制度，建立和完善财务治理和会计核算体系; (二)负责公司内掌握度建立、执行和公司内部审计工作; (三

11、)负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算; (四)分析公司的财务经营状况; (五)负责公司资金调度和治理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作; (六)协作有关部门定期对公司资产进展盘点; (七)负责承受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查; (八)对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议; (九)负责公司所需物品的选购及治理工作; (十)完成公司领导交办的其他事项。 第三章、财务部各岗位职责： 一、财务总监职责： (一)在董事会和总经理领导下，治理公司会计、报表、预算工作; (二)负责制定公司利润规划、资本投资、财务规划、开支预算或本

12、钱标准; (三)制定和治理税收政策、物业收费方案及程序; (四)组织编制公司财务规划、本钱规划、努力降低本钱、增收节支、提高效益; (五)监视公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。 二、会计岗位职责： (一)贯彻执行会计法等财经法律制度，制止违反财经纪律、财会制度的现象，发觉重大问题准时向部门领导报告，确保企业各项财务活动符合有关规定; (二)审核各部门编制的费用报表，办理收入、本钱、资金等会计核算，按时编制各种财务报表，使经营成果得到精确准时反映。依据国家有关规定，严格发票治理。并定期检查发票使用状况; (三)负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与治理。协调各岗每月以报表方式对账

13、目做出结算; (四)负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监视及核销工作; (五)保管好各类财务资质证件、印章; (六)编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、登记帐簿、科目汇总表及财务报表; (七)协调出纳员进展资金业务治理; (八)对进项发票进展登记，并准时到税务机关认证; (九)按时报税、交税。协调好税务部门的工作; (十)编制应收、应付、往来款项报表，每月传到达公司各部门进展帐目核对; (十一)树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。 三、出纳岗位责任： (一)遵守国家规定的各项财经纪律及公司的财务制度; (二)负责现金日记账、银行日记账、费用账的登记工作，定期进展货币资金的

14、业务核算;做到全部账目日清日结、精确无误; (三)费用报销严格执行总经理签字、部门部长签字、经办人、审核人签字手续，对每张票据严格把关，严格掌握费用，做到有据可依; (四)按时填报各种现金银行、费用等月报表; (五)准时办理订货汇款、必需严格把关，手续齐全方可办理，编制记账凭证、登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额; (六)保管好各种印章，按规定使用; (七)保管好各类原始票据以备查找; (八)树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。 四、库管员岗位职责： (一)熟知商品的品名、特性、功能外观，做到眼勤、手勤、笔勤，心中有数; (二)保管商品、账目清楚、每月对账盘点库存商品、低值易耗品必需做到

15、账物相符; (三)商品入库、出库前严格检查商品包装、数量及破损状况、发觉问题立即汇报; (四)常常查物点数、分门别类治理、定期盘点、做到心中有数、拒绝外人或其他工作人员随便进入库房; (五)商品摆放井然有序，做到一目了然，学会分析冷背呆滞积压库存的合理调整，提出建议; (六)严格按程序办理出入库，账、物、表三对清，当天业务当日完成，不许他人代办。 五、选购员岗位职责： (一)严格根据公司规定的报价原则进展对外报价; (二)凡与经销产品相关的厂家代理资质、培训规划、促销政策、嘉奖、返点、厂家资源的把握、价格体系更新等必需做到了如指掌，落实到人; (三)选购要严格按流程执行并每做到货比三家，掌握降

16、低选购本钱，对供给商进展治理及考评，每年按肯定比例更新供给商(形成表单); (四)综合调配公司库存资源，订货时必需要了解当前库存状况，在有库存的状况下要以先出库存为主; (五)树立公司形象，保证公司不受到侵害。 第四章、财务部各治理规章制度： 一、财务治理制度： 主要包括日常现金流量的治理、收费治理、仓库治理; (一)财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施本钱掌握; (二)学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵害，坚持原则，秉公办事; (三)加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准; (四)对财务的各个环节手续清晰，能正确处理各环节帐目。

17、协调和催促财务部门的各项工作，仔细审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监视掌握开支范围，不符合规定的一律不予报销; (五)负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐; (六)指导财务工作的开展，编制和汇总财务规划，监视和检查各财务工作和制度的执行状况; (七)仔细执行税法，做好合理避税工作，按规定正确准时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴; (八)根据编制和汇总会计报表，做到报表准时，数字真实，内容完整，说明清晰，为领导供应完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，进展可行性分析，为领导决策供应依据，当好领导的参谋;

18、(九)加强财产治理，准时核对帐目，到达帐帐相符，帐实相符; (十)按规定妥当保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档; (十一)财务处理方法应前后各期全都，不得随便变动。如有变动，应当将变动状况和缘由，变动后对公司财务各状况和经营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理; (十二)帮助和协作各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持亲密联系，沟通信息，发挥作用; (十三)严格根据公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格治理，正确使用发票小票和各类促销凭证、治理发票、小票和各种有价证券，避开各种问题的发生; (十四)完成领导布置的各项临时工作。 二、暂借款及预付款审批制

19、度： (一)暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款; (二)预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购置材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出具选购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款; (三)以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必需填写大小写金额，并准时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务部留存。遗失支票，领取人必需准时报告财务部并登报声

20、明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿; (四)全部借款及预付款，必需在前账结清之前方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必需向财务总监讲明缘由，经同意前方可再借付; (五)经办人必需在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。 三、费用报销制度： (一)费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必需要求开票单位照实填写发票全部内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销; (二)报销费用时必需填写“费用报销单”，全部单据要按性质(如差旅费、款

21、待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制;差旅费必需分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。全部报销单据的张数和合计金额必需精确无误填写，粘贴要求整齐、美观; (三)报销程序：经办人财务部审核主管部长总经理审批财务部结算; (四)公司除正常费用开支外，其余各项支出必需事先提出规划，按支出审批权限批准后，在规划范围内列支; (五)办公用品的购置：由各部门依据需要，编制规划报财务部审核汇总，按审批权限批准后，由选购人员按规划统一购置，并建立实物帐，具体登记办公用品的进、出状况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准; (六)各部门在开支业务款待费之前，需事

22、先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销; (七)公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明缘由; (八)全部需报销的各种原始单据(包括购置材料和支付工程款)，必需在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。 财务规章制度 财务规章制度及报销流程篇三 第一节 财务治理制度 第一条 总则 1、为建立现代化企业制度，建立健全财务治理体系。依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度特规定本财务治理制度。 2、本治理制度适用于公司全部人员在财务会计工作中必需仔细执行本治理制度。 其次条 会计机构、会计人员的治理 1、

23、公司设立规划财务部作为会计机构。规划财务部职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务治理工作和会计核算工作;包括财务人员的治理，指导检查各独立核算工作，帮助领导筹集资金、合理安排使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定本钱治理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策供应各种信息资料，当好领导的参谋。 2、各岗位人员必需具备相应任职条件，持证上岗。 3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务治理仓库保管员、统计员的调换工作，由规划财务部会同有关部门办理交接手续。 4、财务会计人员、仓库保管员;实行定岗、定人、定责制度。 第三条 流淌资产的治理 流淌资产包括现

24、金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。 (一)现金治理 1、现金出纳要仔细执行现金治理暂行规定和有关现金治理规定要严格掌握费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特别状况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。 2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的治理工作。 3、收付款凭证的内容必需完整、合法;报销的凭证必需是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不标准的凭证报销各项费用凭证经审核前方可逐笔登记现金日记账。 4、日记账要逐日结出余额，并与库

25、存现金相核对。月末与总账相核对。消失长短款且无法查明缘由的长款归公，短款由责任人赔偿。 5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到规划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内准时到规划财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 6、企业可依据业务量大小核定合理的库存现金额20xx元(一天零用量)，当日收取的现金要准时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。 7、企业职工报销费用时，出纳人员要准时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必需入账，以便

26、准时处理账务。 (二) 银行存款治理 1、会计人员要仔细执行银行结算方法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。 2、财务人员要严格银行存款支出掌握，银行付款必需经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必需填写日期并在估计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到规划财务部准时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。 3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核

27、对，并编制银行余额调整表，调整未达账项。消失长期未达账项时要查明缘由，上报领导。 (三) 应收账款及预付款的治理 1、企业要依据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的详细名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必需有索取价款凭据(包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等)。 2、规划财务部门要会同供给商、销售部门建立健全的销售商、供给商的户口档案。 3、各项债权、债务要定期进展清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，根据谁经办谁回收的原则，损失者或已实行各种

28、必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后准时处理账务。 4、收回的货款要准时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。 5、企业要严格掌握内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时规划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 6、支付预付账款必需有合同，协议书等书面文件，依据合同需预付账款时必需经办人签字，经总经理批准前方可付款(若总经理出差可电话告知，得到允许前方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续)，并同时向规划财务部供应有关合同协议书等有关材料。 (四)存货治理 1、存货是指企业所拥有或掌握的，能以货币计量的为企业工作经营效劳

29、的流淌资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等;帮助材料如：螺栓、螺帽等;备品、备件、等等;福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。 2、存货的计价，按实际本钱计价; 3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的选择费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。 4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的本钱。 (五) 原材料的购入 原材料的购入必需持有工作或仓库、供给部门的购物申请单，经有关领导批准前方可到规划财务部借款。严禁无规划选购，超定额库存。 1、物资治理部按选购申请单所购材料送达部门后

30、，须持总经理签字或总经理托付授权人签字后得以选购。购回商品后持购货发票、购销合同(协议)、合格证书等同工作使用部门负责人进展质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 2、仓库部门在将材料验收入库前，应具体核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对比检验单验收确认，经检验合格前方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证;一联随发票及选购单经总经理审批后到规划财务部处理账务;一联供货方证明。 4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以依据检验单办理临时入库，做好

31、入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。 (六) 材料出库治理 1、工作部门依据工作规划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、精确，领料单用途要依据工作规划填清产品批号，作为归集本钱费用的依据，领料单一式三联，本钱会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或规划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。 2、月末本钱会计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与规划财务部都要对账，并核对相符。 3、产品入库治理，车间产成品工作完毕要会同

32、仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联(注明工作批号)一联仓库记账;一联送交财务;一联送交本钱会计据以核算工资等各项考核指标。 4、产品出库治理，仓库部门依据盖有财务本钱会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有本钱会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到规划财务部核对相符后据以存档。 5、仓库部门要做到见单付货，准时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。 6、月末在产品的治理，月末工作部和本钱会计要搞好在产品

33、或自制半本钱品的盘点登记工作，准时编制报送盘点登记表，确保月末本钱核算的真实性和精确性。 7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料选购验收入库后，不管是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免消失帐外资产。 (七) 低值易耗品的治理 1、各部门领用低值易耗品一律采纳五、五摊销法计入本钱费用。对于能屡次周转使用或长期使用的低值易耗品;如办公用品(桌、椅、档案橱等)、各种工具等，必需在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进展登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丧失谁赔偿原则。 2、企业应加强对已销产成品退货、返修

34、制度的治理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物退回的，必需有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。 3、企业存货必需定期或不定期盘点，最少在年中、年末进展两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于消失盘盈、盘亏的材料要准时查明缘由，报总经理批准后准时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏的货物能查明缘由的由当事人负责赔偿。 (八)托付加工材料的治理 1、公司设置“托付加工材料”会计科目核算外协加工材料本钱

35、、加工费、运费、装卸费等实际本钱费用。 2、企业需要外加工材料时，必需办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务本钱会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。 3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给规划财务部本钱会计。 4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续，然后持有关单据到规划财务部办理报账及核销事宜。 5、托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料本钱实际收回数量，重新计算入库单价。 6、托付加工材料原

36、则上要与受托单位签订托付加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。 7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。 8、因特别缘由临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。 第四条 本钱费用的核算治理 (一) 本公司根据制造本钱法核算产品本钱; (二) 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。 (三) 核算方法结合分步法进展本钱核算; (四) 工作部要与规划财务部积极协作，产品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责

37、人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为根本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标本钱治理，加强对本钱的比拟与分析，为制造一个高效、低耗的企业奠定良好的根底。 (五) 本钱与费用要按权责发生制原则进展计提，要正确划分和核销各项本钱费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户(待摊费用、预提费用) (六) 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的治理费用、销售费用、财务费用都要按规定进展明细分类核算，并进入当期损益。 (七) 有关费用报销程序根据财务报销制度执行; (八)已销售产品的降价，必需由总经理

38、等有关领导签批前方可到规划财务部办理出、冲账手续。 第五条 财务报表、会计科目和发票的治理 (一) 依据会计工作全都性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。 (二)企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续 (三) 公司全部购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和修理费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。 (四) 企业收入

39、库单、收据等有关凭据实行领用登记制度，用完的有关单据存根准时交回规划财务部，规划财务部要仔细检查，凭就本事用新本不得乱领用有关单据。 (五) 销货发票(含一般发票、增值税专用发票、)要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。规划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。 第六条 会计档案治理 (一) 规划财务部要搞好会计档案的治理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。 (二) 规划财务部建立会计档案名目，严格档案调阅手续。 (三) 企业财务人员、保管员调开工作时必需办理睬计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档

40、案的连续完整。 (四)会计档案的保管年限：1、会计凭证类 20xx年 2、现金、银行存款账簿 20xx年 3、帮助账簿 20xx年 4、固定资产 5年 5、季度财务报告 3年 6、年度财务报表(决算) 永久 7、会计移交清册 20xx年 8、会计档案保管清册 永久 第七条 附则 本治理制度由公司规划财务部负责解释 其次节 费用报销制度 第一条 为了公司日常费用治理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节省本钱，特制定本制度。 其次条 部门职责 1、规划财务部：依据留存的各部门治理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进展审核，办理现金预借、报销或付款。 2、销售部：应对本部门治理费、差旅费的

41、申请及报销进展初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交规划财务部审核报销，其余直接由规划财务部审核报销。 3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关治理方法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等;员工费用包括培训费、聘请费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等;车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。 第三条 审批权限 费用审批分为申请审批和报销审批。 1、技术部门申请审批 1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。 2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审

42、、分总监最终审批。 3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。 4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。 2、后勤部门申请审批 1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。 2)人民币300-20xx元(含20xx元)，须由部门长初审、分总监最终审批。 3)人民币20xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。 4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。 3、技术部门报销审批 1)人民币300元以内(含300元)，

43、须由部门长签字、总监最终审批。 2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。 3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。 4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。 4、2、后勤部门报销审批 1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。 2)人民币300-20xx元(含20xx元)，须由部门长初审、分总监最终审批。 3)人民币20xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。 4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。 第四条 费用报销流程 1、费用发生均应事先申请，按各类费用详细治理方法的要求填写费用申请单，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进展申请审批。 2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写借款单;连同费用申请单由规划财务部审核，规划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。 3、差旅费：员工出差需事先填写出差申请单，经部门或分管总监进展申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。 4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写款待客人申请单，经部门或分管总监批准前方可进展。 5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责