证券公司财务分析报告内容格式.docx

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1、 证券公司财务分析报告内容格式 第一章 总 则 为标准证券公司年度报告的编制及信息披露行为，爱护公司股东和债权人的合法权益，提高证券公司财务信息质量，依据公司法、证券法、证券公司监视治理条例、企业会计准则等法律、法规，及中国证券监视治理委员会(以下简称中国证监会)的有关规定，制订本准则。 凡依据公司法、证券法规定经批准设立的证券公司(以下简称公司)应根据本准则的要求编制年度报告，并在每个会计年度完毕之日起4个月内向中国证监会报送。 已公开发行证券的公司除执行本准则外，还应根据公开发行证券的公司信息披露有关规定编制与披露年度报告。未公开发行证券的公司还应根据本准则第四章要求编制并向社会公开披露信

2、息。 公司董事会、监事会及董事、监事、高级治理人员应保证年度报告内容的真实、精确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其担当个别和连带的法律责任。 本准则是对公司年度报告编制和披露的最低要求。对年度报告使用者有重大影响的信息，公司均应披露。 在不影响披露内容完整性和阻碍阅读的前提下，公司可采纳相互引证的方法，对各相关局部的内容进展适当的处理，以避开不必要的重复。 公司年度报告中的财务报表应经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，有关审计报告应由该所盖章，并由两名注册会计师签名盖章。 编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的企业和特别目的主体的年度财务报表，以及对公司财务报表有重

3、大影响的联营企业、合营企业的年度财务报表，也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。 中国证监会要求的其他专项报告也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。 公司必需在年度报告中全文转载注册会计师的审计意见，不得随便修改或删节会计师事务所和注册会计师已签发意见的财务报表。 公司在编制年度报告时还应遵循如下一般要求： (一)年度报告中引用的数字应采纳阿拉伯数字，有关货币金额除特殊说明外，指人民币金额，并以元、千元、万元、百万元或亿元为单位。 (二)公司可依据有关规定或其他要求，编制年度报告外文译本，同时应保证中外文文本的全都性，并在外文文本上注明：“本报告分别以中、英(或其他语种

4、)文编制，在对中外文文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准。” (三)年度报告封面应载明公司名称、“年度报告”的字样、报告期年份，也可载有公司的外文名称、徽章、图案等。年度报告的名目应编排在显著位置。年度报告名目应标明各章、节的标题及其对应的页码。 (四)公司编制年度报告时可以图文并茂，采纳柱状图、饼状图等统计图表，以及必要的产品、效劳和业务活动图片进展帮助说明，提高报告的可读性。 编制合并财务报表的公司，年度报告正文中披露的数据应以合并报表数据为根底。根据监管要求需用母公司数据计算和编制的内容除外。 其次章 年度报告 第一节 重要提示、名目和释义 公司应在年度报告显要位置作出如下(但不限于)

5、重要提示： “本公司董事会、监事会及董事、监事、高级治理人员保证年度报告内容的真实、精确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其担当个别和连带的法律责任”。 如有董事、监事、高级治理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、精确、完整的，应当声明：“无法保证本报告内容的真实、精确、完整”，并说明理由。同时，单独列示未出席董事会审议年度报告的董事姓名及缘由。 公司负责人、主管会计工作的.负责人及会计机构负责人(会计主管人员)应声明并保证年度报告中财务报表的真实、精确、完整。 假如执行审计的会计师事务所对公司财务报表出具了非标准审计意见，重要提示中应增加以下陈述： “会计师事务所为本

6、公司出具了带强调事项段的无保存意见(或保存意见、无法表示意见、否认意见)的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有具体说明，请留意阅读”。 公司应对可能造成报告使用者理解障碍以及特定含义的术语做出通俗易懂的解释，年度报告的释义应在名目次页排印。 其次节 公司概况 公司应披露如下简介： (一)公司的法定中、外文名称及缩写; (二)法定代表人、总经理; (三)注册资本、净资本和各单项业务资格; (四)公司注册地址，公司办公地址及邮政编码，公司国际互联网网址、电子信箱; (五)公司董事会秘书的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱。 公司应简要介绍其历史沿革，主要包括以前年度经受的改制重组、增资扩股等状况。 公司应采纳图表或其他有效形式，简要介绍其组织机构，包括公司总部的主要职能部门、境内外分公司、境内外子公司等。还应披露境内外重要分公司、子公司的地址、设立时间、注册资本(或营运资金)、负责人、联系电话等。 公司应披露其证券营业部的数量和分布状况等。 第三节 财务和业务数据