资金管理制度使用办法5篇.doc

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1、 资金管理制度使用办法5篇 第一章 总则 第一条 为了加强公司资金的内部掌握和治理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，依据公司法、会计法、企业会计准则等法律、法规和标准性文件的规定，并结合公司实际状况，制定本方法。 其次条 本方法所指的货币资金治理范围包括投资性资金、筹资性资金、经营性资金。 1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其他长期资产投资等资金的收入与支出; 2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律主体借入或归还的资金等; 3、经营资金指销售商品、供应劳务、税负，以及其他和经营活动相关的资

2、金收入与支出，主要表现为货币资金、有价证券、应收应付款项、存货等。 第三条 本方法所指的货币资金，其表现形式主要包括： 1、现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚未报销的备用金。 2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。 3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。 第四条 货币资金实行预算治理。公司负责人依据董事会批准的年度经营规划，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。

3、 其次章 授权与批准 第五条 为提高内部资金使用效率，降低资金本钱，对公司实际掌握，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资金往来，授权给财务总监进展审批。 第六条 审批权限对外支付资金的申请，由公司总经理审批。本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务分次报销。 第七条 财务审核。财务部门根据相关制度要求，对资金支付的合法性、合规性、合理性进展审核。 第八条 资金支付须严格根据支出性质逐级上级审核或审批，严禁越级审核或审批。 第十条 在预算内的支出，可以依据授权范围，由业务部门负责人审核批准使用;超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后

4、执行。 对外投资按公司投资治理方法执行，经审核批准后纳入预算治理。 第三章 股东单位资金往来治理 第十一条 加强对股东单位的资金往来治理。由公司财务负责人负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东及其他关联方资金占用，损害上市公司的利益。 第十二条 公司在与控股股东及其实际掌握人、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司不得为控股股东及其实际掌握人、关联方垫付工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得相互代为担当本钱和其他支出。 第十三条 公司不得以以下方式将资金直接或间接地供应给控股股东及其实际掌握人、关联方使用： 1、有偿或无偿地拆借公司的

5、资金给控股股东及其实际掌握人、关联方使用; 2、通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际掌握人、关联方供应托付贷款; 3、托付控股股东及其实际掌握人、关联方进展投资活动; 4、为控股股东及其实际掌握人、关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票; 5、代控股股东及其实际掌握人、关联方归还债务; 6、其他方式。 资金治理制度使用方法2 第一章总则 第一条为贯彻落实中华人民共和国科学技术普及法，保证全民科学素养行动规划纲要顺当实施，夯实建立创新型城市的社会根底，切实提高财政资金的使用效益，支持和促进全市科普事业的进展。依据科学事业单位财务制度和江苏省科学技术普及条例的有关规定，特制定本方法。 其次

6、条市级科普专项经费是市财政为加强科普事业宏观指导和建立，根据省、市委有关文件要求安排的专项经费，由市财政局和市科学技术协会共同治理。 其次章使用范围 第三条市级科普专项经费主要用于市本级科普工程建立的引导推动和科普业务活动费用，以及科普工作的表彰嘉奖。详细使用范围如下： (一)青少年科普：主要指围绕未成年人“学科学、爱科学”的各类科技竞赛和科普活动、各类青少年科技场馆(室)建立引导、市级科技特色学校建立和科技辅导员业务培训等。 (二)城镇劳动人口科普：主要指围绕街道、社区科普创立引导、科教进社区(军营、企业、工地)及其它大型城市科普活动;围绕企业技术进步和职工技能培训、基层科协与市级学会干部及

7、科技工开展的科普教育等活动。 (三)领导干部和公务员科普：主要指围绕提高领导干部和公务员的科学素养，着力提高其科学决策和科学治理的力量，在机关党政领导干部和公务员中开展科技素养培训和科普教育等活动。 (四)农夫科普：主要指围绕社会主义新农村建立和兴农富民，向广阔农夫普及农业科技学问，推广先进有用技术，宣传科学思想，抵抗封建迷信。引导和鼓舞建立各类农村科普示范基地、“一站一员一栏”等平台建立，发挥农村致富带头人和农业专家库的作用，开展各类“科技三下乡”活动。 (五)科技社团科普：主要指苏州市科学技术协会所属市级学会、协会、讨论会、高校和科研院所科协、企业科协开展的具有创新特点的各项科普宣传、科普

8、教育、科普创作、科普研讨、科普论坛、科技推广等活动。 (六)重大科普宣传活动：主要指围绕党委政府中心工作，每年由市政府及中国科协组织的科普宣传周、全国科普日等专项活动。 (七)科普资源开发与共享：主要指科普影视拍摄、科普活动多媒体、科普展板制作、科普刊物出版及科普资料编制印刷等;重点扶持资助原创性和选题优秀的科普作品，鼓舞、引导社会力气参加科普作品的创作开发。 (八)科普根底设施建立和维护：小型科普场馆建立的引导资金投入;科普画廊和科普网站的建立，大型科普设施建立方案的调研活动;科普设施的维护治理。 (九)群众传媒的利用：主要指在电台、电视台、报刊等新闻媒体上开拓科普专栏和专版;租用户外大型电

9、子屏幕进展科普宣传的工程。 (十)围绕全市科普工作目标，由各区承办的对全市产生直接影响和有示范作用的活动，以及由各区作为投资主体且具有典型推广意义的工程，赐予肯定的补贴。 (十一)优秀活动工程的评比：鼓舞各项科普活动在形式、内容、效果上不断创新，对在活动中积极创新，成绩显著的单位和个人等赐予表彰。 (十二)经市财政局、市科协批准的其它科普工程支出。 第三章工程审定及预算审批 第四条市级科普专项经费实行预、决算制度。 第五条市级科普专项经费的支出预算由市科协依据全市科普进展规划及省、市当年工作部署，提出初步安排意见，并会同市财政局确定重点科普工程规划，纳入市科协年度部门预算。 第六条市科协依据部

10、门预算提出市级科普专项经费安排规划报市财政局。市财政局审核后，下达市级年度科普专项经费的补助工程和补助额。 第四章治理与监视 第八条市级科普专项经费工程实行“专项核算，专款专用、提高效益”的治理方法。 第九条市财政局和市科协负责市级科普专项经费的财务治理。市财政局、市科协将组织力气对市级科普专项经费使用状况进展定期或不定期的抽查并进展监视评估。年终市科协将市级科普专项经费决算及使用状况按绩效考核的要求书面报市财政局。 第十条科普工程一经确定，不得随便变更。如遇特别状况确需调整或变动工程规划的，由市科协报经市财政局审核前方可调整或变动。 第十一条市级科普工程实行工程经费责任制度，预算确定的工程须

11、签订苏州市财政拨款工程责任书后，按责任书规定的金额、用途和进度拨款。需要政府选购的要严格根据政府选购有关规定执行。如有发生违反责任书规定的行为，市财政局将停顿拨款、收回补助经费，并追究有关人员和单位负责人的责任。 第五章附则 第十二条本方法由市财政局和市科协负责解释。 第十三条各市(县)、区可参照制订相应的治理方法，并落实好科普专项经费。 第十四条本方法自2022年10月1日起实施，原苏州市市级科普专项经费治理方法停顿执行。 资金治理制度使用方法3 总则 第一条为加强农业工程治理，标准工程建立程序和行为，提高工程建立质量和投资效益，依据农业部农业根本建立工程治理方法以及省、市有关规定，结合县农

12、业局实际，制定本制度。 其次条本制度适用于由县农业局治理的、使用政府性资金(包括各级财政预算投资资金、国债资金、纳入预算治理的专项建立资金、国际金融组织和外国政府贷款等主权外债资金、法律法规规定的其他政府性资金)投资建立的农业工程的申请、安排、实施和监视治理。 第三条农业工程实行领导责任制。县农业局长对局属农业工程的实施负领导责任。工程建立单位的法人代表对工程申报、实施、质量、资金治理及建成后的运行等负总责。县农业局产业进展科作为工程治理职能科室，负责局属农业工程的规划布局、组织协调、监视检查。 第四条农业根本建立工程要严格遵循根本建立程序，包括提出工程建议书、编制可行性讨论报告、进展初步设计

13、、施工预备、建立实施、竣工验收、后评价等阶段。小型工程或者田间试验类工程可依据实际需要适当合并简化程序。 工程前期工作 第五条农业根本建立工程必需严格按根本建立程序做好前期工作。农业根本建立工程前期工作包括工程建议书、可行性讨论报告、初步设计的编制、申报、评估及审批，以及提出开工报告、列入年度规划、完成施工图设计、进展建立预备等工作。 第六条工程建立单位依据建立需要提出工程建议书。工程建议书必需对工程建立的必要性、可行性、建立地点选择、建立内容与规模、投资估算及资金筹措，以及经济效益、生态效益和社会效益估量等作出初步说明。工程建议书应由建立单位或建立单位托付有相应工程询问资质的机构编写，经县农

14、业局统一行文，由产业进展科向上级申报。小型工程或田间试验类工程，可由工程建立单位自行编写申报材料，经县农业局专家组审定后，向产业进展科提交电子版和纸质版备案，再由工程建立单位自行申报。 第七条工程建议书批准后，建立单位在调查讨论和分析论证工程技术可行性和经济合理性的根底上，进展方案比选，并编制可行性讨论报告。可行性讨论报告的主要内容包括总论、工程背景、市场供求与行业进展前景分析、地点选择与资源条件分析、工艺技术方案、建立方案与内容、投资估算与资金筹措、建立期限与实施规划、组织机构与工程定员、环境评价、效益与新增力量、招标方案、结论与建议等。农业根本建立工程可行性讨论报告应由具有相应工程询问资质

15、的机构编写。技术和工艺较为简洁、投资规模较小的工程可由建立单位编写。 第八条工程可行性讨论报告批准后，建立单位可组织编制初步设计文件。工程初步设计文件依据工程可行性讨论报告内容和审批意见，以及有关建立标准、标准、定额进展编制，主要包括设计说明、图纸、主要设备材料用量表和投资概算等。工程初步设计文件批准后，可进展施工图设计。初步设计和施工图设计文件均应由具有相应工程设计资质的机构编制，并到达规定的深度。 第九条工程可行性讨论报告总投资变更超过批准的工程建议书总投资10%以上，或初步设计概算总投资变更超过批准的可行性讨论报告总投资10%以上的，要重新向原审批机关报批工程建议书或可行性讨论报告;施工

16、图预算总投资变更超过批准的初步设计概算总投资5%以上的，要重新向原审批机关报批初步设计文件。 第十条县农业局系统各单位(包括机关各科室、县农技中心各专业站、局属各二级单位，本制度统称为局各单位)均有争取工程的义务和职责。局各单位应加强与业务线上各级主管部门的沟通联系，积极向上争资。鼓舞局各单位积极与外单位开展联合工程，但必需经局长批准，并报产业进展科备案，承受局里的监视指导和财务审计。 工程实施治理 第十一条农业根本建立工程要严格执行工程可行性讨论、初步设计、施工图设计等审批程序，必需获得农业部或省级主管部门相应的批复文件。同时在实施前，还要办理相关职能部门的工程规划许可、环境影响评价和土地使

17、用审批等手续。 第十二条农业根本建立工程的实施必需严格执行“五制”，即法人责任制、招标投标制、工程监理制、合同治理制及竣工验收等制度。同时要坚持先勘察、后设计、再施工的原则，严禁边勘察、边设计、边施工。 第十三条农业根本建立工程的勘察、设计、施工、监理和与工程建立有关的重要仪器、设备、材料的选购要根据农业部农业根本建立工程招标投标治理规定等法律法规进展招标。符合以下条件之一的农业根本建立工程必需进展公开招标，确需邀请招标或不进展招标的必需经工程审批部门批准：(一)施工单项合同估算价在200万元人民币以上的;(二)仪器、设备、材料选购单项合同估算价在100万元人民币以上的;(三)勘察、设计、监理

18、等效劳的选购，单项合同估算价在50万元人民币以上的;(四)单项合同估算低于本条其次款(一)、(二)、(三)项规定的标准，但工程总投资额在3000万元人民币以上的。 第十四条农业根本建立工程的施工依照有关规定由具备相应资质的监理单位进展监理。土建或田间工程总投资在100万元以上的农业根本建立工程，或房屋类建筑面积在1000平方米以上的农业根本建立工程，必需由监理单位进展监理。 第十五条建立单位应严格审查监理单位的资质，依照有关规定确定相应资质的监理单位担当农业根本建立工程的工程监理工作。监理机构受建立单位托付，对工程质量、投资使用、建立进度等内容进展监视治理。监理机构必需严格遵守工程建立和监理的

19、有关法律、法规、标准和技术标准，独立履行监视职责。 第十六条农业根本建立工程的勘察、设计、施工、监理、设备材料选购都要依法订立合同，明确质量要求、履约担保和违约责任。 第十七条建立单位要按规定通过招标确定施工单位。建立单位必需将工程发包给具有相应资质的施工单位，不得将工程肢解发包、转包和违法分包，不得迫使承包方以低于本钱的价格竞标，不得任意压缩合理工期。 第十八条建立单位必需在农业根本建立工程纳入农业部年度投资规划并下达第一次工程投资规划后的6个月内开工。因故不能按期开工的，必需向农业部进展规划司申请延期开工;延期以两次为限，每次不超过3个月。农业部第一次下达工程投资规划后，既不开工又不申请延

20、期，或者因故不能按期开工超过6个月的，农业部将暂停下达工程投资计，责令限期整改;整改达不到要求的，撤销建立工程，收回已下达的投资。 第十九条建立单位必需严格执行审批文件，根据规定的期限完成各项建立内容，不得擅自变更建立地点、建立性质、建立内容、建立规模、建立标准等。确因客观缘由需变更的工程，建立单位必需尽早向县农业局提交书面报告，由产业进展科按程序向原工程审批单位申请办理变更，得到 书面批准后，方可实施。 其次十条建立单位要催促施工单位和监理机构履行职责，加强对施工各环节的质量监控，确保工程建立质量。建立单位要会同监理机构监视施工单位严格根据设计图纸、施工标准和标准进展施工，催促施工单位建立健

21、全工程质量保证体系、现场工程质量自检制度、重要构造部位和隐藏工程质量预检复检制度。建立单位要建立健全设备材料质量检查制度，严禁施工单位使用不合格或不符合设计和施工规定的材料和设备。 其次十一条建立单位必需严格执行国家有关根本建立财务治理的规定，建立资金必需按规定专账治理，专款专用。局属农业根本建立工程的财务治理由财务审计科负责，实行分工程单独作帐、统一治理的财务治理模式，对工程资金设立专户专账，做到专款专用、专人治理，严格按根本建立程序、支出预算、投资规划及工程进度拨付资金，全部开支均应遵循“先申请、后审批、再支出”的程序，严格落实一支笔审批制度。 其次十二条局属农业根本建立工程必需由局党委明

22、确一名局领导组织工程实施，并从相关单位抽调专人成立工程实施小组。小型工程或田间试验类工程由实施单位负责人为工程责任人，并设置一名工程联络员。严格落实“一个工程一名责任人和联络员，一个月一次工作进度沟通例会”的工作机制。 其次十三条工程实施过程中，建立单位必需主动积极加强与产业进展科的沟通联系，以便发觉问题准时处理，做到互动、敏捷、高效。同时，产业进展科要定期或不定期地对工程实施状况进展督查，对工程实施过程中消失问题提出指导意见和建议。 其次十四条每个工程的联络员必需全面把握工程状况，每月22日前向产业进展科书面或者电话报告工程投入和进度等最新状况，再由产业进展科汇总后，于当月月底向局长汇报全局

23、的工程进展状况。 工程督查验收 其次十五条小型工程或田间试验类工程由实施单位自行组织自查，承受县农业局以及上级相关部门的工作督查和工程验收，而且在工程验收完毕后，实施单位必需向产业进展科报告验收结果，并提交一份完整的验收材料存档。农业根本建立工程由产业进展科牵头组织相关单位开展自查，承受部、省、市、县相关部门的工作督查和工程验收。 其次十六条农业根本建立工程完工后，建立单位必需准时向产业进展科提请对工程单项工程进展竣工验收，再由县农业局统一行文，向上级申请对工程进展正式验收。 其次十七条为了确保局属农业根本建立工程一次性通过验收，各相关单位要亲密分工协作。产业进展科负责协调联络上级相关部门，编

24、制工程验收材料汇编，汇总整理工程档案资料等;财务审计科负责获得相关单位的工程结算审核报告文件、工程资金审计报告，编制工程竣工财务决算报表，整理归集工程资金使用票据、账目等;现场监视单位负责协调施工建立单位和监理单位，供应施工阶段的全部施工和监理资料，安排布置验收观摩现场等。 其次十八条要高度重视工程档案治理。n型工程或田间试验类工程由实施单位自行治理档案。局属农业根本建立工程从申报到竣工的各个环节和各个方面所产生的文件、材料、资料等，都必需归口产业进展科统一治理。工程顺当通过验收后，再由产业进展科将工程的全部档案资料移交给局办公室，按资料档案治理的有关规定存入档案室。 其次十九条农业根本建立工

25、程的主要档案资料包括： 申报立项阶段：关于申报工程或编制工程可行性报告、工程实施方案的通知，工程可行性讨论报告托付编制合同、可研报告文本及批复文件，工程初步设计托付编制合同、初步设计文本及批复文件，工程施工图设计托付编制合同、施工图文本及批复文件，下达投资规划文件，工程环境影响评估意见，成立工程领导小组文件等。 招标投标阶段：建立工程招标代理合同，建立工程造价询问合同，县发改局对招标方案的批复文件，招标公告纸质版与网站版，中标候选人公示纸质版与网站版，中标通知书，资格预审文件，中标单位投标书，中标单位技术标书，公证书等。 建立实施阶段：建立工程施工合同、建立工程托付监理合同、仪器设备选购合同(

26、或申请政府选购的文件及批复)，工程规划许可批复文件，土地使用审批文件，开工报告，开工通知书，工程质量治理资料，工程质量保证资料，工程结算书，工程监理资料，工程竣工图，单项工程竣工验收报告，仪器设备试运行报告等。 竣工验收阶段：工程结算审核报告文件，工程固定资产移交手续，工程竣工财务决算报表，工程资金审计报告，工程实施状况总结，其他有关审批、调整、检验文件和相关技术资料等。 工程宣传推介 第三十条县农业局办公室负责统筹工程宣传报道。局各单位应仔细n好工程的包装工作，筹划设计宣传方案，努力提高工程的知名度，为全局争取荣誉，也为以后争取更多的工程打好根底。 第三十一条对通过了可行性论证的工程，应积极

27、组织对外宣传，通过各种渠道联系工程合作单位或个人，尽最大努力使工程最终能够实施。对正在实施或已建立完成的工程，应组织好对外宣传材料，利用各种相关场合、各种媒介对外宣传，扩大影响。 第三十二条应积极主动向上级相关部门汇报工程的运作状况，努力争取工程资金等支持。 第三十三条工程宣传中必需严格财务开支制度，掌握各种宣传费用，做到以最少的开支到达最大的宣传效果。 附则 第三十四条本制度所称农业根本建立工程，是指全部或局部使用农业部治理的根本建立投资，以扩大生产(业务)力量或新增工程效益、增加农业进展后劲和事业进展力量为主要目的而实施的新建、改扩建、续建工程工程，包括种植业工程，以及农业部治理的科研教育

28、、生态环保、农村能源、社会化效劳、市场信息、质量安全等工程。 第三十五条本制度自公布之日起实施，产业进展科负责本制度的实施、监视、修订和解释。 资金治理制度使用方法4 第一条 为了标准房地产开发企业财务行为，加强财务治理和经济核算，依据企业财务通则，结合房地产开发企业的特点及其治理要求，制定本制度。 其次条 企业财务治理的根本任务和方针是：做好各项财务收支的规划、掌握、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第三条 切实做好财务治理根底的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量精确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进展财产清查。 第四

29、条 企业流淌负债的应计利息支出，计入财务费用。 企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;开发期间，企业借入资金而不能直接计入某项开发本钱的利息支出，计入开发本钱;开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。 第五条 企业如发生因债权人特别缘由确定无法支付的应付款项，计入资本公积。 第六条 流淌资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我;应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。 第七条 企业应收票据应根据面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。 第八

30、条 企业年度终了，根据年末应收账款余额的1%计提坏账预备金，计入治理费用。发生的坏账损失，冲减坏账预备金。收回已核销的坏账，增加坏账预备金。 第九条 存货包括各种库存材料(办公耗材、开发经营材料)、库存设备(如暖卫设备、通风设备、照明设备等)、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。 第十条 存货按实际本钱计价(采纳先进先出法)。 第十一条 企业领用或发出低值易耗品按受益对象，采纳五五摊销法记入工程本钱和治理费用。 第十二条企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入本钱。 第十三条 低值易耗品是指单位价值在1000以上，2023元以上且在使用过程中保持实物形态不变的各用

31、具物品等劳动资料，如工具、治理用具等。 第十四条 固定资产是指单位价值2023元以上且使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2023元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产。 第十五条 固定资产按以下方法计价： 1购入的，根据买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。 2自行建筑的，根据建筑过程中实际发生的全部支出计价。 3改、扩建的，根据固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 第十六条完工并已交付使用但尚未办理竣工

32、决算的工程，根据工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧;办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。 第十五条企业计提固定资产折旧采纳平均年限法，净残值率根据固定资产原值的5%确定。 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为： 年折旧率=(1-估计净残值率)/折旧年限-100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值-月折旧率 第十七条企业固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停顿使用的固定资产，从停用月份的次月起，停顿计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。 第十八条企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的

33、、数额较大的，采纳待摊方法。 第十九条固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。 其次十条企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，根据原值减去估量累计折旧的净收益，计入营业外收入;盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。 其次十一条无形资产按取得时的实际本钱计价，从开头受益之日起，按有效使用期限内平均摊入治理费用。 其次十二条长期盼摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改进支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。 其次十三

34、条开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入治理费用;以经营租赁方式租入的固定资产改进支出，在租赁有效期内，分期记入治理费用。 其次十四条房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关本钱、费用。 其次十五条企业开发产品本钱包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、根底设施建立费、公共配套设施费及开发间接费用。 1土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 2前期工程费包括规划、设计、工程可

35、行性讨论、水文、地质、勘察、测绘、七通一公平支出。 3建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。 4根底设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 5公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 6开发间接费用是指企业所属直接组织，治理开发工程发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动爱护费等。 其次十六条企业发生的销售费用、治理费用和财务费用，计入当期损益。 1销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，

36、包括应由企业负担的保险费、修理费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。 2治理费用是指企业治理部门为治理和组织经营活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、询问费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他治理费用。 3财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。 其次十七条职工

37、福利费根据企业职工工资总额的14%提取，主要指职工的医药费(包括参与职工医疗保险交纳的医疗保险费)，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。 其次十八条待摊或预提费用，应遵循权责发生制和本钱与收入配比的原则。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从本钱中预提的费用工程和标准，预提数与实际发生数发生差异时应准时调整提取标准，多提数应在年终冲减本钱费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额;需要保存余额的，应在财务报告中予以说明。 其次十九条企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入

38、、代建工程结算收入、出租房租金收入，以及其他业务收入。 第三十条商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现;代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单提交托付单位时，结算账单经托付单位签证后，确认收入实现;出租房屋按合同、协议商定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。 第三十一条企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。 第三十二条企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。 第三十三条企业发生的年度亏损，可以用下

39、一年度的税前利润弥补，下一年度利润缺乏弥补的，可以在5年内连续弥补。5年内缺乏弥补的，用税后利润弥补。 第三十四条企业税后利润，除国家另有规定者外，按以下挨次进展安排： 1弥补以前年度亏损; 2提取法定盈余公积金，按税后利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取，到达注册资金的50%可不再提取。 3向投资者安排利润。 第三十五条盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转增资本金后，企业法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。 第三十六条企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务状况说明书及有关附表。 第三十七条财务状况说明书主要包括以下内容：生产经营状况，利润实现和安排、资金增减和

40、周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动状况。 资金治理制度使用方法5 一、职责单位和职责人 职责单位：黑河学院财务处。 职责人：承办人(A角、B角)、分管副处长、处长、分管副校长、校长、校长办公会成员。 二、权力行使依据 经费支出审批按黑河学院专项资金治理方法(试行)(黑院政发 三、审批条件和标准 (一)第四条“各类专项资金在学院统一安排下，由财务处负责资金治理和日常核算工作，工程资金务必按来源渠道和建立工程分别设账，单独核算，专款专用，学校任何部门和单位不得截留、挪用和挤占。” (二)黑河学院专项资金治理方法(试行)第六条“学院专项资金主要用于重点学科建立(包括平台建立)、人才队伍建立、公共

41、效劳体系建立(包括网络 建立、图书信息建立)、根底设施建立。” (三)黑河学院专项资金治理方法(试行)第七条“专项资金主要用于为完成该建立工程在实施过程中所发生的各项费用，包括业务费、设备购置费、修缮费等支出。” (四)黑河学院专项资金治理方法(试行)第九条“专项资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建立工程无关的其他开支。” 四、所需资料 (一)工程申请书; (二)工程规划任务书; (三)黑河学院预算安排方案; (四)可行性讨论报告。 五、受理 专项资金支出受理时间按专项资金治理方法公布时间确定。承办人(A角、B角)对各部门申报材料进展形式审查，贴合相关规定，

42、予以受理，要求经办人现场登记。材料不齐全的，当场一次性告知申请单位需要补正的资料。不贴合专项资金治理方法要求或弄虚作假的，不予受理，并说明理由。 六、核准与打算 (一)受理后，承办人(A角、B角)按要求审核申报材料后，报分管副处长;分管副处长同意后报处长审定，处长同意后报校长审定; (二)承办人(A角、B角)依据处长意见，确定专项经费支出日程，由分管副处长审核，处长审定，报请校长确定后，支付中心电话通知各部门经办人。 七、审批时限 自受理之日起15个工作日内作出是否核准的打算，并在7个工作日内召开校长办公会组织审核，在审核后的一周内，正式通知各部门。 八、公开公示 本治理方法在黑河学院印发的财务处工作治理条例中长期公布，专项经费支出将在校内办公网上长期公布。 九、监视检查 根据黑河学院关于执行标准权力运行制度监视检查方法(试行)执行。 十、职责追究 根据黑河学院关于违反标准权力运行制度职责追究方法(试行)执行。 资金治理制度使用方法