财务交接、档案管理制度.docx
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1、 财务交接、档案管理制度 财务交接、档案治理制度 第八十四条财务会计的工作交接,直接影响到财务会计的工作的连续性及交接人责任是否明确的问题,务必引起控股及子公司有关领导的重视。 1、根本要求:财务会计人员工作变动或者因故离职必需将所经管的工作全部移交给接替人员,没有办清交接手续不得变开工作或者离职,不得结算工资等。 2、移交人在办理移交手续前应准时办理完毕未了事项,包括对已经受理的经济业务尚未填制凭证的,应填制完毕;尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最终一笔余额加盖经办人员印章;整理应当移交的各种资料,对未了事项写出书面证明等,同时编制移交清册,列明应当移交的会计凭证,各种账簿、报表、现金、有
2、价证券、印章、相关的文件资料及其他业务用品,需要移交的遗留问题,应写出书面材料。 3、交接双方要根据移交清册列明的内容,进展逐项交接:现金要依据会计账簿余额进展点交,不得短缺;有价证券的数量要与会计帐簿记录全都。全部会计资料必需完整无缺,如有短缺,必需查明缘由,并在移交清册中注明,由移交人负责;银行存款余额要与银行对账单核对,各种财务物资和债权债务的明细帐户余额要与总账有关帐户余额核对,核对清晰后,才能交接;移交人员经管的票据,印章和其他业务用品等,也必需移交清晰,特殊是实行会计电算化的单位,对其密码和有关数据应当在电子计算机上进展实际操作移交,以检查电子数据的运行和有关数字的状况,交接工作完
3、毕后,交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章,以明确责任,同时,移交清册由交接双方以及单位各执一份,以供备查。 4、专人负责监交,财务会计和主管级人员办理工作移交时,由控股财务经理与公司财务经理负责监交;公司财务经理移交时,由控股财务经理和公司总经理负责监交;以下人员工作移交;由资金经理和财务经理负责监交;财务经理移交由资金经理和董事长(总裁)监交。 5、监时工作交接。对财务会计人员临时离职或因病临时不能工作需要有人接替或者代替工作的,也应当根据以上规定办理交接手续。 6、移交后的责任。移交人对自己办理且已移交的财务会计资料的合法性、真实性,要担当法律责任,不能由于财务会计资料已移交而推脱责
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