财务收支自查报告6篇.doc

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1、 财务收支自查报告6篇财务收支自查报告1 一、根本状况 市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中心、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的进展战略和中长期规划，统一负责、治理全市水资源、水利工程建立、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户4个(零余额账户、根本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个)。 你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电治理局、市水电治理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款;和水库治理局

2、局部事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支;水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。 二、预算收支和财务收支状况 20xx年总的经费收入中，财政年初预算安排和年度追加两项合计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%。从审计的状况来看，由于年初预算安排的公用经费较少，在年度追加的经费中，除一局部带帽的资金外，有相当一局部是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取工程资金、改善办公条件等发生的费用较

3、大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。 三、20xx年专项资金拨付状况 四、审计发觉的主要问题 以上问题依据国家财经法规另行下达审计打算。 五、审计建议 1、市水利水电规划设计院、市水利水电建立监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济严密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存进展的同时切实标准各项经济业务操作，不能违反国家的法规法令而逆行;市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。 2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。 3、下属个企事业单位应进一步增加纳税意识，准时足额缴纳各项

4、税费。 财务收支自查报告2 学校组织相关人员就近两年来学校的财务收、支治理工作和学校内掌握度仔细进展了全面自查。在自查中，我们严格根据文件规定的要求，逐项开展，现将自查状况报告如下： 一、财务内部掌握制度建立和执行状况 我校能严格根据上级财政部门、省教育厅的规定，开展财务活动，在每项经济事务中，能依照财经纪律、法规制度办理。一是建立健全了学校财务治理内部掌握制度。严格执行资金支出的审批和审核的程序，形成了学校经济业务事项的经办、验收、审批内部相互监视和制约机制。二是建立了财务治理人员掌握责任机制。在每一项财务制度中，都规定了相关人员的职责。各类人员各司其职，共同完成好学校财务的治理工作，确保财

5、务收支治理工作有序、高效地运转。三是财务人员岗位职责明确。要求在工作中，严格根据财务人员分工表达不相容职务相互分别、相互制衡的原则办事，坚持“收支有据”的原则，严防虚、假的经济事项发生。四是强调财务过程治理，做好财务治理的每一个环节。五是学校实施了财务收支内部审核制度，工会加强了对学校财务收支的审核力度。六是坚持学校财务定期公示。 通过学校制度建立与实施，极大地提高了财务治理人员的政治素养与业务素养，增加了财务治理意识，正是如此，我校的财务治理工作在制度和法规的约束下，操作标准。 二、财务收支治理状况 建立各类会计及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限合理设置岗位，顽强制约和监视，建立

6、健全收费和支出治理制度。 收入治理：学校收入包括财政预算的公用经费拨款、事业收入。 1、学校严格执行上级的收费规定。近年来，在收费过程中，严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。除此之外，学校没有向学生收取其他任何费用。在收费时，实施“收支两条线”的治理规定，没有截留或擅自坐支应交款项，更没有隐匿不报的现象。 2、学校的一切收费行为都做到有章可循，有据可依，全部收入都开列合法的收据，很好的制止了一切乱收费现象的发生。 3、学校的一切收入均按要求入帐，并准时纳入学校开设的银行帐户。严格根据会计法规和制度执行，进展统一治理和核算。从而标准了学校资金运作行为、增加了对学校资金

7、的监管力度,消退坐支、截留、挪用资金的隐患,提高了资金使用效率。 支出治理：学校支出包括学校开展教育教学及其他活动发生的各项费用。 1、学校能依据年初支出预算开支经费，确保了公用经费的使用发挥了最大效益。严格根据学校经费开支制度执行和资金使用范围列支经费。没有随便扩大开支范围、提高开支标准的现象发生。在经费的列支中，能根据相关规定提取工会经费。外出培训、学习等费用能根据规定执行，该由单位支付的由单位报销，该由个人担当的费用，学校不予报销。 2、学校办公用品的选购均由学校总务处负责，大宗物品的选购均按程序办理，纳入政府选购。 3、全部支出凭证都有经手人、验收人或证明人、领导签字审批。从而杜绝了支

8、出无序操作，确保了资金合理使用。 4、在经费支出过程中，全部原始凭证合理、合规，做到了内容真实、完整，凭证合法，手续齐全。 三、资产的治理 合理设置岗位做到不相容职务分别，出纳不得兼任稽核、票据治理、会计档案治理和收入支出等账目的登记工作，出纳应具备会计根底学问和娴熟操作计算机的力量。 学校现金收入，能准时存入银行；学校备用金，根据财务治理的要求，实行限额治理。出纳人员能准时做好现金日记帐，并与会计月末定期对帐，确保了证帐帐相符，帐物相符。没有挪用现金的现象发生。 银行存款：学校严格遵守银行存款的治理制度，按规定开设并治理好银行帐户。支票、银行印鉴实行专人治理。能按要求做好存款帐并与银行准时对

9、帐。学校收支没有帐外循环，私设“小金库”的现象。财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产，建立了专项治理制度。全部财产物资均按申请购置、实物验收、入库登记、使用、修理、处置等制度执行。每年定期对固定资产进展清理，按相关规定对报损、报废的财产进展申报、审批，做到了帐帐相符，帐物相符。通过自查，学校的资产治理标准，没有铺张铺张现象发生、也没有发生过财 产上的损失。学校的往来资金入账处理手续完备准时。对财政的专项资金能根据资金的用途用好、用实。通过自查，国家对我校的贫困生助学金补助，对于这项专款，在上级下拨经费到帐后，学校马上将经费足额发放到受助学生手中。杜绝了挤占挪用的违规行为发生。对于其他往来

10、款项，学校能根据相关规定和财务制度办理。 四、自查取得的成效 本次通过对学校内部掌握制度和财务收支治理工作的自查，取得了很好的效果。一是领导高度重视，对本次自查思想熟悉到位，工作措施到位。二是在学校内部掌握制度和财务治理方面，工作实在，各项制度根本健全，并能得到很好的落实。保证了学校教育教学工作的正常运转，不断提高了学校的办学质量。今后，我们将进一步严格执行财务治理的规章制度，完善学校财务内控的长效机制，努力做好学校财务治理工作，力争再上新台阶。 五、自查中存在的问题及整改措施 1、有些规章制度不完善，制度陈旧，不适合现在的财务治理体系。在这次自查中，对现有不完善的制度进展了修改和完善，建立健

11、全了各项财务治理制度。 2、对会计人员的工作状况检查的力度和深度不够，在这次自查中，依据我校的相关制度结合实际状况制定检查规划，明确奖罚规定，将此作为年终考核的重要一项。 3、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，在实施内部监视制度和内部掌握制度时，还未能完全到达会计法所规定的要求，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做的更好。 财务收支自查报告3 依据县局关于县乡医疗卫生单位20xx年度财政财务收支状况进展自查的通知的要求，xxxxx卫生院根据自查的范围和工程，结合本院20xx年的实际状况，逐条对比，仔细核查，现将自查结果作以汇报： 一、财务治理内控机制建立及制度

12、执行状况 1、本院根据会计法及医院会计制度的要求建立健全了财务制度。先后制定了财务工作制度、会计监视制度、现金治理制度、原始凭证治理制度、财务报销制度、会计档案治理制度等，做到有章可循。 2、财务收支实行一签三审制度审批制度。医院设专职会计1人、出纳1人，会计、出纳严格依照钱账分管的内控原则开展日常工作。 二、预算执行和会计核算状况 1、本院根据基层医疗卫生气构会计制度及权责发生制原则，采纳复式记帐法按月具实、合法进展会计帐务外理，未发生滞留、挪用专项资金（包括合疗、医保等专款）现象，日常业务收入无坐支、私设小金库和虚列支出等行为。 2、全年收入状况：20xx年本院总收入为1004xx万元。其

13、中：财政补助收入为928xx万元；医疗收入为76xx万元。财政补助收入中含全县卫生系统乡镇退休人员退休费865xx万元；公共卫生效劳工程补助资金63xx万元。 3、全年支出状况： 20xx年本院总支出990xx万元。其中：公共卫生支出206xx万元；医疗支出784xx万元。按二级明细划分总支出状况为：工资及福利支出118xx万元；对个人和家庭补助支出734xx万元（发放全县卫生系统乡镇退休人员退休费）。；药品支出34xx万元；非财政资本支出2xx万元；修理费30xx万元；其他公用经费72xx万元（含发放村级公共卫生工程补助）。 4、20xx年收支结余：20xx年年末结余14xx万元，提取专用基

14、金（职工福利基金）6xx万元，转入事业基金8xx万元。 三、预算外资金收支治理状况： 由于本院业务用房20xx年撤除重建，未开展住院业务，本院对下属的xxxx门诊（1-6月）xxxx门诊部（1-9月）赐予60%的根本工资和60%的津贴拨款，差额局部及费用由各点独立核算。从报表反映出来的总体状况是：职工的”全额工资和全部津贴全部到位，未增加新的债务，到达收支两条线的运行模式，无坐支、隐瞒、乱开支、乱发资金津贴等现象。 总院人员工资、津贴按绩效考核并坚持按月向县局送审后发放，差旅费、电话费、款待费等全部费用开支均参照相关部门规定的标准进展列支，并实行经办人、院长、财务签审小组三签字，无挥霍铺张现象

15、。 四、银行帐号开设和治理 全院共根据规定的审批程序开立了根本帐户、专用专户、国债工程资金专户、全县乡镇卫生系统退休人员工资专户四个账户。不存在私开账户状况。 五、预算内外票据治理、使用及物价政策执行状况 总院对在财政部门领用的门诊、住院发票由专人负责任治理，实行验旧领新，对各点的票据领用建立了具体台帐，保证了票据的安全。医疗收费标准、范围和药品加价严格按物部门的规定操作，20xx年8月份顺当通过了县物价局的全面检查。卫生监视检查工作做到依法办事，无乱收费、乱罚款行为。 六、专项资金的治理使用 合疗、孕娩补助等专项资金严格根据县局相关文件要求，在收到款项后三天内转帐支付。上报补助资料真实，既不

16、存在虚报冒领、恶意套取，也不存在滞留、挤占、挪用。 七、资产治理状况： 因xxx门诊于20xx年7月迁至总院，除购置了办公桌椅、空调、打印机外，未购置大的固定资产。 20xx年省配村卫生室资产25套，按卫生厅要求纳入医院财产治理，现已根据县局的发放名单发到相应的村卫生室，20xx年医院逐卫生室进展财产清查，并签定了使用协议，明确了医院与村卫生室对所配资产的权利和义务。 财务收支自查报告4 两年来，我校严格根据县财政局、县教育局的文件精神，严格执行财务治理制度，始终坚持严谨、节省、科学合理的治理原则，对学校的有限资金进展科学合理的安排和有效的核算掌握，坚持每年每学期做好经费收支预算并严格把关，保

17、障学校各项工作正常运转。在学校经费的开支上执行财务治理制度，承受教职工的监视，坚持标准化、民主化、科学化的财务理财方法，使有限资金用在工作治理的刀刃上，积极发挥资金的使用效果.现将20xx年春季至20xx年秋季经费收支状况报告如下： 一、20xx年学校资金收入局部： 1、杂费、生均公用经费407653 元 2、住宿生生活补助费116700元 小计：524353元 二、20xx年学校支出局部 1、办公费16190.70元 2、印刷费 9165 元 3、手续费1514.22元 4、电 费18500 元 5、水费9590元 6、邮电费2523.74元 7、交通费 2500元 8、培训费21000元

18、9、修理费 48100元 10、款待费 61100元 11、专用材料费 57820 元 12、劳务费42514 元 13、其他商品和效劳支出费25030.34元 14、嘉奖金13000 15、办公设备购置费8285元 16、专用设备购置32640元 17 、其他补助支出：17800元 18、住宿生生活补助费 116700元 合计：503973元，余额20380元 . 三、20xx年收入局部 1、杂费、生均公用经费409532元 2、住宿生生活补助费 103275元 小计：512807元 四、20xx年学校支出局部 1、办公费11046元 2、印刷费 8100 元 3、手续费908.01元 4、

19、电 费17203.46 元 5、水费10671.20元 6、邮电费2186.07元 7、交通费 5500元 8、培训费20480元 9、修理费 54911元 10、款待费 61350元 11、专用材料费 58651 元 12、劳务费27308 元 13、其他商品和效劳支出费26360.26元 14、嘉奖金22346元 15、办公设备购置费14590元 16、专用设备购置10000元 17 、其他补助支出：37471元 18、住宿生生活补助费 103275元 合计：389082元，余额20450元 . 五、学校经费治理及使用方法 1、严格执行财务预算编制工作 每学年度开头学校均召开教师座谈会，广

20、泛征求教师意见，全面清点学校人数，仔细做好资金资源调查，结合县财政局、县教育局当年各项经费安排基数，供应相对精确数据仔细做好财务预算编制，坚持严格按规划用款，专款专用的原则。 2、严格执行财务治理制度 每学期初坚持公开收费工程和标准，承受家长、学生监视.严格根据上级部门规定实行“收支两条线”治理.充分发挥委派会计的治理和监视作用，全部支出票据务必有经办人、证明人（或验收人）签名，校长一支笔签批，后交会计中心会计审核合理方能报销.同时按上级拨款的类别，实行专款专用，不挪用、不折扣。 3、严格执行财务公开制度，承受群众监视 学校坚持科学理财，民主理财的原则，重大工程的开支均经学校班子争论打算后才执

21、行，付款前需经班子集体组织验收结算后才支付.严格根据财政统一报销票据，对于商品的选购，要求有分管领导和相关人员两人以上选购，做到货真价实，削减铺张开支.学校收支工程和内容，以及开支状况定期向教师公开，加强群众性的财务监视，学校都坚持将年度收支预算和当年支出状况向教职工代表大会报告。 财务收支自查报告5 *卫生局： 依据县局关于县乡医疗卫生单位20xx年度财政财务收支状况进展自查的通知的要求，*卫生院根据自查的范围和工程，结合本院20xx年的实际状况，逐条对比，仔细核查，现将自查结果作以汇报： 一、财务治理内控机制建立及制度执行状况 1、本院根据会计法及医院会计制度的要求建立健全了财务制度。先后

22、制定了财务工作制度、会计监视制度、现金治理制度、原始凭证治理制度、财务报销制度、会计档案治理制度等，做到有章可循。 2、财务收支实行一签三审制度审批制度。医院设专职会计1人、出纳1人，会计、出纳严格依照钱账分管的内控原则开展日常工作。 二、预算执行和会计核算状况 1、本院根据基层医疗卫生气构会计制度及权责发生制原则，采纳复式记帐法按月具实、合法进展会计帐务外理，未发生滞留、挪用专项资金（包括合疗、医保等专款）现象，日常业务收入无坐支、私设小金库和虚列支出等行为。 2、全年收入状况：20xx年本院总收入为1004万元。其中：财政补助收入为928万元；医疗收入为76万元。财政补助收入中含全县卫生系

23、统乡镇退休人员退休费865万元；公共卫生效劳工程补助资金63万元。 3、全年支出状况： 20xx年本院总支出990万元。其中：公共卫生支出206万元；医疗支出784万元。按二级明细划分总支出状况为：工资及福利支出118万元；对个人和家庭补助支出734万元（发放全县卫生系统乡镇退休人员退休费）。；药品支出34万元；非财政资本支出2万元；修理费30万元；其他公用经费72万元（含发放村级公共卫生工程补助）。 4、20xx年收支结余：20xx年年末结余14万元，提取专用基金（职工福利基金）6万元，转入事业基金8万元。 三、预算外资金收支治理状况： 由于本院业务用房20xx年撤除重建，未开展住院业务，本

24、院对下属的*门诊（1-6月）*门诊部（1-9月）赐予60%的根本工 资和60%的津贴拨款，差额局部及费用由各点独立核算。从报表反映出来的总体状况是：职工的全额工资和全部津贴全部到位，未增加新的债务，到达收支两条线的运行模式，无坐支、隐瞒、乱开支、乱发资金津贴等现象。 总院人员工资、津贴按绩效考核并坚持按月向县局送审后发放，差旅费、电话费、款待费等全部费用开支均参照相关部门规定的标准进展列支，并实行经办人、院长、财务签审小组三签字，无挥霍铺张现象。 四、银行帐号开设和治理 全院共根据规定的审批程序开立了根本帐户、专用专户、国债工程资金专户、全县乡镇卫生系统退休人员工资专户四个账户。不存在私开账户

25、状况。 五、预算内外票据治理、使用及物价政策执行状况 总院对在财政部门领用的门诊、住院发票由专人负责任治理，实行验旧领新，对各点的票据领用建立了具体台帐，保证了票据的安全。医疗收费标准、范围和药品加价严格按物部门的规定操作，20xx年8月份顺当通过了县物价局的全面检查。卫生监视检查工作做到依法办事，无乱收费、乱罚款行为。 六、专项资金的治理使用 合疗、孕娩补助等专项资金严格根据县局相关文件要求，在收到款项后三天内转帐支付。上报补助资料真实，既不存在虚报冒领、恶意套取，也不存在滞留、挤占、挪用。 七、资产治理状况： 因*门诊于20xx年7月迁至总院，除购置了办公桌椅、空调、打印机外，未购置大的固

26、定资产。 20xx年省配村卫生室资产25套，按卫生厅要求纳入医院财产治理，现已根据县局的发放名单发到相应的村卫生室，20xx年医院逐卫生室进展财产清查，并签定了使用协议，明确了医院与村卫生室对所配资产的权利和义务。 财务收支自查报告6 根据联社统一部署和安排，我组一行人，于xx年x月x日至x日对xx年度经营成果真实性指标进展了全面检查。本次查证的主要事实如下： 一、根本状况 现有营业网点个（主社个），信用代办点个；在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人。截至年月末，该联社各项存款余额万元，比年初净增万元，增长%，完成联社规划的%；各项贷款余额万元，比年初净增万元，完成联社规划的%；不良贷款

27、万元，比年初净降万元，剔除央行票据置换贷款1万元，实际净降万元，完成联社规划的%，占比%，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款万元、呆滞贷款万元、呆账贷款万元，分别占各项贷款的%、%、%。全年实现财务收入万元，比上年增加万元，增长%，其中贷款利息收入万元,手续费收入万元；财务支出万元，比上年增加万元，增长%；其中存款利息支出万元，营业费用万元，手续费支出1万元；全辖实现账面利润万元，比上年削减万元，完成市联社规划的4%。贷款收息率%，营业费用率%，人均费用万元，资本充分率为%，固定资产占比为%。 检查认为，20xx年该联社针对本地区实际状况，立足改革和进展两不误，实行一系列行之有效的措施和方

28、法，取得了肯定的成绩。总的来看，业务经营状况进展较好，消失了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增加，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但该联社在内部治理和核算上也还存在肯定的缺乏。 二、存在的问题 （一）财务上存在的问题 1、局部费用支出未进入当期本钱。一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计万元，未纳入当年费用科目进展核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支万元，在联社账外储蓄存单账户中列支万元。其中万元冲销了1391垫支的家具款，万元购置联社款待所家具，万元预付联社款待所装饰款。(年月日该联社营业部在5321-低值易耗品摊?

29、嘶兄喊旃?闷芬慌?金额万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额万元。年月至年月共计支出笔，金额1万元，至月日该账户现余万元，检查完毕时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账治理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费万元在2642治理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规定将%上划集中使用， %由信用社据实列支）。又于当天用2642科目治理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费万元。 2、费用计提不够

30、精确 （1）呆账预备少核销、多计提。全辖年初余额万元，当年应核销万元，实际核销万元，少核销万元；年末各项风险资产余额为万元，呆账预备金余额应到达万元，实际余额为万元，多计提呆账预备金万元。 （2）效益奖计提有误。年账面利润万元，调增工程：网络摊销费1万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账预备金万元，联社月底发放银团贷款万元，计提呆账预备金万元视同利润；调减工程：减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，少核销呆账万元，实际计提效益奖基数为万元，扣除%企业所得税万元，该联社应提效益奖万元（308.8-101.9）30，实提万元，少提万元。 （3）职工教育经费多提万元。 （4）职工养老保

31、险金多提万元。其缘由是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。（联社理由是历年有红字多万元）。 （5）职工住房公积金多提万元。 （6）超比例冲销待核销应收利息万元。年年末余额为万元，当年冲销万元，年末余额万元，超比例冲销万元。 3、限额费用有超标现象 （1）业务宣传费超支万元。 （2）业务款待费超比例开支万元。全辖共支万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。 4、该联社年末现有递延资产余额万元，主要是网络费万元，补充养老保险万元，房屋装修费万元。装修费未按规定年限进展摊销，如信用社年房屋装修费万元当年未摊销完。 5、部份资产已损失,金额万元。一是托付及代理资产(负债)业务科目估计损失万元。如信

32、用社万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失；二是调出调剂资金科目估计损失万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目估计损失万元，主要是承受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额万元；信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款万元,现贷款已损失。 6、应收应付款项处理不准时 （1）1391其他应收款未准时清理和处置，金额万元。一是该科目实际损失额达万元，损失款项未进展处置；其中各社垫付历年诉讼万元（联社营业部万元、牌楼信用社万元，分水信用社万元），现根本无法收回，已损失；个信用社发生的经济案件损失万元；两个信用社分别于年和9年违规操作

33、存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行万元。二是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。 （2）2621其他应付款处理不准时。全辖共有余额万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额万元应逐年摊销未摊销，形成缘由主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税万元未进展处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有万元未查明缘由进展处置。（联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠万元）。 7、有隐匿存款的现象。经查，该联社等个信用社在2621科目隐匿存款万元。 8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用

34、社2年多预提的各项考核奖万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。 9、费用开支账务处理不标准 （1）费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费万元；二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费万元；三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费万元；四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费万元；五是信用社在差旅费中列支守库费；六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。 （2）费用列

35、支附件资料不齐、不合规。如信用社20xx年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。 10、账务核算不标准 一是1392和2622托付及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额万元，营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额万元。二是历年利润安排提取的劳动分红未纳入应付利润科目中进展核算，而是长期摆在2621科目中核算。营业部有万元，联社机关有万元。 11、当年实际利润状况：年该联社账面利润万元。 调增工程金额为万元：网络摊销费万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账预备金万元，该联社月底发放的银团贷款万元，计提呆账预备金万元视同利润，信用

36、社抵贷资产租金收入万元，职工教育经费多提万元，职工养老保险金多提万元，职工住房公积金多提万元，待核销应收利息超比例进展冲销万元。 调减工程金额为万元：减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，当年支付的安全防卫费万元，联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。实际考核利润为万元，扣除33%所得税万元, 应提效益奖（329.6-108.8）30 66.2万元，实提5万元，少提万元。 （二）信贷治理上存在的问题 1、抵债资产治理不够标准。一是该联社抵债资产的根底治理工作不到位，存在着台账建立不标准。如联社资保科治理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度。二是在接

37、收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象。主要表现：接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息；社未经审批在并社时调增万元抵债资产。三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换。 2、投资业务风险较大，收回难度大。该联社截止年12月日共有债券投资笔万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难。 3、贷款手续欠合规。本次对该联社营业部、信用社34笔大额贷款万元进展了抽查，发觉一些不合规的现象： （1）借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷万元，该笔

38、贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书。 （2）贷款抵押物有不合规定的现象。一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司贷款万元，用货船作抵，其折价比例为%，超过重信联20xx212号文件之规定的%；二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款万元，用该校幼儿院教学楼作抵押。 （3）贷款商定不明确。一是贷款合同商定不明确，如借款户年月日与社签订万元的贷款合同，当日发放万元，后于年月又发放万元，但合同中未商定贷款发放期限；二是贷款抵押物补充要素商定不明，如社借款户公司于年月日借款万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社。 （4）保证贷款有担保单位不符规定的现象。如营业部借

39、款户公司年月日借款万元，担保单位公司不具备AAA级资格。 （5）工程贷款不合规。如重庆公司注册资本万元，先后贷款万元，其中年月日贷款万元，该户贷款无详实的工程贷款论证资料、用地规划许可证。 （6）按揭贷款操作不合规。如营业部办理按揭贷款万元,未按规定对借款人进展审查、设定担保金等。 （7）银团贷款借据要素不齐全，该联社营业部全部银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象。 4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实。经该联社自查现在还有5个社发放贷款笔万元（于年月日到期，该户共欠信用社贷款万元），现还未拆分，因此未调整形态。其缘由，一是现在正在诉讼中；二是假如调了会影响专项票据兑付

40、。 5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善。一是审批成员签字不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔万元大额贷款和展期笔万元贷款逐户逐笔进展了检查，笔均不同程度存在缺少参加审批成员的签名；二是无调查人结论性意见和审批后的结论,主要是月日前审批的笔5万元贷款;三是月日前审批的贷款无会议纪要。 6、信贷档案资料治理不标准。一是经检查该联社信贷科保管的全部银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料名目，其资料存放无序。二是营业部年月发放公司万元银团贷款无相关档案资料，现只有银团贷款邀请书、同意贷款回复、调查报告、市联社询问文件、提款通知书，无银团贷款协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等

41、资料。 7、呆账核销未照实调账。经查，该联社4年度经逐级审查报批核销呆账贷款户元,其中个人户元、企业户元，联社今年分两次调账，三季度调账万元、四季度调账万元，还余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账（联社理由个别社财力缺乏，余下的明年再调账）。同时在抽查信用社主社时发觉该门市在申报呆账核销时有人为少报贷款余额和调账与审批的呆账不全都的现象，如年月日借款万元，上报审批万元，而只核销了万元。 8、“信用工程”开展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些缺乏，一是农户经济档案要素不齐，社村比拟突出；二是无分户评级表；三是无颁证登记表；四是无“信用工程”开展监测台账；五是贷款面较低，社村

42、仅为%、社村为23.9%。 9、贷款科目归属不正确。经检查和联社自查，该联社营业部历年贷款科目归属不正确，在现有贷款余额万元中有万元归属不正确，其中有笔万元(其中万元系今年发放)非农业贷款纳入农业贷款科目中。 三、建议 （一）严格根据市联社精神，进一步标准联社审贷会工作规章，加强贷款合规性、合法性的审查，提高决策质量，把贷款风险掌握在最低限度内。 （二）加强信贷档案资料的治理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进展一次全面清理，但凡不符合要求的要严格根据市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、标准化、的轨道。 （三）进一步深化“信用工程”创立工作，完善相关根底资料，加大农户小额贷款投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，稳固农村阵地。 （四）加大不良贷款清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产构造，提高自身经济效益。 （五）加强抵债资产的治理，标准接收和处置程序，加大责任的落实，把抵债资产的损失降到最低限度内。 （六）加强对员工队伍的培训，增加核算意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，准时处理各种账务，削减过失，不断提高核算质量。