财务档案管理制度范本（4篇）.docx

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1、 财务档案管理制度范本（4篇）财务档案治理制度1 会计档案包括：会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料。会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证明，也是国家档案的组成局部，更是单位重要档案之一。为加强会计档案治理工作，明确责任，使会计档案治理有章可循，特制定如下治理制度。 一、会计档案的立卷、归卷制度 公司所属会计人员必需对本单位的各种会计凭证、帐簿、报表、规划、预算合同等会计资料定期收集，审查核对，整理立卷，编制名目，装订成册，并指定专人保管，防止丧失、损坏。 二、会计档案的调阅制度 调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经过会计主管人员同意。外单位人员调阅要有正

2、式介绍信，经会计主管人员和单位领导批准，并具体登记调阅档案名称、日期、调阅人姓名、工作单位、调阅理由和归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，需要复制应征得单位同意。 三、会计档案的销毁制度 会计档案的保管期一般为20xx年，对保管期满的会计档案，根据档案法的规定由财会部门和档案部门共同鉴定，报经批准后进展处理。对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”，销毁时由单位领导指定档案部门和财会部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章，“会计档案销毁清册”要长期保存。 四、会计档案的交接制度 1、会计人员工作调动或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职。离职前

3、，必需将本人经管的会计工作在规定期限内全部交接清晰，接替人员应仔细接收移交工作，并连续办理移交未了事项。移交后，如发觉原经管的会计业务有违反财务制度和法律规定等问题，由原移交人负责。 2、合并、撤销单位的会计档案，应依据不怜悯况分别移交给并入单位，由上级主管部门或主管部门指定的其他单位接收代管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。 财务档案治理制度2 一、目的： 为了加强公司财务档案的科学治理，建立、健全会计档案的治理制度，完善财务档案治理工作，使其标准化、系统化，特制定本制度。 二、适用范围 本制度用于财务部档案的治理。 三、档案治理职责 财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计

4、档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应准时入库纳入治理。 四、财务档案定义 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。 五、会计档案范围 包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个局部。 （一）会计凭证 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调整表等。 （二）会计账簿、 会计账簿是肯定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会

5、计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及帮助记备查簿等。 （三）会计报表 会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务状况说明书等。 （四）其他会计核算资料 其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监视严密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及

6、其他会计资料均应视同会计档案治理。 六、会计档案的装订和保管 会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥当保管。 （一）会计凭证装订前的预备工作： （1）分类整理，按挨次排列，检查日数、编号是否齐全。 （2）摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整。 （3）整理检查凭证挨次号，如有颠倒要重新排列，发觉缺号要查明缘由。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全。 （二）会计凭证装订时的要求：

7、 （1）装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。 （2）凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证。 （3）装订凭证厚度一般为3厘米，装订坚固，美观大方。 （三）会计凭证装订后的留意事项： （1）每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。 （2）在封面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥当爱护。按编号挨次入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。 （四）会计档案的保管要求。 （1）会计档案室应选择在枯燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，四周应备有防火器材。 （2）会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按

8、挨次码放整齐，以便查找。 （3）会计档案室内应常常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。 （4）会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿。 （5）设置归档登记簿、档案名目登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密。 （6）会计电算化档案保管要留意防盗、防磁等安全措施。 （五）档案保管期限 （1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年 （2）银行存款余额调整表和银行对账单5年 （3）日记账15年。其中：现金和银行存款日记账25年 （4）明细账、总账、帮助账15年 （5）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年 （6）主要财务指标报表（包括文字分析）3年 （7）

9、月、季度会计报表（包括文字分析）5年 （8）年度会计报表（包括文字分析）永久 （9）会计档案保管清册及销毁清册永久 （10）主要财务会计文件、合同、协议永久 七、财务信息化档案 （1）财务信息化会计档案的涵义：财务信息化档案指存储在计算机、磁盘、光盘、打印出来的书面等形式的会计数据。会计数据是指科目体系、各类编码、各种应用方案、记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。 （2）财务信息化会计档案的查阅、外借和拷贝必需经本单位财务负责人的批准，重要数据必需经总经理批准。重要数据是指对公司具有重大影响的数据。 （3）对财务信息化会计档案治理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要

10、会计档案应预备双份，存放在两个不同的地点。 （4）采纳磁性介质保存会计档案，要定期进展检查，定期进展复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丧失。 八、会计档案的借阅 （一）财务人员因工作需要查阅财务档案，须按规定挨次准时归复原处，若要查阅入库档案，必需办理有关借用手续。 （二）公司所属集团及下属各单位若因公需要查阅财务档案，须经本单位领导批准，经规划财务部负责人同意，方能由档案治理人员接待查阅。 （三）外单位人员因公需要查阅财务档案时，应持有单位介绍信，经规划财务部负责人同意后，方能由档案治理人员接待查阅，并由档案治理人员具体登记查阅财务档案人的工作单位、查阅日期、财务档案名称及查阅理由。

11、（四）借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特别状况，须经领导批准前方能携带外出或复制原件），并限期归还。 （五）由于会计人员的变动或会计机构的转变等缘由，财务档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 九、会计档案的销毁 （1）会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级主管单位批准前方可予以销毁。 （2）会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。建立单位在建立期间的会

12、计档案，不得销毁。 （3）销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的工程逐一清查核对。由财务部和行政部共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销状况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。 十、附则 （1）本制度有财务部负责制定，解释和修订。 （2）本制度自公布之日起执行。 财务档案治理制度3 第一条依据财政部、国家档案局关于印发会计档案治理方法的通知的规定，为加强公司会计档案治理，保证会计档案妥当保管有序存放、便利查阅，严防毁损、散失和泄密，特制定本制度。 其次条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专

13、业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。详细包括： 一、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。 二、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、帮助账簿和其他会计账簿。 三、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告。 四、其他类：银行存款余额调整表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册。 第三条每年形成的会计档案，由财务部根据归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 一、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，应

14、当由财务部编制移交清册，移交本单位档案部门统一保管。 二、移交档案部门保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别重要拆封重新整理的，档案部门应当会同财务部和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 第四条财务部和档案部门保存的会计档案不得借出。如有特别需要，经总经理批准，可以供应查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 一、由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度。 二、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。 三、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 第五条本方法规定的会

15、计档案保管期限为最低保管期限，各类档案的保管根据本方法附表所列期限执行。 第六条保管期满的会计档案，除本第七条规定的情形外，可以根据以下程序销毁： 一、本单位档案部门会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 二、总经理在会计档案销毁清册上签署意见。 三、销毁会计档案时，由档案部门和财务部共同派员监销。 四、监销人在销毁会计档案前，根据会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销状况报告总经理。 第七条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉

16、及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在工程建立期间的建立单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 第八条使用电子计算机进展会计核算，应当保存打印出的纸质会计档案。使用磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案，应报财政局备案。 第九条建立单位在工程建立期间形成的会计档案，应当在办理竣工结算后移交给建立工程的承受单位，并按规定办理交接手续。 第十条单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理睬计档案交接手续。移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止

17、年度和档案编号，应保管期限、已保管期限等内容。 交接会计档案时，交接双方应当根据会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。 第十一条预算、规划、制度等文件材料，应当执行文书档案治理规定，不适用本方法。本制度解释权归公司财务部。 财务档案治理制度4 一、目的 依据财政部、国家档案局关于印发会计档案治理方法的通知的规定，为了加强公司财务会计档案的科学治理，建立、健全会计档案的治理制度，保证会计档案妥当有序存放、便利查阅、严防毁损、散失和泄密，完善财务档案治理工作，特制定本制度。 二、适用范围： 本制度用

18、于财务部档案的治理。预算、规划、制度等文件材料，执行文书档案治理规定，不适用本制度。 三、治理职责 财务部负责档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应准时入库纳入治理。 四、会计档案范围 包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计核算资料等四个局部。 1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2、会计账簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，帮助帐簿，其他会计帐簿。 3、财务报告类：包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4、其他类：银行存款余额调整表，银行对帐单，其他应当

19、保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，以及有关的电子数据和相应软件资料。 五、会计档案的治理 1、会计档案的整理立卷： 会计年度终了后，对会计资料进展整理立卷。会计档案的整理一般采纳“三统一”的方法，即：分类标准统一、档案形成统一、治理要求统一，并分门别类按各卷挨次编号。 1）分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他。 2）档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一。 3）治理要求统一。建立财务会计资料档案簿、会计资料档案名目。会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订

20、成册。 2、会计凭证的装订： 会计凭证每月装订一次，按年分月妥当保管归档。会计凭证装订前应预备的工作： 1）分类整理，按挨次排列，检查日数、编号是否齐全。 2）按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数。 3）摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以翻阅保持数字完整。 4）整理检查凭证挨次号，如有颠倒要重新排列，发觉缺号要查明缘由。检查附件有否漏缺，如：领料单、入库单是否随附齐全。 5）记账凭证上有关人员的印章是否齐全。 6）会计凭证装订时的要求： a、装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。 b、凭证外面要加封面，封面

21、纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证。 c、装订凭证厚度一般为3厘米，装订坚固，美观大方。 7）会计凭证装订后的留意事项： a、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章。 b、在封面上编好卷号，按编号挨次入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。 3、会计账簿的装订： 各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，账簿应按时整理立卷。账簿装订的根本要求： 1）首先按账簿启用表的使用页数核对各账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续。 2）然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户名目、该账簿按页数挨次排列的账页、会计账簿装订封底的挨次装订，活页账

22、簿装订要求： a、保存已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，加上封面、封底，装订成册。 b、多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。 3）在账本的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签章。 4）账簿装订后的其他要求： a、会计账簿应坚固、平坦，不得有折角、缺角、错页、掉页的现象。 b、封面应齐全、平坦、并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号挨次为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账。 c、会计账簿按保管期限分别编制卷号，如总账、各类明细账、帮助账全年按挨次编制卷号。 4、会计档

23、案的移交归档 1）每年形成的会计档案，由财务部根据归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。在会计年度终了后，可暂由本会计部门保管一年。期满之后，由会计部门编制移交清册，移交本单位档案部门统一保管。 2）移交档案部门保管的会计档案原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案部门应当会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。 5、会计档案的保管 1）会计档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年、共5类（详见附表一），保管期限从会计年度终了后的第一天算起。 2）会计档案室的要求：应选择在枯燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，四周应

24、备有防火器材。室内应常常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，并防止潮湿。 3）会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按挨次码放整齐，以便查找。 4）设置归档登记簿、档案名目登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密。 5）使用电子计算机进展会计核算的，应当保存打印出来的纸质会计档案，使用磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案，应报财政局备案。会计电算化档案保管要留意防盗、防磁等安全措施。 6、会计档案的借阅 1）会计档案为本公司所用，原则上不得借出。本公司人员需要档案资料，在登记报批后由档案治理人员伴随翻阅或者复印。 2）外部借阅会计档案时，应持有单位正式

25、介绍信，经会计主管人员和公司领导批准后，方可办理借阅手续。由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度。 3）借阅手续：借阅人应仔细填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等状况登记清晰。 4）借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特别状况，须经领导批准前方能携带外出或复制原件）。 7、会计档案的销毁保管期满的会计档案，可以根据以下程序进展销毁： 1）会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，编制会计档案销毁清册（注明名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内

26、容），经公司总经理审批签署意见，报请上级主管单位批准前方可予以销毁。 2）销毁会计档案时，由档案部门和财务部共同派员监销。在销毁前清点所要销毁的会计档案。销毁后，经办人应在会计档案销毁清册上签名盖章。注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销状况写出书面报告一式两份，一份报公司领导，一份归入档案备查。 3）会计档案保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清单和会计档案保管清册中列明。 4）在建立期间的会计档案，不得销毁。 六、本制度解释权归本公司财务部。