财务管理制度（6篇）.doc

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1、 财务管理制度（6篇）财务治理制度1 为了加强学校财务治理，标准财经制度，严厉财经纪律，做到有打算支出，确保学校经费收支平衡，为学校进展供应经费保障，特制订学校财务治理制度。 1、严格执行财务预决算制度。年初校委会讨论制定出学校全年经费支出打算，会计依据打算负责编制学校经费预算，预算起草后提交校长办公会讨论，经计财科下达批复后，按规定执行。财务室要做好月报、年报工作。年终由校长向全体教职工做出打算执行状况报告。 2、坚持民主理财，实行财务公开。定期审查财务账目，去除不合理的开支，严禁铺张，杜绝贪污挪用，努力把好财务关。学校财务要准时公开、公示，仔细承受民主监视。对勤工俭学收支状况每月以简报的形

2、式公示，每一学期完毕组织局部教师进展财务清理，将清理状况和学期收支状况向全体教职工公开、公示。 3、标准收费治理，实行财务一本账。但凡政策允许收费的工程以及代收代支工程，学校必需做到应收尽收，并且收入全部纳入学校账目统一治理，各班各处室等非财务治理部门不得存放现金，坚决杜绝公款私存、私设小金库，严禁挤占挪用贪污学校资金。对各班欠条准时公示。学期内各班欠款累计不得超过2022元，学期放假前三天各班必需结清全部费用（含欠款），未结清者从当期绩效工资或津补贴中扣除，并取消当期评先评优资格。 4、标准单据联签制和费用报销制。支出单据实行联签制，学校对预算内外资金支出做到事前有打算，量入而出，严格执行收

3、支两条线，审批一支笔。每一张原始单据至少有“四人”（经办人、分管领导、后勤副校长、校长）签字前方可报销。属有形资产类支出还要经实物保管员验收签字。全部支出费用的报销实行谁支出、谁报销的原则，严格杜绝在外赊购、由经营者自己到学校报销的现象。全部支出费用必需当月结清，超过期限必需说明理由，否则不予报销。 5、对大额经费（5000元以上）或进行大型活动需要的经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会讨论同意并打算其总金额方能开支，实行先运行后结算的方法，在支出事项或活动完毕后统一结算。 6、对外活动的接待费，必需由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐完毕由

4、经办人当面结账，并带回附件，签字（写明事由、两人以上签字，日期）前方可报销。发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。 7、标准租用私车和差旅费的治理。如因工作需要须用私车时，应将事由、地点、人员、大致时间报校长，同意前方可用车，否则不予报销。教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校讨论确定对象和人数后，方可出差，否则不予以报销差旅费，市外出差实行限额报销。 8、财务人员必需坚持财务工作制度。做到科目齐全，账目清晰，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的治理。财务人员要正确行使职权，不徇私情，按制度规定把好收支关，拒收拒付乱收乱付的条据和白纸条。报账员要将学

5、校全部经费存放在一张储蓄卡上，实行公私清楚、钱账分开、卡与密码分人保管（即报账员持储蓄卡，后勤副校长把握密码）。财会人员变动时，主动办好交接手续。 9、财务人员负责做好食堂的核算记账，把食堂的收入纳入学校统一治理，由学校财务室拨给食堂肯定的周转金，全部周转金必需由后勤副校长审核签字前方能拨付。食堂选购物资的每张原始票据必需有“三人”（经办人、食堂主管、后勤副校长）签字前方可入账。全部支出票据必需在下周二前入库结账，食堂账目要做到一月一核算，一学期一结算。 10、扶困助学资金等要准时足额发放，严禁挤占挪用。但凡上级扶困助学资金应发给学生的，要准时足额发放到学生手中。领取手续健全。如贫困寄宿生生活

6、费补助及其他形式的救助资金，学校和班级不得挤占、挪用，对学校退还给学生的费用一律由学生或学生家长到财务室当面领取。 11、加强固定资产治理，严防集体财产流失。学校建立固定资产账薄，由总务主任负责登记保管，新增固定资产要准时登记入账。因工作需要存放在个人手中的学校财产，工作变动时必需准时移交回学校。对学校固定资产每学期盘查一次，削减的固定资产要合理，且经过正常批准，切实做到账物相符，严防集体财产流失。 12、调出人员必需结清全部账目，还清全部借用公物，方可办理相关手续。 财务治理制度2 一、预算制度 1、每年12月份，学校制订出其次年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其状况，详细修订预算

7、表。 2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交中心学校校长，在中心学校校长讨论同意后，才能纳入预算内开支。 3、每年的开支，不得超出当年的收入。 4、不得私自开支经费。打算外的开支，未经校长中心校批准，不予以报销。 二、统一审批制度 1、审批权限 （1）、开支200元以内，由校长审批； （2）、开支200元以上，原则上需经教代会表决通过，由校长负责审批。 2、审批程序 （1）全部工程资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，最终由校长签字报销。 （2）对不合理的开支和未经审批的开支，报账员不得付款，报账员不能入帐，并准时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报账员。 三、各类费用报销制度

8、 1、会议费、活动费及款待费的治理 （1）学校进行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经教代会讨论同意并打算后，校长批准前方能开支。 （2）对外活动的接待费，必需由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐完毕由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数）。费用由报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。 （3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。 2、差旅费的治理 （1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校讨论确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排

9、）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。 差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销： 1、出差六安车费报20元来回1趟。每天生活费20元。 2、培训、学习、考察、参观需集体生活、住宿、坐车、培训费按发票报销。 四、财务原则： 1、账目日清月结，期末整理公布。 2、压低、紧扣支出，民主理财。 财务治理制度3 一、加强预算治理，坚持审批制度 1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份打算，报总校审批，方可实施。 2、学校依据总校安排报账时间，准时报账。报账同时，报下月支出打算，经总校批准前方可实施。 3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价

10、在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必需事前提出书面申请 二、加强学校收费治理 1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进展核算。 2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。 3、严禁违反规定，巧设工程向学生收取费用。如统一发动、购置练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。 4、不拘留、挪用各种收费，足额、准时上缴总校。 三、支出治理 1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体讨论打算，并做好会议记录备查。 2、财务机构内局部工做到帐、物分开，报账员不兼任档案治理、财务保管工作。 3、制止在支出过程中变

11、通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。 4、因总校取消了小学款待费，需要烟、饮料、水果等款待物品时，准时到总校联系购置，总校不予购置或不批准购置，则任何人来校不特别款待。否则谁擅自购置谁付账。 5、培训费报销程序及标准： （1）教育局文件填培训卡学区校长签字会计处核销。 （2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。 （3）培训回来准时到总校核销培训费，过月单据不予核销。 6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。 四、

12、财产治理 1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员准时记录、存档。 2、固定资产治理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，具体盘点。物品非正常损坏或丧失，责任人照价赔偿。 3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。 五、档案治理 1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。 2、档案要有名目，并装订成册，防止丧失或毁坏。 财务治理制度4 为了使学校财务治理工作制度化，标准化，财务工作有据可查，有章可循，依据相关的法律法规和上级有关财务治理制度，结合我校实际，特制订本财务治理制度。 （一）治理原则 学校财务治理实行集中治理原则，全学区

13、的财务收支，在校长领导下，根据财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内安排制度由中心校统一下拨，村组负责人治理使用，同时要向中心校财务室报帐，承受其治理和监视。 （二）财务收支治理体制 1、学校财务治理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张铺张，将有限的资金用在刀刃上。 2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。 3、严格执行上级规定的收费工程和收费标准，杜绝教师私自乱收费现象发生。 4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，掌握出差人次数，出差人员

14、须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。 5、学校财务收支应有打算，避开盲目支出，保证学校教职工根本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有打算的归还下欠债务和学校的进一步进展。 6、实行帐款分别，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。 （三）现金治理 1、学校现金实行银行开户治理，任何收入必需坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。 2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。 3、学校出纳必需按时收好学校一切经费并准时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。 4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特别状况借款300元以下可由出纳视其状况借支，但

15、必需保证按期照实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意前方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。 （四）支出票据的使用和治理 教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、款待等业务开支必需使用国家规定的有效票据，务工开支必需使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，全部支出票据须有经办人签字，校长审核前方能报销。 （五）购物治理 大宗物品严格根据教育局购货渠道、质量、价格进展购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名

16、义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员安排，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公会讨论打算后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会讨论报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字前方能报销。 （六）财务监视 自觉承受上级各部门的检查监视，保障财务人员的财务监视，财务人员根据会计法对违反国家财经纪律的行为有权提出意见，催促学校订正。加强民主治理和民主监视，财务人员按月注好帐，交校长批阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支打算，期末财务决算，提交全体教师会或教

17、代会审议。 （七）学校建立和资产治理 学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型修理和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节省动身，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。全部学校建立工程按教育局文件自学承受职能部门的审计和监视。学校资产必需按国有资产治理方法管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。 财务治理制度5 一、财会人员必需严格执行中华人民共和国会计法及会计人员工作规章，坚决观测国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金治理的审批制度，严厉财经纪律。 二、财会人员必需具备相应的财务专业学问，持证上岗，并自觉承受上级财务部门的指导与监视

18、，严格根据上级规定设置的会计核算，制定会计报表，建立财务档案。 三、财务经费治理应于年初、年末仔细做好年度预算和决算工作，准时将经费使用状况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用状况。 四、各部门年初应制定相应的经费预算，然后依据实际状况，由分管校长会同财会人员统筹安排，下达各部门年度经费指标，打算用款。 五、国拨资金及各项开源收入必需入账统一治理，专款专用。在资金治理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。 六、学校财务活动必需严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。 七、在财务活动中，执行者必需廉洁奉公，严格把好质量关，不得进

19、展有损于学校利益的活动，一经查出将严厉处置，直至开除公职。 八、物资选购及工程工程严格执行学校物资选购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。 九、在资金治理中，差旅费报销、零星选购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。 十、本制度对学校进展的全部财务活动有效。 财务治理制度6 1、依据有关法律、法规的规定，加强会计根底工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必需持证上岗，保证会计工作依法有序地进展。财务负责人、财务会计、出纳都必需自觉执行会计法和各项财务规定。 2、妥当保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并准

20、时立卷归档。 3、仔细执行现金治理制度，认真审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。 4、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。 5、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有依据，报表准时精确，状况真实牢靠。 6、参加并严格执行学校财务预算打算，合理使用资金，节省使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。 7、对各项收入，准时定额入账，合理安排和治理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。 8、物品的选购须统一编制选购打算并报主管领导批准后再行选购，财务会计对审批的选购打算和选购实物清单及购物发票进展审核。属于控购审批的

21、物品须事先办理报批手续。 9、急用物品的选购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购置的物品由总务处治理人员和财务人员共同派人选购并予核定其价格。 10、转账支票和现金支票均由财务会计购置并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用状况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。 11、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。 12、查阅、借阅会计档案资料，必需由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案治理人员帮忙查阅，不得随便带出室外。 13、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。 14、财务主管、财务会计和出纳应相互监视，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。 15、自觉承受和协作物价、审计、税收部门的监视、检查、主动报告财务工作状况。