财务管理制度_乡镇财务报销制度.doc

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1、 财务管理制度_乡镇财务报销制度 财务治理是对企业各项经济活动中资金来源，资金占用及资金运用，积存的形式与安排，进展有规划地组织与治理，搞好财务治理是加强财务治理，维护财经纪律，合理使用各项资金，加快资金周转，提高资金利用率和企业经济效益的一项重要工作。为此，依据企业会计制度和公司章程及有关规定，结合本企业实际，特制定本制度。 一、财务治理体制 本公司是独立核算的经济实体，具有法人资格，直接向财税等有关部门按时足额交纳税费等，在公司执行董事的领导下，做好本单位的财务治理与经济核算工作，分降落实下达的各项经济指标，明确奋斗目标，确保公司各项指标的圆满完成。 严格执行财务制度，遵守财经纪律，承受公

2、司监事监视。 二、财务工作范围： 1、财务治理在公司执行董事、厂长的领导下，仔细执行国家公布的会计法、企业会计制度等有关法规及国家的经济政策和企业财务制度。 2、仔细开展会计核算，加强本钱治理，严格把握本钱开支范围和费用开支标准。 3、负责办理现金出纳，银行结算，工资发放，经费报销等详细业务，把握治理好各项资金，发挥其作用。 4、加强会计核算，按期完成各类会计报表，正确反映本公司的经济业务活动成果，准时清理债权、债务。 5、仔细做好会计档案立卷、归档工作，保证会计凭证的完整、无缺、无损。 三、财务工作职责： 1、对执行财经纪律、财务制度不严负责。 2、对会计业务处理不当，把关不严，造成违章罚款

3、等损失负责。 3、对违反制度、法规等事项未拒绝，事后又不报告（指向公司执行董事报告状况），造成影响或损失负责。 4、对不准时清理库存现金、银行存款、债权债务等，造成损失负责。 5、对会计档案、凭证、票证等治理不严，发生丧失、缺少、毁损等状况，影响工作或造成损失负责。 6、对向公司执行董事、股东及有关部门所供应的数据、资料，包括会计报表等的精确性、真实性负责。 四、固定资产治理 固定资产是企业进展生产经营活动的物质根底，治理好固定资产，充分发挥其作用，保证固定资产完整和正常运行，是企业的职责。 1、使用期限超过一年的土地、房屋、建筑物、运输设备、装卸设备、机械设备等均为固定资产。单位价值在202

4、3元以上，使用期限超过两年的非营运生产主要设备，器具及工具等，也作为固定资产。 2、固定资产实行公司一级核算，分级治理。 3、固定资产的计价实行以下方法计算： （1）购入资产，按买价加上支付的运输费、包装费、安装费、税费等计价。 （2）自制资产，根据制造过程中实际发生的全部支出计价。 （3）投资者投入的资产，按评估确认的或合同、协议商定的价格计价。 （4）融资租入的资产，按租赁协议或合同确定的价格加上运输费，初次保险费、安装费、调试费等计价。 （5）在原固定资产根底上进展改扩建的资产，根据固定资产的原价，加上改扩建发生的全部支出，减去改扩建过程中发生的固定资产的变价收入后的余额计价。 （6）盘

5、盈的固定资产，根据同类固定资产的重置完全价计价。 （7）企业购建固定资产应缴纳的有关税费，规费等也计入固定资产价值。 4、固定资产折旧方法： （1）固定资产折旧实行平均年限法。 （2）固定资产折旧年限，依据企业的详细状况规定如下： 运输设备：非营运车5-8年， 机械设备：5-12年 经营用房：25-30年， 简易房：8年 建筑物：8-15年 水泥场地：6-8年 其他固定资产，按财税部门规定的最低年限折旧。 （3）融资租入、租赁经营的固定资产，按租赁合同期限计提折旧。 （4）固定资产折旧的计提方法，当月增加的，次月起计提折旧，当月削减的，次月开头停顿计提折旧。 提足折旧的固定资产不再计提折旧，未

6、提足折旧而报废的固定资产，其净损失计入公司的营业外支出削减利润，净收益增加利润。 5、公司所属的一切固定资产的添置、更新、调拨、转让报废须报公司执行董事审批，未经批准，一律不得变更。 6、固定资产实行实物和金额双轨治理制度。实物治理使用部门按分管范围进展治理，使用部门对固定资产实物做好分类、编号，健全台帐，完善资料档案治理。财务部门对固定资产设置总帐和单台明细帐，做到帐实相符。 7、固定资产的出租、出借必需报公司治理部门审核并报经厂长批准，并签署出租、出借合同。收取的租金作公司收入入帐。 8、固定资产的出售，须报经公司财产治理部门审核，经厂长同意，执行董事批准，方能进展。售价与帐面净值之间多余

7、部门，作为公司营业外收入。售价与帐面净值之间缺乏局部，作为公司营业外支出。 9、固定资产的清查。公司每年实施一次全面清查固定资产，清查核实后，列具清查表和盘盈、盘亏表，公司财务部门负责对盘盈、盘亏作出帐户调整，公司财产治理部门将盘盈、盘亏状况上报厂长，经批准后再作出处理。 10、固定资产盘亏，按重置完全价全额计补折旧。 11、固定资产报废，公司依据使用状况和有关规定向公司执行董事提出申请，经执行董事审核后报财税部门，经财税部门同意后，才能作为报废。报废的固定资产变价收入冲减净值后，增减营业外收支、计入损益。 12、在建工程未结报，但已峻工使用。应按预估数计提折旧，峻工结报后，按实调整。 13、

8、凡未经批准购入（或建立）的固定资产（或在建工程），按实际发生金额（或预估）预提折旧，预提折旧期限1-3年，预提折旧进入本钱、费用。 五、货币资金治理 货币资金及现金，各种存款和其他货币资金，货币资金的主管单位为财会部门。 1、现金使用范围： （1）职工工资、各类工资性津贴及劳务酬劳。 （2）备用金及差旅费。 （3）结算起点以下的零星支出及中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。（现行的结算起点为1000元）。 （4）因选购地点不明确，交能不便，抢险救灾以及其他特别状况，办理转帐结算不够便利，必需使用现金的单位，要经本公司财会负责人、主管领导签字向开户银行提出书面申请，开户银行审查批准前方能支

9、付现金。 2、购置国家规定的社会集团专项掌握商品，必需实行转帐方式，不得使用现金。 3、公司依据经营需要可开设银行结算帐户，一般状况下同一地方不得开设两个结算帐户，更不能以个人名义开设银行帐户，公司资金须一律存入银行结算帐户。 4、库存现金的核定。库存现金的限额原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需的现金量来核定。超过限额，必需当日送存银行。 5、各单位收入的现金，应当于当日送存开户银行，任何人不得截留现金。 6、各单位用于报销和借支的现金，不得从单位的现金收入中直接支付，可以从本单位核定的库存现金中支出，也可以从开户银行提取。 7、借支现金和报销现金实行一笔审批制度。职工借款要有借款金额

10、、用途、归还时间及领导同意等内容。公司部门借支现金的审批权限（因外出差借支）为：部门负责人在500元以内，副厂长在1000元以内，超过1000元以上的现金借支由厂长审批。 8、各单位在现金治理中不得发生以下状况： （1）超出规定范围和限额使用现金； （2）超过核定的库存现金限额留存现金； （3）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金； （4）坐支现金； （5）单位之间相互借用现金； （6）保存帐外存款，私分现金； （7）用转帐凭证套取现金； （8）编造用途套取现金； （9）利用本单位帐户为其他单位和个人套取现金； （10）将单位的现金以个人储蓄形式存入银行； （11）有其他违法行为的。 9、财

11、务部门应当建立和健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐目应当日结清，帐款相符。银行支票印鉴必需妥当保管，印鉴必需分开保管。 10、严格执行国家财经纪律和财务制度，严禁挪用公款，私设小金库。 11、帐户中的各类资金存款不得外借或转存储蓄。 12、领用支票，必需填写支票请领单，须经部门负责人签字，公司厂长同意，财会负责人审核方可领用，支票遗失，应向银行准时挂失，并追究有关人员经济责任。 13、不得签发空头支票、远期支票，不准转借银行帐户。 14、准时登记银行帐，准时与银行对帐单核对。 六、应收帐款治理 1、应收款项包括应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。 2、各类应收款项应分工程准时登

12、记，建立每月核对清理制度，精确反映其形成、收回状况。 3、应收款的清理，六个月以上的应收款项必需派人或去函催缴。对一年以上帐龄较长的应收款项应明确有关人员的责任及催收措施。 4、帐龄超过三年又确定无法收回的应收款项作为坏帐损失。 5、坏帐与呆帐要准时办理财务清理手续，报公司主要领导财税部门同意后，准时做好销帐手续。 6、公司实行坏帐预备金制度，发生的坏帐损失经报税部门批准后，计入坏帐预备。 7、收回已确认核销的坏帐，冲减收回单位的坏帐预备。 七、职工借款治理 职工借款主要是指企业内部的职工借款，一般分为：差旅费借款、事故借款、医疗费借款、材料选购借款、备用金借款及其他借款。 1、 借款手续的办

13、理及审批 （1）公司统一使用公司规定的借款凭证，其他格式的借款单据不准使用。 （2）需要借款，借款人必需填写借款凭证，按凭证要求仔细填写事由及金额、商定的归还时间并签字。 （3）领导审批。借款必需征得行政主要领导（部门按借款额度大小，打算审批权限），并经过领导打算归还期限，借款时间一般不得超过一个月，确有困难的，可视情适当延长，若未详细商定归还时间的，最长时间不超过三个月，或由财务部门视情缩短归还时间。 2、未符合借款有关规定，出纳人员有权拒绝借款，否则，所产生的后果，由出纳人员归还、担当。 八、存货治理 存货包括企业为生产经营过程需要而储藏的物资。其中包括各种燃润料、材料、包装物、备品配件、低值易耗品、在产品、产成品等。 1、公司对存货核算按实际本钱核算。 2、 存货按实际本钱计价如下： （1）购入的存货，根据买价加上应由企业负担的各项运输费、装卸费、保险费、运输途中的合理损耗，入库前的加工、整理和选择费用以及交纳的税金等计价。 （2）自制的存货按制造过程中实际发生的工料费等全部支出计价。 （3）托付外单位加工的存货按加工的材料本钱的价值加上支付的托付加工费用以及为托付加工支付的运输费、装卸费、包装费、保险费等费用计价。