冠农股份：2019年半年度报告.PDF

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1、2019 年半年度报告 1 / 142 公司代码：600251 公司简称：冠农股份 新疆冠农果茸新疆冠农果茸股份有限公司股份有限公司 20192019 年半年度报告年半年度报告 新疆冠农果茸股份有限公司董事会新疆冠农果茸股份有限公司董事会 2012019 9 年年 8 8 月月 1515 日编制日编制 2019 年半年度报告 2 / 142 重要提示重要提示 一、一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半半年度报告内容的真实、准确、完年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任

2、。整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 二、二、 公司公司全体董事出席全体董事出席董事会会议。董事会会议。 三、三、 本半年度报告本半年度报告未经审计未经审计。 四、四、 公司负责人公司负责人刘中海刘中海、主管会计工作负责人、主管会计工作负责人邱照亮邱照亮及会计机构负责人（会计主管人员）及会计机构负责人（会计主管人员）罗雪妮罗雪妮声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 不适用 六、六、

3、 前瞻性陈述的风险声明前瞻性陈述的风险声明 适用 不适用 七、七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？ 否 九、九、 重大风险提示重大风险提示 无 十、十、 其他其他 适用 不适用 2019 年半年度报告 3 / 142 目录目录 第一节第一节 释义释义 . . 4 4 第二节第二节 公司简介和主要财务指标公司简介和主要财务指标 . 4 4 第三节第三节 公司业务概要公司业务概要 . 6 6 第四节第四节 经营情况的讨论与分析经营

4、情况的讨论与分析 . 8 8 第五节第五节 重要事项重要事项 . 1313 第六节第六节 普通股股份变动及股东情况普通股股份变动及股东情况 . 2727 第七节第七节 优先股相关情况优先股相关情况 . 2929 第八节第八节 董事、监事、高级管理人员情况董事、监事、高级管理人员情况 . 2929 第九节第九节 公司债券相关情况公司债券相关情况 . 2929 第十节第十节 财务报告财务报告 . 2929 第十一节第十一节 备查文件目录备查文件目录 . 142142 2019 年半年度报告 4 / 142 第一节第一节 释义释义 在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义： 常用词语释义

5、 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 上交所 指 上海证券交易所 兵团 指 新疆生产建设兵团 二师、第二师、实际控制人 指 新疆生产建设兵团第二师 冠农集团 指 新疆冠农集团有限责任公司、新疆冠源投资有限责任公司 冠农股份、公司、本公司 指 新疆冠农果茸股份有限公司 绿原糖业 指 公司全资子公司新疆绿原糖业有限公司 银通棉业 指 公司控股子公司新疆银通棉业有限公司 冠农棉业 指 公司控股孙公司巴州冠农棉业有限责任公司 新疆番茄 指 公司控股子公司新疆冠农番茄制品有限公司 巴州番茄 指 公司控股子公司巴州冠农番茄食品有限责任公司 冠农进出口 指 公司全资子公司新疆冠农进出口有限公司 国投罗钾

6、 指 国投新疆罗布泊钾盐有限责任公司 国电开都河 指 国电新疆开都河流域水电开发有限公司 库尔勒银行 指 库尔勒银行股份有限公司 浙江冠农食品 指 公司全资子公司浙江冠农食品有限公司 天津三和 指 公司控股子公司天津三和果蔬有限公司 三和果蔬 指 公司控股孙公司新疆冠农三和果蔬有限公司 浙江信维 指 公司控股子公司浙江信维信息科技有限公司 报告期 指 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日 元、万元 指 人民币元、万元 第二节第二节 公司简介和主要财务指标公司简介和主要财务指标 一、一、 公司信息公司信息 公司的中文名称 新疆冠农果茸股份有限公司 公司的中文简称 冠农股

7、份 公司的外文名称 XINJIANG GUANNONG FRUIT 批发 零售:皮棉及棉花附产品、钢材、 建材、五金交电、汽车配件、其 他机械设备及电子产品、其他化 工产品、其他农畜产品、服装、 鞋帽、针纺织品;货运信息服务; 仓储服务;铁路货物运输代理;装 卸搬运;机械设备租赁,铁路运输 设备租赁,石油技术服务。(管控 要素除外) 51.00 51.00 非同一控 制下企业 合并 新疆冠农天沣物 产有限责任公司 新疆 新疆铁门关市库 西工业园农产品 会展电商物流中 心北区一层 101、 102 室 5,000.00 从事各类大宗商品的物资仓储 (不含危险品)、物流及供应链管 理;批发、零售:

8、食品、农副产品、 皮棉、棉短绒、棉籽、棉纱、干 果、笋制品、等其他农畜产品、 塑料制品、 纸浆及纸制品(印刷除 外)等其他包装材料、金属材料、 建筑材料、橡胶制品、塑料原料、 沥青、木材、煤炭、五金交电、 机电产品(含小轿车)、机械设备 及零配件、 化工产品及原料(危险 品及易制毒品除外)、化肥、铁矿 粉、炉料;加工、销售:甜菜颗粒 粕等其他农畜产品;电子商务;自 营和代理各类商品及技术的进出 口业务及国内外贸易。 100.00 100.00 非同一控 制下企业 合并 永瑞集团有限公 司 新疆 新疆铁门关市库 西工业园纬五路 1 号河北创业服 务大厦 221 号 50,000.00 棉花加工机

9、械制造;籽棉收购、 加 工;农业机械服务;农田土地整 理;普通道路货物运输;仓储服 务;房屋、设备租赁;货物装卸、 搬运服务;农产品、农副产品加 工、 销售;其他未列明的商务服务 业;其他居民服务;批发、零售: 皮棉及棉花副产品、农业机械及 配件、化肥、农用薄膜、滴灌材 料、其他农畜产品、五金交电、 其他机械及电子产品、 日用百货、100.00 100.00 非同一控 制下企业 合并 2019 年半年度报告 47 / 142 子 （孙） 公司名称子 （孙） 公司名称 主要经营主要经营 地地 注册地注册地 注册资本注册资本 （万元）（万元） 业务性质业务性质 持股比例（持股比例（% %） 表决权

10、表决权 比例 （比例 （% %） 取得方式取得方式 直接 间接 其他化工产品、针纺织品、建筑 材料、金属材料 四、四、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 1. 编制基础编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 2. 持续经营持续经营 适用 不适用 本公司财务报表以持续经营为编制基础。根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共和国 财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准则的要求进行编制。 此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2014 年 修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号财务报告的一般规定 有关财务报表及 其附注的披露要求

11、。 五、五、 重重要会计政策要会计政策及及会计估计会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 适用 不适用 1. 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期营业周期 适用 不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币记账本位币 本公司

12、的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 适用 不适用 1、同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。 在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面 值总额)的差额， 调整资本公积中的股本溢价； 资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策进 行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费

13、用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 2019 年半年度报告 48 / 142 企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权 益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费 用于发生时计入当期损益。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债 按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并

14、成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取得的 被购买方除或有负债以外

15、的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允 价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能 够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 6. 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 适用 不适用 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 母公司应将其所控制的全部主体(包括企业、 被投资单位中可分割的部分，及企业所控制的结构化主体等)纳入合并财务报表的合并范围。 企业持有被投资方半数或以下

16、的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表 决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力： 1、 企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小， 以及其他投资方持有表决 权的分散程度。 2、企业和其他投资方持有的被投资方潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等。 3、其他合同安排产生的权利。 4、企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。 当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时， 如仅与被投资方的日常行政管理活动有关， 并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同安排，以评价其享有的权 利是否足够使

17、其拥有对被投资方的权力。 本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，本 公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被 投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于下列事项： 1、本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员。 2、本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。 3、 本公司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序， 或者从其他表决权持有 人手中获得代理权。 4、 本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方 关系。 本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的

18、，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力时， 应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任 或前任职工、被投资方的经营依赖于企业、被投资方活动的重大部分有本公司参与其中或者是以 本公司的名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有 的表决权或其他类似权利的比例等。 本公司在判断是否控制被投资方时，应确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决 策权， 在其他方拥有决策权的情况下， 还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。 2019 年半年度报告 49 / 142 本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但

19、极个别情况下，有确凿证据表明同时 满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简称“该部 分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）。 1、 该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源， 不能用于偿还该部分以外 的被投资方的其他负债。 2、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资 产剩余现金流量相关的权利。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。如 果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会计政 策、会

20、计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他 有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。 母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的 净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存

21、股，作为所有者权益的减项，在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权 投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主 体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负 债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数 股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益

22、”项目列示。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东 权益。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数， 并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公 司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初 数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利

23、润表，将该子公司以 及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下 企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为 购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及 业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

24、将该子公司期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后 的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交

25、易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子2019 年半年度报告 50 / 142 公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨 认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得 的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 7. 合营安排

26、合营安排分类分类及共同经营会计处理方法及共同经营会计处理方法 适用 不适用 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中 享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该 安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享 有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注【十四】长期股权投资核算方法”中 “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承

27、担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入； 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本公司单独所发生的费用， 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同 经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共 同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资 产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于 本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 8. 现金及现

28、金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 适用 不适用 1、外币业务 外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。 外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所产生 的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产生的汇兑 损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币 性项目，仍采用交易发生日即期汇率

29、折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非 货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综 合收益。 2、外币财务报表的折算 将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳入 到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对公 司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期 间和会计政策相一致， 根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币 （记账本位币以外的货币） 的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项

30、目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；产生的外 币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下作为“其 他综合收益-外币报表折算差额”项目列示。 2019 年半年度报告 51 / 142 10. 金融工具金融工具 适用 不适用 1、金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认 时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 和以公允价

31、值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 业务模式是以收取合同现金 流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付的， 分类为以摊 余成本计量的金融资产； 业务模式既以收取合同现金流量又以出 售该金融资产为目标且合同现金 流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融 资产，分类为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权益工具投资， 本公司在初始确认时确定是否将 其指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。 金融负债于初 始

32、确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余 成本计量的金融负 债。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其 他应收款、长期应收款、债权投资 等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金 额；不包含重大融资成分的应收账 款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款， 以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处 置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债

33、务工具） 以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其 他债权投资等，按公 允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允 价值进行后续计量， 公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、 减值损失或利得和汇兑损益之 外， 均计入其他综合 收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期 损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资 等，按公允价值进行 初始计量，相关交易费用计入初始确认金额

34、。该金融资产按公允价值进行后 续计量，公允价值变 动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其 他非流动金融资产等，按公允价值进行初 始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公 允价值进行后续计量，公允价值变动计入 当期损益。 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允 价值变动损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

35、 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等， 按公允价值进行初始计量，相关交易费 用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量， 公允价值变动计入当期损益。 终止确 认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应 付账款、其他应付款、长期借款、 应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易 费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将 支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入

36、当期损益。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时， 采用实质重于形式的原2019 年半年度报告 52 / 142 则。 公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认 条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移

37、的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金 融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行 分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2） 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止 确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；

38、本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全 部或部分合同条款作出实质性修改的， 则终止确认现存金融负债或其一部 分， 同时将修改条款后 的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时， 终止确认的金融负债账面 价值与支付对价 （包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额， 计入当期损益。 本 公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值， 将该 金融负债整体的账面价值进行分配。 分配给终止确认

39、部分的账面价值与支付的对价 （包括转 出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具， 采用估值技术确定其公允价值。 在估值时， 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用 数 据和其他信息支持的估值技术， 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或 负 债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。 只有在相关可观察输入值无法取得或 取 得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及

40、会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本 计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信 用损失进行估计。 预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加， 本公司按照相当于该金融工具整个存 续期 内预期信用损失的金额计量其损失准备； 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著 增加， 本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。 由此形 成的 损失准备的增加或转回金额， 作为减值损失或利得计入当

41、期损益。 在确定信用风险自初始确认后 是否显著增加时， 本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或 努力即可获得合理且有依据的信息， 包括基于本公司历史数据以及前瞻性信息。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低， 本公 司即认为该金融工具的信用风险自初始 确认后并未显著增加。 11. 应收票据应收票据 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 适用 不适用 12. 应收账款应收账款 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 适用 不适用 对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照

42、相当于整个存续期内预期信用 损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入2019 年半年度报告 53 / 142 当期损益。本公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依 据的信息，包括前瞻性信息等，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 1-2 年 10 2-3 年 20 3-4 年 35 4-5 年 50 5 年以上 100 纳入合并报表范围内母子公司之间、子公司之间的应收款项不计提坏账准备。 13. 应收款项融资应收款项融资 适用 不适用 14. 其他应收

43、款其他应收款 其他应收款其他应收款预期信用损失的确定方法预期信用损失的确定方法及会计处理方法及会计处理方法 适用 不适用 对于其他应收款项的减值损失计量，比照前述应收账款的减值损失计量方法处理。 15. 存货存货 适用 不适用 1、存货的分类： 本公司存货分为：在途材料、委托加工材料、原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、产 成品、自制半成品、受托加工材料、在产品和开发产品、开发成本、生物资产等种类。 2、存货的计价方法： 存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品采用 一次摊销法。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法： 期末在对存货进行全面

44、清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整 存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的 材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而 持有的存货， 其可变现净值以合同价值为基础计算， 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的， 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备

45、；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在 期末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理。 16. 持有持有待售资产待售资产 适用 不适用 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： 2019 年半年度报告 54 / 142 （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就