投资项目评估总论铜陵学院经济管理系.pptx

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1、会计学1投资项目评估总论铜陵学院经济管理系投资项目评估总论铜陵学院经济管理系第一章第一章 总总 论论n n教学目的：教学目的：了解投资项目评估的基本概念和投资项目的建设程序n n教学重点：教学重点：投资项目评估概念的内涵n n教学难点：教学难点：投资项目评估概念的内涵n n教学方法及手段教学方法及手段：课堂讲授辅以多媒体教学方式结合习题和作业n n教学内容：教学内容：附后第1页/共20页第一章第一章 总论总论第一节第一节 投资项目评估的概念投资项目评估的概念第二节第二节 投资项目的建设程序投资项目的建设程序第2页/共20页第一节第一节 投资项目评估的概念投资项目评估的概念一、投资一、投资（一）

2、投资的内涵（一）投资的内涵n n定定义义：投投资资（investments），是是经经济济主主体体为为了了获获取取预预期期效效益益投投入入一一定定，量量的的货货币币资资金金而而不不断断地转化为资产的全部经济活动。地转化为资产的全部经济活动。第3页/共20页内涵：1、投资是由投资主体进行的一种有意识的经济活动2、投资活动的目的是为了获取一定的语气效益3、投资的手段包括有形资产和无形资产，方式有直接投资和间接投资4、投资是一个复杂的行为过程第4页/共20页（二）投资的类别（二）投资的类别（二）投资的类别（二）投资的类别 投资可以按其性质、对象、方式、方法等进行分类。投资可以按其性质、对象、方式、方

3、法等进行分类。投资可以按其性质、对象、方式、方法等进行分类。投资可以按其性质、对象、方式、方法等进行分类。分类标准内 容按投资的性质固定资产投资无形资产投资流动资产投资按投资运用形式和投入行为程度不同直接投资间接投资按投资期限长短长期投资短期投资按投资用途不同生产性投资非生产性投资按不同的所有制形式或经济类型全名所有制投资、城乡集体所有制投资、私营企业投资、个人投资和外商投资国有经济投资、集体经济投资、私营经济投资、联营经济投资、股份制经济投资、外商投资、港澳台投资和其他经济投资第5页/共20页二、项目与投资项目二、项目与投资项目（一）项目及其特征1、项目的含义n n项项目目（a projec

4、t），是是在在一一定定时时间间和和预预算算范范围围内实现预定目标的一系列协调相关的活动。内实现预定目标的一系列协调相关的活动。n n“活活动动”包包括括建建立立机机构构、制制定定政政策策、制制订订并并实实施计划等。施计划等。第6页/共20页2、项目的特征（1）项目的相对性（2）项目的临时性（3）项目的目标性（4）项目的寿命周期性（5）项目的约束性（6）项目的系统性和整体性第7页/共20页（二）投资项目（二）投资项目1 1、投资项目的概念投资项目的概念n n投资项目投资项目投资项目投资项目（投资（投资（投资（投资+项目）是指作为项目）是指作为项目）是指作为项目）是指作为包括投资、政策措施、机构以

5、及其包括投资、政策措施、机构以及其包括投资、政策措施、机构以及其包括投资、政策措施、机构以及其他为在规定期限内完成某项投资或他为在规定期限内完成某项投资或他为在规定期限内完成某项投资或他为在规定期限内完成某项投资或一系列投资发展目标所设计的活动一系列投资发展目标所设计的活动一系列投资发展目标所设计的活动一系列投资发展目标所设计的活动和其他固定资产投资活动在内的统和其他固定资产投资活动在内的统和其他固定资产投资活动在内的统和其他固定资产投资活动在内的统一的整体。一的整体。一的整体。一的整体。n n说明说明说明说明：投资项目投资项目投资项目投资项目既是一个整体，又既是一个整体，又既是一个整体，又既

6、是一个整体，又是一个过程。是一个过程。是一个过程。是一个过程。第8页/共20页2、投资项目的分类、投资项目的分类分类标准内 容按投资项目的性质新建、扩建、改建和恢复项目按投资使用方向和投资主体活动的范围竞争性项目、基础性项目和公益性项目按投资项目的规模大型、中型和小型项目第9页/共20页三、项目评估三、项目评估（一）项目评估的概念和内容 项目评估（Appraisal）是由投资决策部门或贷款机构（主要是银行、非银行性金融机构）对上报的建设项目可行性研究报告进行全面审核的在评价工作，即是对拟建项目的必要性、可行性、合理性及效益、费用进行的审核和评价。一般可分为项目前评估、项目中评估和项目后评估。第

7、10页/共20页（二）项目评估的原则1、分析地系统性2、方案的最佳性3、指标的统一性4、价格的合理性5、方法的科学性6、工作人员立场的公正性第11页/共20页（三）项目评估的工作内容（三）项目评估的工作内容1 1、项目建设必要性的评估、项目建设必要性的评估2 2、项目建设条件的分析和评估、项目建设条件的分析和评估3 3、技术评估、技术评估4 4、投资和财务基本数据评估、投资和财务基本数据评估5 5、企业财务效益评估、企业财务效益评估6 6、项目的国民经济评价、项目的国民经济评价7 7、项目的不确定性评价、项目的不确定性评价8 8、对影响项目经济效益的有关政策和管理体制进行、对影响项目经济效益的

8、有关政策和管理体制进行分析，并提出改革建议分析，并提出改革建议9 9、项目的总评估、项目的总评估第12页/共20页（四）项目评估的工作程序（四）项目评估的工作程序（四）项目评估的工作程序（四）项目评估的工作程序1 1、明确评估对象，制定聘雇计划、明确评估对象，制定聘雇计划2 2、现场调查资料和搜集资料、现场调查资料和搜集资料3 3、审查分析、审查分析4 4、编写评估报告、编写评估报告（五）项目评估的依据（五）项目评估的依据（五）项目评估的依据（五）项目评估的依据1 1、正式的项目评估单、正式的项目评估单2 2、有关部门颁布的项目评估办法、有关部门颁布的项目评估办法3 3、国家计委颁发的经济评价

9、的方法和参数、国家计委颁发的经济评价的方法和参数4 4、审批的项目可行性研究报告、初步设计说明书、审批的项目可行性研究报告、初步设计说明书5 5、有关的方针、政策、法规、规定、办法等、有关的方针、政策、法规、规定、办法等第13页/共20页（六）项目评估与可行性研究的关系（六）项目评估与可行性研究的关系（六）项目评估与可行性研究的关系（六）项目评估与可行性研究的关系1 1、项目评估与可行性研究的共同点、项目评估与可行性研究的共同点（1 1）两者同处于项目投资的前期）两者同处于项目投资的前期（2 2）二者的出发点是一致的）二者的出发点是一致的（3 3）二者考察的内容与方法是相通的）二者考察的内容与

10、方法是相通的（4 4）二者的目的和要求是相通的）二者的目的和要求是相通的2 2、项目评估与可行性研究的区别、项目评估与可行性研究的区别（1 1）项目评估与可行性研究的承担主体不同）项目评估与可行性研究的承担主体不同（2 2）二者进行项目评价的视角和着重点不同）二者进行项目评价的视角和着重点不同（3 3）二者在项目决策过程中的目的和任务不同）二者在项目决策过程中的目的和任务不同（4 4）二者在项目决策过程中的所处的时序和作用不同）二者在项目决策过程中的所处的时序和作用不同第14页/共20页第二节第二节 投资项目的建设程序投资项目的建设程序一、投资项目的建设程序的概念及客观性一、投资项目的建设程序

11、的概念及客观性（一）投资建设程序的概念（一）投资建设程序的概念 投资建设程序是指投资建设全过程中各阶段、投资建设程序是指投资建设全过程中各阶段、各步骤、各工作之间必须遵循的先后次序及其各步骤、各工作之间必须遵循的先后次序及其内在联系。内在联系。一般包括三个方面内容：一般包括三个方面内容：1.1.一项建设活动客观上包括的工作类型一项建设活动客观上包括的工作类型2.2.建设全过程中性质不同的各阶段划分建设全过程中性质不同的各阶段划分3.3.其中各阶段、各工作之间的内在联系及先后顺序其中各阶段、各工作之间的内在联系及先后顺序 第15页/共20页（二）投资建设程序的客观性 项目投资建设程序的这种客观性

12、主要是建设工程及其建设活动的技术经济特点所决定的。第16页/共20页二、投资建设程序的一般内容二、投资建设程序的一般内容（一）投资建设程序的阶段划分1.工程项目的决策阶段2.工程项目的规划设计阶段3.工程项目的施工阶段4.4.工程项目的终结阶段（二）投资建设程序的一般内容 第17页/共20页三、我国投资建设程序的内容三、我国投资建设程序的内容三、我国投资建设程序的内容三、我国投资建设程序的内容1.1.根据国民经济和社会发展的长远规划，结合行业和地区发展规划的根据国民经济和社会发展的长远规划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目建议书。要求，提出项目建议书。2.2.编制可行性研究报告编制可行性研究报告3.3.选择建设地点选择建设地点4.4.编制设计文件编制设计文件5.5.制定年度计划制定年度计划6.6.设备、材料订货和施工准备设备、材料订货和施工准备7.7.组织施工组织施工8.8.生产准备生产准备9.9.竣工验收、交付使用竣工验收、交付使用10.10.项目后评价项目后评价第18页/共20页自学内容：自学内容：项目在不同领域的内涵的差别课外作业：课外作业：第一章配套习题参考文献：参考文献：注册咨询工程师（投资）执业资格考试教材，中国计划出版社，2003年 第19页/共20页